科学认识税收增长与GDP增长的关系

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税收与GDP主要经济指标的基本关系

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路漫漫其悠远
税收总量指标
• 以口径的大小为序，主要有：广义税收收入、国内税收收入、工商税收入、中央税收收入、地方税收收入、所得税收收入、增值税收入、营业税收入、消费税收入、其他各税种收入等。
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路漫漫其悠远
税收指标与经济指标关系
• 一般地，可有下列总量指标之间的关系： • 广义税收收入与GDP； • 增值税与工业、商业增加值的关系； • 营业税与相关GDP； • 消费税与应税消费产品产量或销售额； • 固定资产投资方向调节税与固定资产投资额 • 所得税与利润总额或应纳税所得额 • 涉外税收与外交投资额的关系 • 税收与投资、税收与消费、税收与物价 • 进出口贸易与进出口环节税收
• 财政收支：是政府财政收入和支出的总称。是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。
• 价格指数：是表现一定时期内商品和劳务价格变动趋势的经济指数。主要有：居民消费价格指数是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程度的相对数。商品零售价格指数反映一定时期内城乡商品零售价格变动趋势和程度的相对数。
• 税收核算指标体系以国民经济核算的要求为指导，以国民经济信息分类标准为分类依据，依据税收经济和税收资金运动的特点设置，由税收计划、会计、统计指标体系共同构成。税收核算指标体系系统地反映税收的问题指标和结构指标，与国民经济核算指标具有密切的对接关系。
• 研究税收资金及其运动是进行税收会计、统计核算的基础。税收资金是指税务机关实现职能，依据税法参与国民收入分析而形成的由税务机关负责征收管理的资金。税收资金的运动是指税收资金从一种存在形态向另一种存在形态的转化过程。伴随着征收活动的开展，税收资金运动一般经历申报、征收和入库三个大的阶段。

谈税收与GDP的关系

谈税收与GDP的关系GDP是社会收入分配的对象，税收收入是国家参与社会收入分配的结果，进行社会收入分配就会存在具体分配方式的应用问题。

国家的税收制度是收入分配的分配方式，我们在研究两者之间的数量关系时，不仅要考虑税收收入与GDP之间的内在联系，也要考虑作为分配方式的税收制度状况及其变动情况对税收收入的影响。

一、税收收入与GDP的关系在社会收入分配中，税收制度、税收收入和GDP之间存在如下关系：1.在既定的社会收入分配中，税收收入与GDP之间的比例关系由税收制度所确定。

确定税收收入与GDP数量关系的税收制度包括国家的税收制度和税收征管制度及其执行情况。

2.GDP增长与税收收入增长之间存在着一定的内在关系。

在一定的社会收入条件下，税收收入与GDP的数量关系是在税收制度下形成。

当税收制度发生变动时，国家就会根据变动情况对税收收入与GDP的比例关系进行相应的调整。

3.税收制度的选择和变动体现了国家意志。

税收收入的实现是在一定的客观条件下通过主观因素实现的。

税收收入是GDP在一定税收制度下分配的产物。

由于社会经济制度是人们主观意志的产物，因此税收收入与GDP的关系并不是一种自然的、固定的数量关系，也不是一种纯粹的客观关系，而是一种客观见之于主观的分配结果。

二、税收制度与GDP的关系分析社会收入分配制度和实现方式对社会收入分配结果具有重要的影响。

在社会收入分配中，GDP与税收收入的比例关系是一种事后的统计结果，在一定的社会经济条件下，确定这种比例关系的决定性因素是国家的税收制度。

税收制度、税收收入和GDP的关系，就如捕鱼工具、捕捞量和鱼的总量之间的关系一样。

人们使用不同的捕鱼工具，付出不同的劳动，其所捕捞量是不相同的。

我们把这种税收收入参与GDP分配的过程中税收制度的作用概括为“渔网理论”，渔网和捕鱼方式的关系就如同税收制度与税收征管方式的关系一样。

我们在研究GDP与税收收入的关系时，不仅要研究GDP与税收收入的一般关系，更需要关注税收制度的内在因素及其变动对社会收入分配关系的影响。

关于税收收入超GDP增长的调研文章

关于税收收入超GDP增长的调研文章“十五”以来，我国税收收入一直保持着快速增长态势，且增速一直高于GDP增速。

因此有人认为，这是国民收入分配格局过于偏重政府的结果。

事实上，从1994年新税制确立以来，国家并没有对税制进行大的变革，既没有开征新税也没有提高主要税种的税率，近年来出台的税收政策在税负上基本是减多增少。

应当说，我国税收收入的快速增长，并不是国家从制度上加重税负的结果。

那么，为什么税收收入的增长速度会高出GDP的增长速度呢？一、税收收入增长与GDP增长不存在直接的、量的对应关系由于物价因素、统计口径、GDP结构与税收结构差异等因素，税收的增长与GDP的增长并不存在直接的、量的对应关系。

判断税收收入增长合理与否，不能简单地与GDP增长速度相比较。

1、价格依据差异税收收入增长率是按照现价计算的，包括了物价上涨因素,而GDP增长率是按照不变价格核算的，没有包括价格上涨因素，两者之间存在因价格差异而导致的增速差别。

在当前物价过快上涨的情况下，价格因素导致的增速差别尤其显著。

如XX年上半年CPI上涨7.9%，PPI和原材料、燃料、动力购进价格指数分别上涨7.6%和11.1%，GDP按照不变价计算增长10.4%，如按现价计算则增长19.9%，与税收收入增速的差距相应缩小9个多百分点。

