企业所得税后续管理调研报告
企业所得税后续管理工作总结(共10篇)
企业所得税后续管理工作总结(共10篇)篇一：某局企业所得税后续管理总结某局企业所得税后续管理总结根据《加强企业所得税管理的指导意见》、《企业所得税管理工作规范》和21个重点行业的《企业所得税管理操作指南》等相关的文件精神，我局加强企业所得税后续管理工作。
具体做法如下：一、加强征收管理在坚持依法治税、坚持组织收入原则的基础上，继续坚持按月分析，及时了解和把握企业所得税收入进度，抓住征管的重点和增长的潜力，强化征管措施，促进企业所得税收入增长。
认真做好新税法实施后企业所得税核定征收企业的定额核定工作，防止一刀切地降低定额，对以往核定定额不足、行业发展较好、价格上升较快、利润增长较多的企业，不仅不能降低定额，还有适当提高定额。
二、落实优惠政策，发挥所得税调控职能作用按照新企业所得税法及其实施条例和相关管理办法的规定，切实抓好各项所得税优惠政策落实，促进国际宏观调控目标的实现。
同时，严格履行减免税审批程序，加强对减免税政策执行情况的检查，坚决清理越权制度的减免税政策，坚决制止违规执行税收优惠政策的行为，坚决防止乱开减免税口子。
三、分类管理按照分类管理“抓大、控中、核小”的基本思路，继续加大对重点税源重点监控的工作，密切关注其收入变化，及时分析变化和波动的原因。
同时对中等规模的企业加强纳税辅导，促使企业履行所得税预缴义务。
将企业分为核定征收、查账征收两大分类。
查账征收再分为重点企业、风险企业、非增值税一般纳税人企业。
如对房地产企业采取五个核实：核实开发面积，核实销售单价，核实销售收入，核实决算资料，核实关联业务。
四、优化服务增强纳税人的纳税遵从度。
树立为纳税人服务的意识，真心实意地为纳税人提供优质服务；加强税法、财经知识等业务学习，准确、及时解答纳税人咨询的问题，加大税收政策宣传辅导的力度；创新服务措施，提高办事效率，积极推行所得税电子申报工作，加强对企业的政策宣传、业务培训、申报辅导等工作，积极落实税收优惠政策，严格按照规定简化免税、财产损失等事项的审批、审核程序，提高工作效率，切实减轻纳税人的负担。
企业所得税后续管理总结
企业所得税后续管理总结
企业所得税是企业根据国家税收法律法规规定，按照一定税率和税基计算并缴纳的税项，对于企业来说，及时、正确、合规地处理企业所得税后续管理非常重要。
本文将总结企业所得税后续管理的关键要点和建议。
企业应及时了解和遵守相关税收法律法规。
税收法规是企业所得税管理的基础，企业需要关注税法的更新和调整，及时了解新的税法规定，并确保公司按照最新的法规进行企业所得税的申报和缴纳。
企业应建立健全的内部控制体系。
内部控制是企业管理的重要一环，对于企业所得税后续管理也非常重要。
企业需要建立严密的财务会计制度，确保会计数据的准确性和真实性，以及合规性。
第三，企业应积极配合税务机关进行税务稽查。
税务机关对企业进行税务稽查是合法合规的行为，企业应积极配合，提供所需的财务和税务资料，并主动配合税务机关的工作。
企业可以通过内外部协调，及时响应税务机关的要求，确保稽查工作顺利进行。
第四，企业应合理规划税务筹划和避税措施。
遵守税法的前提下，企业可以通过合理的税务筹划和避税措施，降低企业所得税负担。
但企业需要注意，税务筹划应符合法规，不得进行非法避税行为。
企业应建立完善的企业所得税风险管理机制。
企业所得税管理存在一定的风险，企业应建立完善的风险管理机制，及时发现和解决风险，保障企业所得税管理的正常运行。
企业所得税后续管理是企业重要的管理环节，对于企业发展和稳定经营至关重要。
企业需要遵守税法法规，建立健全的
内部控制体系，积极配合税务机关，合理规划税务筹划，并建立完善的企业所得税风险管理机制，以确保企业所得税管理的合规性和稳定性。
海林局关于加强企业所得税后续管理的调研报告
海林局关于加强企业所得税后续管理的调研报告海林局关于加强企业所得税后续管理的调研报告企业所得税是我国现行税制结构中的一个重要税种,充分发挥企业所得税的调节和监督作用，对于促进各类经济发展，保证国家财政收入具有重要意义。
逐步规范税务机关执法行为、强化企业所得税征管，堵塞漏洞、促进所得税收入的增长已成为当前企业所得税工作的重点内容。
在新的形势和条件下，如何进一步加强企业所得税管理，大力提升企业所得税精细化、科学化水平，是当前乃至今后一段时间国税工作的重中之重和亟待解决的问题。
根据市局要求，我们海林国税局在加强企业所得税管理方面的主要措施、取得成效以及存在的问题进行了调研，并提出了在新税法框架下如何进一步加强企业所得税管理的基本思路和具体举措。
一、所得税征管过程中薄弱环节和存在问题（一）企业财务人员业务水平参次不齐。
由于企业财务人员业务水平参次不齐，不少企业对企业所得税政策不够熟悉，使得部分企业会计制度执行不统一，财务核算不规范，不能准确核算成本费用、申报应纳所得税额。
特别是部分私营企业依法纳税意识较差，财务人员完全按照业主的意愿做账，明显存在现金交易、收入不入账、费用乱列支或以白条入账等现象，造成大量申报不实。
以2010年为例，我局共有所得税汇算清缴企业407户，其中亏损企业共有200户，占汇缴户数的50%，零申报企业共有158户，占汇缴户数的39%。
所得税收入主要集中在为数不多的烟草、煤炭、电力和地方金融等重点行业。
