国税、地税难点、疑点整理、
税务部门工作存在的问题及建议
税务部门工作存在的问题及建议一、问题分析税收是国家财政收入的重要来源，税务部门承担着征收和管理税收的重要职责。
然而，当前我国税务部门在工作中也存在一些问题：1. 不透明的税务政策解读：税法繁杂，对于大多数纳税人来说并不易懂。
然而，有时候政府部门发布的相关文件并未完全清晰地解释具体条款的含义和适用范围，导致纳税人难以理解相关规定。
2. 税务稽查力度不均衡：目前，在某些地区和行业中存在较高程度的非法避税现象。
然而，由于资源有限和执法不足等原因，这些情况难以得到妥善处理。
3. 歧视性对待小微企业：小微企业是我国经济发展中重要的力量之一，并且为就业提供了许多机会。
然而，在实际操作中，小微企业往往面临更加繁琐且集体性质更强、审核更苛刻、考核指标过高等相对不公平待遇。
4. 信息化建设滞后：虽然近年来政府加大信息化建设的力度，推进了很多电子税务服务，但仍然存在一些问题。
比如：有些办税人员操作不熟练、电子系统故障频发等。
二、改进建议为解决以上问题，提升税务部门工作效率和服务质量，我们可以从以下几个方面着手：1. 加强政策解读与沟通明确纳税人的权益保护与利益平衡原则，并且完善对相关政策的解读释义。
税务部门可以通过组织更多的培训和咨询活动，向纳税人普及法律法规知识，并及时回应纳税人在实践中遇到的疑惑。
此外，加强与企业、行业协会以及专家学者等群体之间的密切合作，在制定具体政策时充分听取各方意见。
2. 完善稽查机制推动构建统一标准和各地区资源配置公平合理的稽查机制。
要加大对高风险行业和领域非法避税行为打击力度，在重要领域开展联合执法行动，增加执法资源投入，并采用技术手段提升稽查效率。
此外，应加强纳税人的合规教育与宣传工作，提高纳税人自觉性与主动性。
3. 简化小微企业的税务手续针对小微企业特点和需求，简化相关税收流程、减轻负担。
采用分类监管模式和风险管理思路，根据不同行业、规模等因素制定差异化政策并加以执行。
同时，建立健全执法惩处机制来打击恶意逃避纳税责任的行为。
税务部门存在的问题及对策
税务部门存在的问题及对策一、问题分析税务部门是国家财政收入的重要来源之一，承担着税收征管和监管的职责。
然而，目前税务部门在运行中还存在一些问题，影响了其工作效率和公信力。
主要问题包括征收方式不透明、管理措施不完善、服务欠佳等方面。
1. 征收方式不透明税务部门的征收方式需要更加透明化。
当前，在企业缴纳税款过程中，存在着信息不对称的问题。
企业往往无法准确了解自己所应缴纳的各项税费，并且对于申报材料的内容和格式要求也不够清晰明确。
这导致了企业在缴纳税款时存在误差和难以理解的情况，破坏了公平竞争环境。
2. 管理措施不完善税务部门现有的管理措施还有待进一步完善。
比如，在办理纳税登记手续时，由于审批流程复杂，审核周期较长，使得新设立或变更注册信息的企业往往面临时间上的耗费和经营上的延误。
此外，对于一些逃税行为的发现和处置也尚未形成一套有效的机制，导致了逃税行为的猖獗。
3. 服务欠佳税务部门在对纳税人提供服务方面还存在一定程度的问题。
例如，办税环境不便利、征收政策解读不明确、信息沟通渠道不畅等。
这些问题给企业的经营活动带来了诸多困扰，增加了其运营成本，并影响到了国家财政收入的稳定性。
二、问题对策为解决上述问题，税务部门应采取以下对策：1. 加强信息公开和透明化税务部门要加强与企业之间的信息共享和交流，及时更新并公示有关纳税政策法规，并通过各种途径向企业普及相关税收知识。
同时，在征收过程中提供完整清晰的所需材料和约束性文件，使企业能够准确理解自身纳税义务。
2. 简化审批流程针对目前纳税登记等审批流程复杂且耗时较长的问题，可通过优化审批流程、建立在线办理平台等方式来解决。
可以引入电子身份识别和在线填报等技术手段，加快审批速度，降低办理成本，提高办税效率。
3. 建立逃税行为监测机制针对逃税行为的查处，税务部门应建立一套有效的监测机制。
可以利用大数据分析、风险预警等手段来发现潜在的逃税行为，并采取相应措施进行打击和处罚。
税务工作总结存在的主要问题及对策
税务工作总结存在的主要问题及对策一、引言在当前全球经济发展的背景下，税务工作被视为国家财政稳定和社会发展的重要组成部分。