2、统计口径差异相对于税收的调节范围而言，GDP的统计范围没有完全涵盖能够产生税收的所有经济活动。

比如股票交易和房地产二手交易等虚拟经济活动，产生大量的税收，但不在GDP的核算范围之内。

据统计，XX年沪深股市的交易总额已达46万亿，是同期GDP的2倍多，产生的证券交易印花税XX亿；房地产二手市场交易虽没有准确的统计，但数额估计也相当巨大。

再比如一定资质等级以下的建筑企业、规模以下的工业企业、限额以下批发零售贸易餐饮业、以及典当、信息中介、家政服务、美容美发、洗脚等服务业和个体经济户等新兴行业，这些企业和行业产生大量的税收，在经济普查年度的GDP核算中纳入了核算范围之内，但在非经济普查年度GDP 核算中，由于各种限制因素，尚未纳入GDP的统计核算范围之内。

税收增长与GDP增长的关系

税收增长与GDP增长的关系注：（红字、蓝字及图表作为PPT内容）四、税收增长与GDP增长的关系1．税收与GDP的总量状况（1）GDP总量状况。

如表1所⽰，⾃1994年⾄2011年，我国GDP总量增长9.8倍，2011年达到471564.0亿元。

从总额来看，1994年，我国GDP只有48197.9亿元；到2001年，经过短短7年时间，GDP突破10万亿，达到109 655.2亿元；⼜在2008年突破3万亿，达到314 045.4万亿，2011年更是达到4.7万多亿；从世界范围内来看，我国GDP现已超过⽇本，仅次美国之后，是世界第⼆⼤国。

（2）税收总量状况。

如表1所⽰，⾃1994年⾄2011年，我国税收总量增长17.5倍，2011年达到89720.31亿元。

从总额来看，1994年，我国税收只有5126.88亿元；到1999年突破1万亿⼤关，达到10 682.58亿元。

从各税种来看，现阶段我国以国内增值税、营业税、国内消费税、关税、企业所得税以及个⼈所得税为主，在2011年，各税收额分别为国内增值税24266.64亿元，营业税13678.61亿元，国内消费税6935.93亿元，进⼝税13560.26亿元，企业所得税16760.35亿元，个⼈所得税6054.09亿元，分别占到税收总额的27%、15.2%、7.7%、18%、18.7%和6.7%。

表1：税收和GPP总量及增长率变化表2. 税收与GDP的增长状况1994年税制改⾰以来，我国税收收⼊稳定快速增长，税收收⼊占DGP⽐重稳步提⾼（图1），国家财政实⼒显著增强。

从1994年-2011年GDP和税收对⽐情况看（图2），税收增长与GDP的增长并不保持同步。

⼤多数年份税收的增长速度超过GDP 的增长速度，但也有⼀些年份税收的增长速度低于GDP的现价增长速度（以下简称GDP增长速度）。

如：1994年-1996年税收增长速度低于GDP的增长速度，⽽2000年-2007年税收的增长速度则⾼于GDP 的增长速度，但总体来看税收的增长速度要明显⾼于GDP的增长速度。

GDP与税收收入的关系浅析

GDP与税收收入的关系浅析北京市统计局国家统计局北京调查总队2010.01.13 08:29:25内容提要：在我国国民经济评价体系中，国内生产总值和税收收入都是反映一个地区综合经济实力的重要指标，也是各级政府、经济管理和研究部门、专家学者普遍关注的指标。

由于核算范畴、计算方法等的不同，导致二者不是简单一一对应的关系，但无论从理论上还是定量关系上二者都有着紧密的联系。

本文试图从税收的角度揭示GDP与产业结构、行业结构等因素之间的关系，为在宏观层面上正确理解二者的关系、判断经济现象之间的数量关系做一些探索，为政府决策和经济管理提供参考。

一、GDP与税收的关系促进税收增长主要有三个因素，即“自然性增长因素”、“管理性增长因素”、“政策性增长因素”。

三个因素中“自然性增长因素”即经济发展和其隐含的效益对税收的支撑是基本的，经济增长因素在税收增长的诸多因素中占据主导地位。

同时由于两者核算范畴、计算方法的不同，导致税收增长与经济增长不是简单一一对应的关系。

（一）税收与GDP的核算范畴GDP的核算方法有三种，即生产法、分配法和支出法。

实际上这是从三个经济活动过程或环节核算经济活动总量：生产法是从生产环节计算生产过程的经济活动总量，分配法是从生产成果的分配环节计算经济活动总量，而支出法是从财富最终使用环节计算经济活动总量。

从理论上讲，这三种方法从三个环节核算出来的经济活动总量应该是一致的，但税收却不是只在一个环节征收，复合税制下各个税种分布于上述经济活动的各个环节，即生产、分配和消费三个经济活动过程均有相应的税种。

