个体工商户税务知识培训共35页文档
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简易办税手册培训讲义(个体户)
权利
• 十三、依法要求听证的权利 • 对您作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，我 们会向您送达《税务行政处罚事项告知书》，告 知您已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法 律依据和拟将给予的行政处罚。对此，您有权要 求举行听证。我们将应您的要求组织听证。如您 认为我们指定的听证主持人与本案有直接利害关 系，您有权申请主持人回避。 • 对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政 处罚决定不能成立。但您放弃听证权利或者被正 当取消听证权利的除外。
• 第一章：权利 • 第二章：义务 • 第三章：局长接访日
• 第二部分 纳税人操作篇 • 第三部分 涉税服务篇
义务
• 一、依法进行税务登记的义务 • 您应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证 件，向我们申报办理税务登记。税务登记主要包 括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发 生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、 依法终止纳税义务的注销登记等。 • 在各类税务登记管理中，您应该根据我们的规定 分别提交相关资料，及时办理。同时，您应当按 照我们的规定使用税务登记证件。税务登记证件 不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
义务
• 八、接受依法检查的义务 • 您有接受我们依法进行税务检查的义务，应主动 配合我们按法定程序进行的税务检查，如实地向 我们反映自己的生产经营情况和执行财务制度的 情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒 和弄虚作假，不能阻挠、刁难我们的检查和监督。
义务
• 九、及时提供信息的义务 • 您除通过税务登记和纳税申报向我们提供与纳税 有关的信息外，还应及时提供其他信息。如您有 歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况 的，应及时向我们说明，以便我们依法妥善处理。
新办企业基础知识培训 （个体工商户）
个体户国税纳税申报岗位学习材料
个体户国税纳税申报岗位学习材料篇一：个体户税务知识一．定期定额征收简称“定期定额”，亦称为“双定征收”，是由税务机关对纳税人一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。
它是由纳税人先自行申报，再由税务机关调查核实情况，经民主评议后，由税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额，分期征收。
对账簿、凭证不健全或者没有记账能力，税务机关无法查实其营业额的小型个体工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并，按期核定，分月预征。
在核定期限内税额一般不作变动，如果经营情况有较大变化，定额税款应及时调整。
这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建帐能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置帐簿或者暂缓建帐的个体工商户。
定额的核定工作由税务机关负责。
按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。
根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记。
二．征税标准国税起征点为20000，地税起征点为5000.地税机关将会以书面的形式下达《核定定额通知书》并送达你执行。
《核定定额通知书》的内容，除地税机关根据上述办法核定的营业额外，就是告知你具体的征税标准，标准如下：营业税：按营业收入依照5%的税率征收；城市维护建设税：按营业税额依照7%的税率征收；教育费附加：按营业税额依照3%的征收率征收；地方教育费附加：按营业税额依照1%的征收率征收；个人所得税：一般采取附征的办法，其附征率，从全国的情况来看，一般在1%-5%之间，普遍在2%左右，个人所得税则按营业收入依照核定的附征率征收。
例子：1000元是根据您的核定定额乘以相应的税率后得出的，您是做销售的，那么税率是5%，再加上教育附加以及城建税，，假设是20000元的月核定。
2024年税务培训资料
车船使用税政策
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
税收知识培训课件课件(PPT35页)
税收知识培训课件(PPT35页)管理培训 教材财 务业务 培训绩 效管理 PPT课 件人力 资源管 理培训
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五、税收大家庭. 货物和劳务税——消费税： 在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分
消费品再征收一道消费税。 消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有
税收知识培训课件(PPT35页)管理培训 教材财 务业务 培训绩 效管理 PPT课 件人力 资源管 理培训
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四、税收的特点
❖ 3、固定性 ❖ 是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即
纳税人、课税对象、税目、税率、计税办法和纳 税期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个 比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。 对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必 须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双 方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及 其他制度规定。
税收知识培训课件(PPT35页)管理培训 教材财 务业务 培训绩 效管理 PPT课 件人力 资源管 理培训
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五、税收大家--
❖ 货物和劳务税： 增值税、消费税、营
业税、车辆购置税、关税 ❖ 所得税：
五、税收大家庭
货物和劳务税增值税： 增值税是我国的第一大税种，是对商品生产、 流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品 的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也 就是由消费者负担。有增值才征税没增值不征 税。 2013年国内增值税收入占我国税收总收入的 40%左右，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥 大。
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五、税收大家庭. 货物和劳务税——消费税： 在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分
消费品再征收一道消费税。 消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有
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四、税收的特点
❖ 3、固定性 ❖ 是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即
纳税人、课税对象、税目、税率、计税办法和纳 税期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个 比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。 对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必 须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双 方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及 其他制度规定。
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五、税收大家--
❖ 货物和劳务税： 增值税、消费税、营
业税、车辆购置税、关税 ❖ 所得税：
五、税收大家庭
