审计试卷(A卷)
试题 审计学(A)
试卷第 1 页 （共 6 页）试卷第 2 页 （共 6 页）院别：____________ 专业： ____________ 姓名： ____________ 学号：____________―――――――――――密――――――――――――封――――――――――――线―――――――――――XXXX 大学２０XX----２０XX 年第 学期《 审计学 》考试试卷 （A ）卷出题人： 教研室主任签字： 院长签字：请将答案写在答题纸上一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 审计的基本职能是（ ）。
A ．经济监督 B ．经济评价C ．经济鉴证D ．经济咨询2. 会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（ ）。
A ．行政责任 B ．刑事责任 C ．民事责任D ．道德责任3. 如果审计人员可接受的审计风险为5%，重大错报风险险估计为40%，则检查风险的可接受水平为（ ）。
A ．10%B ．12.5%C ．20%D ．30%4. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ ）。
A ．无保留意见审计报告B ．保留意见审计报告C ．否定意见审计报告D ．无法表示意见审计报告5．审计人员执行应收账款函证程序的目的是（ ）A ．确定应收账款真实存在 B. 确定应收账款能否收回 C ．确定坏账损失的发生 D ．确定计提坏账准备是否恰当 6. 审计过程中在采用盘点库存现金程序时，通常应实施（ ）盘点。
A ．定期 B.突击 C ．通知 D.不定期7. 审查税后利润时的合法性，（ ）应作为重要的审计依据。
A ．资产负债表B ．营业外收支的批准文件C ．投资协议D ．长期投资账户8．负债项目的审计，应主要防止企业（ ）A.高估债务B.偿债能力不足C.低估债务D.财务风险 9. 审查管理费用支出中，下列不属于管理费用的有（ ）。
《审计学》模拟试卷A及答案
北京科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题A一、单选题（每小题2分，共20分）1．审计意见形成的基础是（）。
A.审计证据B.审计程序C.审计准则D.审计人员2. 信赖过度风险和误受风险影响的是（）。
A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平3．下列有关注册会计师审计的说法中，错误的有( )。
A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立性体现为双向独立C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因4．在20世纪初期，审计对象由会计账目扩大到资产负债表，通过对数据的检查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人为（）。
A．除企业股东外，扩大到债权人 B．社会公众C．企业债权人 D．企业股东5. 审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查,这种选样方法称为（）。
A.分层选样B.随机选样C.系统选样D.属性抽样6．在判定注册会计师的法律责任时，（）是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别。
A.具有不良动机B.未能保持应有的职业谨慎C.违反审计准则D.没有发现重大错报7. 下面各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱8.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力9. 如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（）。
A.无保留意见或否定意见B.否定意见或无法表示意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见10．在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的红包，将会从（）方面对职业道德产生不利影响。
2022年函授大专成高等人教育《审计学》考试试题A卷及答案
2022年函授大专成人高等教育《审计学》考试试题（A卷)及答案1.制度基础审计的主要目标是A．查错防弊B．查找控制弱点C．查找风险D．察觉错误2.注册会计师发表审计意见的客观依据是A．独立审计准则C．职业道德准则B．质量控制准则D．后续教育准则3.建立健全的内部控制制度是被审计单位管理当局的A．审计责任 B．审计风险C．会计风险 D．会计责任4.特定环境下可能影响会计报表使用者的被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，我们称之为A．审计风险 B．重要性C．内部控制 D．可容忍误差5.正常情况下，下列证据中证明力最强的是A．书面证据 B．言词证据C．询证证据 D．实物证据6.内部控制的非财务目标是A．保证交易正确反映 B．保证账实相符C．保证遵守国家法律法规 D．保证业务活动按照适当的授权进行7.审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行A．风险测试 B．符合性测试C．实质性测试 D．重要性测试8.应收账款函证的最佳发函时间是A．与资产负债表日接近的时间 B．与会计报告日接近的时间C．与审计报告日接近的时间 D．与结账日接近的时间9.企业整个内部控制制度的重点内容和中心环节是A．货币资金控制制度 B．固定资产控制制度C．重大投资控制制度 D．存货控制制度10.验资分为变更验资和A．建立验资 B．创立验资C．初始验资 D．设立验资1.审计模式有A．全面基础审计 B．顺序基础审计C．账项基础审计 D．制度基础审计E．风险基础审计2.为了取得充分的证据，注册会计师必须依据一些因素进行判断，包括A．被审事项发生差错可能性 B．内部控制制度的有效性C．重点项目 D．代表性项目E．证据成本3.审计的一般方法包括A．顺查法 B．逆查法C．详查法 D．抽查法E．查询法4.可以采用否定式函证的情形包括A．相关内部控制是有效的 B．个别账户的欠款金额较大C．欠款金额小的债务人数量很多 D．预计差错率较低E．注册会计师有理由确信大多数函证者能认真对待询证函，并对不正确情况予以反馈 5.对有市价的长期投资应当计提减值准备的依据包括A．市价低于账面价值 B．该项投资暂停交易 1 年或 1 年以上C．被审计单位当年发生严重亏损 D．被投资单位持续 2 年发生亏损E．被投资单位正在进行清算1 .会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他的鉴证业务。
审计学A卷(试题卷)
第 1 页 共 3 页试 题 卷 说明：1、本套试卷分试题卷和答题卷两部分。
2、考试时间为120分钟。
3、请考生将试题答案填写在答题卷上，写在试题卷上均不给分。
4、请考生在试题卷及答题卷内填写齐全个人资料，包括班别、姓名、学号。
5、考试完毕，将试题卷、答题卷及草稿纸一并上交，不准带出考场。
一、判断题（请判断题目内容的错对，正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在对应题号的答题纸内。
本大题共10小题，每题1分，共10分） 1.采购与付款循环审计的范围应仅限于应付账款及其他应付款。
（ ） 2．风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。
( ) 3．注册会计师没有义务对其在专业服务过程中以及提供专业服务终止后获得的有关客户的信息予以保密。
（ ） 4.如果鉴证小组成员与鉴证客户存在经济利益关系，则应将该成员调离小组。
