国库集中支付内控制度测评表
完整版)内部控制风险评估表
完整版)内部控制风险评估表内部控制风险评估表编号风险评价风险描述1 控制环境风险政府在战略制定和实施上出现错误，或未能随环境改变而做出适当调整，导致经济上的损失。
可能包括发展规划实施不到位、治理结构不完善、组织架构与人员风险、会计与信息系统风险等。
2 财务风险指融资安排、会计核算与管理以及会计和财务报告失误而对学校造成的损失。
可能包括预算与发展规划不匹配、预算执行风险、预算调整风险、预算监督风险、财务信息不准确风险、债务业务未能及时登记入账、收入确认风险、非税收入风险等。
控制环境风险：发展规划风险：发展规划实施不到位，可能导致脱离实际、资源浪费、难以形成良好氛围、丧失群众信任。
治理结构/管控模式风险：治理结构不完善，缺乏科学决策、良性运行机制和有效执行，可能导致政府事业发展停滞或缓慢，难以实现发展目标。
组织架构与人员风险：内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。
岗位设置不合理、岗位职责不明确，可能导致关键岗位缺失控制和监督，产生控制风险。
会计与信息系统风险：会计与信息系统建设不到位，人力资源政策不合理，缺乏积极向上的政府文化等，可能造成内部控制建设贯彻落实不到位。
财务风险：预算与发展规划不匹配风险：预算与事业发展规划不匹配，预算与资产配置计划相脱节，预算编制资料不充分，编制方法不专业等原因可能导致预算无法获得批准，影响政府年度工作计划的完成，或事业发展目标实现的风险。
预算执行风险：预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或者预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费或闲置的风险。
预算调整风险：预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效或产生相关舞弊行为的风险。
预算监督风险：未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导致预算资金配置或使用效益低下的风险。
财务信息不准确风险：会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和决策失误的风险。
预算单位国库集中支付制度改革问卷调查表
附件预算单位国库集中支付制度改革问卷调查表调查单位时间年月日零余额账户开户行（具体网点全称）公务卡发卡行请在符合条件的选项前“□”打“√”。
一、国库集中支付系统使用情况（一）预算指标下达及接收情况1、部门预算的指标下达及时性？（1）年初部门预算指标a.基本支出□很及时□一般□慢□很慢b.项目支出□很及时□一般□慢□很慢（2）调整预算指标a.基本支出□5个工作日□5-10个工作日□10-30个工作日□30个工作日以上b.项目支出□5个工作日□5-10个工作日□10-30个工作日□30个工作日以上2、预算指标不能通过系统正常接收的情况？□经常□偶尔□无3、指标明细查询功能是否能满足单位需求？□是□否4、指标管理方面需要改进的意见和建议：（1）（2）（3）（二）用款计划上报及接收情况1、录入用款计划操作人员将用款计划数据送审本单位财务主管不成功时，系统有无出错原因提示？□有□无2、用款计划是否能通过系统及时、准确上报主管部门？□及时、准确□不及时、准确□及时、不准确□不及时、不准确3、财政部门审批、下达用款计划是否及时？□2天内□1个星期内□1个星期以上1个月内□1个月以上4、主管部门不能正常接收下级单位用款计划的情况？□经常□偶尔□无5、主管部门是否能正确无误的导出用款计划汇总文件？□是□否6、主管部门将用款计划数据包上传财政部门不成功时，系统有无出错原因提示？□是□否（4-6题由主管部门填列，基层单位不用填）7、用款计划管理方面需要改进的意见和建议：（1）（2）（3）（三）资金支付情况1、打印财政授权支付凭证出错率高低？□没有□很少□经常（1）出错地方主要是：（2）打印机型号：2、财政授权支付凭证电子数据是否能及时、准确的发送？□及时、准确□不及时、准确□及时、不准确□不及时、不准确不及时的：□5分钟内□1小时内□当天□第二天不准确的情况：3、预算单位接收支付退款数据后，恢复用款额度的时间？□当天□第二个工作日□三个工作日以上4、是否同意基本建设资金纳入国库集中支付？□是□否不同意的理由：5、是否需要增加预算单位零余额账户的托收功能？□是□否6、资金支付管理方面需要改进的意见和建议：（1）（2）（3）（四）公务卡使用情况（二、三级预算单位不需要报送）1、公务卡报帐时获取消费信息是否存在不及时的情况？□有□没有不及时的情况：（1）超过3天：□很少□偶尔□经常；（2）3-10天内：□很少□偶尔□经常；（3）10天-1个月：□很少□偶尔□经常；（4）超过1个月：□很少□偶尔□经常。