（二）由于对企业所得税的管理缺乏科学性，部分税务机关在执行政策时并不到位。
目前，各地税务部门管理企业所得税在方式上还存在一定不足，管理手段比较落后。
主要表现在所得税征收、管理的各个环节：一是对纳税人申报表的审核手段落后。
多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进行。
以我局为例，对所得税申报表的审核一直沿袭纳税人每季按时申报，征收人员按申报数据打印缴款书这一模式，税务人员对申报表的审核绝大多数是就表审表，只要逻辑关系正确就认定企业申报没有问题，且审核一直以人工方式进行，没有进行实质性的深入研究。
有关企业所得税的调研报告
有关企业所得税的调研报告企业所得税是指企业根据税法规定应缴纳的税款，是一种对企业利润的征税形式。
企业所得税在经济活动中起着重要的作用，对企业经营利润进行纳税，为国家财政提供重要的税收收入来源。
本文将从企业所得税的基本概念、计算方法、影响因素和政策调整等方面对企业所得税进行调研分析。
企业所得税的基本概念是指企业根据税法规定，按照企业的应税所得额缴纳的税款。
企业应税所得额是指企业在一个税务年度内的所有净收入减去法定的准许扣除项目后的余额。
企业所得税根据企业所得额的不同，适用不同的税率，从而实现对企业利润的合理征税。
企业所得税的计算方法是根据税法规定的税率和税收抵免政策进行计算。
目前，我国企业所得税的税率分为三档，分别是20%，25%和30%，其中小型微利企业可享受更低的税率。
同时，企业还可以享受税收抵免政策，如减免所得税的项目，用于鼓励企业创新、扩大投资和促进技术进步等。
影响企业所得税的因素有很多，主要包括企业的经营状况、行业属性、地区差异和税收政策等。
首先，企业的经营状况对企业所得税的影响较大，企业盈利越高，应纳税额也相应增加。
其次，不同行业的企业所得税税负存在差异，一些高利润行业的企业所得税负担相对较高。
再次，不同地区的企业所得税税率也存在差异，一些地方出台了优惠政策，降低了企业的税负。
最后，税收政策的调整也会对企业所得税产生影响，相关政策的变化可能会对企业所得税的规模和负担产生影响。
政策调整是企业所得税调研的重要内容之一。
为了促进经济发展和减轻企业负担，政府会不断调整企业所得税的税率和税收政策。
近年来，我国政府相继推出了一系列税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠政策、高新技术企业所得税优惠政策等，鼓励企业创新发展。
此外，税制改革也是政策调整的一部分，为了减轻企业负担，政府可能会适时调整企业所得税税率，提高税收抵免的力度，使企业所得税的税负更加合理和可持续。
综上所述，企业所得税是对企业利润进行征税的税种，对企业经营利润的征税起到重要的作用。
企业所得税后续管理调研报告
企业所得税后续管理调研报告篇一：企业所得税后续管理之我见企业所得税后续管理一、目前企业所得税后续管理存在的问题（一）企业申报中存在的问题1.人为调节申报时间。
部分企业在季度申报时存在较大随意性，即使在某个季度中有利润，但由于考虑到后续季度可能亏损，于是人为调节当季成本，导致当期无利润。
还有一些企业人为调节不同年度间的应纳税所得额，以达到扩大享受“两免三减半”、“抵免企业所得税”等优惠政策的目的。
2.申报金额存在不实。
企业取得的各类资产，除购进的外，还有自制的、接收投资或赠予的，以及改制并入的，其中，不乏原始单据不真实甚至无原始凭证的。
所以，资产金额含有一定水分。
加上部分设备报废按全额申报损失，而处理报废财产有收益或有赔偿的部分又未进行冲减，致使企业申报的税前扣除金额严重失实。
企业的固定资产应以折旧方式摊入成本，但不少企业将完好的或经修理后仍使用的固定资产申报做财产损失处理，一次性冲减当期应纳税所得额；企业把本应可以收回的应收款项申报列支坏帐损失，甚至将用现金收回的应收款项留作小金库，其应收账款余额继续作坏账处理。
（二）备案中存在的问题1.研发支出备案存在重形式轻实质的问题。
如研发费用加计扣除属于事先报送相关资料的优惠项目，主管税务机关对备案资料的时限性和完整性进行审核，符合要求的，按规定存档备查。
当前纳税人提请研发费用加计扣除的备案，在审核时往往重形式，注重纳税人是否在规定的期限内提出申请，纳税人报送的备案资料是否齐全，只要形式完备基本都能通过。
这种备案管理忽视了企业报送研究开发费用的真实性，因为根据《企业所得税法》及《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的规定，并不是企业所有的研发费用都可以加计扣除。
根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》，企业可以加计扣除的研发项目必须属于《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定范围，才可以考虑加计扣除。
企业税调研报告（精选7篇）
企业税调研报告（精选7篇）企业税篇1目前，非居民企业预提所得税税收征管在税收政策上及日常税收执行中遇到了一些问题和难点，给税收征管带来一定压力。
一、税收政策上存在的几个难点1、纳税义务发生时间界定难。
《企业所得税法》第三十七条规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