（ ） 5.经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行评价，在某种程度上说经营审计更象是管理咨询。
（ ） 二、单项选择题（在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的答案，请将正确选项的字母填在对应题号的答题纸内。
多选、错选或不选均不得分，本大题共5小题，每小题2分，共10分。
） 1．审计工作底稿的归档期限是( )。
A ．审计报告日后三十天 B ．审计报告日后六十天 C ．审计业务约定书后六十天 D ．审计 业务中止后九十天 2. 目前,我国审计准则中提出的审计方法是( )。
A .账项基础审计 B. 制度基础审计 C ．.财务基础审计 D ．风险导向审计3. 具体审计计划的内容不包括（）。
A．风险评估程序 B．进一步审计程序C．初步业务活动 D．计划其他审计程序4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。
审计学试卷A
南京师范大学泰州学院2013—20 14学年度第 1学期商学院财务管理专业10级《审计学》期末考试试卷A卷姓名：学号：成绩：一、名词解释（共 10 分，5小题，每小题 2分。
）1、审计2.预告审计3. 审计证据4.审计风险5.审计报告二、单项选择题（10×1=10分）1.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量C.风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题D.账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上2. 2013年X公司因债务纠纷及发生巨额亏损而破产，股民C考虑到X公司虽未破产清算但已无偿债能力，股民C认为注册会计师在2012年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提出诉讼，要求赔偿巨额损失。
以下说法正确的是（）A．股民C可作为利害关系人提出诉讼B．股民C单独对ABC会计事务所提出控告C．注册会计师不需要承担民事赔偿责任D．应先由X公司赔偿股民C的损失3.在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。
下列行为不符合应有关注的原则的是（）。
A.采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性B.在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度C.要求执行业务的人员签订职业道德承诺书D.对助手人员进行适当的培训4. 会计师事务所于2012年3月1日开始执行A公司财务报表审计业务，这项工作将从2012年3月1日开始实施并持续到2013年4月6日。
财务报表涵盖的期间是2012年1月1日至2012年12月31日。
那么，业务期间为（）。
A. 2012年3月1日至2013年4月6日B. 2012年1月1日至2012年12月31日C. 2013年1月1日至2013年4月6日D. 2013年1月1日至2013年12月31日5．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（）。
审计学试卷A
南京师范大学泰州学院2013—20 14学年度第 1学期商学院财务管理专业10级《审计学》期末考试试卷A卷姓名：学号：成绩：一、名词解释（共 10 分，5小题，每小题 2分。
）1、审计2.预告审计3. 审计证据4.审计风险5.审计报告二、单项选择题（10×1=10分）1.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量C.风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题D.账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上2. 2013年X公司因债务纠纷及发生巨额亏损而破产，股民C考虑到X公司虽未破产清算但已无偿债能力，股民C认为注册会计师在2012年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提出诉讼，要求赔偿巨额损失。
以下说法正确的是（）A．股民C可作为利害关系人提出诉讼B．股民C单独对ABC会计事务所提出控告C．注册会计师不需要承担民事赔偿责任D．应先由X公司赔偿股民C的损失3.在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。
下列行为不符合应有关注的原则的是（）。
A.采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性B.在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度C.要求执行业务的人员签订职业道德承诺书D.对助手人员进行适当的培训4. 会计师事务所于2012年3月1日开始执行A公司财务报表审计业务，这项工作将从2012年3月1日开始实施并持续到2013年4月6日。
财务报表涵盖的期间是2012年1月1日至2012年12月31日。
那么，业务期间为（）。
A. 2012年3月1日至2013年4月6日B. 2012年1月1日至2012年12月31日C. 2013年1月1日至2013年4月6日D. 2013年1月1日至2013年12月31日5．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（）。
会计09审计学试卷(A)
江南大学考《审计学》期末考试卷（A）使用专业、班级学号姓名l题数一二三四总分得分一、单选题〖每小题1分，共计10分〗（一）丙注册会计师负责C公司2011年度财务报表的审计工作，在销售与收款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
1.丙注册会计师在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录2. 丙注册会计师计划测试C公司2011年度主营业务收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。
A.抽取2011年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B.抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C.从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D.从主营业务收入明细账中抽取2012年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票3.下列关于消极式函证的说法中，错误的是（）。
A.采用消极的函证方式，注册会计师只要求询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B.采用消极的函证方式，如果收到回函，则能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据C.采用消极的函证方式，如果未收到回函，则被询证者一定已收到询证函且核对无误D.在采用消极的函证方式时，注册会计师通常还需辅以其他审计程序4.丙注册会计师在审计C公司2011年度财务报表时，为加强对函证的控制，注册会计师采取了下列具体措施。
其中，正确的是（）。