然而，无论是在过去还是现在，税务工作都存在着一些问题。
本文将从以下几个方面对税务工作存在的主要问题进行分析，并提出相应的对策。
二、效率问题1.申报流程繁琐目前，纳税人需要填写大量的表格和提交大量的材料才能完成税收申报程序，这给企业和个人增加了不必要的负担。
对策：税收机关应采用信息化手段来简化纳税申报流程，并与其他相关政府部门建立联网平台，实现信息共享。
2.办税时间过长很多纳税人抱怨办理各类税务事项时需排队等候，导致时间成本过高。
这既影响了纳税人的正常生产经营活动，也消耗了纳税人与税务机关之间的信任。
对策：建设智慧税务系统，利用互联网技术实现在线办理和预约登记等功能，提高办事效率。
同时，推行电子税务发票制度，减少纳税人前往税务机关的频率。
三、服务质量问题1.对待纳税人态度不友好有些纳税人投诉称，在与税务工作人员接触时，他们遇到了冷漠、不耐烦甚至傲慢的态度。
对策：开展针对税务工作人员的职业道德培训和法律法规知识培训，提高他们的服务意识和业务水平。
同时，建立纳税人投诉渠道，并及时处理各类投诉。
2.信息公开程度低纳税人普遍反映目前的税收政策、相关规定等信息公开程度较低。
对于缴纳纳税所需的各类表格和材料也缺乏明确说明，给纳税人带来了困扰。
对策：建立完善的信息发布平台，向社会公布重要的税收政策和相关信息，并推动建立便捷可行的查询渠道。
同时，在各区域设立或完善网上服务中心，为纳税人提供全面而详尽的办事指南。
四、风险防控问题1.偷漏税问题严重当前，还有少数企业和个人存在着偷漏税、虚报税的行为，导致国家财政收入的损失。
对策：加强税收执法力度，建立严格的税收检查机制。
对高风险行业和纳税人进行重点监管，并推动信息分享合作，加强数据资源整合和分析能力。
2.税务规范执行不到位有些地区、企业或个人存在对税收政策的低效执行问题，造成了资源的浪费以及利益的丧失。
税务部门存在的主要问题及对策 (3)
税务部门存在的主要问题及对策一、引言税务部门作为执法机构，在国家经济发展中具有重要作用。
然而，我们也不可否认税务部门在实践中存在一些问题，这些问题可能会影响税收征管的效果，甚至损害企业和纳税人的权益。
因此，本文将探讨税务部门存在的主要问题，并提出相应的对策。
二、税收执法监管力度不足1. 缺乏全面高效的征管系统当前的税务征管系统在信息化建设方面仍存在不足，导致无法及时掌握企业纳税情况，容易造成偷漏税行为。
对策：加大投入力度，推动征管系统信息化建设。
通过大数据技术和人工智能算法等手段，实现对纳税人数据的快速分析和监控，提高征管效率。
2.稽查力度不够强劲目前税务部门稽查人员数量相对不足, 出现了多数企业没有受到详细审计检查或者未进行全面核查。
对策：增加稽查人员数量，并加强其培训与管理。
建立长期稽查机制以及各种审查工具，持续加强对企业的监察力度，改善现有稽查不足的问题。
三、税收政策制定与执行不及时1.法律法规更新滞后税收领域法律法规经常需要根据实践的需求进行修订和完善，但现有的修订过程缓慢，并导致很多条款已经落后于现实需要。
对策：建立更加高效灵活的税收政策制定机制，加强与各层级相关部门之间的协调沟通。
重视广泛听取纳税人和相关行业协会的意见，并在修订过程中及时地将其反映出来。
2.执行缺乏统一标准相同税务政策在不同地区执行可能存在差异，这给纳税人带来了困扰，也容易引发投诉和争议。
对策：加强税务部门内部交流与学习，建立统一执行标准。
增加督查和考核力度，及时发现并纠正不当执行情况。
四、办税环境繁琐且时间成本高1.审批手续繁杂目前企业进行纳税申报需要填写大量表格、提供大量材料，审批流程长、繁琐。
对策：推行“一窗受理”服务，整合相关材料和表格，并引入电子审批系统实现自动化处理，简化纳税申报手续。
2.办税时间成本高企业在办税过程中需要花费大量时间与精力进行信息查询、数据填写等繁琐工作。
对策：推广智能办税APP等工具，提供在线咨询和指导服务。
税务部门存在的主要问题及对策分析
税务部门存在的主要问题及对策分析一、引言税收是国家财政的重要组成部分，税务部门作为实施税收政策和管理征纳工作的机构，在保障国家财政收入、维护社会公平正义方面发挥着重要作用。
然而，当前税务部门在改革发展中还存在一些问题，影响了其工作效率和服务水平。