此条规定在实际操作中，往往比较难于掌握。
到期应支付的款项，是指企业支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。
在实际操作中当企业未按规定列支成本、费用也未支付时是否要扣缴。
又如：离岸股权转让往往采取“一次合同，分期支付”的方式进行结算。
那么，如何确认其纳税义务发生时间和相应的税款缴纳时间？是按合同签订后第一次付款时间、被投资企业股权变更时间还是按每次实际付款时间？况且在实际经济往来中，很多支付形式是非货币形式，如非居民通过实物或者劳务形式取得技术使用权的回报、关联企业之间的债务重组等，对于此种情形，纳税义务发生时间的确定存在一定困难。
2、预提所得税的计税依据界定难。
⑴收入确定难。
《税法》第十九条规定：非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入金额为应纳税所得额；转让财产所得以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
在实际征收过程中，问题并不是如此简单。
如支付特许权使用费，很多企业是以销售收入的一定比例来计提支付，那么这个计提比例是否恰当？所提供的专用权等是否具有一定的时效性等值得研究。
另外如外国企业转让国内企业股权，很多是关联企业之间的股权转让，通常存在转让的价格不真实、零价格转让或低价转让等问题，转让收入难以确定。
⑵成本确定难。
这个问题主要体现在财产转让所得上，其中以股权转让尤为突出。
股权转让成本即股权转让所得的扣除数，是影响企业所得税计算的一项关键因素。
由于股权转让成本是一个历史概念，以外币投资形式的原始投资额是用历史汇率还是以现时汇率计算转让成本？另外，股本成本价是指股东投资入股时企业实际支付的出资金额，或收购该项股权时该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
企业所得税后续管理工作调研（优秀范文5篇）
企业所得税后续管理工作调研（优秀范文5篇）第一篇：企业所得税后续管理工作调研企业所得税后续管理工作调研随着经济的不断发展，分局企业所得税管户逐年增加，到2010年底企业所得税管户达512户。
企业所得税收入达5000万元。
从总体情况看，我市所有制形式日趋多元化，管户已涉及到十一个注册类型，生产经营和财务核算方式日趋多样化，行业已扩展到71个之多。
这就给企业所得税管理工作带来了前所未有的新情况和新问题，也提出了更高的要求。
针对我市目前企业所得税管理现状以及今后发展的思路谈一点认识。
一、所得税后续管理工作存在的问题（一）基础管理工作不完善，日常税收管理不到位，税源监控能力不强。
“上面千条线，下面一根针”，由于分局没有专门的股室，目前9名税收管理员在做好自己负责的纳税户日常管理工作的同时，还要应付大量上级对口科室布置的各项工作；加之企业所得税为共享税种，地方一般预算收入占比较小，收入任务压力不大，日常工作中存在“重流转税、轻所得税，抓大放小”的思想。
这些因素都导致税收管理员不能全力以赴做好企业所得税日常管理工作，税源监控管理还不够理想。
一是存在漏征漏管现象。
由于目前企业所得税由国、地税两个部门征管，税务登记数据没有实现实时共享，缺乏相互协调配合，导致税源管理上出现空档。
同时，与工商部门缺乏横向联系，信息交流不畅，基层征管力量不足，没有精力和时间开展经常性的漏征漏管清理，致使部分新办企业的所得税出现了漏征漏管。
二是税基管理不到位。
分局所辖企业中，中小企业占较大比例，经营方式多种多样，财务核算不规范，申报数据不真实，再加上管理中存在征管力量不足、人员素质不高、责任心不强等因素，使得企业所得税税基的控管难以达到理想的状态。
同时随着许多审批事项的取消，后续管理工作没有及时跟上，形成管理上的“真空地带”。
三是日常税收检查力度不够，无法及时发现企业财务会计和所得税管理中的违法、违规问题。
四是备案制度有形无核，有虚无实，致使对纳税人的宏观监督失控，各项制度没有相互依存的连接点，进而无法形成一个互动的监控管理体系。
所得税调研报告
所得税调研报告
《所得税调研报告》
近年来，所得税政策一直是社会关注的焦点之一。
在这样一个全球化的时代，各国纷纷调整自己的税收政策，以适应经济发展的需要。
因此，对于所得税的调研显得尤为重要。
本调研报告通过对所得税相关法规、政策以及实际执行情况的调查研究，得出了以下几点结论：
首先，我国的所得税政策相对较为完善，但仍存在一些不足之处。
例如，税率分层不够合理，高收入群体的税负相对较低，导致财富不均。
此外，一些税收优惠政策的执行过程中也存在一些问题，需要加强监督和管理。
其次，企业所得税方面，对于跨国公司的税收管理仍存在难题。
一些跨国公司通过避税手段，使得国家税收受损，这对于国家财政收入和公平竞争造成了影响。
最后，对于个人所得税方面，本报告认为应进一步加强对高收入群体的税收管理，增加他们的税收负担，以实现财富再分配的目的。
总的来说，本调研报告旨在为我国所得税政策的调整提供参考和建议。
通过对现行政策的分析和评估，可以更好地了解税收管理的现状，提出合理的改进方案，以实现税收的公平与效率。
希望相关部门能够重视本报告的建议，并及时调整税收政策，以促进社会经济的持续健康发展。