A.由C公司财务人员代为填制询证函，丙注册会计师直接信任该询证函中的内容B.由审计人员黏贴信封后填写地址，由C公司财务人员送往当地邮局C.由C公司财务人员填写询证函后，由C公司和注册会计师签章，并由C公司人员送往邮局D.审计人员亲自填写并核对地址，并亲自寄送询证函考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）开课教研室命题教师命题时间使用学期考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）试卷专用纸（二）甲注册会计师负责D公司2011年度财务报表的审计工作，在采购与付款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
《审计》试卷(练习卷A)及答题卷
学校（A）(A卷) 审计课程期末考试试卷得分：教研室负责人签名：考试时间：1分，共20分y公司和所欠25万元账款进行询证，y公司回函称）25万元30万元5万元25万元；）函证法 C.审阅法 D.分析复核法致使某些重要审计程序无法实施，审计人员表述的审计保留意见 C.反对意见 D.肯定意见）后。
业务约定书 C.管理当局声明书 D.审计计划逆查法 C.复核法 D.审阅法发现应付账款明细账余额出现借方余额的现象，且借方余）。
进行重分类调整 C.冲账 D.不进行处理2014年度的会计报表进行审计时，抽查报表日后销售收入、）书面证据 C.口头证据 D.环境证据）。
.评价职能Ｃ.鉴证职能Ｄ.公证职能）虚增费用C.坚守自盗D.材料进货费用计入管理费用10.天发股份有限公司2012年7月1日销售一批货款给新天地股份有限公司，2012年12月31日未取得销售款，公司计提了10%的坏账准备，为了获取与坏账准备计价有关的审计证据，采用哪项最有效？A.检查出库单B.检查销售发票C.检查日后收款情况D.检查销售记账凭证11.审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）。
A．证实主营业务收入的完整性 B.证实主营业务收入的总体合理性C.证实主营业务收入披露的充分性D.证实主营业务收入的真实性12.审计现金收付业务的真的性,合法性，重点应审查（）。
A.记账凭证B.原始凭证C.日记账D.现金总账13.对现金收付业务的审计,一般应从（）入手。
A.现金收付原始凭证B.现金日记账C.现金收付记账凭证D.现金管理内部控制14..如果一个企业月度现金平均余额超过库存限额，则该企业可能存在（）现象。
A.挪用公款或白条抵库B.坐支现金C.建立小金库D.套取现金15.对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施（）。
A.审阅B.核对C.分析D.监盘16.在审计实务中，库存现金日记账与总账余额的核对通常通过编制（）来进行。
2012—2013.一 审计学基础 试卷A
2012—2013 年审计学基础试卷A一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、审计最本质的特征在于（）A独立性B权威性C客观性D严肃性2、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能3、在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。
A审计总目标B审计具体目标C审计对象D财务报表认定4、对建立健全内部控制，承担责任的是（）A会计师事务所B注册会计师C被审计单位财会人员D被审计单位管理当局5、下列表述中，正确的是（）A会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任B有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任C有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任D普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任6、下列审计方法那些为审查实物的方法（）A 核对法B盘点法 C 顺查法D审阅法7、在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是( )A错报风险越大，需要的审计证据可能越多B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量8、在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是( )A以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠D直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠9、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是( )A重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响10、通过观察法取得的审计证据主要是（）A实物证据B环境证据C口头证据D书面证据11、如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（）A最高者B最低者C平均数D加权平均数12、下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有( )A注册会计师编制的有关计算表B应收账款函证回函C存货盘点表D材料入库单13、认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的（）表达。
《审计学》期末考试试卷(A)
《审计学》期末考试试卷（A ）、单项选择（每小题1分，共30分）1. 下述关于错报的说法不正确的是（D ）A. 错报包括误报和漏报B. 误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关C. 漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关D. 错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关2. 舞弊不包括（A ）A. 编制会计报表时收集和处理数据出现错误B. 操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证C. 在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息D. 故意误用会计政策3. 关于审计风险的说法正确的是（ D ）A. 审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它B. 审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见C. 审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系D. 对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程4. 注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（C ） A.审计风险和控制风险 B. 固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D. 控制风险和固有风险 5. 内部控制存在固有缺陷的原因不包括（ D ） A. 内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约B. 内部控制的设计一般只是针对常规活动C. 存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效D. 内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6•当代审计的主线是（D ）A.内部控制测试 B. 实质性测试 C. 内部控制评价 D. 重大错报风险识别、评估和应对7. 