1.生产环节的税收与GDP的关系目前在生产环节设有增值税、营业税、消费税、关税、城市维护建设税等，生产环节的流转税对三大产业是区别对待的。

农业不征增值税、营业税、消费税，只对烟叶课税；工业和批发和零售业征收增值税，部分产品还征收消费税；其余征收营业税，部分服务项目征收消费税。

由于各行业征收的税种不同，因此产业结构会影响税收收入。

税收增长与GDP增长关系的探讨

税收增长与GDP增长关系的探讨1994年税制改革以来，我国税收稳定快速增长，国家财政实力显著增强。

从1994年～20XX年gdp和税收对比情况看，税收增长与gdp的增长并不保持同步。

大多数年份税收的增长速度超过gdp的增长速度，但也有一些年份税收的增长速度低于gdp的现价增长速度（以下简称gdp增长速度）。

如1994年～1996年税收增长速度低于gdp的增长速度，2000年～20XX年税收的增长速度高于gdp的增长速度。

我们认为，gdp增长速度与税收增长速度不存在直接的、量的对应关系，两者不能简单地比较，影响税收的因素是多方面的，应作具体分析。

一、gdp的增速与各税种对应税基的增速并不存在直接的、量的对应关系经济增长是税收增长的基础，但影响税收增长的最主要因素是各税种对应税基的增长。

由于gdp与各税种的税基增长速度不一致，gdp的增长并非在任何条件下都与税收增长呈正相关关系。

具体来讲，以销售额或销售量为税基的税种与gdp一般呈明显的正相关关系，如增值税、营业税、消费税、城建税、资源税。

当经济处于上升期时，gdp增长较快，这些税种的税基一般较快增长；当经济处于下行期时，gdp增速减缓，这些税种的税基的增速一般也会减缓。

另外，一些税种与gdp有一定的相关关系，但相关度比较小，如企业所得税，其税基是企业的利润，与经济发展的质量密切相关，但其增速与gdp增速的关联度很小；还有一些税种与gdp没有明显的相关关系，如财产税、行为税等税种，与财产的存量和行为发生的数量等密切相关，与gdp没有直接的数量对比关系。

当反映主要税种税基的经济指标（如工业增加值、社会消费品零售总额，交通运输、金融保险、邮电通讯、建筑业、文化体育业、娱乐业、房地产业等的营业收入，烟、酒、汽车、成品油等大宗消费品的销售量（额），企业利润，进出口额，证券交易额等）的增长速度高于gdp增长速度时，税收的增长速度就会高于gdp的增长速度。

反之，税收的增长速度就会低于gdp的增长速度。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系摘要：在现行核算制度中，税收作为gdp的一个重要评价指标被广泛应用。

税收与gdp的关系究竟该如何表达，它们的增长在经济社会中表现的不同步是什么原因，如何正确认识它们的本质及内涵，本文就这些问题做了多方面论述。

关键词：税收收入；gdp；关系中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）09-0008-01税收总收入(国、地税收入合计)在gdp核算中一直处于非常重要的地位，税收作为衡量gdp的最重要依据之一，在各级已成为一种共识。

但是，税收增长和gdp增长之间究竟是什么样的数量关系？为什么实践中税收增幅与gdp增幅并不保持同步？我们用税收增幅来判断gdp增幅时应注意什么？这些问题都曾在社会、经济领域引起过普遍关注。

通过对多年来我国和我县gdp的测算和税收数据的分析，作者认为，税收增长速度是诸多因素共同作用的结果，和gdp增长并不存在直接的线性对应关系，由于人类经济活动具有复杂性、变动性和宏观政策的灵活性，导致税收和gdp增长并不必然同步。

以下从理论研究和实证分析两个方面对这个问题进行论述：从理论上分析，税收和gdp在内涵、产业、构成、计算方法、影响因素等方面都有各自特点，虽然两者关联度很大，但要想达到完全同步，并不具备必要的理论支持。

一、本质和内涵不同gdp是反映一个地区全部常住单位生产活动的最终成果，是社会总产品价值的实现，属于生产的范畴。

而税收则是国家凭借其政治权利，从个人和单位取得的一种无偿收入，构成国家和地区财政收入的主要来源，是对社会总产品中剩余产品的一种分配形式，属分配的范畴。

二、构成因素不一一对应从税种和gdp的对应关系来看，增值税与gdp中第二产业的增值和第三产业中销售流通行业的增值具有特定的数量关系，呈正相关；所得税主要对应劳动者报酬和营业盈余；营业税的税基营业额与资金周转次数总产品的成果相关；消费税是针对特定商品的消费行为而征收的，与指定商品的生产和销售量相关；对财产存量征收的房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税等与gdp的联系不大；资源税是对开采矿产的销售量相关。

中国近二十年税收增长与GDP增长对比关系的变化与分析13335155+唐浩能+生科院

中国近二十年税收增长与GDP增长对比关系的变化与分析唐浩能（生命科学大学院生物技术13335155）摘要：中国税收与GDP分配之间的关系所涉及的理论与实践问题，是构建市场经济体系的异常关键的因素。

税收收入与GDP增长协调问题的本质是税收弹性。

中国90年代初税收弹性小，中央财政严重亏空，94年分税制改革后税收弹性大大增加，税收超常增长。

本文就这两个时期税收弹性的差异分析总结了背后的原因。

关键词：税收弹性，税收与GDP分配，分税制The change and analysis of the relationship between tax growth and GDP growth in China during last two decadesAbstract：Theories and practice related to China’s tax-GDP distribution are of critical importance for establishment of a market economy. Tax elasticity is essential for the parallel growth of tax and GDP. In 1990s, the low tax elasticity in China cause central finance to drop in seriously deficit. However, since the reform of tax system in 1994, tax elasticity has greatly increased, nation revenue has skyrocketed. This paper analyzes the reasons behind those difference of tax elasticity during these two periods.Key word：tax elasticity, tax-GDP distribution, tax distribution system引言决定税收在GDP分配中的地位和作用，最基本的一点就是税收占GDP的比重即宏观税负。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收作为国家财政的重要组成部分，对GDP增长起着至关重要的作用。

