财政学教学大纲

《财政学》课程教学大纲
适用专业：国际经济与贸易本科
学分：2学分
总学时：32
课程的性质与任务：
本课程是国际经济与贸易专业的专业基础课。

通过本课程的学习，正确认识财政与经济的辩征关系，深刻领会财政在国民经济中的重要地位和作用，以及加强财税工作对经济管理的重要意义；掌握财政基础理论，把握财政的规律性；弄清并把握财政分配的基本范畴及其与之相关的基本政策手段；熟悉财政、税收、预算、国债、投资、补贴等财政制度的基本业务知识和技能。

理论授课学时：32学时
实验实训学时：0学时
先修课程：微观经济学、宏观经济学
考核方式：考试
一、教学内容
序号章讲授实验（训）合计
1 第一章导论 4 0 4
2 第二章财政基本理论 4 0 4
3 第三章财政支出8 0 8
4 第四章财政收入8 0 8
5 第五章政府预算 4 0 4
6 第六章政府宏观调控 4 0 4
合计32 0 32
第一章导论学时数：4
1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握公共财政的含义特征，理解公共财政的分析方法论。

了解财政产生和发展的历史。

2、本章教学基本要求：
了解：公共财政的含义特征、财政产生和发展的历史；
理解：公共财政的分析方法论；
掌握：财政概念及基本特征
3、本章教学重点：财政学的研究方法，公共财政；
4、本章教学难点：财政概念及基本特征。

5、教学内容安排
第一节基础概念
（一）财政的概念
（二）财政的本质
第二节财政的产生
（一）财政的起源
（二）财政的发展
第二章财政基本理论学时数：4
1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握财政范畴及财政构成要素、财政的三大职能，理解市场与财政的关系，明确市场失灵领域恰是政府活动的有效区域，从而全面理解财政这一范畴的深刻内涵。

2、本章教学基本要求：
了解：公共财政的必要性；
理解：市场与财政的关系、财政的构成要素；
掌握：财政的三大职能、市场失灵与政府财政的关系。

3、本章教学重点：市场效率与失灵，政府效率与失效，公共财政的必要性；
4、本章教学难点：资源配置职能，收入分配职能，稳定增长职能。

5、教学内容安排
第一节公共品的提供、生产和定价
（一）公共物品的提供方式
（二）公共生产
（三）公共定价
第二节财政支出效益的分析和评价
（一）财政支出的效率
（二）财政支出效益评价方法
第三节财政的法制化、民主化和财政监督
（一）公共选择理论简介
（二）我国财政决策的民主化和法制化
第三章财政支出学时数：8
1、本章教学目标：通过本章的学习，理解公共产品原理，财政支出的分类，掌握财政支出的规模及增长趋势，财政的购买性支出、转移性支出的主要内容。

掌握财政支出效益的特点及评价方法。

2、本章教学基本要求：
了解：财政支出的结构与规模；
理解：公共产品原理，财政支出的分类；
掌握：财政支出的规模及增长趋势，财政的购买性支出、转移性支出。

3、本章教学重点：财政支出规模分析，财政支出结构分析，财政支出效益分析；
4、本章教学难点：公共消费支出，公共投资支出，社会保障支出，财政补贴支出。

5、教学内容安排
第一节经常性财政支出
（一）行政管理与国防支出
（二）教育、科学技术与医疗支出
（三）社会保险支出
第二节财政支出的规模与结构
（一）财政支出分类
（二）财政支出规模分析
（三）财政支出结构分析
第三节财政支出规模结构及效益评价
（一）财政支出的意义及分类
（二）财政支出效益评价
第四章财政收入学时数：8
1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握影响财政收入规模的因素及财政收入规模的合理界限，税收的范畴、特征及税制构成要素，理解财政收入的内涵、收入形式及财政收入结构分析。

理解税收负担与税负转嫁及税收原则的内容。

国债的含义及特征，国家的功能，国债的负担与限度，国债的发行与偿还。

2、本章教学基本要求：
了解：财政支出的结构与规模；
理解：公共产品原理，财政支出的分类；
掌握：财政支出的规模及增长趋势，财政的购买性支出、转移性支出。

3、本章教学重点：商品课税、所得课税、其他课税，国债的发行以及税收的分类；
4、本章教学难点：税收制度与国债的偿还方式。

5、教学内容安排
第一节财政收入的分类
（一）财政收入的含义
（二）按收入的形式分类
第二节财政收入的规模分析
（一）财政收入规模的含义及衡量指标
（二）制约财政收入规模的因素
第三节税收原理
（一）税收的概念
（二）税收的特征
（三）税收的分类
（四）税收的原则
（五）税制构成要素
（六）税负转嫁与归宿
第四节税收制度
（一）商品课税
（二）所得课税
（三）资源课税
（四）财产课税
（五）行为课税
第五节国债原理
（一）国债的含义
（二）国债的特征
（三）国债的产生和发展
（四）国债的分类
（五）国债的结构
（六）国债的功能
（七）国债的效应
（八）国债的负担与效应
第六节国债制度
（一）国债的发行条件
（二）国债的发行方式
（三）国债的偿还
（四）国债市场
（五）外债
第五章政府预算学时数：4
1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握国家预算的原则，国家预算的类别，我国实行复式预算的意义，复式预算编制原则及内容，国家预算的编制方法及执行以及如何加强预算外资金管理。