下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A. 了解被审计单位及其环境 B. 控制测试C. 实质性测试D. 8. 重大错报风险评估在哪个阶段进行（A.审计计划阶段 B. C. 审计报告阶段 D.C. 错报风险较高的领域D. 没有内部控制的领域 10. 在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师 应当（D ）班级：学号： 姓名:评阅人： 成绩:重大错漏报风险评估D ）审计执行阶段审计的全过程 9.审计人员应该将大部分审计资源投入到（ A.固有风险较高的领域B. C ）控制风险较高的领域A. 重新了解内部控制B. 重新执行符合性测试C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D. 考虑是否追加相应的审计程序11. 以下职责可以由一个人兼任的是（ C ）A. 签订销售合同和处理销售单B. 处理销售单和批准赊销信用C. 登记应收账款明细账和固定资产明细账D. 登记现金日记账和主营业务收入明细账12. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（ C ）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取现金由不同人员担任C. 请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客13. 可以检查已经发生的销售业务都已登记入账的内部控制测试程序是（A ） A. 追查资产负债表日前的发运凭证以及销售发票至主营业务收入账簿记录B. 从主营业无收入账簿记录追查其原始凭证，看是否有发运凭证和销售发票C. 检查销售单是否经过适当的赊销审批D. 核对发运凭证上的发货数量与开具的销售发票上的发货数量是否一致14. 防止未收到货物的情况下就支付款项给对方的控制程序是（B ） A. 只能由出纳来填写支票B. 编制应付凭单的人员必须核对相关订购单、验收单和卖方发票后才能编制C. 卖方发票要自行编号D. 批准采购的人员不能负责款项的支付15. 下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（A ） A. 审计风险-抽样风险=可信赖程度B. 误受风险+误拒风险=变量抽样风险C. 信赖不足风险+信赖过度风险=属性抽样风险D. 抽样风险+非抽样风险=审计风险16. 审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施（B ） A. 追加审计程序B. 替代审计程序C. 扩大审计程序D. 进一步审计程序 17. 注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取 个样本之间的间隔为（ A ）A. 10B.50C.100D.518. 在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的是（ C A. 审计对象总体 B. 可信赖程度 C. 可容忍误差 19. 在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（ A. 在建工程明细账中列示的某项已完工在建工程余额为负数， 固定资产价值B. 某项未完工在建工程本年度未发生增减变动， 应进一步检查其是否停建， 并据以考虑是 否需建议计提减值准备C. 对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L 公司予以调整 D. 对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L 公司冲减在建工程成本20. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（ D ）A. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 10％进行审查，在抽取样本时，每 ）D. 预期总体误差A ）建议 L 公司相应调减已入账D•存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（或入库单）21. 首次接受委托进行年报审计，关于期初存货余额审查的下述说法正确的是（ B ）A. 对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项，应直接视为审计范围受到限制B. 无需专门对期初存货余额发表意见C. 根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认D. 上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额22. 被审计单位严重违反有关法律、法规或政策；异常原因导致停工、停产；有关法律、法规或政策的变化可能造成重大不利影响；经营期限即将到期且无意继续经营；因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失等方面可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况，属于（ A ）原因A. 其他方面B. 管理方面C. 经营方面D. 财务方面23. 如果审计人员认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，审计人员应当出具（ D ）的审计报告。
审计试卷
审计试卷（A卷）一、单项选择题（每小题1分，共20分）1.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（）A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性2.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( )A.审查企业内部控制制度，提出管理建议书B.参与企业破产清算，出具审计报告C.参与企业合并事宜，代编合并财务报表D.参与企业管理，起草投资协议书3、外在压力属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是（）Ａ客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则下年不再续约Ｂ注册会计师接受客户的礼品或款待Ｃ注册会计师向客户表示，如果不对财务报表进行调整则在客户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人Ｄ项目组成员目前受雇于客户，所处职位能够对鉴证对象施加重大影响4.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（）A是否查出财务报表所有重大错误C是否按照执业准则的要求执业B．是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规 D.是否有过失或欺诈行为5、有关审计证据的下列表述中，正确的是（）A、注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获得与内部控制相关的审计证据C、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的可靠D、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据6、如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）万元A.10B.20C.15D.307、在与治理层沟通特定事项前，注册会计师通常先与管理层讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论。
审计学5《审计学》试题五