企业所得税汇算清缴管理工作调研报告(推荐2篇).doc
企业所得税汇算清缴管理工作调研报告（推荐2篇）企业所得税汇算清缴管理工作调研报告由的***投稿精心推荐，我希望以下2篇范文对你的学习工作能带来参考借鉴作用。
第1篇：企业所得税汇算清缴管理工作调研报告猜你正在找企业所得税汇算清缴管理工作调研报告的怎么写？那么就给你这篇范文参考。
一、加大宣传和辅导力度汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。
在新老税法衔接过渡期间，企业所得税政策、管理制度和涉税审批事项变化较多，需要纳税人要及时了解有关政策和办理程序。
为此，税务机关要进一步加大宣传和辅导力度，分行业、分类型、分层次，有针对性地开展政策宣传、业务培训、申报辅导等工作，帮助企业理解政策、了解汇算清缴程序和准备报送的有关资料，引导企业使用电子介质、网络等手段，有序、及时、准确进行年度纳税申报。
二、确认好汇算清缴工作主体新企业所得税法及其实施条例改变过去以独立核算的三个条件来判定纳税人标准的做法，将以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织确定为企业所得税纳税人，具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业、外资企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
同时考虑到个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，股东承担无限责任，因此，新企业所得税法及其实施条例将个人独资企业、合伙企业排除在企业所得税纳税人之外。
企业所得税纳税主体与旧税法有很大不同，这就需要我们针对纳税人的具体情况明确汇算清缴的主体。
三、加强受理年度纳税申报后审核工作认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否准确。
重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意比对审核会计制度规定与税法规定存在差异的项目。
发现申报错误和疑点后，及时要求企业重新或补充申报。
审核时应对以下几方面进行重点分析。
（一）企业应纳税所得额的计算要以权责发生制为原则。
权责发生制要求，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
企业税收调研报告
企业税收调研报告（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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企业所得税后续管理调研报告
企业所得税后续管理调研报告根据《关于加强企业所得税后续管理问题的调研通知》的要求，为进一步加强企业所得税后续管理，完善跟踪管理制度，建立企业所得税管理长效机制，我科室认真进行了企业所得税后续管理调研，形成报告如下：一．企业所得税后续管理的理念、思路加强企业所得税后续管理应以总局关于加强所得税管理24字方针为指导，在分类管理的基础上，依托信息化手段，充分落实岗位责任制，以达到实现企业所得税科学化、专业化和精细化管理，提升所得税风险管理质量，从而保障企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配合保障国家税收权益的职能作用。
二．企业所得税后续管理的主要目的和总体要求企业所得税后续管理的内容主要包括企业所得税税基管理中的自行申报项目、审批（核）和备案管理项目以及日常管理中涉及跨年度管理项目等。
企业所得税后续管理从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。
三．各地后续管理的做法及经验一是抓日常监管，完善征收方式鉴定。
建立以汇算清缴检查为基础的企业所得税征收方式核定调整机制，将上年度的所得税汇算清缴检查结果作为本年度企业所得税征收方式鉴定调整的依据，并在此基础上，对所得税纳税人按年度进行核定，严格把握核定征收和查账征收认定标准。
二是抓户管基础，认真登记后续管理台账。
要求税收管理员结合每户企业的纳税情况、亏损弥补、税前扣除项目审批等情况，对企业所得税的优惠事项、免税收入及有关项目余额进行分析审核，看其是否如实申报，为后续管理打好基础。
三是抓动态监控，组织纳税评估和重点检查。
把存在涉税审批、亏损弥补、税负明显偏低以及其它异常情况的企业列为检查对象，组织业务骨干开展重点检查，认真审核其所得税应税收入及纳税调整额的真实性和准确性，进一步提升税源管理水平。
企业所得税后续管理
企业所得税后续管理在企业经营过程中，企业所得税是不可忽视的重要组成部分。
随着经济发展和税收制度的不断完善，企业所得税后续管理也日益受到重视。
本文将探讨企业所得税后续管理的意义、内容和挑战，并提出相应的解决方案。
一、企业所得税后续管理的意义企业所得税后续管理是指对企业所得税纳税申报、纳税缴款、税务筹划、税务风险防控等环节进行管理和控制。
它的意义体现在以下几个方面：1. 税收合规性：企业需按照国家税法规定，如实申报和缴纳所得税。
