{财务管理内部审计}内部审计的些文献

{财务管理内部审计}内部审计的些文献[12]董庆平．关于内部审计质量控制问题的探讨[J]．现代会计．2007，（05）：33～35[13]刘小慧.我国上市公司内部审计机制的构建[J].企业科技与发展，2007，（18）:32[14]曹红.我国上市公司内部审计研究[J].现代商贸工业，2009,（13）:174-175[15]刘小惠.我国上市公司内部审计的现状与机制建设建议[J].企业科技与发展,2008,（2）:72-73[16]王秀霞.上市公司内部审计与公司治理问题探讨[J].财会天地，2009,（8）:71[17]刘军.企业内部审计存在的问题和改善措施科技风[J],2009,(09):10-13[18]宋为民.现阶段我国内部审计存在的问题及对策[J].会计之友,2005，（1）:35[19]张东辉.如何加强内部审计质量控制[J].财经界，2006，（10）:148-149[20]崔志华.加强内部管理审计提升内部审计职能[J].会计之友（中旬刊），2006，（6）:56 相似文献：1.期刊论文白丹油田企业加强内部审计质量控制的探究-经济师2009，（3）我国油田企业内部审计质量控制薄弱，限制了内部审计只能和企业管理水平的提高，文章首先阐述内部审计质量的相关理论，然后分析油田企业内部审计质量控制存在的问题，最后根据油田企业工作实际针对地提出了改进建议。

2.期刊论文张万全，隋玉明，姜春碧我国内部审计质量控制存在的问题及对策-商业经济2008，（3）内部审计作为社会各类组织自身的“免疫系统”，是组织的一道重要防线，但在我国的许多组织中，内部审计机构却是“精简的对象”和“摆设”，其主要原因是内部审计质量低下，内部审计质量控制存在许多问题，应加强内部审计团队的建设，提高内部审计人员的素质，同时注重控制环节的连接和控制功能的延伸，以完善内部审计质量的控制。

3.学位论文陈宁我国企业内部审计质量控制问题探讨2008随着我国市场经济体制改革进程的不断加快，现代企业制度的不断完善，内部审计作为现代企业管理的一个重要组成部分，其职能和作用的发挥，越来越受到广泛关注。

近年来频频发生的财务舞弊案件，使人们意识到建立一个高质量的内部审计机构的重要性，由于受到内外部环境、审计人员素质、审计程序、方法等因素影响。

目前我国企业内部审计整体发展水平不平衡，内部审计质量良莠不齐，与发达国家企业内部审计相比仍存在着差距，内部审计质量亟待进一步提高。

因此，本文拟对我国企业如何开展内部审计质量控制进行深入探讨，为提高内部审计质量，更大发挥内部审计作用提供可行方案。

本文以内部审计及质量控制理论为基础，结合系统论与控制论的基本原理，以规范研究方法为主，对我国企业内部审计质量控制进行全面、系统地分析，从系统论与控制论观点出发，构建我国企业内部审计质量控制系统，包括内部审计质量控制标准子系统、内部审计质量控制环境子系统、内部审计质量人员控制机制子系统、内部审计质量业务过程控制子系统以及内部审计质量控制方法子系统。

对内部审计质量控制标准存在的问题进行分析，具体分析了内部审计作业质量标准和内部审计质量考核指标体系存在的不足，提出应制定具体的审计作业质量标准和通过借鉴国外内部审计质量改进方法，如平衡计分卡模型构建内部审计质量考核指标体系。

对内部审计质量控制环境存在的问题进行分析，从外部环境角度，提出内部审计协会外部监管力量不足，要求内部审计协会进一步完善内部审计规范体系建设，并建立专门的质量检查委员会，加强对内部审计质量的监管；从内部环境角度，内部组织保障机制不健全，提出运用科学合理的内部审计机构设置模式，以加强内部审计机构独立性与权威性。

对内部审计质量人员控制机制存在的问题进行分析，从审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段的业务开展情况及运用的技术方法进行全方位剖析，提出关键控制点控制法，首先加强对关键控制点的控制，并针对每个阶段提出了具体的改善对策，对于我国企业内部审计业务过程的质量控制有重要的实践指导意义，最后是对内部审计质量控制方法的分析，包括审前的质量控制制度约束、审中及审后的督导、复核，。

以及内部审计质量考核与评价、内部审计责任追究制度等。

内部审计质量控制制度不健全、督导具体职责内容不明确、考评制度执行力薄弱、责任追究不到位、导致内部审计质量控制未能有效开展。

通过健全内部审计制度，明确督导过程中的具体程序、方法和主要职责分工，建立一套完整的质量考核与评价制度和责任追究制度，并使其落到实践，以上措施为完善内部审计质量控制系统、提高内部审计质量提供借鉴。

4.期刊论文刘继红浅议内部审计质量控制-科技创新导报2007，（29）企业内部审计机制不健全，内部审计质量控制存在着诸多问题，这将导致人为造假得不到揭露，本文认为可以通过完善强化内部审计质量控制，提高内部控制累防止舞弊行为的发生。

5.期刊论文吴文娟，高俊杰，赵珂内部审计质量控制问题探讨-经济师2006，（2）审计质量是审计工作的生命，是审计事业可持续发展的前提条件，随着我国经济的进一步发展，内部审计的作用日益凸显，内部审计的质量问题也日益引起人们得关注，实施内部审计质量控制，是内部审计生存发展的根基，是决定内部审计发挥好坏的一把尺子，加强内部审计质量控制首先必须建立、健全我国内部审计法律法规体系，明确衡量内部审计质量的标准，然后建立健全内部审计质量控制机构和控制制度，最后“以人为本”建立健全内部审计质量控制的方法体系。