山西财经大学201 —201 学年第学期期末20 级班《审计学》（4学分）课程试卷（A卷）1、本卷考试形式为闭卷，考试时间为两小时。
2、考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。
3、考生只允许在密封线以外答题，答在密封线以内的将不予评分。
4、考生答题时一律使用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔（制图、制表等除外）。
5、考生禁止携带手机、耳麦等通讯器材。
否则，视为作弊。
6、可以使用普通计算器。
一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20分）三、名词解释题（共5小题，每题3分，共计15分）四、简答题（共5小题，每题5分，共计25分）五、综合题（共2小题，每题15分，共计30分）一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）Array答题要求：每题只有一个正确答案，请选出你认为正确的答案代码，填在每题后的括号里。
多选、错选均不得分。
1．审计赖以存在的客观基础是（）A．两权分离 B．生产关系C．受托经济责任关系 D．市场经济体制2．注册会计师在职业活动中应保持应有的关注原则，以下相关陈述中不恰当的是（）A.应有的关注原则要求注册会计师勤勉尽责执业B.应有的关注原则要求注册会计师保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C.应有的关注原则要求注册会计师查出被审计单位财务报表的所有重大舞弊D.应有的关注原则要求注册会计师采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导3.甲公司将2013年度的主营业务收入列入2014年度的财务报表，则针对2013年度财务报表存在错误的认定是（）A.存在 B.发生C.完整性D.准确性4．下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（）A．存货盘点表 B．材料入库单C．应收账款函证的回函 D．注册会计师编制的账龄分析表5．在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）A．持续经营产生的净利润 B．非经常性收益C．资产总额 D.营业收入6. 下列做法中，难以提高审计程序的不可预见性的有（）A.对某些以前未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序B.调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期C.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D.预先告知被审计单位所选定的测试地点7.下列不适宜采用审计抽样技术的情况是（）A.对留有运行轨迹的控制进行测试B.对某项认定实施实质性分析程序C.对某项认定实施细节性测试D.以上情况均不适宜采用审计抽样技术8．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是 ( ) A．只审查销售明细账 B．由销售明细账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证 D．由有关原始凭证追查销售明细账9.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）A．审查资产负债表日后货币资金支出情况B．审查资产负债表日前后几天的发票C．审查应付账款、应付票据的函证回函D．审查购货发票与债权人名单10.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）A.实地盘点投资证券 B.获取被审计单位管理当局声明C.向代保管单位发函询证D.逐笔检查被审计单位相关会计记录二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20分）Array答题要求：每题至少有两个正确答案，请选出你认为正确的答案代码，填在每题后的括号里。
《审计实务》试卷
C.检查风险D.审计重要性8.【】属于不相容职务。
A.总经理与营销经理B.出纳员与记录银行存款日记账C.记录日记账和记录总账D.采购员与采购经理9.下列关于企业存货的监盘过程的描述正确的是【】A.盘点时，被审计单位财务主管无需在场B.注册会计师不必到场C.监盘点时，企业不必停产D.应制定盘点计划，由企业进行盘点10.应收账款询证函的寄发应当由【】完成A.客户B.客户的会计机构负责人C.注册会计师D.客户的律师二、多项选择题(每题2分,共10题，总计20分)1.我国审计监督体系的组成内容包括【】A.专项审计B.国家审计C.内部审计D.注册会计师审计2.某公司2014年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000元，则明确的认定包括【】A.记录的存货是存在的B.记录的存货的正确余额是1 000 000 元C.所有应列报的存货都包括在财务报表中了D.记录的存货全由本公司拥有且使用不受任何限制3.【】是根据取证顺序与会计核算的关系来区分的。
A.顺查法B.逆差法C.详查法D.抽查法4.审计证据按其来源分为【】A.外部证据B.内部证据C.亲历证据D.其他证据5.审计计划可以分为【】A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计工作底稿D.审计业务约定书6.审计风险构成要素包括【】A.重大错报风险B.检查风险C.审计重要性D.合理保证7.注册会计师对控制的初步评估结论可能是【】A.控制设计合理，并得到执行B.控制设计合理，但没有得到执行C.控制设计无效或缺乏必要的控制D.控制有效运行8.进一步审计程序包括【】A.控制测试B.风险评估C.实质性程序D.风险识别9.注册会计师对应付账款进行函证，通常的函证对象包括【】A.所有应付账款的付款对象B.金额较大的应付账款债权人C.所有应付账款的债权人都不需要函证D.期末余额为零，但为企业重要供货人的债权人10.关于应收账款函证的询证函的回收下列不正确的是【】A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所C.寄给客户或会计师事务所均可D.直接寄给客户，由客户转交会计师事务所三、判断题。
2020年注册会计师考试审计真题(A卷)
2020年注册会计师考试审计真题（A卷）(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列沟通中，注册会计师应当采用书面形式的是（）。
（分数：1.00）A.接受委托后，与前任注册会计师的沟通B.上市公司审计中，与治理层关于重要审计项目的沟通C.上市公司审计中，与治理层关于注册会计师独立性的沟通【正确答案】D.接受委托前，与前任注册会计师的沟通解析：对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
2.下列有关审计报告预期使用者的说法中，错误的是（）。
（分数：1.00）A.注册会计师可能无法识别所有的预期使用者B.预期使用者不包括执行审计业务的注册会计师C.预期使用者不包括被审计单位的管理层【正确答案】D.预期使用者可能不包括被审计业务委托人解析：由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一（选项A错误），但不是唯一的预期使用者。
3.下列各项因素中，注册会计师在确定审计工作底稿的要素和范围时通常无需考虑的是（）。