本文通过浅析税收和GDP增长的关系，探讨了税收对经济增长的影响。

税收对GDP增长的影响是不可忽视的，通过税收政策的调节，可以促进经济活动的发展和增长。

税收对投资、消费和政府支出均有影响，进而影响整体经济的运行。

税收政策在促进经济增长中发挥着重要作用，对经济发展具有重要意义。

税收和GDP增长密切相关，税收政策的制定和实施对经济的稳定和发展起着至关重要的作用。

本文旨在通过分析税收与GDP增长的关系，探讨税收政策在经济发展中的重要性，为制定更有效的税收政策提供参考。

【关键词】税收、GDP增长、经济发展、税收政策、投资、消费、政府支出、调控、经济增长。

1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是经济发展中两个重要的方面，二者之间存在着密切的关系。

税收是政府获取财政收入的重要途径，通过征收税收，政府能够提供公共服务、推动社会发展。

而GDP增长则是衡量一个国家经济发展水平的重要指标，反映了国民经济总量的增长情况。

税收和GDP增长之间的关系不仅仅体现在税收对经济增长的影响上，更体现在它们共同构成了经济运行的重要机制。

税收对于GDP增长有着直接和间接的影响。

税收的增加可以提高政府的财政收入，从而增加政府支出，促进经济发展。

高税收率可能会抑制企业和个人的生产和消费活动，对经济发展产生负面影响。

税收政策的制定需要兼顾税收的增加和对经济的促进。

税收和GDP增长是相互依存、相互影响的。

税收政策的合理制定对于推动经济增长、实现经济可持续发展具有重要意义。

通过深入研究税收和GDP增长之间的关系，可以更好地指导税收政策的制定，促进经济发展的持续增长。

税收和GDP增长的重要性不可低估，只有在这两方面的积极作用相互协调下，经济发展才能实现良性循环。

2. 正文2.1 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响是一个复杂而重要的议题，税收作为政府的主要财政收入来源，在一定程度上也影响着国家经济的发展和增长。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收和GDP增长之间存在着密切的关系，税收作为国家财政收入的重要来源，直接影响着国家的经济发展和GDP增长。

税收不仅可以推动经济发展，还可以对GDP增长产生积极影响，但也可能带来一些负面影响。

税收政策和税收制度对GDP增长也有着重要的影响，需要根据不同国家的具体情况进行合理的调整和改革。

税收与GDP增长之间的关系是复杂多变的，深化税收改革是促进经济持续增长的重要途径，税收政策应当充分考虑对经济发展的影响，以实现经济的可持续增长。

【关键词】税收、GDP增长、经济发展、推动作用、积极影响、负面影响、税收政策、税收制度、复杂关系、税收改革、持续增长。

1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是两个重要的经济指标，它们之间存在密切的关系。

税收是国家财政的重要来源，通过对个人收入、企业利润和消费品销售等征税，政府能够筹集资金用于国家建设和社会服务。

税收收入的增长可以带动国家经济的发展，促进GDP的增长。

GDP的增长也可以反过来促进税收收入的增加，形成良性循环。

税收和GDP增长的重要性在于它们直接影响着国家的经济状况和社会发展。

税收作为国家财政的重要支柱，直接影响着国家的财政收支平衡和经济运行稳定。

而GDP作为衡量一个国家经济总量的重要指标，反映着国家的经济实力和发展水平。

税收和GDP增长的关系密切，相互促进，对国家的经济发展具有重要意义。

深入研究税收和GDP增长之间的关系，探讨其影响机制和作用方式，对于制定有效的税收政策，促进经济持续增长具有重要意义。

只有认识到税收和GDP增长的重要性，才能更好地推动国家经济的发展，实现经济社会的可持续发展目标。

1.2 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响主要体现在两个方面：一是税收直接影响GDP的规模和增速，二是税收政策对经济结构和资源配置的引导作用。

税收在一定程度上可以直接影响GDP的规模和增速。

通过税收政策的调节，政府可以调控个人和企业的消费和投资行为，进而影响国民经济的总体规模和增长速度。

GDP和税收的问题

①税收收入包括很多税种，是所有税种之和。

②增值税一般是销售收入的17%，增值税只是税收的一种，还包括很多，比如企业所得税、资源税等等。

③税收和工业增加值的关系：
税收和工业增加值之间是非线性关系，没有直接计算公式，只能用税收弹性系数来反映经济税收是否协调发展。

税收弹性系数是利用工业增加值变动趋势同税收的变化相比较而计算出来的,是评估税收缴纳是否正常的最直接有效的方法。

税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比，其公式为：
税收弹性系数＝（税收收入增长量／税收收入总量）／（ GDP 增量／ GDP ）×100％
按照经济学理论，税收增长比例应该和经济增长比例大致相同，即当税收弹性系数为1的时候，是比较完美和协调的增长形势。

但税收增长受多种因素影响，比如经济结构对税收增长的影响，包括由于产业结构、所有制结构、国民收入结构和分配结构的调整及变化，导致税源结构和税收收入质量的改变，税制改革及统计口径等原因，都会造成经济与税收增长不同步。

1965-1990年期间，西方主要工业国家的税收弹性系数平均为 1.4。

经济学界一般认为，弹性系数在0.8-1.2为合理区间。

合理的税收比例对经济发展有促进作用，但税收收入增长过缓，也会影响政府的宏观调控能力。

自上世纪90年代以来，中国经济处于快速发展期，
税收征管手段不断增强，弹性系数在1.0-2.0期间均处于合理范围。

2000年—2005年我国税收弹性系数分别是2.24%，1.87%，1.25%，1.58%，1.45%，1.38%，2007年的税收弹性系数为2.75。

我国税收收入与GDP关系的分析

我国税收收入与GDP 关系的分析孙建丽摘要：本文通过对我国税收收入与GDP 关系的分析，研究了我国税收与GDP 的发展及现状，指出了税收收入增长速度与GDP 的增长速度之间的关系，并指出了促进我国税收收入与GDP 持续协调发展的对策建议。