通过加强后续管理，企业可以确保纳税申报符合法律要求，规避违规行为带来的风险。
2. 税收筹划：企业所得税后续管理还可以帮助企业进行税收筹划，合法降低企业所得税负担，增强企业竞争力。
3. 内部控制：良好的企业所得税后续管理可以完善企业内部控制制度，减少税务风险，确保财务报表真实、准确。
二、企业所得税后续管理的内容企业所得税后续管理的内容主要包括以下几个方面：1. 纳税申报：企业需要按照国家税务局的要求，准确填报年度企业所得税纳税申报表，包括企业利润表、资产负债表、现金流量表等。
2. 纳税缴款：企业需要按时将所得税款缴纳到国家税务局指定的银行账户，确保税款的及时缴纳。
3. 税务筹划：企业可以通过合法的税务筹划，减少所得税负担。
比如利用税收优惠政策、合理调整企业结构等方式。
4. 税务风险防控：企业需要关注税务风险，防范税务纠纷的发生。
可以通过加强内部控制、定期进行税务合规性审查等方式，降低税务风险。
三、企业所得税后续管理的挑战在企业所得税后续管理过程中，也面临着一些挑战：1. 多变的税收法规：税收法规的不断变化，给企业带来了管理难度。
企业需要及时了解最新的税收政策，调整管理措施。
2. 纳税申报的复杂性：企业所得税纳税申报涉及多个财务报表和税务表格，填报过程繁琐复杂，容易出现错误。
企业需要建立科学严谨的纳税申报流程，确保申报的准确性。
3. 税务风险的多样性：税务风险的形式多样，如漏报、错报、虚报等。
企业所得税后续管理调研
关于企业所得税后续管理问题的调研报告新《企业所得税法》及其实施条例颁布以来，我局认真落实企业所得税管理“二十四字”总体要求，大力推行企业所得税专业化管理，加强企业所得税事项的后续管理，做好日常管理、备案资料审核、台账登记等工作，规范企业所得税管理。
但由于企业所得税管理事项较多，工作中仍然存在一些薄弱环节，按照省局要求，我们就加强企业所得税后续管理问题进行了广泛调研，现将情况报告如下：一、后续管理的对象和具体项目的管理（一）税源、税基加强税源管理主要是要加强税源的分类管理，需根据纳税人税源规模、行业特点、财务状况和纳税情况、征收方式、纳税方式等的不同，将纳税人分为重点税源企业、一般税源及小型微利企业、特殊类型企业、核定征收企业四类型来加强管理。
四种类型应分别划分各自范围，设置税源管理机构，对不同风险特征、不同风险类型、不同风险因素、不同风险程度的纳税人采取与之对应的管理措施，细分管理对象、区分管理方式、明确管理内容，以更好地优化管理资源配置，减少管理消耗，降低执法风险。
（二）涉税资格认定企业所得税涉税资格的认定涉及的范围较多，比较常遇到的主要有：高新技术企业的认定，现就这个类型做探讨如下：主管税务机关应对享受减免税优惠的高新技术企业着重做好以下工作：１．要求享受该项减免税优惠政策的纳税人应在报送年度纳税申报时，附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书（复印件）、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。
２．主管税务机关审查的重点包括：（１）高新技术企业资格证书是否由省、市科技行政管理部门按规定审批程序审核发放；（２）企业的实际经营情况是否符合高新技术企业的有关认定条件，是否有真正的高新技术产品或项目；（3）科研人员、科研费用是否达到要求３．主管税务机关发现纳税人采用欺骗手段获得优惠资格的，应按税收征管法的有关规定处理；发现纳税人实际经营情况不符合高新技术企业条件的，或者属于有关部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通、提请纠正，并取消其优惠资格，补征税款。
企业所得税后续管理调研报告
企业所得税后续管理调研报告《企业所得税后续管理调研报告》一、调研背景企业所得税是指企业根据国家相关法律规定，按照企业利润所得向国家缴纳的税款。
企业所得税的管理是税收征管工作中的一个重点内容。
为了了解企业所得税后续管理的情况，本次调研围绕企业所得税的纳税申报、税务稽查和优化管理等方面进行调研。
二、调研方法本次调研采用问卷调查和面访相结合的方法，随机选择了100家不同行业的中小企业作为调研对象。
三、调研结果1.纳税申报情况调研结果显示，大部分企业对企业所得税的纳税申报工作较重视，主要体现在以下几个方面：（1）纳税申报流程规范：超过80%的企业建立了相应的纳税申报流程，并制定了相应的操作细则，确保申报工作的规范进行；（2）信息准确性高：超过90%的企业会对涉及纳税申报所需的财务数据进行核对，以确保资料的准确性；（3）纳税申报周期及时：超过70%的企业能在规定的截止日期内完成纳税申报工作。
2.税务稽查情况调研结果显示，企业对税务稽查工作的关注程度较高，且有一定的应对措施：（1）税务稽查频次较低：超过60%的企业表示近两年未接受过税务部门的稽查，说明企业的税务合规程度相对较高；（2）建立内部稽查机制：超过50%的企业建立了内部稽查机制，以确保企业的财务数据和相关税务账务的准确性和规范性；（3）稽查纠正及时：近70%的企业在接受税务稽查后能及时做出反馈和纠正。