（分数：1.00）A.审计程序的范围【正确答案】B.已获取的审计证据的重要程度C.识别出的例外事项的性质D.审计方法解析：审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素，例如：（1）被审计单位的规模和复杂程度；（2）拟实施审计程序的性质；（3）识别出的重大错报风险；（4）已获取的审计证据的重要程度；（5）识别出的例外事项的性质和范围；（6）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；（7）审计方法和使用的工具。
所以选项A 审计程序的范围是注册会计师在确定审计工作底稿的要素和范围时通常无需考虑的因素。
4.下列有关分析程序的说法中，错误的是（）。
（分数：1.00）A.注册会计师不需要在所有审计业务中运用分析程序【正确答案】B.对某些重大错报风险，分析程序可能比细节测试更有效C.分析程序并不适用于所有财务报表认定D.分析程序所使用的信息可能包括非财务数据解析：注册会计师在风险评估阶段和审计结束时的总体复核阶段必须运用分析程序，选项 A 说法错误。
2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识能力测试试卷A卷附答案
2023年审计师之中级审计师审计专业相关知识能力测试试卷A卷附答案单选题（共30题）1、某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10%，5年10%的年金终值系数为6．1051，5年10%的年金现值系数为3．7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为（）A.16379.75B.26379.66C.379080D.610510【答案】 A2、预算利润表中来自经营预算的数据，不包括（）A.财务费用B.销售收入C.销售成本D.销售费用【答案】 A3、下列各项中，不属于市场失灵的原因的是( )A.私人物品B.外部性C.不完全竞争D.不完全信息【答案】 A4、公司采用固定股利政策发放股利的好处主要表现为（）。
A.降低资金成本B.维持股价稳定C.提高支付能力D.实现资本保全【答案】 B5、出租人既出租某项资产，又以该项资产为担保借入资金的租赁方式是（）。
A.直接租赁B.售后回租C.杠杆租赁D.经营租赁【答案】 C6、预算利润表中的财务费用数据的来源可以是（）A.单独编制的财务费用预算B.单独编制的管理费用预算C.未单独编制财务费用预算的，投资预算中的相关资产出售等活动损益D.根据公司预定的股利政策进行计算【答案】 A7、某公司拟进行股票投资，计划购买A、B、C三种股票，并分别设计了甲乙两种投资组合。
A.7%B.10%C.14%D.22%【答案】 C8、把技术进步看作是生产要素之一的国际贸易理论是（）A.新贸易理论B.绝对优势学说C.相对优势学说D.比较成本理论【答案】 A9、不同类别的转移性支出的共同特点包括（）A.资金无偿使用B.资金有偿使用C.资金双向流动D.转移对象为企业【答案】 A10、假定政府发行一种没有到期日、不需还本且按年支付固定利息的公债，则该债券利息属于（）。
A.先付年金B.后付年金C.延期年金D.永久年金【答案】 D11、衰退期财务战略是（）。
A.积极扩张型B.吸纳权益资本筹集C.稳健发展型D.收缩防御型【答案】 D12、下列指标中，属于评价企业获利能力的指标有（）A.营业增长率B.流动资产周转率C.利润增长率D.销售增长率【答案】 C13、C公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得税率为30%，年税后营业收入为700万元，税后付现成本为350万元，税后净利润210万元。
审计学模拟试题A卷
《审计学》课程模拟试题（A）卷一、单项选择题（每题1分，共15分）1.以下哪一个不是审计的职能（）A.经济监督B. 经济评价C. 经济指导D. 经济鉴证2.审计的最本质特性是（）A.客观性B. 准确性C. 独立性D. 监督性3.下列有关注册会计师审计与政府审计关系的表述中，正确的是（）A.审计目标相同，注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性，都是对财务报表的合法性和公允性发表意见B.取证的权限相同，注册会计师与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝C.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性D.审计标准相同，在审计时都必须遵守《中华人民XX国审计法》和相关审计准则4.注册会计师在对某股份XX2010年的财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的重大错报未能查出，你认为注册会计师的行为属于（）A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5.甲会计师事务所2011年末接受委托人的委托，从事的下列业务中属于相关业务的是（）A.对A公司会计政策的选择和运用提供建议B.对B公司的预测性财务信息进行审核C.对C药厂的财务系统出具鉴证报告D.对D公司2011年财务报表进行审阅6.下列情况中必须将项目组成员调离鉴证小组的是（）A. 项目组成员A的侄子将自己的住房出租给审计客户B. 项目组成员B的岳父购买了审计客户100股股票C. 项目组成员D的妻子担任审计客户的统计员D.项目组成员C的哥哥担任审计客户的会计部经理7.职业道德规X要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的XX信息，按照- .这一要求，除非得到客户的允许,注册会计师不能对来自下列()方面的询问给予答复。
A．同业检查实施小组B．法庭的传审C．注册会计师协会职业道德执行委员会D．客户新聘任的注册会计师8.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
《审计学》试卷及答案(A)
《审计学》试卷（A)一、单项选择题（40 分,每题2分）1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A。
库存商品 B。
银行存款 C。
固定资产 D. 无形资产2。
审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ )A。
及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D。
科学性3。
检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（）。
A. 监督B. 披露 C。
截止期 D. 机械准确性4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％.控制风险为 80 ％。
则审计人员可接受的检查风险为（）.A. 6 ％ B。
10% C。
12.5 % D. 48 ％5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A. 法定审计业务 B。
法定会计咨询业务 C。
服务业务 D. 非法定业务6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是:（）。
A. 审计报告 B。
审计决定书 C. 审计通知书 D。
业务约定书7。
财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：（ )。
A。
层层审核方法 B。
分析性复核方法 C。
监盘方法 D. 计算方法8。
被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
A。
固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D。
经营风险9。
预测性财务信息可表现为（）。
A. 计划B. 预测 C。
预算 D。
方案10。
审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ )，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A。