财政内部控制测试表
7.是否汇总、编报分期的预算执行数据，分析预算执行情况，按照本级政府和 上一级政府财政部门的要求定期报告预算执行情况，并提出相关政策建议；
8.是否指导和监督各部门、各单位建立健全资产管理制度，监督检查各部门、 各单位资产使用情况；
9.是否组织和指导预算资金绩效监控、绩效评价，充分应用绩效评价结果；
10.是否协调预算收入征收部门和单位、国库和其他有关部门的业务工作；
4.是否根据年度支出预算和用款计划，合理调度、拨付预算资金，规范库款和 国库单一账户体系管理，监督检查各部门、各单位预算资金使用管理情况，建 立覆盖预算执行全过程的动态监控机制，厉行节约，提高效率；
5.是否统一管理政府债务的举借、支出、偿还，对使用单位和债务资金使用情 况进行监督检查和绩效评价；
6.是否指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度和会计核算体系，规范账 户管理，健全内部控制机制，按照规定使用预算资金；
内部控制制度测试表
填报单位：
测试情况 较好 一般 较差 无 执行情况 （落实财政税收政策的措施，支持经济社会健康发展；
2.是否制定组织预算收入和管理预算支出的制度和办法；
3.是否督促各预算收入征收部门和单位、各有预算收入收缴职责的部门和单位 依法履行职责，征缴预算收入；
11.是否组织拟定国库管理制度、国库集中收付制度，制定国库管理相关业务 流程；
12.是否管理本级国库单一账户体系，组织实施国库集中收付业务；
13.是否审核预算单位资金使用计划和财政直接支付资金申请，建立健全内部 监督制约机制。
填表人：
填表日期：
内部控制评价指标评分表0120---修改(1)
内控检查督导
3.1自我评估（自查5分）
3.1.1自我评估。统计期内做过自我评估就得分
5
23
3.4 内控宣传（5分）
3.4.1定期向内控管理部门报送信息。统计期内报送规定篇数（在6系统配置），并被采用得分，被采纳标准是制作内控宣传，勾选了供稿单位（主责部门）
5
27
合计
100
100
评价单位负责人：审核人：经办人：
10
13
2.2.2及时部署防控措施。有风险点、有措施但是没有实施证据的不得分。
2.2.3对防控措施的调查问卷结果。分数、或者比例
16
2.4风险预警系统响应（10分）
2.4.1应用风险预警模块功能制定指标操作的，得分。
5
17
2.4.2应用风险预警模块功能进行指标运算后，将预警信息推送给应用软件，得分。
梳理风险点得分，未梳理不得分
5
10
2.1.2定期评定风险等级。按月（季）评定等级得分，未评定不得分
5Hale Waihona Puke 112.1.3由于修改相关制度及流程，消除风险或者修改业务软件，消除风险等原因及时关闭风险点。每关闭一处加分
加分项
12
2.2内控措施落实（10分）
2.2.1及时制定防控措施。新增了风险点有没有对应录入措施，统计期内没有录入措施，不得分，有措施得分（只要存在没有措施的风险点就不得分）
5
18
2.5业务软件内生化（10分）
2.5.1业务软件内控功能。自我评估中“应用软件内生化功能情况”中的功能项是否打钩，有一项就得分。
10
19
2.5.2业务软件内控功能内生化。收到接口推送的防控结果信息，该部门只要有一个应用软件推送数据就得分。
内部控制有效性评价表
评价人： 关键控制点 内控要素
内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 信息与沟通 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 控制活动 控制活动
填表时间： 被评价内容
董事会、监事会、总经理办公会是否有明确的议事规则？ 是否有制度文件规范出资者（股东）、董事会、监事会、经理层 的权利和义务、相关聘任条件和议事程序？ 公司章程是否明确了董事会、监事会以及经理层的职责权限？ 董事会、监事会以及经理层职责划分是否明确且不重叠？ 董事会、监事会、总经理办公会是否有相关会议决议（会议纪 要）？ 上市公司董事会是否设立了独立董事？ 独立董事是否在上市公司担任除独立董事外的其他职务？ 是否建立董事会专业委员会，包括战略决策、审计、提名、薪酬 与考核委员会？ 是否明确了各专业委员议事规则及程序，建立了相应的沟通机 制？ 各专业委员会成员的任职资格是否有明确规定？ 董事会所属各专业委员会中独立董事是否占多数？ 审计委员会中是否有一名独立董事为会计专业人士？ 是否设了董事会秘书？是否由董事会秘书负责管理信息披露事务 部门？ 企业对各职能部门的职责权限、组织的运行流程等是否制定了明 确的书面说明和规定？ 是否根据各职能部门职责变动情况及时对相关职权配置说明文件 进行更新？ 形成的职权配置说明文件是否经过公司管理层集团决策？ 投资、战略、资产处置职能是否归属于同一部门？
