财政学复习资料
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第一章外部性：指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
正外部性：正外部性的经济活动对他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。
负外部性：负外部性的经济活动给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但并不因此而付出代价。
政府失灵：政府干预经济不当，未能有效克服市场失灵，或者在克服市场失灵过程中反而阻碍和限制了市场功能的正常发挥，导致经济关系扭曲，市场缺陷和混乱加重，无法实现资源的最优配置。
公共产品：指的是在消费上具有非竞争性的产品。
是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。
非竞争性：指产品和服务一旦被提供，新增消费的额外成本为零。
非排他性：指技术上很难将那些不愿付款者排除在产品和服务的受益范围之外。
公地悲剧：当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。
免费搭车：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
一．试述市场失灵及其表现？市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”（Market Failure）。
市场失灵主要表现在如下方面：1.公共产品供给不足；2.无法消除外部性；3.无法消除垄断造成的福利损失；4.市场不完全；5.信息不完全；6.收入分配差距；7.宏观经济失衡。
第二章一．财政的产生。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生私有制，产生了阶级，继而伴随这国家的出现而产生的。
二．财政的要素。
财政分配的主体：国家（政府）；财政分配的客体：一部分国民收入；财政分配的形式：有实物，力役和价值形式；财政分配的目的：满足国家实现其职能的需要。
三．什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物，力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
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财政的定义国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
（主题、客体、形式、目的）财政的本质从生产关系的角度看，财政是以国家或政府为主题的分配关系，这就是财政的本质。
公共产品的概念经济中存在一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品和服务，即公共产品。
公共产品的特性一是竞争性，指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。
二是排他性，指个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，因此存在将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。
公共产品与市场失灵与个人不同，政府具有征税的权力或者强迫居民交费，税收的强制性可以制止人们的搭便车行为，税收收入可以用于购买公共产品。
（由于某些产品没有排他性，因此，人们就会有一种让别人付钱而自己享用的激励，这就是所谓的搭便车问题。
）财政支出的概念财政支出，也成为政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
社会保险支出类型分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
我国现行的养老保险制度及其问题三个层次一是国家强制实施的基本养老保险，实行部分积累制；二是企业年金，是在国家政策引导和扶持下，由用人单位自行决定实施的养老金计划；三是自愿性的个人储蓄养老保险，国家予与税收政策方面的优惠。
问题：1、解决养老保险隐性债务问题2、完善养老保险体系3、建立可行的养老基金管理模式财政收入的概念财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。
财政收入的类别1、按所有制划分，财政收入有来自全民所有制经济、集体所有制经济、私营经济、个体经济、外资企业、中外合资经营企业和股份制企业等的收入。
2、按部门划分，财政收入有来自农业、工业、交通运输业、商业服务等部门的收入。
3、按产业划分，财政收入有来自第一、第二、第三产业的收入。
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财政学复习资料1. 私人物品：通过市场提供给个人的商品(服务)和工商企业的生产要素，叫做私人物品。
2. 为了说明政府和市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
3. 累托最优状态：又称帕累托效率标准，是指这样的状态，即任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。
这标准可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。
4. 市场的资源配置功能不是万能的，它本身也存在固有的缺陷，称为“市场失灵”，它包括(1)垄断， (2)信息不充分和不对称， (3)外部效应和公共物品， (4)收入分配不公， (5)经济波动。
5. 资源配置：广义是指社会总产品的配置；狭义是指生产要素配置。
6. 收入分为劳动收入和非劳动收入，劳动收入包括工资、薪金、奖金、津贴等，非劳动收入包括财产收入、租金、利息、红利和企业留利等。