本文将就税务部门存在的主要问题进行分析，并提出相应的对策。
二、税务执法不严格问题（一）关注度不足在一些地方，税务执法工作尚未得到应有关注和重视。
地方政府往往更加关注经济增长和税收目标完成情况，而对于税收违法行为处罚力度不够，导致企业或个人逃避缴纳税款或存在偷漏税行为。
（二）执法能力薄弱由于一些地区基层执法队伍整体素质较低、专业能力欠缺等原因，导致他们在处理复杂的涉税案件时无法做到精准判断和正确执行。
针对上述问题，可以采取以下对策：1. 加强税收法律法规的宣传和教育，提高纳税人对法律的认知和遵从意识。
2. 加大对税务执法队伍的培训力度，提高他们的专业知识和技能水平。
3. 建立健全多部门协作机制，加强对重点行业、企业和个人的监管力度。
三、信息化建设滞后问题（一）信息系统落后目前，我国部分地方税务系统仍然存在信息系统技术更新较慢、功能不完善等问题。
这导致了税务管理过程中出现数据处理滞后、信息不畅通等情况。
（二）数据共享受限由于一些地方税务部门之间缺乏有效的数据共享机制，导致相同纳税人在不同地方存在交叉申报甚至重复征收等情况，并增加了纳税人的负担。
为解决上述问题，可采取以下对策：1. 推进全国范围内统一的税务信息化建设标准并加强监督落实，鼓励各地积极投入资金进行信息系统升级改造。
2. 促进各级税务部门之间数据互通共享，建立起断面式的数据流通机制，提高数据处理效率。
3. 引入新技术，例如大数据、人工智能等，提升税务管理水平和服务质量。
四、纳税人权益保护不到位问题（一）催缴力度过大税务部门在追缴欠税款时往往过于强调催缴力度，缺乏耐心和沟通，给纳税人带来了困扰。
有时，一些税务干部为了完成任务而滥用职权，严重侵犯了纳税人的合法权益。
税务部门存在的问题及对策分析
税务部门存在的问题及对策分析税务部门是一个国家的重要部门之一，它的主要职责是负责征收和管理税收。
税收作为国家的财政收入的主要来源之一，税务部门的工作关系到国家财政的稳定与发展。
然而，现实中，税务部门存在着一些问题，如存在漏税、虚报、资金浪费等情况，这些问题不仅会损害国家财政利益，也会损害税务部门的形象与信誉。
为解决这些问题，我们需要从多个方面入手，采取多种措施。
一、税务部门存在的问题1.执法不严税务部门执法不严是导致国家财政收入减少的重要原因之一。
很多企业进行虚开发票、少报税收等不法行为，但是税务部门往往摆出一副“管不了”的样子，不对这些企业予以严肃问责和追缴税款，这使得这些企业得以逃避纳税。
2.监管不到位税务部门在监管企业纳税方面存在不到位的情况，很多企业往往故意拖欠税款，但是税务部门并不及时采取强制措施，导致这些企业一再逃避纳税。
3.缺乏透明度税务部门在工作中缺乏透明度，很多纳税人不清楚税收政策和征收标准，也不清楚自己的纳税义务。
同时，税务部门在工作中也缺少及时公布纳税信息，这给企业和纳税人带来了极大的不便。
4.人员素质不高税务部门在招聘人才时，往往只看重应试者的学历和专业背景，忽略了应试者的实际工作经验和素质。
这导致税务部门的工作人员对企业和纳税人的指导和服务能力不足，也影响了税务部门在推进税收征收管理现代化方面的工作水平。
二、对策分析1.加强执法力度税务部门应加强执法力度，对企业和纳税人的违法行为进行严肃问责，对漏税、虚报、少报税收等不法行为进行严格打击，通过加大对税务违法行为的处罚力度，使得违法者付出应有的代价，使其时刻保持敬畏之心。
2.加强监管体系建设税务部门应建立健全监管体系，完善现有的监管机制，一旦发现企业存在违法行为，应及时采取行政和经济手段，使纳税人及时缴纳税款，并处以严酷的处罚，形成威慑作用，减少违法行为的发生。
3.提高工作透明度税务部门应加强对税收政策的宣传和解释，向企业和纳税人公开税收政策和征收标准，让纳税人清楚了解自己的纳税义务。
税务工作问题及对策总结
税务工作问题及对策总结税务工作是国家经济运行的重要组成部分，对于保障国家财政收入、调节经济运行、促进社会公平具有至关重要的作用。
然而，在实际工作中，税务工作也面临着一系列的问题和挑战。
一、税务工作中存在的问题1、税收法律法规的复杂性和不确定性税收法律法规体系庞大且复杂，不断的修订和更新导致税务工作人员和纳税人在理解和适用上存在困难。
一些条款的模糊性和不确定性也给税务执法和纳税遵从带来了风险。