关键词：税收收入；GDP ；增长税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得税收收入的一种形式。

一方面税收的增长取决于经济发展水平的高低，另一方面税收又可以反作用于经济发展：合理的税收可以促进经济发展、调节收入差距、实现宏观调控目标，改革开放以来，我国税收收入与GDP 都取得了巨大发展，无论从总量上还是从增长率上都达到前所未有的高度。

一、我国税收收入和GDP 的发展及现状分析（一）税收与GDP 的总量状况分析1.税收总量分析从1994年税制改革以来，我国税收收入增长趋势大体呈现指数增长，从总量来看，我国税收收入从1978年的519.28亿元,1993年增长幅度显著，到1999年税收总收入高出一万亿元，从此增长幅度更是显著，短短4年里又突破两万亿大关，从2009年-2011年增长尤为显著，2011年税收收入即增长到89720.31亿元。

2.GDP 总量分析我国GDP 呈现指数增长趋势，2001年突破一万亿大关，高达109655.2亿元，从2005-2008这段特殊的历史时间里，中国的GDP 在2008年达到54223.79亿元，由于我国工业化与现代化的推进，我国第一产业稳步推进，第二产业与第三产业比重不断扩大，尤其是为了08年的奥运会，国家加大投资力度，二三产业在这四年里发展较快，有力的推动了在这四年我国经济的迅猛发展。

2011年国内生产总值达471564亿元。

内蒙古数值较低为1.29，最高与最低之间相差96%。

（三）差异产生的原因引发各地方税收负担与税收弹性出现差异的因素很多，其中：税收的增长主要取决于经济发展的速度与规模，不同地区的经济发展水平存在差异，城市经济的发展能带动就业、商品、房地产等相关产业的发展，这些行业的快速发展能带动税源的增长，从而能带动地税收负担与税收弹性向均衡方向发展；有学者指出不同的产业的增长对税收增长的拉动作用不同，第二产业对税收的拉动力最大，第三产业次之，第一产业最小。

我国GDP增长同税收增长关系研究

我国GDP增长同税收增长关系研究【摘要】：自改革开放以来,我国经济以不可遏抑的高速增长,其平均年增长速度在10%以上。

而同时,我国的税收收入则以更加迅猛的速度增长,特别是从1997年至2008年。

税收的增长速度一直快于GDP的增长速度。

众所周知,税收收入来源于国民生产,而由于税收制度、税收征管水平又具有相对稳定性,故本人认为,税收收入占GDP的比例也应该相对稳定,那么,GDP增长与税收增长也应当大致成比例,其波动不应该超出一个合理的范围。

在讨论税收增长大幅快于GDP增长原因的文献中,相当一部分人认为税收收入的增长快于GDP增长速度是正常现象,在相当长的时间内属于常态,并举出了几大理由,但自从2008年下半年经济危机以来,我国税收增长速度又呈现出慢于经济增长的态势。

GDP增长放缓,税收收入的增长也相应的放缓,而税收增长速度的下降大大快于GDP增长速度的下降。

这一新情况说明税收收入的增长快于GDP的增长并不是一个常态,更不可能长期维持。

本人认为税收收入占GDP比重在常态下应该保持稳定,而在一段特殊的时期可以出现较大的波动。

而我国增长速度相差过大,主要原因是统计数据的后期调整幅度过大、经济结构的调整、对非主要税种征收强度的加大等。

鉴于税收收入的增长和GDP的增长之间的复杂关系本文不敢奢望对其得出一个绝对准确的结论,只希望通过本文的讨论过程,确定GDP增长对税收增长的重要作用。

指出“唯GDP论”对我国经济发展的危害,为进一步对其关系的研究打下基础。

【关键词】：GDP增长税收收入“唯GDP论”经济危机【学位授予单位】：山西财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2011【分类号】：F812.42;F222.33【目录】：摘要6-7Abstract7-9一、GDP同税收的关系概述9-23（一）GDP概述9-11（二）税收概述11-171.税收的经济学解释11-122.我国税制的沿革及现状12-143.我国税收的主要来源14-17（三）GDP同税收的理论性研究17-231.主要税种收入同GDP的核算方法的关系的规范性概述172.流转税同使用生产法核算的GDP的关系17-203.所得税同GDP的关系20-214.税收同GDP的关系综述21-23二、我国GDP 同税收关系的实证分析23-37（一）我国税收同GDP的实证分析23-281.税收同GDP的总量分析23-242.流转税同GDP的总量分析24-253.所得税同GDP总量的分析25-264.增值税、营业税同第二、三产业GDP的总量分析26-275.税收同GDP的增量分析27-28(二)税收同GDP的实证结果分析28-371.经济结构性问题的分析29-302.税收政策性原因分析30-313.征管质量方面问题分析31-354.统计口径相关问题的分析35-365.相关问题的总结36-37三、税收同GDP增长研究的国际借鉴37-39四、关于GDP同税收关系研究的启示39-46（一）使用税收同样可以考核地方经济发展的情况40-41（二）工业用电量、能源消费量、GDP增长同税收收入增长的分析比较41-42（三）进一步完善税收制度提高GDP增长质量42-461.税收任务的制定应当更加科学化43-442.完善增值税链条443.建立科学的地方经济发展情况分析系统44-46结论46-47参考文献47-50致谢50-51攻读硕士学位期间发表的论文51-52 本论文购买请联系页眉网站。