7. 洛伦兹曲线：根据国际惯例，一般认为，系数处于 0.3——0.4之间视为合理区间，我国的基尼系数已经接近 0.5。
8. 公共物品具有非竞争性和非排他性，这决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
9.公共物品分为纯公共物品和准公共物品(或称混合公共物品)两类。
10. 公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价。
11. 财政资源配置效率和公共物品(包括准公共物品)是研究财政支出效率的两个方面。
12. 成本——效益分析法和最低成本法。
(见书 58-60)13. 公共选择理论：可以定义为非市场决策的研究，或者简单地定义为经经济法运用到政治科学。
14. 与补偿支出相对应的社会总产品价值为 C，与消费支出相对应的社会总产品价值为(V+M) 。
15. 购买性支出和转移性支出的区别购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或者政府部门的投资拨款。
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财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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一．名词解释5帕累托效率：又称“帕累托最优”，是指福利经济学中资源配置的最优姿态或最有效状态。
此时，在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。
拉姆齐法则：指既然无法实现对包括闲暇在內的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。
李嘉图等价定理：在某些条件下，政府无论用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的。
瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。
拉弗曲线：反映税率与税收总额之间关系的曲线。
以税率为横轴，政府的税收总额为纵轴，拉弗曲线是一个向下的半圆形曲线。
拉弗曲线表示，税收总额先是随着税率的增加而增加，但税率增至一定程度后，二者即变为反射关系。
黑格—西蒙斯所得定义：指在一定时期内，个人消费能力净增加的货币价值。
这等于在此期间的实际消费额加上财富净增加额。
超额负担（无谓损失）：福利损失超过所征收上来的税收收入科斯定理：是认为只要财产权是明确的，并且其交易成本为零或者很小，则无论开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论成本收益分析：是对经济活动方案的得失、优劣进行评价、比较以供合理决策的一种经济数量分析方法。
林达尔价格：达到林达尔均衡时相应的税收价格就是林达尔价格。
锁定效应：因对已实现资本利得征税而发生的对改变资产组合的抑制作用。
极大极小准则：极大极小准则特指社会福利等于最小个人效用这一社会福利函数所蕴含的社会目标准则。
中位选民定理：中位选民定理是关于单峰偏好之下，多数票决定的结果将反映中位数投票者的偏好的定理。
现收现付制：一种社会保障制度。
在该制度下，支付给现在的退休者的退休金，都来自现在工作人的缴款。
基金积累制：把劳动者工作期间的不分收入转移到退休期间使用的制度安排。
庇古税：实现外部性内在化的一种重要手段，其核心内容在于用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差额横向公平与纵向公平：横向公平是指经济条件相同的人交相同的税；纵向公平指的是根据支付能力或获得收入对经济条件不同的人予以不同的对待。
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财政学复习资料财政学复习资料一、名词解释1、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场经济活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
2、政府干预：指在市场的基础上政府对经济活动进行的干预。
其手段包括：（1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段。
3、公共定价：指公共物品价格和收费标准的确定，公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格管制。
4、市场失灵：指的是在市场充分发挥其对资源配置起基础性作用的基础上，市场所具有的在某些领域或场合天然无法有效地配置或难以正常发挥作用的一种状态。
5、公共产品：具有共同消费性质的产品和服务，它是个人产品的对立物，从财政的角度看，公共产品就是政府提供的公共服务。
6、财政：是国家为维护其生存发展，凭借政治权利强制性地、无偿地参与社会产品分配而形成的分配关系。
7、损资乘数：是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际消费倾向呈反方向变化。
8、转移性支出：指不通过市场交换形式无常的转拨给收益部门、单位及个人，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
其中补助支出又包括社会保障支出和财政支出。
9、社会保障制度：是指由法律规定的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
10、税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以及各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
它是政府一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