2、税收征管信息化水平有待提高尽管税务部门在信息化建设方面取得了一定的成果，但仍存在信息孤岛现象，不同系统之间的数据难以有效整合和共享。
同时，税收征管软件的功能还不够完善，无法满足日益复杂的税收业务需求。
3、纳税服务质量有待提升部分税务工作人员服务意识不强，对纳税人的咨询和需求响应不及时、不主动。
纳税服务渠道不够多样化，线上服务的便捷性和稳定性还需进一步加强。
4、税务人才队伍建设不足税务工作涉及面广、专业性强，需要具备丰富的税收知识、财务知识和法律知识的复合型人才。
然而，目前税务部门在人才培养、引进和激励机制方面还存在一些不足，导致人才短缺和流失。
5、税收风险管理存在漏洞在税收风险管理方面，缺乏有效的风险识别和评估机制，对重点税源和高风险领域的监控不够精准。
同时，风险应对措施的针对性和有效性也有待提高。
6、税收政策的宣传和辅导不到位一些新出台的税收政策宣传不够及时、广泛，导致纳税人对政策的了解不全面、不准确。
在政策辅导方面，缺乏个性化和深度的服务，无法满足不同纳税人的需求。
二、解决税务工作问题的对策1、优化税收法律法规加强税收法律法规的制定和修订工作，提高法律法规的科学性、合理性和明确性。
在制定过程中，充分听取各方意见，进行广泛的调研和论证，确保法律法规能够适应经济社会发展的需要。
2、加强税收征管信息化建设加大对税收征管信息化的投入，整合和优化现有信息系统，实现数据的互联互通和共享。
推动税收征管软件的升级和完善，提高系统的稳定性和智能化水平，为税收征管工作提供有力的技术支持。
税务部门存在的问题和困难
税务部门存在的问题和困难税务部门是现代国家税收征管和公共财政的核心组成部分，其职责是依法征收税款，并对纳税人进行税收政策指导和服务。
然而，税务部门在实践中面临着许多问题和困难，这些问题和困难影响着税收征管的效率和质量，值得我们深入探讨和解决。
一、税收制度不完善现代国家税制是政府收取税收的主要手段，而税收制度的完善是税务部门履行使命的前提。
然而，在中国，税收政策和法规还存在许多不足和缺陷。
比如，国内税率过高，缺乏分类定额制度，导致纳税人负担过重；税务法规不够健全，税收监管手段和技术还不够完善，这些问题都给税务部门的工作带来了很大的压力和困难。
二、纳税人信用问题税收征管是以纳税人为主体的，如果纳税人的信用无法得到保障，税收征管的执行难度会大大增加。
目前，在中国，仍有很多企业和个人存在偷税漏税、逃避税收等问题，这些行为严重损害了税收征缴的公正性和公平性，给税务部门的监管工作带来了很大的挑战。
三、税务部门管理问题在税务部门中，存在着一些与管理有关的问题，比如，机构设置不合理，工作人员素质不高等，这些都会影响到税务工作的质量和效率。
此外，税务部门缺乏监督和反馈机制，也使得工作缺乏动力和积极性。
四、税务部门技术问题随着科技的不断发展，税务管理也需要不断地改进和升级。
但事实上，税务部门的信息化建设还十分落后，不利于执法和管理的更加精准和高效。
数据管理和处理能力不足，加之人员不足，导致很多情况下，税务部门的工作难以及时、准确地完成。
五、税务部门与纳税人之间的沟通不畅税收征收的过程中，纳税人与税务部门之间的沟通是非常重要的，如果沟通不畅，情况就会非常糟糕。
但是，在实际工作中，存在着很多语言不通、文化差异，以及信息不对称等问题，使得双方的沟通困难重重。
总之，税务部门在国家财政运作中扮演着不可或缺的角色，面临的问题也同样不容忽视。
为了更好地执行职责和发挥作用，税务部门需要进一步完善征收税收的制度和政策，加强对纳税人和政府公共财政的监管，提高税务部门的管理能力和水平，加强税务信息化建设，以及实现与纳税人之间的有效沟通等措施。
税务工作总结存在的主要问题及建议
税务工作总结存在的主要问题及建议一、引言税务工作是国家财政收入的重要来源之一，对于保障经济发展和社会稳定具有重要意义。
然而，近年来税务工作也面临着一些问题，包括缺乏透明度、效率低下以及监管不力等。
本文将就税务工作存在的主要问题进行分析，并提出相应的建议。
二、主要问题1. 缺乏透明度税务工作在征纳过程中缺乏透明度是一个普遍存在的问题。
这导致了一些企业与个人可能存在规避税款的行为，进而影响了国家财政收入。