浅析我国税收收入与GDP之间的关系

数量应用工具学作业经济管理学院2011级市场营销一班刘玉莹2011151918浅析我国税收收入与GDP之间的关系一、引言在众多的经济指标中,财政收入和GDP 是两个非常关键的指标,二者相互依存,关系密切。

一般认为,财政收入与GDP 的比例应保持在合理的范围之内,若财政收入增速长期低于GDP 的增速,可能使国家调控经济的能力降低,不利于整个国民经济的可持续发展;反之,若财收入增速长期高于GDP增速,则有可能加重国民和企业的负担,不仅有可能抑制消费,而且也不利于企业的再投资和扩大再生产,同样对国民经济的发展也会造成不利影响。

从理论上来说，税收收入与GDP增长之间保持着相互依存、相互制约的关系。

GDP是按市场价格计算的国内生产总值的简称，是指一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。

在宏观经济中被认为是衡量国民经济发展情况最重要的一个指标。

从理论上看，政府通过税收等形式集中的财政收入就是归国家集中使用的国内生产总值，财政收入是GDP的一部分，则税收收入也就是GDP的一部分，为了研究一个地区的GDP和它的税收收入的关系如何发展，因此将通过建立计量经济模型进行探讨。

二、构建模型与分析（一）构建模型以税收收入作为被解释变量，国内生产总值GDP作为解释变量，建立计量经济模型。

表1显示2001年-2012年税收收入、GDP的规模。

表1 2001年-2012年税收收入和GDP年份税收收入（亿元）X GDP（亿元）Y2001 15301.38959332002 17636.451023982003 20017.31 1166942004 24165.68 1365152005 28788.541823212006 34804.35 2094072007 45621.972466192008 54223.79 3006702009 59521.593353532010 73210.79 3979832011 995654715642012 110740519322（资料来源：《中国统计年鉴2013》）由此可以看出GDP取决于税收收入的值，随着税收收入的增加GDP也是增加的，并且税收收入与GDP之间呈现线性关系，因此可以将模型初步设定为一元线性函数模型。

回归分析下税收与GDP的关系研究.docx

回归分析下税收与GDP的关系研究１引言税收是国家公共财政最主要的收入方式与来源，是国家存在的经济体现。

国内生产总值（ＧＤＰ）可以衡量一个国家经济发展情况，是根据市场价格计算一个地区所有常住人口在单位时间内生产活动的结果。

税收与ＧＤＰ存在着密不可分的联系。

一方面，税收可以反映一个地区的ＧＤＰ状况；另一方面，ＧＤＰ是最大口径的税源，是税收的基础，二者协调发展。

政F通过税收发挥宏观调控的作用，进而保持经济平稳高速运转。

因此，研究税收与ＧＤＰ的关系具有十分重要的价值。

前人对税收和ＧＤＰ的研究有很多。

王婉陵等人使用计量经济的方法分析了税收和ＧＤＰ的数据记录，给出了我国税收连年增长的合理解释；甄明霞定性描述了XX市税收与ＧＤＰ比例偏高的原因，并分析了税收对宏观调控的意义；叶凯悦和其他研究者采用取对数回归的方法分析税收与ＧＤＰ关系，给出了转变经济发展方式的结论。

此外，吕明等人分析了税收与经济发展状况的关系，提出了财政政策在税收中的重要性。

一方面，研究发现，XXX省的税收与多个因素有关，定性分析较多，定量较少。

另一方面，随着XXX省的经济不断发展，先前的研究时间相对较早，并不完全符合XXX省的经济状况；为此，本文选择XXX省１９９８至２０１６年的税收和ＧＤＰ数据，从相关产业以及不同的税种等多角度进行系统分析研究。

２模型介绍２．１相关性相关性是描述多个变量间关系的一种，是各个相关因素的有机整合。

本文中对多个随机变量进行两两分析，进一步衡量这些变量的密切程度。

研究中的变量包括XXX省生产总值，第一产业增加值，第二产业增加值，第三产业增加值，地方财政增值税，地方财政营业税，地方企业所得税，地方个人所得税和财政税收收入９个指标。

相关系数是相关变量间的协方差与标准差相除来反映两变量之间相关程度。

具体相关系数的公式为：２．２逐步回归逐步回归的基本思想是：（１）在多个有关的变量中先选取影响最为显著的变量通过方差，标准差，协方差，拟合优度等进行建立模型，模型的基本结构是Ｙ＝β０＋β１Ｘ１＋β２Ｘ２＋．．．＋βｎＸｎ，其中，Ｘ表示自变量，ｎ表示个自变量的个数，β代表回归系数，Ｙ代表因变量。

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析摘要：税收是国家财政收入的主要来源，同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具，通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。

经济决定税收，税收影响经济，一方面税收的增长依赖于经济的发展，经济快速发展，规模不断扩大，税收额才能不断提高；另一方面把税收控制在合理的范围内，不仅可以成为国家建设的主要资金来源，而且还能有效调控经济，促进资源优化配置。

因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。

文章对1994～2012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析，探索税收与GDP之间的规律性，并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。

关键词：税收；GDP；增长；关系1 税收与GDP的总量状况1.1 GDP总量状况1.2 税收总量状况2 税收与GDP的增长状况①从表1中我们看出从1994年开始到2012年，我国的税收从5 126.88亿元起基本保持在两位数增长，在GDP中所占的比重也在稳步提高。