经营风险 B. 检查风险 C。
特别风险 D. 控制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中,正确的是（ ).A。
重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B。
重大错报风险是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性C。
2022—2022一审计学基础试卷A
2022—2022一审计学基础试卷A一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、审计最本质的特征在于（）A独立性B权威性C客观性D严肃性2、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能3、在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。
A审计总目标B审计具体目标C审计对象D财务报表认定4、对建立健全内部控制，承担责任的是（）A会计师事务所B注册会计师C被审计单位财会人员D被审计单位管理当局5、下列表述中，正确的是（）A会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任B有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任C有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任D普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任6、下列审计方法那些为审查实物的方法（）A核对法B盘点法C顺查法D审阅法7、在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是()A错报风险越大，需要的审计证据可能越多B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量8、在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是()A以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠C从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠D直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠9、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()A重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响10、通过观察法取得的审计证据主要是（）A实物证据B环境证据C口头证据D书面证据11、如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（）A最高者B最低者C平均数D加权平均数12、下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有()A注册会计师编制的有关计算表B应收账款函证回函C存货盘点表D材料入库单13、认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的（）表达。
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审计试卷（A卷）一、单项选择题（每小题1分，共20分）1.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（）A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性2.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( )A.审查企业内部控制制度，提出管理建议书B.参与企业破产清算，出具审计报告C.参与企业合并事宜，代编合并财务报表D.参与企业管理，起草投资协议书3、外在压力属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是（）Ａ客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则下年不再续约Ｂ注册会计师接受客户的礼品或款待Ｃ注册会计师向客户表示，如果不对财务报表进行调整则在客户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人Ｄ项目组成员目前受雇于客户，所处职位能够对鉴证对象施加重大影响4.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（）A是否查出财务报表所有重大错误C是否按照执业准则的要求执业B．是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规 D.是否有过失或欺诈行为5、有关审计证据的下列表述中，正确的是（）A、注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获得与内部控制相关的审计证据C、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的可靠D、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据6、如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）万元A.10B.20C.15D.307、在与治理层沟通特定事项前，注册会计师通常先与管理层讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论。
不适合与管理层讨论的事项包括（）A、注册会计师的责任B、计划的审计范围和时间C、管理层的胜任能力和诚信问题D、审计工作中发现的问题8.下列关于细节测试的表述不正确的是（）。
A．细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试B．测试的目的是直接识别财务报表认定是否存在错报C．测试的设计和实施应针对认定层次的重大错报风险D．实施细节测试需要大量使用分析手段研究数据间的关系9.在关于销售业务的审计中，不适宜采用审计抽样的是（）A.确认赊销是否均经过批准B.确认销货发票是否均附有发运单副本C.审查大额或异常的销售业务D.确定销货发票副本上是否表明账户号码10.注册会计师欲从1000张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所等到的最小编号是（）A.6B.24C.128D.3811.注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（）A.财务报表中错报性质的严重程度B.被审计单位滥用会计政策的严重程度C.被审计单位会计估计的不合理程度D.审计范围受到限制的严重程度12.甲公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在错误的认定是（）A 总体合理性B 计价或分摊C 发生D 完整性13.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）A 函证很可能无效的应收款项B 交易频繁但期末余额较小的应收款项C 执行其他审计程序可以确认的应收款项D 应收纳入审计范围内子公司的款项14注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。
