存货核算业务流程

引入跌价准备模型 库存反馈市价
材料出库核算
产成品出库核算 红字出库核算 不确定单价单据 维护
入库核算各种分 析报表
出库核算各种分 析报表
多种存货成本类报表 形成决策依据
无单价单据汇总 更新单价
无单价单据按物 料更新单价
无单价单据按单 据更新单价
调价单据录入 调价单据维护 凭证模板 凭证查询 凭证生成 期末结帐
冲回凭证
是
钩稽
外购入库本期生成 暂估凭证？
是 手工生成暂估冲回凭 否
证
外购入库核算流程
结束
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外购入库核算-暂估流程说明
目录
K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能
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入库核算流程-存货采购成本的构成
会计准则规定：
存货的采购成本的构成，即存货的采购成本一般包括购买价款、相 关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费 用：
一体化的前提条件，所以它同时也具有一般财务核算 的特点，具有一些假设前提：
核算主体：存货核算以实仓仓库为单位进行核算，区分总
仓、分仓、分仓组，可以处理分散管理、多组织的核算要求；
核算期间：基于会计分期的要求，业务系统要求根据会计
分期进行业务核算期间的设置，因此而提供期末的核算和记账以
及期末结帐的处理，统管整体的业务系统，所有业务以核算期间
与暂估相关的参数：
1．生成暂估凭证冲回方式： YES / NO，只有YES才有暂估逻辑。 2．暂估凭证冲回方式 月初一次冲回 / 单 到冲回 3．暂估差额生成方式： 差额调整 / 单到冲回 4．冲回单据编号后缀
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入库核算流程-与整单折扣相关参数
这些费用能够分清负担对象的，应当直接计入所负担对象的采购成 本，如果不能够归属于某负担对象的，应该选择合理的分配方法，分配 计入有关存货的采购成本。所采取的分配方法包括按照所购存货的重量 和采购价格的比率进行分配。
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入库核算流程-外购暂估相关参数
以整单折前金额参与钩稽或核算还是以整单折后金额参与 钩稽或核算由系统参数值进行确认。
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入库核算流程-外购暂估流程
开始
外购入库
等待发票到达 单到冲回
月底采购发票到 达？ 否
估价入库
生成暂估凭证
期末结帐
凭证冲回方式？ 月初一次冲回 自动生成反向的暂估
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系统参数
暂估类参数 关账类 单价来源类 其他
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基础数据设置
仓库
➢ 多种类型
物料
➢ 物料属性 ➢ 计价方法 ➢ 科目设置
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进行划分，一般建议使用与财务一致的期间划分标准；
数量金额核算：启用存货核算就是要对于企业的主要经营
产品进行数量、金额的核算，与实务一致，数量要求在可以计量
的范围内存在，金额要求在本位币的要求下可以计量，在一定的
精度要求下，数量、金额同时存在是正确进行核算的基本前提；
核算对象：物流的核算对象为企业主要经营产品，在工业
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存货定义
定义
依据会计准则第三条，存货是指企业在日常活动 中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和 物料等。
购买价款，是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款， 但不包括按规定可以抵扣的增值税额。
相关税费，是指企业进口存货缴纳的关税，企业购买、自制或委 托加工存货发生的消费税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值 税进项税额等。
其他可直接归属于存货采购的费用，即采购成本中除上述各项以 外的可直接归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓 储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。
依据存货的定义，存货是流动资产，应当在一年 或一个营业周期内被消耗或出售。企业持有存货的最 终目的是为了出售。
具体来讲
存货包括各类材料、在产品、半成品、产成品、 商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等 。
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K3存货核算的假设前提
正确的应用物流的存货核算系统是保证业务财务
企业可以体现为物料，商业企业可以体现为商品，K/3系统以核算
项目来存在，其他信息作为辅助资源补充业务日常处理的要求设
百度文库
置。
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存货核算应用流程图
提供物流、财务 余额对账功能
期初余额调整 成本调整单
异常余额汇报表
杜绝无单价业务 提供单价确认平台
外购入库核算 暂估入库核算 自制入库核算 委外加工入库核算 委外工序接收核算 委外工序接收暂估 其他入库核算
存货跌价维护 存货跌价准备计提表
总帐系统
基础资料
系统参数
用户管理
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核算和分配依据
该参数只有在启用整单折扣后才有效，其可选值为“整单 折前金额 ”、“整单折后金额 ”，默认值为“整单折后金 额 ”。
该参数在钩稽和核算时影响的单据包含：购货发票（普 通）、购货发票（专用）、进口单证、购货发票（普通）、购 货发票（专用）。
该参数在钩稽时影响的单据包含：购货发票（普通）、购 货发票（专用）、进口单证、购货发票（普通）、购货发票 （专用）。