3.优化管理情况调研显示（1）税务知识普及度不高：近50%的企业表示员工对企业所得税政策的了解程度不高，需要加强税务知识的宣传和培训；（2）优化税务成本：超过60%的企业认为企业所得税税率较高，建议适当降低企业所得税税率，以促进企业发展；（3）加强税务合规意识：近40%的企业表示在税务合规方面还存在问题，需要加强对税法、财务会计制度的学习和规范执行。
四、改进建议根据以上调研结果，我们对企业所得税后续管理提出以下建议：1.加强宣传和培训：加强对企业所得税政策的宣传和培训，提高员工对税务知识的了解程度，增强税务合规意识。
企业所得税后续管理调研报告
企业所得税后续管理调研报告一、引言企业所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其管理与征收的效率和效果直接关系到国家的财政健康和企业的竞争力。
随着经济的发展和税制的不断完善，企业所得税后续管理成为税务部门和企业关注的焦点。
本报告旨在通过深入调研，分析当前企业所得税后续管理的现状、存在的问题，并提出相应的改进建议，以期为企业所得税管理的持续优化提供参考。
二、企业所得税后续管理现状分析1. 管理体系日趋完善近年来，我国企业所得税管理体系逐步建立并不断完善，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节，确保税收的及时性和准确性。
2. 信息化水平提升税务部门加强了信息化建设，推行了电子税务局等信息化系统，大大提高了企业所得税的申报和征收效率。
3. 税收政策不断优化政府针对企业所得税不断出台优惠政策和减税措施，如研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等，有效减轻了企业负担。
三、企业所得税后续管理存在的问题1. 税企信息不对称税务部门与企业之间在信息获取和传递上存在一定的不对称性，可能导致税收征管的疏漏和企业的不当避税行为。
2. 税务人员素质参差不齐部分税务人员在专业知识和职业道德方面存在不足，影响了企业所得税后续管理的质量和效率。
3. 风险管理体系不健全企业所得税后续管理在风险评估、预警和应对方面还有待加强，特别是在防范和打击偷税漏税行为上需要更加有效的手段和措施。
四、改进建议1. 加强信息化建设继续推进税务信息化建设，提高数据共享和分析能力，减少信息不对称带来的管理难题。
2. 提升税务人员素质加强税务人员的专业培训和职业道德教育，提高他们的业务能力和服务水平。
3. 完善风险管理体系建立健全企业所得税后续管理的风险评估机制，通过数据分析和模型预测，及时发现税收风险，并采取有效措施进行防范和应对。
五、结论企业所得税后续管理是一项系统而复杂的工作，需要税务部门和企业共同努力，不断完善管理体系，提高管理效率。
企业所得税后续管理调研报告
企业所得税后续管理调研报告一、调研背景与意义随着经济全球化的发展和我国市场经济的不断深化，企业所得税作为国家财政收入的重要来源，其管理水平和效率日益受到社会各界的关注。
企业所得税后续管理，作为税收征管的重要环节，对于确保税收政策的落实、促进税收公平、维护税收法治具有重要意义。
本次调研旨在深入了解企业所得税后续管理的现状、存在的问题及其成因，以期为优化税收管理、提高税收征管效率提供有益的参考和建议。
二、管理现状与问题当前，我国企业所得税后续管理在一定程度上取得了积极成效，但仍存在一些不容忽视的问题。
信息化水平有待提高：部分地区的税收征管信息化建设相对滞后，导致信息共享不畅、数据利用效率低下，制约了税收管理的现代化进程。
风险评估与监控机制不完善：对企业所得税的风险评估和监控缺乏科学有效的机制，难以及时发现和应对潜在的税收风险。
税务人员素质参差不齐：部分税务人员在税收法律、会计、审计等方面的专业素养不足，影响了税收管理的专业性和准确性。
纳税服务尚需优化：部分企业反映，在纳税过程中遇到的服务问题较多，如办税流程繁琐、纳税咨询渠道不畅等，影响了企业的纳税遵从度。
三、国内外经验借鉴针对上述问题，我们可以借鉴国内外在税收管理方面的先进经验。
加强信息化建设：借鉴发达国家的经验，加大税收征管信息化建设的投入，提高数据处理能力和信息共享效率。
完善风险评估与监控机制：学习国际先进的风险评估方法，建立健全税收风险监控机制，及时发现并应对潜在风险。
提升税务人员素质：加强对税务人员的专业培训，提高其专业素养和综合能力，确保税收管理的专业性和准确性。
优化纳税服务：简化办税流程，拓宽纳税咨询渠道，提高纳税服务的质量和效率，增强企业的纳税遵从度。
四、改进建议与措施针对调研发现的问题和借鉴的经验，我们提出以下改进建议与措施。
加快信息化建设步伐：加大对税收征管信息化建设的投入，推动税收数据资源的整合和共享，提高税收管理的现代化水平。
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企业所得税后续管理调研报告篇一：企业所得税后续管理之我见企业所得税后续管理一、目前企业所得税后续管理存在的问题（一）企业申报中存在的问题1.人为调节申报时间。
部分企业在季度申报时存在较大随意性，即使在某个季度中有利润，但由于考虑到后续季度可能亏损，于是人为调节当季成本，导致当期无利润。
还有一些企业人为调节不同年度间的应纳税所得额，以达到扩大享受“两免三减半”、“抵免企业所得税”等优惠政策的目的。
2.申报金额存在不实。