货物和劳务税增值税： 增值税是我国的第一大税种，是对商品生产、 流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品 的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也 就是由消费者负担。有增值才征税没增值不征 税。 2013年国内增值税收入占我国税收总收入的 40%左右，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥 大。
个体工商户税务知识培训PPT35页dplq
营业执照的设立登记
第一部分
（一）个体户证照的认识
新开店铺（个体户） 商户（店铺）开业经营前，必须持有工商、税务相关的证照，否则视为将违法经营，会受到工商税务部门的罚款及停业处置。 由国家工商总局等四部门联合印发《关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》 ，明确将从2016年12月1日起全国正式实施。
什么是《清税证明》？ 税务机关确认纳税人已缴清税款、办结涉税事宜可以依法办理注销登记的证明，是对已接受税务管理的“两证整合”个体工商户办理注销登记时需提交资料之一，其他个体工商户仍按原规定办理注销登记。
三、注销工商登记应提供资料
第六部分
税收风险
衷心感谢您的聆听
Thank you for your listening
一、国税登记应提供资料
登记地址：行署路开来大酒店西工国税一楼大厅19-21号窗口 提示：国税登记后到税局对面公安局指定点刻发票专用章！
2、
（一）应提供的资料
具体以法律法规及相关规定为准
二、国税核税
（二）核定税额
（二）国税核定税额填表样式
01
个体工商户的增值税起征点政策：
三、地税税种核定与核税应提供资料
（二）个体户证照设立的办理流程
（三）个体户工商营业执照的设立登记
税务登记与核税
第二部分
全国正式实行《个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》后，新办个体工商户不需到税务机关办理税务登记证，但应当自领取工商营业执照之日起30日内，到税务机关进行信息登记备案，接受税务管理。
定额发票，必须在专管员处核定税费后，才可领用。
四、发票应注意事项
第四部分
纳税申报
一、纳税期限
通用版税务知识培训学习解读全文
质量方针和质量目标通过质量体系实现。 幕墙施工管理经验3 年以上的骨干力量，其中施工主管1 人，质量主管1 人，安全主管1 人，材料计划主管1 人，预算员1 名，库管员1 人，资料员1 名。
税务常识
出租就不能免税
单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房 产税率为12％，外资企业适用城市房产税 税率为18％。除了房产税还有营业税，出 租房屋的收入税负不轻
03
旅游就要缴个税
税务规定要扣个税的包括两种情况：以现金发放旅游费用，对 于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得 税
02
不拿发票多缴税
税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭 证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重 要方法
04
外企培训不受限
内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5％在所得税前列支， 外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5％ 的限制
目录
CONTENTS
02
企业税务
税企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容
03
税务评估
税务评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段
04
税务常识
税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能
c.落实全部工程xxxx中各种材料的加工方法和施工顺序中的材料输入和输出。 l.玻璃隔音降噪性能：八音段声音减低系数（SRI）应满足以下要求：
部门：宣传部
汇报人：某某
TA X KNOWLE D G E TR A INING
①扰动土地整治率（%）= ：第一产业增加值110.59亿元，增长8.0%；第二产业增加值95.45亿元，增长16.3%；第三产业增加值154.71亿元，增长11.2%；人均地区生产总值7186元
个人所得税基本知识培训
内部资料注意保密
甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲 分得6000元，乙分得3000元。计算甲、乙二人各自 应纳的个人所得税。 解答：甲应纳个人所得税=6000*（1-20%）*20%* （1-30%）=672元 乙应纳个人所得税=（3000-800）*20%*（1-30%） =308元
铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂
内部资料注意保密
应纳税额计算 劳务报酬所得和特许权使用费所得
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 其中，应纳税所得额 （1）每次收入不足4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 （2）每次收入4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额（1-20%）
铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂
内部资料注意保密
谢 谢 感谢聆听
铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂
铜陵市地方税务局纳税人学堂
内部资料注意Biblioteka 密铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂
内部资料注意保密
应纳税额计算 个体工商户生产、经营所得的计税方式
按年征收，按五级超额累进税率征税
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=
（全年收入总额-成本、费用、损失以及准予扣除的税金 -规定费用扣除标准）*适用税率-速算扣除数
铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂
个人所得税基本知识培 训
铜陵市地方税务局纳税人学堂
个人所得税
概 念
个人所得税是以自然人取得的各类应税所 得为征税对象而征收的一种所得税。
铜陵市地方税务局纳税人学堂 铜陵市地方税务局纳税人学堂
内部资料注意保密
个人所得税培训课件(新办企业培训)
财产租赁所得
财产转让所得
出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得 转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其 他财产取得的所得
得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质取得的所得。不扣除任何费用 给储户的揽储奖金
其他 所得
偶然所得 其他所得
4、税率
工资、薪金 累进税率 生产经营所得 5级超额累进税率 7级超额累进税率
各种奖金的个人所得税计算
一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计 税办法只允许采用一次。 实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得 年终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的 办法执行。
五险一金的个人所得税计算
“五险”指的是五种保险，包括养老保险、 医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保 险；“一金”指的是住房公积金。其中养 老保险、医疗保险和失业保险，这三种险 是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保 险和生育保险完全是由企业承担的，个人 不需要缴纳。
（2）劳务报酬所得和特许权使用费所 得的计税方法
应纳个人所得税税额的计算公式：
①每次收入不足4000元的 应纳税额=(每次收入额-800元)×20% ②每次收入4000元以上的 应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20% 劳务报酬所得超过20000元，应实行加成征税
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数
各种津贴、补贴的个人所得税计算
住房补贴、医疗补助费
《财政部、国家税务总局关于住房公积， 医疗保险金养老保险金征收个人所得税问 题的通知》规定：企业以现金形式发给个 人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入 领取人的当期工资、薪金收入计征个人所 得税。
各种津贴、补贴的个人所得税计算
防暑降温费、职工食堂经费补贴
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