2、本章教学基本要求：
了解：政府预算的操作程序；
理解：我国实行复式预算的意义，复式预算编制原则及内容；
掌握：国家预算的原则，政府预算的概念和功能。

3、本章教学重点：财政管理体制的含义、实义、内容；
4、本章教学难点：我国现行的分税分级财政管理体制及其完善，分税制预算体制。

5、教学内容安排
第一节政府预算的定义和功能
（一）政府预算的定义
（二）政府预算的内容
（三）政府预算的根本特性
（四）政府预算的功能
（五）政府预算的分类
第二节政府预算制度
（一）政府预算的原则
（二）政府预算的组织形式
第四节政府预算的程序
（一）政府预算编制阶段
（二）政府预算审批阶段
（三）政府预算执行阶段
第五节政府预算管理体制
（一）概念
（二）我国政府收支划分三原则
第六章政府宏观调控学时数：4
1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握国家预算的原则，国家预算的类别，我国实行复式预算的意义，复式预算编制原则及内容，国家预算的编制方法及执行以及如何加强预算外资金管理。

2、本章教学基本要求：
了解：政府预算的操作程序；
理解：我国实行复式预算的意义，复式预算编制原则及内容；
掌握：国家预算的原则，政府预算的概念和功能。

3、本章教学重点：财政管理体制的含义、实义、内容；
4、本章教学难点：我国现行的分税分级财政管理体制及其完善，分税制预算体制。

5、教学内容安排
第一节国家宏观调控的必要性
（一）市场调节的特点
（二）国家宏观调控
第二节国家宏观调控含义、目标
（一）宏观调控的含义
（二）宏观调控的目标
第三节国家宏观调控的手段
二、教学参考资料：
1．《财政学》陈共中国人民大学出版社(2000.6)
2．《财政学》将洪上海三联书店(1998.3)
3．《财政学》储敏伟杨君昌高等教育出版社（2000.8）
4．《公共部门经济学前沿问题》彼德.M.杰克逊中国税务出版社（2000.1）
5．《公共财政与公共选择：两种截然不同的国家观》詹姆斯.M.布坎南理查德.A.马斯格雷夫中国财政经济出版社（2000.10）
6．《公共支出管理》 A.普雷姆詹德中国金融出版社（1999.6.）
7．《公共支出》冯秀华中国财政经济出版社（2000.8）
8．《公共支出分析的基本方法》桑贾伊.普拉丹中国财政经济出版社（2000.4）9．《中国财政支出结构改革》何振一阎坤社会科学文献出版社（2000.10）
10．《西方财政》刘友法世界知识出版社（1999.6.）
11．《公共经济学》（第二版）（美）约瑟夫·E·斯蒂格里茨（英）安东尼·B·阿特金森上海三联书店（1992.2.）
12．《公共部门经济学》 (美)鲍德威威迪逊中国人民大学出版社（2000.7）13．《公共部门经济学》 (英)布朗杰克逊中国人民大学出版社（2000.7）
14．《财政学》（美）罗森中国人民大学出版社（1999.6）
三、课外自主学习要求：
课程教学方法与手段：根据本课程的特点，主要采用讲授、案例分析与讨论、无领导小组讨论、习题等方式进行教学，教学过程注重理论联系实际，注重引导学生课外阅读，注重课堂互动环节的设计。

课程考核方式：本课程属于考试课，考核方式采用百分制，包括平时成绩、期中成绩、期末成绩，分别占总评成绩的10%、20%、70%。

本课程的地位及与其他课程的联系：本课程属于应用经济学科之范畴，涉及面广，内涵丰富。

其内容除包括财政、税收、公债、预算等方面的基础理论外，还涉及财政、税收、预算等方面的基本制度规定和基本业务知识与技能。

同时还包括财政政策、货币政策以及宏观调控等方面的基本理论和基本政策手段。

财政理论是经济理论体系的重要组成部分，每一个经济工作者，特别是经济理论工作者都必须掌握它。

财政政策是国家进行宏观调控的最重要政策手段之一。

学习《财政学》掌握国家宏观调控和财政政策的基本理论和基本政策手段，有利于正确地制定和很好地理解与贯彻国家的经济政策。

前导课程是高等数学、经济学。

后续课程是财务管理、国家税收、国家预算、资产评估、西方财政、政府采购和社会保障。