2. 高额罚款与执法不公在执行税法时，税务机关常常会对纳税人追加高额罚款，甚至出现滞纳金违法使用情况。
此外，执法过程中也存在不公平现象，有些公司和个人能够通过各种手段规避纳税义务。
3. 数据互通性差各级政府间数据互通性差导致信息无法共享，难以形成整体治理效果。
这给管理者带来了很大麻烦，并且增加了纳税人的负担。
4. 监管不力税务机关在执法过程中监管不力也是存在的问题之一。
一些地方政府往往对某些大型企业和个别纳税人睁一只眼闭一只眼，导致这些企业和个人出现违规行为。
三、解决问题的建议1. 提高透明度税务工作应该加强透明度，通过公开信息、第三方审核等方式，减少信息不对称。
同时，加强对涉税数据的披露和公示，提高纳税人对税收政策的知晓度，促进合规纳税。
2. 减轻罚款负担合理制定罚款标准，对于轻微违法行为可以采取警告或者缓缴罚款等方式进行处罚；而对严重违法行为，则可按照规定罚款比例进行惩处。
此外，在执法过程中要确保执法公正，消除不公平现象。
3. 提高数据互通性各级政府需要建立统一的数据互通平台，实现信息共享和协同治理。
通过建立与相关部门数据交换机制，并借助先进技术手段有效整合和分析海量数据资源，提升税务管理的精准性和效率。
4. 建立监督机制加强对税务机关的监督，建立内外部监察制度，并加大对违法行为的打击力度。
完善投诉举报渠道，鼓励纳税人主动参与监督工作，形成有效的治理合力。
此外，加强税务培训和业务技能提高，提升执法水平和素质。
税务部门工作存在的问题及对策
税务部门工作存在的问题及对策一、问题描述在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源之一，而税务部门则承担着保障税收征管和管理的重要职责。
然而，在实际工作中，我们不可否认税务部门也存在一些问题，这些问题主要包括：行政效率低下、信息化建设滞后、服务水平不高等方面。
二、行政效率低下1.缺乏创新思维：传统的纸质申报和办理方式仍然广泛使用，未能充分利用科技手段提高工作效率。
2.繁琐的审批程序：过多地依赖人工操作和多次审核导致了审批流程冗长、周期长，并给纳税人造成了许多不必要的麻烦。
3.资源浪费：庞大而臃肿的组织结构使得内外协同配合度较低，并且重复性工作较多，造成资源浪费。
对策：a）加强信息化建设：推动电子申报和办理系统全面普及并优化完善相关流程。
确保纳税人可以直接在线上快速完成所需业务。
b）简化审批程序：通过精简审批环节，优化工作流程，减少不必要的审核和频繁的重复劳动。
c）推行内外部协同：建立高效的沟通机制，促进各个部门间合作共享信息资源，并且能够与纳税人及时互动。
三、信息化建设滞后1.系统功能不全面：现有税务管理系统在服务范围和功能上仍然存在诸多局限性，并不能有效地覆盖到各个纳税群体。
2.数据安全隐患：缺乏完善的信息保护措施可能导致数据泄露风险，给纳税人和国家财政带来巨大损失。
3.技术更新速度慢：新兴科技如人工智能、区块链等技术在很大程度上没有得到应用。
相应地也无法实现便捷的在线咨询或公示服务。
对策：a）提升系统功能：根据纳税人需求逐步完善税务管理系统，在线网上支付服务、自助查询报表等一系列便民举措都需要加强开发。
b）加强数据保护措施：建立健全的数据库安全防护机制, 引入先进密码学算法以加强数据安全，并严格授权管理，确保纳税人和政府财政信息得到充分的保护。
c）引进新科技：积极引进最新科技成果，如人工智能、区块链等，实现更高效快捷的税务服务。
四、服务水平不高1.缺乏个性化服务：税务部门对待纳税人的态度较为形式化，对个体差异没有引起足够重视。
基层国税工作中存在的问题及解决对策
精品文档基层国税工作中存在的问题及解决对策近年来，基层国税部门在组织收入、队伍建设、信息化进程、精细化管理等方面取得了较大成绩，但随着社会经济发展、税收体制改革不断深入，国税部门在干部思想、机构设置、税收执法等方面还存有一些问题和矛盾。
如何正确处理，避免这些问题和矛盾的发生是摆在我们面前亟待解决的课题。
一、基层国税工作中存在的问题基层国税部门是税收政策的落实和具体的执行者，处于税收征收管理的“前沿阵地”，在征收管理中也会碰到或遇到一些问题和矛盾。
（一）管理局限性不便于精细化管理一是派出机构少。