但是从图2中我们看到在这一时间段上税收的发展和GDP的发展并不保持一直。

两条线有两个交点，税收增长线大部分处于GDP增长线上，个别年份低于或等于GDP增长线。

比如：从1994年开始到1997年的几年里税收增速不及GDP增速，而在1997年之后，除在2009年接近之外，其他年份明显高于GDP增速。

②从图1的税收占GDP比例图中我们看到税收占到GDP很大一部分，总体上比例保持上升趋势，从1994年10%多一点提升到2012年接近20%，但是在个别年份出现下滑，比如从1994年到1996年三年里出现下滑，从10.64%降到9.71%。

③从图2中我们可以明显看出，GDP的增长率从1994～1999年出现大幅度下滑，2007～2009年也出现下滑，除了这两个时间段波动比较大外，其他时间段比较平稳。

在图中看到二者的变化形状比较相似，存在关联性，但是税收增速的变化滞后于GDP增速变化，GDP增速大幅度增长之后出现回落时税收增长才出现较高幅度增长，典型的如1996～1997年、2000～2001年附近区域，但总体上税收增速高于GDP增速。

我国税收增长率与GDP增长率关系的研究

【关键词】税收；ＧＤＰ；增长率
文章编号：ＩＳＳＮ１００６５６Ｘ（２０１４）０２－００３８－０２
的增长率呈现出先降后升的趋势，而税收收入的增长率则整体呈现出一个波动态势且ＧＤＰ同税收收入存在时滞效应，ＧＤＰ大幅增长后，开始回落，而此时税收收入才开始大幅增长，例如９４年、９５年、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通６年的情况。但从总体情况来看，仍然是税收收入增长较快。过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和９（二）举例说明，从下图中的峰值我们可以看出２００７年税再分配取得财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样，ＤＰ的增长率，而后０８年又开始回落。如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由收的增长率远远高于Ｇ２００７年全国税收收入（不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固累计完成４５６２１亿元，比上年增收１０８１７亿元，增长３１．４％。定性的形式特征。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、出口退税）全国共办理出口退税５２７３亿元，比上年增加９８８亿元，增长２３．１％。其缺一不可。税收的种类很多，根据不同的标准划分为不同的税种，１）收入较快增长，宏观税负稳步提高；（２）主单从征税对象的性质来分，大致分为以下几种，包括流转税（主主要呈现以下几个特点：（（３）高耗能行业税收增幅回落，但仍呈高要有：增值税，消费税，营业税，关税），所得税（企业所得体税种与相关经济发展协调；４）出口退税政策调整成效显著，促进外贸出口健康增长。正是这税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税），资源税（资位；（些原因导致０７年税收增长幅度大于ＧＤＰ增长幅度。但有业内专家认为，源税，城镇土地使用税和耕地占用税），行为税（印花税，车船不应简单考虑税收增幅与ＧＤＰ增幅之间的差距，核算方法、税收征管使用税），财产税（房产税，契税）等。的加强、税收政策调整等因素是造成二者偏离的主要原因，目前，我（二）ＧＤＰ的概念１％以上，其中，最重要的是增值国内生产总值（ｇｒｏｓｓｄｏｍｅｓｔｉｃｐｒｏｄｕｃｔＧＤＰ）是按市场价格计国流转税和所得税共占总体税收的９这两个税种占整个税收收入的三分之二。可以说，目算的国内生产总值的简称，它是一个国家（地区）所有常住单位税和企业所得税，企业所得税从２００８年起下调，增在一定时期内生产活动的最终成果。ＧＤＰ是国民经济核算的核心指前这两个税种的改革状况大局已定。值税改革也在进行之中。总体来说，这两个税种的改革取向都是减税。标，也是衡量一个国家或地区经济状况和发展水平的重要指标。从其他税种来看，２００８年３月１日起，个人所得税也将调减。以上这二、我国税收与ＧＤＰ现状些减税政策也是造成２００８年后税收增长幅度明显下降的主要原因。自１９９４年至２０１１年，我国税收总量增长ｌ７．５倍，２０１１年达到８９７２０．３ｌ亿元。从总额来看，１９９４年，我国税收只有５１２６．８８亿元；到１９９９年突破１万亿大关，达到１０６８２．５８亿元。从各税种来看，现阶段我国以国内增值税、营业税、国内消费税、关税、企业所得税以及个人所得税为主，在２０１１年，各税收额分别为国内增值税２４２６６亿元，营业税１３６７８．６ｌ亿元，国内消费税６９３５．９３亿元，进口税１３５６０２６亿元，企业所得税１６７６０．３５亿元，个人所得税６０５４亿元，分别占到税收总额的２７％、１５．２％、７．７％、１８％、１８．７％和６．７％。自１９９４年至２０１１年，我国ＧＤＰ总量增长９．８倍，２０１１年达到

税收收入增长因素与GDP增长相关性分析

税收收入增长因素与ＧＤＰ增长相关性分析近几年来。

我国财政收入增长速度均超过国内生产总值(GDP)增长速度。

这种格局是否合理，理论界争论不休。

一些学者认为：财政收入增速远远高于GDP 的速度是不正常的现象，说明当前税制不合理，宏观税负过重。

他们担心，长此以往会加重企业负担。

影响经济发展。

另一些学者认为：在我国经济转轨时期，财政收入增速高于GDP的增速，具有必然性，是正常的。

笔者赞同后一种观点。

一、财政收入组成与GDP对税收影响分析财政收入包括各项税收、企业亏损补贴退库、教育费附加和非税收入四部分。

各项税收的增幅与国民经济的发展相关，财政补贴、教育费附加和非税收入与国民经济发展不相关。

因而，各项税收作为财政收入的主体，其增长速度决定了财政收入的增长速度。

税收的增收因素主要有三：一是“制度性增税”，即提高税率、开辟新税种、扩大征税范围、或者税制的某些具体政策调整导致税收增加；二是“管理性增税”，指由于税收部门加大征管稽查力度而带来的税收增长；三是“自然性增税”，即在税制不变，管理方式和力度不变的情况下，经济增长导致的税收增加。