11、预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体与履行或代行政府职能，依国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
12、国债负担率：通常是国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，称为国债负担率。
13、国债依存率：国债规模受政府偿债能力的制约，中央政府用于还本付息的来源当然是中央政府的财政收入，采用当年国债发行额占财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，称为国债依存度。
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第一章导论1.政府有机论：社会是一个自然的有机体，个人是社会的一部分，政府是该有机体的心脏。
个人只有作为社会一部分才有意义，个人利益要服从整体利益，社会凌驾于个人之上。
2．政府机械论：政府不是社会的一个有机组成部分，政府是个人为了更好的实现个人目标而创立的东西。
政府的存在是为了人民的利益。
第四章公共物品1.公共物品：由政府提供的、具有非竞争性和非排他性的产品为公共商品2.非竞争性：一旦被提供，多一个人消费还物品的额外资源成本为零。
3.非排他性：要阻止任何人消费这种物品，要么代价非常大，要么就是不可能。
4.课后习题10第五章外部性1.科斯定理：如果产权确立了，科斯定理说明，私人经济主体可以解决他们之间的外部性问题。
只要财产权明确的，并且交易成本为零或很小，则无论在开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论。
2.庇古税：对外部不经济的厂商收税以补偿收到外部不经济影响的厂商或消费者，或者对产生外部经济的厂商给予补贴，使私人成本和社会成本相等，从而改进资源配置的状况和资源利用效率。
鼓励外部经济部门的生产，并限制不经济部门的活动。
3.怎样校正外部性？方法有哪些？p77-82（1）私人对策①讨价还价与科斯定理②合并：把相关各方合成一体，从而使外部性“内部化”③社会习俗：有些社会习俗可以迫使人们考虑他们产生的外部性。
道德格言劝导人们为他人着想，从而把行为产生的外部性内部化。
（2）公共对策①税收：庇古税②补贴：对不污染行为进行补贴。
③排污税：对每单位排放而非每单位产量收庇古税。
能实现预期污染减少量，当存在不止一个污染者时，排污费还是有一定的明显优势，能以可能的最低成本实现污染减少。
④总量控制与交易制度：又称可交易污染许可证制度。
即对排放的每单位污染而发放许可证。
第6章政治经济学1.林达尔定价方法：免费搭车者问题会导致公用品的有效提供不足，这时可以采用投票的方式，选择适当税制筹资，由全体选民达成一致意见决定共用品提供的数量。
财政学复习必考知识点
结合基础设施的特点分析政府对基础设施的投资
基础设施的提供方式
政府投资的主要标准
财政对农业投资的必要性及对农业投入的重点和范围
第六章
市场经济条件下社会保障制度的经济意义
财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
社会保障和财政补贴的区别。
第七章
合理调节财政收入规模的基本思路。
影响财政收入规模水平的主要经济因素
第八章
如何理解税收中的公平和效率
如何理解税收中性和超额负担
如何税收转嫁和归宿，转嫁机ห้องสมุดไป่ตู้的特征及转嫁方式和规律
第九章 根据税收经济效应分析税收的经济影响 拉弗曲线及经济意义 第十一章 我国商品税的重要税种及所得课税的特点 增值税有哪些类型，各自的特点 第十二章 什么是国债负担率和国债依存度 如何理解国债的经济功能和政策作用 第十三章 国家预算的概念 我国的预算管理体制有哪些改革，内容是什么 第十六章 财政政策的概念，财政政策的应用
财政支出按经济性质分类可分为哪两种，分类标准是什么？这样分类有
何意义？
结合财政支出增长的若干理论分析财政支出增长的原因分析
影响财政支出规模的因素
根据个人的理解，阐述改革开放以来财政支出的变化特征。
第四章
影响行政管理费的因素及有效控制
简要分析目前我国教育支出的规模和结构，简述教育支出的提供方式。
第五章
考试题型
1、不定项选择题 （10） 2、名词解释 （5）
3、问答题
（5） 4、论述题（2） 5材料分析题（2）
第一章
市场失灵原因及表现及政府干预手段
如何理解政府的经济作用
财政基本特征
财政职能的理解及运用
第二章
公共产品和私人产品特点及提供方式的选择
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第一章财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。
财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。
公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。
特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。
分类：1. 纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性, 如国防和灯塔等, 通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。
2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。
即超过一定的临界点, 非竞争性和非排他性就会消失, 拥挤就会出现。
准公共物品可以分为两类：a. 公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品，也称自然垄断产品。
如电信、电力、自来水、管道、煤气等。
外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。
这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益, 外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。