企业取得的各类资产，除购进的外，还有自制的、接收投资或赠予的，以及改制并入的，其中，不乏原始单据不真实甚至无原始凭证的。
所以，资产金额含有一定水分。
加上部分设备报废按全额申报损失，而处理报废财产有收益或有赔偿的部分又未进行冲减，致使企业申报的税前扣除金额严重失实。
企业的固定资产应以折旧方式摊入成本，但不少企业将完好的或经修理后仍使用的固定资产申报做财产损失处理，一次性冲减当期应纳税所得额；企业把本应可以收回的应收款项申报列支坏帐损失，甚至将用现金收回的应收款项留作小金库，其应收账款余额继续作坏账处理。
（二）备案中存在的问题1.研发支出备案存在重形式轻实质的问题。
如研发费用加计扣除属于事先报送相关资料的优惠项目，主管税务机关对备案资料的时限性和完整性进行审核，符合要求的，按规定存档备查。
当前纳税人提请研发费用加计扣除的备案，在审核时往往重形式，注重纳税人是否在规定的期限内提出申请，纳税人报送的备案资料是否齐全，只要形式完备基本都能通过。
这种备案管理忽视了企业报送研究开发费用的真实性，因为根据《企业所得税法》及《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的规定，并不是企业所有的研发费用都可以加计扣除。
根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》，企业可以加计扣除的研发项目必须属于《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定范围，才可以考虑加计扣除。
同时，根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的规定，企业进行新技术、新产品、新工艺项目开发，其在一个纳税年度中实际发生符合规定范围的八项费用支出，才允许加计扣除。
其中，企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除，实际管理中对企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的往往不能准确归集研发费用。
对共同合作开发的项目，委托开发的项目，法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目等费用归集也存在不准确现象。
2.符合股息、红利等权益性投资收益免税收入报备中缺少相应的条件，例如，有的企业股东大会对股息、红利分配金额不作具体说明，有的企业完全是为应付备案而事后补充的文件。
3.高新技术企业优惠税率备案中存在项目不清楚，有些企业为了成为高新企业把一些不是高新项目的也归集到高新项目中去。
（三）中介机构的审计报告缺乏法制约束目前，少数中介机构以追求业务量为目的，顺从企业的不当要求，对财产损失原因、坏账计提方法、账龄分析及相关项目的计提依据等涉税事项避而不谈，甚至为企业出谋划策，违规追求享受最大优惠政策，审计报告粗糙失实，参照价值不高。
（四）报送资料不规范企业报送的经贸委出具的《企业研究开发项目审核意见书》、研究开发项目计划书和研究开发费预算、研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单、企业总经理办公会或董事会关于研究开发项目立项的决议文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，因为没有标准模板，形式五花八门，有的仅是一页纸几句话一个章。
（五）后续管理不到位《企业所得税税收优惠管理办法》简化了纳税人享受税收优惠政策的程序及相关手续，但简化不代表放任不管，因为审核备案阶段的简化，就更需要加强事后监督和管理。
当前备案类减免税存在后续管理不到位的情况，备案登记结束，资料归档入库，很少再进行事后监督审核，对备案类减免税企业缺少连续、动态的管理。
二、强化后续管理工作的对策（一）有针对性的开展重点审核工作1.重点审核的企业主要包括：利润率、应税所得率明显偏低的企业；纳税信用等级低或连续亏损仍持续经营的企业；跳跃式盈亏企业；股权登记变更或重组改制企业；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企业；减免税额较大或减免税期满前后利润额变化异常的企业；所得税重点税源企业；关联交易收入比重较高的企业；税务机关确定需要重点审核的企业。
2.重点审核的项目（1）收入项目应重点审核纳税人是否按权责发生制原则确认收入的实现，是否存在隐匿收入，销售收入不及时入帐，视同销售、非货币性交易收入不计应税收入，股权性转让收益、接受捐赠的货币及非货币性资产不计应税收入，各种减免的流转税及取得财政补贴和其他补贴等未按规定计入应税收入等问题。
对其他业务收入、营业外收入也应重点审核。
（2）税前扣除项目应重点审核纳税人是否存在虚列成本、费用，多结转销售成本，工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、补充养老保险、补充医疗保险等扣除是否符合规定，是否存在多计提折旧，无形资产未按规定进行摊销，资本性支出列入费用等问题。
（3）关联交易项目应重点审核是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；关联方企业的利息支出税前扣除是否符合相关规定。