实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
自我评价情况
样本缺 陷分析
34
35
内部监督
36 37 38 39 40 41 42
对董事、监事、经理及其他高级经理人 和履职情况进行重点关注
内部监督 内部监督 控制活动
全面梳理 公司治理 结构
04、内部控制制度调查及测试表(材料领用)
●领料单是否根据生产计划填制，填写内容是否完整？
是
选择5月份的领料单，审查领料单是否编号？填写内容是否完整？材料保管帐、材料明细帐是否根据领料单登记？
是
4.材料发出成本的核算方法是什么？
●先进先出法
●后进先出法
●加权平均法
●移动平均法
是
另外有个别计价。
审查材料发出成本的核算方法是否一致？计算是否正确？
财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐总帐和保管帐
内部控制制度调查及测试表
纳税企业：江苏荣昌化工有限公司
编制人
杨克忠
日期
20070508
纳税年度：2006年
复核人
窦方勇
日期
20070510
评价项目：材料领用及储存循环
编号
NK-4
一致，计算正确
内部控制制度调查及测试表
纳税企业：江苏荣昌化工有限公司
编制人
杨克忠
日期
20070508
纳税年度：2006年
复核人
窦方勇
日期
20070510
评价项目：材料领用及储存循环
编号
NK-4
页次
2/2
问题
回答
测试步骤
测试结果及可能存在的税收问题
工作底稿索引
是
否
说明
5.财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料，将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对，并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐、总帐和保管帐？
●是否采用永续盘存制？
●永续盘存制是否包括下列资料：
数量、存放地点及完成阶段；
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告
内部控制基础性评价指标评分表和评价报告附件1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。
一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。
单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。
1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。
（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。
通过查看会议纪要或部署文件确认。
1.2 开展内部控制专题培训。
（分值3分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。
通过查看培训通知、培训材料等确认。
1.3 开展内部控制风险评估。
（分值3分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
通过查看风险评估报告确认。
1.4 开展组织及业务流程再造。
（分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。
通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。
内部控制结果评价指标及分值表
指标未达到合规要求不得分
5
4
证券投资比例
证券投资日均市值总余额/净资产×100％
≤100％
指标未达到合规要求不得分
5
（二）
资本充足性指标
15
5
净资本
净资产-风险调整
≥3亿元
指标未达到控制比例要求不得分
5
6
净资本覆盖率
净资本/各项业务风险资本之和
≥100％
指标未达到控制比例要求不得分
5
7
核心净资本比例
≥10％
指标≥15％，得4分;指标在[10%，15%)，得3分；［5％,10％)，得2分；<5%，不得分.