通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
市场失灵的表现：1. 市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。
2. 信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
3. 外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品” 。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
4. 收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。
财政学复习 - 最终版
财政学复习资料一、单项选择题1.政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是（ C ）A、相同的B、前者小于后者C、前者大于后者D、以上都不正确2.“建设-经营-转让”方式是指（ B）A、TOTF 方式B、BOT方式C、ABS方式D、BOOT方式3.下列属于准公共物品的是（ D ）A、基础教育B、国防C、卫生防疫D、医疗4．反映征税广度的是（ C ）A、税源B、税率(深度）C、税目D、税基5.标志着财政学诞生的著作是（ B ）A、《资本论》B、《公共选择论》C、《国富论》D、《货币、就业和利息通论》6.公共财政与之相对应的经济体制类型是（ A ）A、计划经济B、市场经济C、自然经济D、混合经济7.从市场的角度看，公共财政的特征是（ A ）A、弥补市场失灵B、提供公平服务C、非营利D、法制化8.对于国防这种带有纯粹性质的公共产品来说，其生产方式和提供方式的组合是（ B ）A、私人生产、公共提供B、公共生产，公共提供C、公共生产、私人提供D、私人生产、私人提供9.目前我国政府采购的主要采购方式是（ A ）A、公共招标B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源采购10.最终承担税收负担的人是（ B ）A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人11.我国分税制把增值税划为（ C ）A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、直接税12.把税收与税率联系起来的曲线是（ D ）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线13.在下列预算年度中，属于历年制的是（ D ）A、当年的4月1日至次年的3月31日B、当年1月1日至12月1日C、当年10月1日至次年9月30日D、当年1月1 日至12月31日14．一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）A、纳税人不同B、课税对象不同C、纳税环节不同D、税率不同15．国家净发行的债券统一售与银行，再由银行自行发售的方法，称为（ D ）A、公募招标方式B、委托出售方式C、行政分配方式D、承购包销方式16.财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（ C ）A、增量预算B、单式预算C、零基预算D、复式预算17.国债发行率/财政支出*100%=（ C ）A、国债负担率B、偿债率C、国债依存度D、借债率18.反映国家以社会管理者的身份取得的收入和用于维护政府公共活动、保障国家安全和社会秩序以及发展社会各项公益事业支出的预算是（ A ）A、经常预算B、资本预算C、社会保障预算D、其他预算19.（ A ）是财政政策发挥内在稳定器效应的途径。
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第一章 导论1、实证分析：旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种 经济变量或政策手段之间建立起联系。
(主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么” 、“会怎样”的问题。
比如， 2003 年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征 利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
)2 、规范分析： 是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断， 并非客观的 方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响。
(如： 电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债 发行是利还是弊？)3 、判断规范和实证。
(1)实行累进的个人所得税对中等收入家庭是不公平的。
规范(2)如果限制小汽车进口，国内消费者就需要支付更高的价格。
实证(3)治理通货膨胀比增加就业更重要。
规范(4)利率上升有利于增加储蓄。
实证(5)经济发展过程中出现收入差距扩大是正常的。
实证(因为没有提到对错)第二章 财政的目标与评价标准1 、帕累托效率： 指资源配置达到一种状态，这种状态下不可能通过资源的重新 配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
2 、帕累托改善： 指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不 使其他任何人的境况变差的结果。
(帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可 能。
)3、生产效率 : 在现有资源和技术条件的约束下，使产出最大的不同资源组合。