基层国税部门，征管面积大，派出机构少，一个基层县局要管理 3 至 4 个乡镇。
县局机关驻地税收管理相对紧些，而未设县局的乡、镇管理上偏松，再加上下属税务所的取消，以至于达不到精细化管理的要求。
二是机构设置上重下轻。
机构内部设立的不尽合理，制约着工作效率的提高。
如：市局机关内设11 个科室，多个部门同时布置工作，如果一个科室下一项任务，基层县局就会有11 项工作难以应对，往往对工作效率和质量带来影响。
三是部门职能划分过细。
职能部门分的过细，某一项工作的实施需多个部门的配合，遇到困难时，容易出现扯皮推诿、推卸责任的现象。
（二）干部年龄老化与工作要求之间的矛盾基层国税部门的干部队伍呈现“老龄化”结构。
近年来，征管模式和征管软件的不断应用、升级，新的知识、理论使国税步入发展的快车道，但是干部年龄老化与工作要求之间存在明显的矛盾：一是年龄偏大的同志，个人精力、接受能力、记忆能力难以适应工作需要，造成工作上的被动。
二是真正能担当工作重任的少，人员更替少，岗位流动不畅，年富力强的人员少，工作上缺乏活力。
三是报酬不合理，目前岗位设置是重要岗位由业务精干人员担当，工作量大，出错的机率多，考核扣分多，扣发奖金的就多，以至影响了干部的工作积极性。
（三）支持地方经济发展与依法治税的矛盾。
支持地方经济发展，本是税务部门义不容辞的责任，但与依法治税又容易产生矛盾。
税务部门存在的主要问题和困难
税务部门存在的主要问题和困难一、介绍税务部门的重要性和职责税务部门是国家财政收入的重要组成部分，负责征收各类税款和管理税收事务。
它的职责涵盖了税收政策制定、纳税人管理、征纳工作执行等方面。
然而，在实践中，税务部门也面临着一系列的问题和困难，这些问题在很大程度上影响了其工作效率与有效性。
二、人员素质和能力不足导致服务质量差一项调查显示，有近三分之一的纳税人对于税务部门提供的服务感到不满意。
其中一个主要原因是人员素质和能力不足导致服务质量低下。
在某些地区，由于招聘条件过于宽松或者培训不足，导致入职的新员工缺乏专业知识和实践经验，无法适应复杂多变的税收环境。
另外，在税务稽查领域，也普遍存在着技术水平相对较低的问题，使得稽查工作效果欠佳。
三、信息化建设滞后限制了办公效率的提升信息化建设在现代化管理中起着至关重要的作用，而税务部门在这方面仍然存在滞后的问题。
二级税务机构和一线税务局之间的信息共享和数据交换不畅是其中一个主要问题。
由于缺乏有效的信息系统和完善的数据管理机制，导致税收征管难以实现整体协同工作。
此外，某些应用软件的使用也存在一定程度上的操作复杂性，使得部分纳税人无法很好地理解和利用这些技术工具。
四、营商环境复杂改革任务繁重给税务部门带来压力在当今经济环境下，国家不断推进营商环境改革，为企业提供便利化服务。
然而，改革任务繁重和变动频繁给税务部门带来了巨大的压力与工作量。
不断变化的税收政策和规章制度使得税务人员需要不断学习、更新知识才能胜任工作，尤其是对于一线执法人员而言更加困难。
五、缺乏有效沟通机制导致纳税人合规意愿降低缺乏有效的沟通机制是税务部门的另一个突出问题。
在现实中，纳税人往往对于税收政策理解不够深入，导致他们遇到困难时无法及时寻求到合适的帮助和解决方案。
此外，税务部门在执法过程中也存在信息传递不及时、不准确等问题，给纳税人的合规意愿造成一定的负面影响。
六、纳税人信用体系建设滞后挤压了诚信纳税人权益构建诚信体系是税务部门工作的重要任务之一，但目前我国税收领域的信用体系建设仍然滞后。
试论基层国税依法治税应解决的热点难点问题及应付方法
试论基层国税依法治税应解决的热点、难点问题及应付方法依法治税是依法治国的重要组成部份，是税下班作的灵魂。
最近几年来，各级基层国税机关认真贯彻“依法治税，内外并举，重在治内，之内促外”的依法治税方针，切实增强组织领导，强化干部学法用法，成立健全岗责体系，加大评议考核力度，严格执法过错追究，进一步深化了行政执法责任制，标准了税收执法行为，大力推动了依法治税进程。
可是，与国务院《全面推动依法行政实施纲要》的要求相较，基层国税在依法治税工作中还存在很多的热点、难点问题亟待解决，要紧有：一、税收法治观念还比较淡薄很多基层执法单位和执法人员依法行政观念淡薄，法律优位、法律保留、权责统一、程序合法、比例原那么等依法行政观念比较缺乏。