4
(六）
流动性指标
2
24
流动比例
流动资产/流动负债
≥50％
指标未达到控制比例要求不得分
2
25
贷款产品兑付率
正常兑付贷款产品个数/应兑付贷款产品个数＊100％
100%
达到100％，得5分;未能100%兑付，倒扣5分。
净资本/资产
≥40％
指标未达到控制比例要求不得分
5
（三)
资产安全性指标
20
8
不良资产率
不良资产／资产总额×100%
≤3％
指标未达到控制比例要求不得分
5
9
不良贷款率
(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100％
≤5%
指标未达到控制比例要求不得分
5
10
准备金充足率
计提各项准备金余额/应计提准备金余额×100％
3
（五）
盈利能力指标
18
19
净资产收益率
内部控制制度测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1) 公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？（4）公司的资产是否独立完整？（5）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？（6）如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）公司的资金、资产及其他资源的情况？（8）公司的人员是否独立？（9）公司的机构是否独立？（10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况？（11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？（12）公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）？（14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况？（15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（16）公司是否依法独立纳税？（17）公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？（18）公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监督的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。
上海市国资委内控测评表(3)
营运
公司是否明确财务部门的岗位分工，对各岗位职责的界定是否清 晰，是否存在不相容职责未有效分离 公司是否建立基础财务管理制度，明确货币资金、财务印鉴、银行 票据、会计账务处理、会计档案、会计信息系统等的管理要求
指标值 流程名称 关键控制点
公司所有银行账户的开设、变更和注销是否经过授权审批，是否有 完整的银行账户台账 公司出纳人员是否编制会计凭证，领取银行对账单和编制余额调节 表 公司财务印鉴是否分开保管 公司是否对现金、票据进行定期和不定期的盘点 公司是否跳号开具支票，是否有连续的支票登记本，是否对作废支 票加盖作废印鉴并完整归档保存 公司对银行承兑汇票进行真实性查验，是否有承兑汇票台账，是否 对承兑汇票的贴现、背书进行严格的授权审批 公司收款业务是否及时入账，是否账外设账，收款不入账，或设立 “小金库” 公司是否监控账款回收情况，编制账龄分析表，并定期与客户对账 公司办理资金支付业务是否明确支出款项的用途、金额、预算、 限额、支付方式等内容，并根据不同的支付事项设定明确的授权审 批标准 公司非经营性的资金的支出是否经过内部相关部门的审核，是否经 授权领导的审批 公司内部的重要资金调拨是否经过公司财务负责人的审批 公司会计凭证的编制、审核是否规范 公司会计信息系统的权限设置是否规范合理 公司会计档案的保存方式和保存时间是否规范 1、
金融衍生工具 交易流程内控 评价
指标名称
速动比率（%）资金 可贷款率（%）筹资 资产负债率（%）筹资
指标值
指标状态 红 黄 绿
定量指标
已获利息倍数（倍）筹资 盈余现金保障倍数（倍）筹资 现金总资产比（%）资金 金融类投资收益率（%）投资 投资现金收益率（%）投资 资产类投资收益率（%）投资
1、得分情况：【计算机自动生成】
内部控制制度测试表(DOC37页)
内部控制制度测试表
测试表格
序号测试项目测试标准测试结果备注
1 内部审计程序是否
完善
存在问题应该及时纠正和补充
2 内部风险管理是否
有效
风险管理措施是否得当，能有效规避内部风险
3 内部信息系统安全
性
信息系统是否能有效保护内部数据和机密信息
4 财务管理流程是否
规范
财务管理流程是否符合公司内部规定
5 内部人员行为规范内部员工是否遵守公司规章制度，行为是否符合规
范
6 内部投资决策合理
性内部投资决策是否合理、可行，是否有过多风险暴露
7 内部资产负债管理资产负债管理是否稳健，是否符合公司财务政策
8 内部合规制度执行公司合规制度是否得到有效执行，是否违反相关法
律法规
9 内部监督管理机制公司内部监督机制是否健全，能及时发现和解决问
题
10 内部业务流程是否
通畅公司内部业务流程是否顺畅，是否有效提升工作效率
结论
根据以上测试项目，结合公司实际情况，对内部控制制度进行综合评估，发现部分问题需要引起重视和改进。
应采取相应措施，加强内部管理，完善制度，确保公司稳健发展。
表册信息
•表册标题：内部控制制度测试表
•页数：37页。
内部控制有效性评价表(模板)
3 4
服务器等关键信息设备的管理和维护是否符合规定，是否有良好 的物理环境。
对信息系统中操作人员的角色权限是否进行严格审核，角色变更 是否进行了及时处理。
用户申请表、业务数据 变更审批资料、信息管 理相关台账。
例：《信息化管理办法》 （QG/GC0007—2021）
5 其它
6 ......