4、产品组合效率:在产出给定的条件下， 能够最大限度满足社会的要求和愿望的 产品组合。
5、交换效率:在产出给定的条件下， 不同的产品被最合理地为各个人所利用。
(实 现帕累托效率的三大条件:一般均衡分析 生产效率、 产品组合效率、 交换效率)6、生产契约曲线 : 是指在埃奇沃斯图形中， 不同生产者的等产量线切点的轨迹。
生产契约曲线说明生产者如何通过对生产中使用的劳动与资本的配合比例的调 整，实现其利润最大化，即实现生产的最优境界。
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财政学复习资料一、单项选择（将正确答案的标号填在题干前面的括号内。
每小题1分）1、（）决定了财政收入的规模A、财政基本需求率B、财政集中率C、劳动生产率2、（）国债的功能之一是A、弥补财政赤字B、扩大外贸规模C、削减行政管理费3、（）我国国库券流通转让的试点工作始于A、1988年B、1989年C、1990年4、（）公共产品的核心特征是A、效用的不可分割性和受益的非排他性B、受益的非排他性和取得方式的非竞争性C、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性5、（）在封建社会末期所产生的财政范畴是A、捐税B、国家预算C、公债6、（）企业固定资产基本折旧基金的支配主体是A、国家B、企业C、个人7、（）财政是一个A、经济范畴B、历史范畴C、历史范畴和经济范畴8、（）财政收入的绝大部分来自A、ＣB、ＶC、Ｍ9、( )财政分配包括A、组织收入B、安排支出C、组织收入和安排支出10、（）各国政府偿还国债的基本手段是A、设立偿债基金B、依靠财政盈余C、举借新债11、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。
A、所得B、营业额C、财务D、会计核算12、()是财政分配结构的中心环节。
A、税收收入B、税收支出C、财政收入D、财政收支13、()有可能成为财政收入的源泉。
A、CB、VC、mD、V＋C14、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（）A、主观性B、重要性C、客观性D、现实性15、()的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
A、监督B、收入分配C、聚财D、稳定经济16、1953年的所得税是指()A、国营企业所得税B、私营企业所得税C、个人所得税D、以上均不正确17、国家通过法律程序规定的税种称为（）A、正税B、附加C、税法D、税制18、征税活动的各种规定即()A、税制B、准则C、税法D、条例19、现行营业税征税范围主要局限于()A、工业B商业C、第三产业D、农业20、免税法可分为全额免税和()免税。
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财政学复习资料财政学复习资料财政的定义及⼀般特征？财政是国家或政府的收⽀活动，他是⼀国政府采取实物，⼒役或价值形式，以⼀部分国民收⼊为分配对象，为国家实现其职能的需要⽽实施的分配活动。
财政分配的主体：国家财政分配的对象：剩余产品或剩余价值财政分配的形式：实物，⼒役或价值形式财政分配的⽬的：满⾜国家实现其职能的需求西⽅公共财政的理论基础？提供公共产品，弥补市场失灵什么是外部性，外部性的类型？指某经济主体在从事经济活动时给他⼈造成损失或收益⽽没有承担应有的责任或取得相应报酬的⼀种经济现象。
正外溢性：私⼈成本⼤于社会成本，⽽私⼈收益⼩于社会收益。
负外溢性：私⼈成本⼩于社会成本，⽽私⼈收益⼤于社会收益公共产品的定义和特征？定义：公共产品是私⼈产品的对⽴物，指的是具有共同消费性质的产品和服务特征：(1)消费⾮排他性，即⼀些⼈想⽤公共物品带来的利益⽽不能出其他⼀些⼈同时从公共物品中受益。
原因：a.公共产品⼤都是在技术上不易排斥众多受益者的产品；b.某些公共产品虽然在技术上可排他，但排他成本⼗分昂贵，以致经济上不可⾏。
(2)取得⽅式的⾮竞争性{公共物品最重要的标志}，消费者的增加不引起⽣产成本的增加，社会边际成本为零。
6. 什么是基尼系数？衡量其⼤⼩的标准是什么？洛伦茨曲线与对⾓线间的⾯积与对⾓线以下的总⾯积之⽐。
系数 < 1 ,系数越⼩，越趋于公平。
G=0 收⼊绝对平等0.30.4G>0．5 收⼊差距悬殊G=1 收⼊绝对不平等0.4警戒线，我国>0.5，差距悬殊1.财政在调节居民收⼊分配差距⽅⾯的⼿段？税收:税式⽀出负所得税财政⽀出:社会救助⽀出社会保险⽀出通过公共项⽬⽀出间接影响收⼊分配格局政府管制:最低⼯资、同⼯同酬、房租管制等3财政在调节经济发展稳定的机制与⼿段①内在稳定器:累进的所得税和转移⽀付制度②相机抉择的财政政策总供给﹥总需求：扩⼤财政⽀出、减少税收收⼊、回购公债总供给﹤总需求：减少财政⽀出、增加税收收⼊、发⾏公债③满⾜⾮⽣产性公共需要④加快公共设施发展,消除”瓶颈”效应,转化产业结构财政⽀出效益的特殊性？1、计算效益的范围不同微观经济主体：企业⾃⾝核算范围内的直接的、有形的所费与所得财政：包括直接的有形的所费与所得，也包括长期的、间接地、⽆形的所费与所得2、衡量效益的标准不同微观：⾃⾝经济效益最⼤化财政：社会效益最⼤化3、成本、效益的表现形式不同微观：单⼀的、货币计算的价值形态财政:价值形态多样化，政治、经济、社会等等成本效益分析法的主要内容针对政府确定的建设⽬标，提出若⼲实现建设⽬标的备选⽅案，计算出每个⽅案的全部预算成本和预期效益的现值，通过⽐较分析，从中选择出最优的项⽬作为政府投资项⽬的⼀种⽅法如何计算成本和收益市场价格影⼦价格消费者剩余根据经济⾏为判断(时间价值和⽣命价值) ⽆形成本和收益的估价公共定价法的定义与类型？政府相关管理部门通过⼀定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，以便提⾼社会资源的配置效率，使公共物品得到有效利⽤，提⾼财政⽀出的效益，保证居民⽣活⽔平和⽣活安定。
财政学期末复习资料全
财政学期末复习资料第一部分财政理论（第一章）Ⅰ市场失灵：一、市场失灵的概念和主要表现（一）概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