有的税务执法人员头脑里“官本位”、“税老大”意识作怪，适应于居高临下、随意执法，对法律上的约束感到不舒畅，对依法治税很不甘心；有的受传统的法律是治民工具观的深刻阻碍，一味强调纳税人要依法纳税，却很少讲执法者也应依法征税，还有的基层国税干部以为凭体会、凭情理执法来得快、来得好，只重实体法，轻忽程序法，不按法定程序办事，程序违法不算违法的思想还根深蒂固，个别乃至把执法权变成为自己谋取私利的工具。
通过这几年来南充国税系统发生的案例就能够够看出，基层国税机关实实施政惩罚时应告知未告知、执法程序顺序倒置、引用法律依据错误或不引用法律依据、证据提取不充分、不按规定制作法律文书等执法违法行为还在必然范围内存在。
二、依法治税的刚性还不足尽管新征管法给予了国税机关较多行政执法手腕，例如，税款征收权、税务治理权、税务检查权、行政惩罚权、税收保全方法和强制执行方法等，但在实际执法中，执法的刚性还显得不足，很多执法手腕形同虚设，依法冲击力度不够，惩罚执行难以到位。
由于程序较为繁琐，基层国税机关为幸免执法风险，税收保全和强制执行方法在实际中很少取得运用，关于欠税的追缴，目光只盯着银行帐户上有无钱，关于征管法给予的代位权和撤销权还很少有效运用过。
税务部门存在的问题及原因分析
税务部门存在的问题及原因分析税务部门存在的问题及原因分析税务部门一直是国家财政管理中不可或缺的部门之一，其主要职责是负责执法税收政策、征收税款、打击逃税行为等。
然而，在税务部门的工作中，也存在着许多问题，这些问题不仅会对税收的征收和管理造成影响，也会给国家的财政稳定带来不利的影响。
本文将从税务部门存在的问题及其原因分析两个方面入手，对税务部门存在的问题进行探讨。
一、税务部门存在的问题1.征收难度大税务部门作为征收税款的管理部门, 在征税过程中，往往会遇到许多政策、法规、税源等方面的问题导致征税难度增加。
一些企业经营场所不固定、行业特色强烈、涉及跨区域甚至跨国界等方面的问题，对税务部门的征收工作提出了很高的要求。
2.税收逃避现象严重税收逃避是一个普遍存在的问题，对财政收入造成不小的影响。
很多公司采取漏报、低报等手段，来有效的逃避税收。
而税务部门又缺乏有效的监督和管理方式，导致征税难度的提高。
3.税检资源共享不足税务部门的部分检查职能与其他有关组织相似，但由于税务部门与其他组织的信息资源共享不足，导致往往会出现识别、整改税收违法行为的效果并不理想的情况。
4.人员素质相对低下在税务部门中，由于对人员素质要求较低，并缺乏有效的培训和流动机制，导致税务从业人员普遍技能不足，对企业税收负担等问题处理能力较弱，难以应对各种应急情况。
二、问题原因分析1.税收政策不合理税收工作是法制化工作，其制定与执行需要与社会实际情况相适应。
税收政策不合理，将会导致税务部门面临的问题。
在中国有很多行业税负较高，这就给企业造成了很大负担,导致企业想要逃避税务部门的监管。
2.税收管理缺乏有效的手段税收管理是一个复杂的过程，在通过法规和规章制度管理的同时，也要降低管理成本。
税收管理缺乏有效的手段导致税务部门执法难度大，无法及时发现和制止企业的逃税行为。
3.管理流程不够透明税收管理流程通常会涉及到涉及到很多的交互合作，在这个过程中，管理流程的透明度影响到了执法的效率，同时也容易导致税务部门的控制权被侵蚀丢失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
国税、地税难点、疑点问题整理
国税：
1、2011年度所得税汇算：本期以及以前年度亏损共计1,474,592.90元，2011年6月已预缴企业所得税25,813.11元，但2011年度账面为亏损-710,366.45元，需税务师事务所出具亏损报告，方可退还缴纳的企业所得税？
2、成都市高新区房地产企业预售房产预缴企业所得税预计毛利率为多少？国税发（2009）31号第八条，我公司预计毛利率不得低于15%。
按季预缴的税金计算：国税发（2009）31号第九条
预缴所得税=（未完工的收入×预计毛利率+账面应纳税所得额）*25% 注：1）本公司缴纳的土地增值税未反应在营业税金及附加中，那么账面应纳税所得税额中就未扣除土地增值税，可否扣除。