（4）税收优惠项目应重点审核各类企业所得税优惠，包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策是否按规定审批、备案。
有无减免税条件发生变化，仍享受企业所得税减免问题；有无应税企业向免税关联企业转移利润，造成应税企业少缴企业所得税问题；有无免税项目与应税项目核算划分不清等问题。
（5）资产损失应重点审核是否按规定审批、扣除。
企业自行计算扣除的资产损失，应重点审核会计核算资料和内部审批证明。
（6）研究开发费用加计扣除重点审核企业研发活动是否属于有关产业目录，审核企业归集的研发费用是否超范围列支。
企业研发活动发生的费用不能全部加计扣除，备案时要加强审核。
根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》，企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照该办法附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。
税务机关审核发现企业申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不允许加计扣除，有权对企业申报的结果进行合理调整。
（二）加强资料的真实性调查以财产损失税前扣除项目为例，税务机关要采取多种方式加强调查，以确保企业申报财产损失税前扣除项目的真实性。
为此，必须认真核对报损项目，对因自然灾害及意外事故或技术产品的提前报废等原因而报批的项目，应查看消防、保险等部门的证明、篇二：关于加强企业所得税管理问题的调研报告关于加强企业所得税管理问题的调研报告根据《自治区国家税务局所得税处关于加强企业所得税管理问题的调研通知》（新国税所便函〔2011〕3号）要求，我科应对本科室在所得税后继管理中的工作思路、基本做法等进行专题调研，现将调研情况汇报如下：一．加强所得税后续管理的工作思路和基本做法根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号），加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。
根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
我们认为，企业所得税后续管理应从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。
后续管理应充分依托信息化手段，加强基础信息资料管理，确保信息的真实、准确和完整。
现将科室内的企业所得税后续管理从总体要求的几个方面进行总结。
分类管理：目前科室内尚未对企业所得税企业实施分行业，分规模的分类管理，但对特殊企业和事项管理实施了分类管理。
对汇总纳税企业管理，我科对执行汇总缴纳企业所得税的企业中总机构及分支机构进行了核实，对我局征管系统内前期登记有误的信息进行清理，向征收管理科提供了总分支机构名单，对无法提供分配表的企业实施就地纳税管理。
对事业单位、社会团体和民办非企业单位管理，上年度根据综合业务科的安排，对民办教育机构（学校、糼儿院等）进行核实，责令这些机构办理税务登记手续，实施对企业所得税的管理。
减免税企业管理，严格按照程序进行调查审批。
异常申报企业管理，根据征管质量提供的异常数据信息，作为案头分析的基础信息，开展日常检查与纳税评估。
优化服务：及时向纳税宣传相关的税务政策法规，如今年自治区实施的企业所得税优惠政策及时向相关行业的企业进行宣传。
如：今年汇算清缴期内资产损失企业所得税管理发生了变化，我科第一时间与相关科室联系反应，并积极咨询自治区所得税管理处，核实最新的政策法规及操作办法，办企业及我科企业所得税管理与汇算清缴审核管理明确政策法规，规范管理。
核实税基：根据我局对收入管理的要求，及时加强与企业所得税企业的沟通，加强与经贸招商局等政策部门的联系，加强企业办理设立、变更、注销，加强与企业人员的沟通联系，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。
加强企业的清算管理，新企业所得税法实施后，对企业注销清算进行了明确规定，目前注销检查对企业所得税企业全部要求进行注销清算。
完善汇缴：根据汇算相关的要求，及局内汇算清缴工作的个体安排，组织企业参加汇算清缴企业所得税政策辅导宣传会，税收管理员及时向所管辖企业宣传企业所得税政策，讲解相关疑难点，在汇算清缴所得税审核时，对企业申报疑点信息，填报资料进行案头审核，发现填制错误及申报疑难点，督促规范企业准确申报年度企业所得税。
如：我科新通达有限公司在企业所得税汇算时，税收管理人员通过审核资料及与企业财务人员沟通交流，发现该企业有资本交易项目利得未进行调整及纳税申报，及时向企业宣传有关政策规定后，企业自查年度汇算补充申报，缴纳企业所得税305万元。
在汇算清缴审核期间，我科多次通过审核发现企业年度汇算申报问题，及时提醒企业进行自查重新申报，对提高企业申报准备性及规范企业年度汇算起至了一定的作用。
强化评估：纳税评估结合税收征管质量工作，通过相关的预警信息及企业所得税流转税的信息交换与比对，加强企业所得税纳税评估。