显而易见，只有其中第三个因素与GDP增长存在最直接的关系。

2004年我国实现国内生产总值(GDP)136875．9亿元，按照可比价格计算增长9．5％：财政收入26396．47亿元(财政收入中不包括国内外债务收入)，(2003年财政收入21715．25亿元。

)按照现价计算比上年增长21．6％。

在26396．47亿元的财政收入中，各项税收收入为24165．68亿元，比上年增长20．72％，2003年为20017．31亿元。

影响财政收入增幅19．10个百分点。

以退库负数形式存在的国有企业计划亏损补贴为一217．93亿元，比上年-226．38亿元降低了3．73％，影响财政收入增幅0．04个百分点；征收排污费和城市水资源费收入、教育费用附加和其他费用2004年总计2448．72亿元。

2003年为1924．32亿元，比上年增长27．2％，但对财政收入影响的幅度为2．41个百分点。

我国税收与GDP相互关系研究

我国税收与GDP相互关系研究摘要：本文针对我国税收水平是否合理的问题，研究了我国税收与GDP的发展及现状，并用比率分析法和回归分析法分析了税收总额即各税种与GDP及各产业产值的关系，并提出了相关建议。

关键词：税收GDP 回归分析一、引言税收是国家为了实现其职能，凭借政治上的权利，按照法律规定的标准，对单位或国民个人无偿取得财政收入的一种方式，是国家财政的主要来源。

一方面税收的增长取决于经济发展水平的高低，另一方面税收又可以反作用于经济发展：合理的税收可以促进经济发展、调节收入差距、实现宏观调控目标，而不合理的税收却阻碍经济发展、使正常的经济陷入衰退的通道。

改革开放以来，我国税收收入与GDP都取得了巨大的发展，无论从总量上还是从增长率上都达到前所未有的高度；而随着近几年收入差距拉大、居民消费降低等问题的出现，我国税收与财政方面取得的成绩遭到了学术界与社会的质疑。

那么，现阶段我国的税收水平是否合理，我国税收与GDP是一种什么样的关系成为了我们不得不研究的问题。

二、我国税收与GDP的发展及现状1．税收与GDP的总量状况（1）GDP总量状况。

如图1所示，自改革开放以来，我国GDP总量增长93倍，2009年达到340 506.9亿元。

从总额来看，1978年，我国GDP只有3 645.2亿元；1986年突破1万亿大关，达到10 275.2亿元；到2001年，经过短短10年时间，GDP增长10倍，突破10万亿，达到109 655.2亿元；又在2008年突破3万亿，达到314 045.4万亿；从世界范围内来看，我国GDP现已超过日本，仅次美国之后，是世界第二大国。

从各产业来看，由于我国工业化与现代化的推进，第二产业与第三产业比重不断扩大，到2009年，第一产业产值35 226.0亿元，第二产业产值157 638.8亿元，第三产业产值147 642.1亿元；相对于1978年的第一产业产值1027.5亿元，第二产业产值1745.2亿元，第三产业产值872.5亿元，分别增长了34.3倍、90.3倍、169.2倍。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系作者：郑贵梅来源：《现代经济信息》2011年第18期摘要：在现行核算制度中，税收作为GDP的一个重要评价指标被广泛应用。

税收与GDP 的关系究竟该如何表达，它们的增长在经济社会中表现的不同步是什么原因，如何正确认识它们的本质及内涵，本文就这些问题做了多方面论述。

关键词：税收收入；GDP；关系中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）09-0008-01税收总收入(国、地税收入合计)在GDP核算中一直处于非常重要的地位，税收作为衡量GDP的最重要依据之一，在各级已成为一种共识。

但是，税收增长和GDP增长之间究竟是什么样的数量关系？为什么实践中税收增幅与GDP增幅并不保持同步？我们用税收增幅来判断GDP增幅时应注意什么？这些问题都曾在社会、经济领域引起过普遍关注。

通过对多年来我国和我县GDP的测算和税收数据的分析，作者认为，税收增长速度是诸多因素共同作用的结果，和GDP增长并不存在直接的线性对应关系，由于人类经济活动具有复杂性、变动性和宏观政策的灵活性，导致税收和GDP增长并不必然同步。

以下从理论研究和实证分析两个方面对这个问题进行论述：从理论上分析，税收和GDP在内涵、产业、构成、计算方法、影响因素等方面都有各自特点，虽然两者关联度很大，但要想达到完全同步，并不具备必要的理论支持。

一、本质和内涵不同GDP是反映一个地区全部常住单位生产活动的最终成果，是社会总产品价值的实现，属于生产的范畴。

二、构成因素不一一对应从税种和GDP的对应关系来看，增值税与GDP中第二产业的增值和第三产业中销售流通行业的增值具有特定的数量关系，呈正相关；所得税主要对应劳动者报酬和营业盈余；营业税的税基营业额与资金周转次数总产品的成果相关；消费税是针对特定商品的消费行为而征收的，与指定商品的生产和销售量相关；对财产存量征收的房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税等与GDP的联系不大；资源税是对开采矿产的销售量相关。