（二）主要表现：①资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）；偏好不合理②收入分配不公平③市场经济的宏观不稳定性二、公共物品与私人物品的区别（1）公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
两者的区别：（1）提供主体不同：公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；（2）特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；（3）用途不同：公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要三、政府失灵原因：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。
越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办Ⅱ、财政一、财政的含义及特征（一）含义：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
（二）特征：1、财政运行是财政收支的矛盾统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。
在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。
财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。
财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。
财政学复习资料
财政是国家（政府）为了实现其职能的需要，凭借公共权力权力直接参与一部分社会产品或国民收入分配的活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等。
2.试述财政的起源。P3-P4
财政是一个经济范畴，又是一个历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
6.什么是财政职能？在社会主义市场经济条件下，财政的基本职能有哪些？
财政职能是指财政活动所固有的客观功能或潜在能力。在社会主义市场经济条件下，财政的基本职能:(1)资源配置职能：通过资金——财力的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构和技术结构的功能。(2)收入分配职能：通过分配调整各分配主体的物质利益关系的功能。(3)调控经济职能：通过分配稳定经济并有适当增长的功能。(4)监督管理职能：通过分配维护国家机器存在和发展的功能。(5)监督管理职能：通过参与国民收入的分配，再分配过程所具有的对财政收支活动以及对经济活动的制约，反映监督与管理的功能。
4.什么是公共财政？公共财政具有哪些特征？P22-P24
所谓公共财政，是指国家（政府）以公共权力行使者身份，为市场提供公共服务的收支活动或分配行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
特征：（1）公共财政是弥补市场失灵的财政；（2）公共财政是为市场活动提供一视同仁服务的财政；（3）公共财政是非营利性的财政；（4）公共财政是法治化的财政。
7.公共产品P35或P41
指的是一类具有共同消费性质的物品，比如国防、路灯等物品。
8.什么是市场失灵？具体体现在哪些方面？P35-P37
市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。市场失灵问题包括以下几个方面：（1）公共产品（2）外部性（3）垄断（4）不完全市场（5）不完全信息（6）分配不公（7）宏观经济失衡。
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财政学复习资料一、判断题1.完整的市场体系是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。
T2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
F3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
T4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
F5.一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。
F6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政收入分配的特色机制与手段。
T 7.由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放在同等重要的位置来考虑。
F8.若有一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。
T9.在政府为保证公共物品提供管理而选用公共定价时，选用平均成本定价法可以实现最大利润。
F10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。
T 10.在成本—效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应该采用市场平均价格。
F11.所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根据所的结论进行决策。
F12.税收的特征包括强制性、无偿性和灵活性。
F13.当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。
F14.公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。