A.完整性B.截止C.计价和分摊D.存在15.在下列审计程序中，（）与查找未入账的应付账款无关。
A.审核应付账款账簿记录B审核期后现金支出的主要凭证C.审核期后未付账单的主要凭证D.追查年终前签发的验收单及相关的卖方发票16.对于购入固定资产，审计人员实地观察的重点是（）重要固定资产。
A本期新增的 B.本期减少的 C.计提折旧的 D.正在使用的17.下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是（）。
A.对成本执行分析程序B审查有关凭证是否经适当审批C审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及原始凭证的顺序编号是否完整D询问和观察存货的接触、审批程序18..为验证已发出的薪酬支出是否均已入账，应执行的程序是（）。
A检查工资费用的分配标准是否适当B将工资结算汇总表、工资费用分配表与有关的费用明细账核对C将工资率与工资手册核对，验证工资的计算是否正确D审阅工资结算汇总表和工资费用分配表，检查其恰当性19..以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的真实性相关的是（）。
A从存货实物中选区项目追查至存货盘点记录B从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物C在存货盘点结束前，再次观察盘点现场 D.在存货盘点过程中关注存货移动的情况20.所有者权益一般（）A.以控制测试为主B.以实质性程序为主C.以细节测试为主D.以分析程序为主二、多项选择题(每题2分,共24分,多选、少选均不给分)1、下列各项中，影响注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有（）。
A. 鉴证对象和鉴证对象信息的特征B.与鉴证业务相关的资料的可获得性C.客观环境或甲公司管理层是否施加限制D.注册会计师的专业胜任能力2.按照注册会计师职业道德规范的要求，下列情形中注册会计师应向其所在的会计师事务所声明并实行回避的是( )。
A.注册会计师持有客户股票、债券或客户有其他经济利益B.注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项C.注册会计师与客户的负责人和主管人、董事或委托事项的当事人有过分亲密的系D.注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系3.进一步审计程序的类型包括（）。
A.检查B.观察C.询问D.函证4.按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计划分为（）A.非统计抽样B.统计抽样C.变量抽样D.属性抽样5.如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具的审计报告可能是（）。
A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告6 下列（）情况下，审计人员应采取积极式的函证A 上年度的积极式函证回复率特别低B 预计差错率较大C 个别账户的欠款金额较大D 被审计单位内部控制无效7. 审计人员在审查被审计单位登记入账的销货业务确实已发给真实的客户时，为验证其真实性，可采用（）程序进行测试A 将发运凭证与存货永续记录中发运分录核B 核对销货明细账、销货发票副联及发运凭证C 将应收账款明细账中贷方分录与真实的证据核对D 复核销货总账、明细账、应收账款明细账中的大额项目和异常项目8.审计人员对某公司购货与付款循环进行审计，该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下，请问审计人员应该选择（）公司进行函证。
A.378000元，598700元B.0，37656700元C.86000元，83990元D.3677800元，2637540元9.对各类固定资产，审计人员应查阅有关原始凭证，以确定所审查的固定资产是否确实为被审计单位的合法财产。
具体验证应注意（）A．对外购的机器设备等固定资产，通常应审核采购发票、购货合同B．对于房地产类固定资产，可查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押贷款的还款凭据、保险单C．对融资租赁的固定资产，应验证有关融资租赁合同，证实其并非经营租赁D．对汽车等运输设备，应验证有关运营执照10.在生产和酬薪循环的有关内部控制中，不相容的职务有（）。
A.生产的授权审批和生产过程的记录职务B.生产过程的记录和生产的执行职务C.存货的保管和记录职务D.工资的授权批准和记录职务11.某客户的财务负责人担任证券投资的会计记录工作，他不宜再（）A.参与证券买卖B参与证券保管. C.兼任证券业务的授权审批 D.兼任证券买卖的负责人12注册会计师于2010年12月31日对审计单位的库存现金实施监盘程序后，在其编制的库存现金监盘表中应当列明（）基本内容。
A.12月31日账面库存现金B.12月31日未记账传票收入金额C.12月31日实有库存数D.12月31日未记账传票支出金额三、判断题（每小题1分,共10分)1.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。
（）2.注册会计师在接受客户关系前需要考虑审计客户是否有较高的财务报表重大错报风险水平。
（）3被审计单位管理层声明不属于审计证据。
（）4..因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应的，应当获取的审计证据就越多。
( )5.在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质﹑潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。
（）6.注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无须关注被审计单位的目标和战略。
（）7.审计抽样的基本目标是在有限的审计资源条件限制下，收集充分、适当的审计数据，以形成和支持审计结论（）8..审计报告的收件人一般为被审计单位管理层。
（）9..审计人员在审计应付账款时，应查实企业所有在年度决算日以前收到的赊购发票均已计入当年应付账款。
( )10.应付债券的审计一般以实质性程序为主。
（）四．简答题（本大题共2小题，第一题6 分第二题10 分.共计16分）1、获取审计证据的审计程序答：（一）检查1.检查记录或文件（1）审阅记录或文件①原始凭证的审阅②记账凭证的审阅③会计账簿的审阅④财务报表的审阅⑤其他记录的审阅（2）核对记录或文件①账表核对②账账核对③账证核对④账实核对；2.检查有形资产（二）观察（三）询问（四）函证（五）重新计算（六）重新执行（七）分析程序1.分析程序的常用方法（1）比较分析法（2）比率分析法（3）趋势分析法；2.分析程序的目的（1）用作风险评估程序（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序（3）用于总体复核。
1、实质性分析程序在销售与收款循环中的应用表现在哪些方面？答；1.复核主营业务收入、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目。
2。
追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票付联及发运凭证。
3、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对。
4将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对。
5检查证明销售业务的分类正确的原始证据。
6将销售业务登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对。
7将主营业务收入明细账加总，追查其至总账。