评价小组成员签字：
年
评价结果 月日
备注
内部控制有效性评价表 － 信息系统评价要点
被评价单位（部门）：1公司
评价时间:2021年12月15日
序号
评价内容（包含但不限于以下内容）
查阅资料
制度依据
1 是否指定专（兼）职信息化管理员,负责本单位信息化管理工作。
2
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
本单位办公自动化设备的申购计划填报、维修、报废和台账管理 是否符合规定。
采购与付款业务内部控制调查表表格、
5．支付批准职责是否与支付职责相分离？
6．记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？
请购
1．项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度采购计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？
2．上报的采购清单是否经授权人员对采购内容、方案和金额等进行审核和批准？
6．在非竞争性招标情况下，下定单之前是否取得足够的报价单？
7．是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法？
8．采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？
9．是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货商予以记录？
10．是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？
11．采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实施适当的控制？
审计人员： 调查日期： 被查人员： 被调查日期：
复核人员： 复核日期：
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
发票传递、支付和会计处理
1．对所收到的货物发票，是否通过以下方式进行了检查：
6．对于打捆采购的货物，项目办或项目执行单位记账时：
（1）是否仅根据有关收货记录和上级项目办转来的债务分割单登记账簿？
（2）是否将收货记录及债务分割单与上报的采购清单加以比较？
◆调查结论（只能由审计人员填写）：
1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） 中（ ） 低 （ ）
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（）
内部控制审查评分表
被审计单位名称： （八）流动负债内部控制调查 序号 内部控制类别 会计部门是否建立应付及预收款总分类、明细分类 帐？总分类帐和明细分类帐是否定期核对？ 是否按应付及预收款项的类别、单位或个人设置明细 分类帐？ 对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？ 签发应付票据是否经过有关领导审批？ 应付票据到期是否及时支付或者转入应付帐款？ 应付票据是否连续编号、是否设置应付票据登记薄？ 已会票据是否注销，并由授权职员负责保管空白票 据？ 预收货款是否按合同规定及时全额入帐？ 应付工资的计算和发放是否符合规定的方法和程序？ 应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？ 制度是否建立 是填1 否填1 健全性 得 分 审计人员 年
索引号 编号
月 日
有效性 评 分
备注
1ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2 3 4 5 6 7 8 9 10
合计
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年国库集中支付内控制度测评表被审计单位或个人
年各处预算管理内控制度测评表被审计单位或个人
年综合预算编制和执行内控制度测评表被审计单位或个人
年政府采购内控制度测评表被审计单位或个人
年政府采购机构内控制度测评表被审计单位或个人
年(含下属单位)财务管理内控制度测评表被审计单位或个人
年会计业务内控制度测评表被审计单位或个人
年基建项目内控制度测评表被审计单位或个人
国库集中支付系统操作流程
年地税系统地方税减免缓内控制度测评表被审计单位或个人
年地税系统财务管理内控制度测评表
被审计单位或个人
盖章或签名年月日表2
年地税系统会计业务内控制度测评表
被审计单位或个人
盖章或签名年月日表3
年地税系统基建项目内控制度测评表
被审计单位或个人
盖章或签名年月日表4
年地税系统部门综合预算编制和执行内控制度测评表
被审计单位或个人
盖章或签名年月日表5。