T15.如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必须由政府部门负责生产。
T16.俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。
F17.严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。
18.财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。
19.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。
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第一章一节1．什么是市场？市场是由家庭企业政府三个相对独立的主体组成的一个完整的系统。
2.市场失灵主要的表现。
A.垄断B.信息不充分和不对称（信息是决策基础，是市场配置资源，社会福利稳定增长的前提）C.外部效应与公共物品D.收入分配不公E.经济波动3．政府与市场的关系？当市场出现市场失灵的时候需要政府的介入和干预，以达到调节市场失衡为目的，保证市场效率的稳定和完善。
4.政府干预市场的手段A 立法和行政手段B 组织公共生产和提供公共物品C 财政手段5.政府干预失效的原因和表现？A 政府决策失误B 寻租行为（利用职权之便为小集体谋福利的行为）C 政府提供信息不及时甚至失真（主要可能发生在经济体制转轨国家）D 政府职能的越位和缺位二节1.什么是财政？国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。
财政包括财政收入和财政支出两个部分。
2.财政的基本特征。
A 阶级性与公共性(阶级性是指财政是由统治阶级凭借政治权利来实施的以上对下的行为，公共性是指统治阶级的政治统治是以执行某种社会职能为前提的，面向统治阶级以下所有的被统治阶层。
)B 强制性与非直接偿还性（强制性表现在财政职能是由法律的颁布来实施的，非直接偿还性指对纳税人的征税通过国家的政治权利是不需要偿还的）C 收入与支出的对称性三节1.什么是财政职能？财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。
职能分类（重点）1资源配置职能在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和政府机制。
财政作为政府调控经济社会运行的主要杠杆，是政府配置资源的主体。
资源配置职能的主要内容表现在以下三方面：一、财政可通过采取转移支付制度和区域性的税收优惠政策、加强制度建设、消除地方封锁和地方保护、完善基础设施、提供信息服务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化。
二、财政通过调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构的目标。
如交通、能源等基础产业项目的资金和技术“门槛”高，政府就可通过产业政策指导和集中性资金支持，防止规模不经济的产生。
除了政府直接投资外，还可利用财政税收政策引导企业投资方向，以及补贴等方式调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构。
三、市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。
政府一般以税收等形式筹措资金，以不损害市场机制和秩序为原则，提供公共商品。
收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。
在各种不同的财政手段中，实现再分配的最直接的手段有：一、税收转移支付，即对高收入家庭课征累进所得税并对低收入家庭给予补助二者相结合的方法；二、用累进所得税的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。
三、对主要由高收入消费者购买的产品进行课税，并同时对主要为低收入消费者使用的其他产品给予补贴二者相结合的方法；四、完善社会福利制度，使低收入者实际收入增加，个人收入差距缩小；五、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这是调动劳动者劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
充分发挥财政职能作用大力支持体育事业发展经济稳定职能在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。
要保证社会经济的正常运转，保持经济稳定发展，就必须采取相应抉择政策，即根据经济形势的变化，即时变动财政收入政策。
如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。
同时采用“自动”稳定装置，以不变应万变，减缓经济的波动。
在政府税收方面，主要体现在累进的所得税上。
当经济处于高峰期时，可抑制需求；当经济处于低谷时，刺激需求，促使经济复苏。
在政府支出方面，主要体现在社会保障支出上，用以控制在不同经济发展时期失业人口的数量。
同时还有政府的农产品价格支持制度。
这些都是促进经济发展，实现经济稳定发展的重要措施和手段。
经济发展职能发展是人类永恒的主题。
特别是中国，作为发展中的大国，市场欠发达，经济结构亟待调整，资本相对匮乏，企业家阶层尚未形成，促进经济发展是财政无法推卸的责任。
而在社会主义市场经济体制下，政府完全可以利用有效的财政政策，加快经济增长，促进经济结构调整，实现经济发展。
第二章第一节1.纯公共物品提供方式？不具备排他性或(和)竞争性,一旦生产出来就不可能把某些人排除在外的商品称为纯公共物品纯公共物品职能由政府来提供不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同来决定的。