6.学位论文刘燕商业银行内部审计质量控制2007内部审计质量控制是内部审计的组成部分，是提高审计质量的保障措施，而构建科学合理的内部审计质量控制程序，正是内部审计定义对审计方法和审计质量提出的要求，即“通过系统化和规范化的方法，评价并改进风险管理、内部控制和公司治理效果，帮助组织实现其目标。

”由此，内部审计作用的发挥程度决定于内部审计质量的优劣，而要有满意的内部审计质量，就必须对内部审计的整个过程实行质量控制。

因此，内部审计质量控制的宗旨就是通过评价内审工作，取得他人的信赖，为了达到此目标，内部机构必须制定一个质量控制的程序或标准，并坚持执行。

内部审计质量控制的方法包括内部评估和外部评估，内部评估又分为日常监督和定期评估。

内部评估应由内部审计机构负责人指定的质控小组或单独的质控部门来执行。

外部评估应符合三个条件：一是独立于被评估单位；而是具有专业胜任能力；三是没有利益冲突。

衡量内部审计工作质量的标准分别是《内部审计实务标准》和《职业道德规范》、公司内部审计章程及内部审计机构制定的审计手册、组织内部适用于内审机构的政策和程序，政府的法律和法规，行业的准则，适用的审计方法，组织和内审机构的发展计划，等等。

巴塞尔委员会作为银行监管国际标准的制定者，要求银行业内部审计部门在审计过程中药坚持国际内审协会发布的内部审计实务标准作为内部审计的工作标准。

作为公认在审计质量控制上处于世界领先水平的美国注册会计师协会（AICPA），在审计质量控制上是相当完善的，如AICPA的会计事务所事业部制和同业复核制度。

因此，了解IIA和AICPA审计质量控制机制有助于构建商业银行内部审计质量控制体系的理解。

国内外银行业金融机构在内部审计质量控制方面的进展情况不尽相同，我国四大国有银行尚未建立完整的质量控制体系，美国花旗银行的内部审计质量控制策略较具有先进性，符合国际内审实物标准（IIA）和美国独立会计师协会（AICPA）的相关标准。

浦发银行正是借鉴花旗的经验，建立起一套旨在规范审计行为提高审计质量的内部审计质量控制机制，具有鲜明的特点，主要表现在：（一）质量控制机制建设向国际先进银行审计标准看齐，坚持高起点；（二）审计规范体系的建设要符合国际内审实务发展趋势，具有前瞻性；（三）制定严格的审计报告审核程序，严把审计报告质量关。

从浦发银行审计工作质量管理和专业化程度来看，在全面审计管理和规范化水平已有较大改善，但与IIA和AICPA系统化和规范化的审计质量控制方法和完善的公司治理结构相比，还存在一定的差距。

内部审计质量控制还要在促进内部审计部门在公司治理、内部控制和风险管理，以及贯彻科学发展观中充分发挥作用。

本论文希望能体现内部审计理论动态发展与变化的特征，并能够为建立完善商业银行内部审计制度和质量控制体系提供参考。

7.期刊论文高东辉关于内部审计质量控制的研究-中国经贸2009，（16）加强内部审计质量控制是完善社会主义市场经济的需要，本文通过分析发现目前我过在内部审计质量控制存在内部审计机构设置不规范、内部审计人员素质参差不齐、内部审计质量控制标准不明确、内部审计质量控制不全面等问题，文章最后提出了加强内部审计质量控制的措施。

内部审计研究动态：公司治理模式影响下的审计模式公司治理模式与审计模式会互相影响。

不同公司治理模式下,审计的目标、组织形式、信息传递都大不相同。

国际上两种常见的公司治理模式对我国的公司治理模式都有影响,引发出一系列的问题,并对审计模式产生了不良影响。

需要对我国公司治理模式与审计模式进行改进。

本文首先通过引用科克伦(Cochran)和沃提克(Wartick)在1988年发表的《公司治理———文献回顾》一文中关于公司治理基本问题的观点，引出了审计模式的概念。

接着文章分四部分对问题展开了论述。

第一部分：公司治理模式与审计模式的关系。

在这一部分中，作者分析了公司治理模式与审计模式的关系，指出：公司治理模式决定了审计模式,审计模式影响公司治理的效率与效能。

同时作者还认为公司治理模式主要被概括为两种模式——以英美为代表的外部监控为主的公司治理模式和以日德为代表内部监控为主的公司治理模式。

第二部分：不同公司治理模式下的审计模式。

在这一本部分中，作者从审计目标—审计组织形式—审计信息传递这三个方面分析了不同公司治理模式下的审计模式问题。

首先是外部监控公司治理模式下审计模式的特点；其次是内部监控公司治理模式下审计模式的特点。

第三部分：我国公司治理模式存在的问题。

这一部分中，作者认为，我国在公司治理模式的选择、董事会与监事会之间的协调与职能划分、审计的监督作用的真正落实等方面,仍有许多问题需要解决和完善，诸如：独立董事监督功能较弱、监事会制度形同虚设、董事会下设独立董事制度与监事会制度的重叠和冲突等。

最后，作者给出了我国公司治理模式与审计模式的发展建议：董事会下设独立董事与监事会职能的重新划分；强化审计的独立性；内部审计与外部审计的“联合治理”。

（整理自《当代财经》2007（8），作者：卢轶乔晏晨晖）建立政府机关内部审计制度强化政府施政效率和效果本文首先谈了我国政府机关现行内部审计制度所存在的主要问题，诸如：大多政府机关未建立起独立、客观的内部审计机构，配置专门的审计人员；审计工作形式重于实质；内部审计工作分散独立运作，事权不一，严重影响行政效率和效果；从事内审工作的人员专业素养有待进一步提高；政府财务报告存在的七大问题，严重阻碍了内部审计功能的整体发挥。