2）国税函〔2008〕635号一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。
填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
预缴所得税=（未完工的收入×预计毛利率-预缴的土地增值税+账面应纳税所得额-以前年度待弥补亏损）*25%
3、季度预缴时：
预售时预缴企业所得税直接网上申报，还是需要提供其他纸质资料？弥补以前年度亏损需要提供什么资料？
4、精装费：根据（国税发〔2006〕187号），（四）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。
但是可否作为20%加计扣除的基数呢？
5、精装修中包含的家具家电能否一并算作营业收入，并作为计税成本扣除？
6、
地税：
1、开盘预售，开票问题？
根据国税发[2006]173号文件：从2007年2月1日起，凡从事销售不动产的单位和个人，在销售不动产收取款项时，必须开具税务机关统一印制的《不动产发票》。
2、精装修中包含的家具家电能否一并算作营业收入缴纳营业税，并作为土地增值税的扣除项目，以及作为加计扣除的基数？
3、土地增值税清算扣除项目的疑问：
①项目营销设施建造费（如售楼部、样板间装修），是作为开发间接费用（是否可以作为加计扣除的基数），还是销售费用处理？
②房地产开发费用允许扣除金额=利息支出+其他房地产开发费用（（即取得土地使用权所支付的金额+开发土地和新建房及配套设施的成本）*5%）。
那么这个利息支出包含内部往来借款利息支出吗？
4、缴纳的印花税余1800元，还有合同需贴的印花税金额为2,755.85元。
现在贴花时如何规定的？
5、销售合同的印花税是否在签订正式销售合同后，还是房屋交付后缴纳印花税？
国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号)，四、对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
会计核算过程：
预售缴纳税金：借：应交税费-营业税
应交税费-城建税及教育费附加等
应交税费-应交土地增值税
应交税费-应交企业所得税（按季度）
贷：银行存款
月末：借：营业税金及附加（营业税、城建税、教育费附加）
贷：应交税费-营业税
应交税费-城建税及教育费附加等
企业所得税汇算清缴时计提，土地增值税在清算时计提。
根据国税发（2009）31号文第二十八条（三）对期前已完工成本对象应负担的成本费用按已销开发产品、未销开发产品和固定资产进行分配，其中应由已销开发产品负担的部分，在当期纳税申报时进行扣除，未销开发产品应负担的成本费用待其实际销售时再予扣除。
以及第十四条计算项目单位成本
可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷成本对象总可售面积=842000000/147098.25=5724.065378
（注：本项目总可售面积包含A座办公70769.35，B座办公12029.05，B座公寓19,994.04，商业配套6,067.48，地下停车场38,238.33，共计144234平方米，占总建筑面积149044平方米的96.77%。
）
其中A座4,002.88为自用，商业配套6,067.48为出租。
已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本
固定资产（自用）=自用面积×可售面积单位工程成本=4,002.88*5724.065378= 22,912,746.82元。
投资性房地产（配套）=配套面积×可售面积单位工程成本=6,067.48*5724.065378= 34,730,652.20元。
地下停车场=车库面积×可售面积单位工程成本=38,238.33*5724.065378= 218,878,700.87元。
上述不卖部分共计：276,522,099.89元。
按用途结转成本：借：开发产品565,477,900.10
固定资产22,912,746.82
投资性房地产（配套）34,730,652.20
投资性房地产（停车场）218,878,700.87 贷：开发成本842,000,000.00。