2.什么是准公共物品？准公共物品的范围十分广泛,它介于私人物品和纯公共物品之间.相对于纯公共物品而言,它的某些性质发生了变化.一类准公共物品的使用和消费局限在一定的地域中,其受益的范围是有限的如地方公共物品(并不一定具有排他性);一类准公共物品是公共的或是可以共用的,一个人的使用不能够排斥其他人的使用。
然而,出于私益,它在消费上却可能存在着竞争。
即两类。
一。
非竞争性但同时具有排他性;二。
具有外部效应3.公共生产的概念是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防和准国家机关的事业单位等部门。
按狭义生产概念理解的公共生产，在我国就是国有工商企业，包括垄断性国有企业。
4.公共生产的类型（P-48 至50）A提供纯公共物品和某些提供准公共物品的以国营模式生产的部门和单位B采取国控模式的垄断性国有企业（邮政，电力等）C采取公司制改模式的大中型国有企业（一般这类型的企业具有竞争性）D小型国有企业5．什么是公共定价？指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。
公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。
从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价；二是管制定价或价格管制。
6.公共定价的方法A、平均成本定价法：指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
B、二部定价法：由两种要素构成定价体系，一是与使用量无关的按月或年支付的基本费，二是按使用量支付的从量费。
C、负荷定价法：根据不同时间段或时期的需要制定不同的价格第三章第一节1.我国财政支出按财政功能分类有A经济建设费B社会文教费C国防费D行政管理费E其他支出2.财政支出按经济性质分类有按财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接表现为政府购买商品或者劳务的活动。
即财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行了国家的各项职能。
如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。
转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
即政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得，不存在任何交换问题。
主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
例；下列各项财政支出中，属于购买性支出的是（）。
A．行政经费支出B．社会保障支出C．救济支出D．补贴支出答案：A3．瓦格纳法则瓦格纳法则的解释（图例教材P85）（1）市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。
瓦格纳认识到，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。
（2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。
因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率。
（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。
最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。
这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。
第三节( 财政支出结构分析) 财政支出结构的含义（一） 财政支出结构的概念财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。
（二） 如何理解财政支出结构的概念１、财政支出的结构表明了在现有的财政支出规模下，财政资源的分布状况。
同样也明示了政府职能的轻重、主次之所在。
２、研究财政支出结构的目的在于揭示各类财政支出的相对重要性，探索各类支出的内在联系及规律性。
以便合理安排财政支出，形成财政支出的最优结构。
我国财政支出结构变化趋势显示图“五五”时59.9%14.4“十五”时期经济建设费14.4%国防费7.6%行政管19%其他1.按政府职能分类的财政支出结构的变化趋势。
（结合图看）按政府职能划分为两大类一．经济管理职能-经济管理支出或经济建设支出（包括：经济建设费，债务，利息）二．社会管理职能-社会管理支出（包括：社会文教费，国防费，行政管理费）2.按政府职能分类的支出结构变化的原因分析A.流动资金支出的下降（从1983年开始绝大多数国有企业的流动资金供应从拨款改为由银行贷款，从而使流动资金支出占总财政支出的比重幅度下降）B.基本建设支出的下降（在经济体制改革过程中，投资主体的多元化以及投资主体的资金来源多元化，使得预算内基本建设支出比重迅速下降）3.按财政支出经济性质分类的财政支出结构的变化和趋势。
，表3-5 两类国家购买性支出与转移性支出所占比重(%)购买性支出其中：经常性支出资本性支出转移行支出其中：公债利息补助金其他45.234.910.341.05.635.413.861.550.111.422.55.517.06.0合计100.0 100.0类别发达国家发展中国家我国财政支出中转移性支出及其比重目前我国的转移性支出具有两个特点：（1）口径不够规范，与发达国家存在不可比的因素。
（2）各项支出波动比较大，存在不稳定性4.按财政支出经济性质分类的支出结构变化原因的分析财政支出中购买性支出下降，转移性支出上涨的原因是（1）“两项补贴”是随着经济改革而产生，也是随着经济改革而逐步走向规范的（2）国债还本付息支出从2000年开始已实行还本与付息分离，付息纳入预算内，作为经常性支出，而债务收支单独核算，不再列为经常性支出的转移性支出。
（3）社会保障支出一旦实行社会保障税，则应全部纳入预算内，将构成转移性支出的重要部分。