企业内部控制知识竞赛试题

陕西省会计网：

陕西省财政厅

关于组织参加企业内部控制知识竞赛活动的通知

陕财办(2013)34号

企业内部控制知识竞赛试题及答案(总题目数：100 )

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（A、B、Ｄ）

A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草

C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充

2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（A、B、C、D）

A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用

B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（A、B、C、D ）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.相关机构或人员串通舞弊

4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（A、B、C、D ）

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

5、下列各项中符合有效控制原则的有（A、B、C ）

A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

6、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（A、C、D ）

A.企业经营管理合法合规

B.追求利润最大化

C.财务报告真实完整

D.促进企业实现发展战略

7、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（A、B、C ）

A.预算管理工作机构设在财会部门

B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序

8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ A、D、）

A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

9、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（A、B、C ）

A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标

C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

10、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（A、B、C ）

A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系

B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

11、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（B、C、D ）

A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（A、B、C、D ）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.制衡性原则

13、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（C、D ）

A.依法行使企业的经营决策权

B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

D.审议批准监事会或监事的报告

14、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门