存货核算中的暂估流程
关于暂估成本的账务处理
90%的会计人都不知道,“暂估”应该这么做账!对于由于付款不及时等多种原因,购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形,为了准确地反映资产、负债、成本的需要,基于会计的重要性原则,应对此类存货做暂估入账处理。
实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致,各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。
下面,我就跟大家聊聊存货暂估入库的相关问题。
1存货暂估的基本概念暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
2暂估的账务处理1、暂估入库【案例】某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。
合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
【解析】借:原材料——A 1 000贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商) 1 000必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库借:原材料——A -1 000贷:应付账款——暂估/无票XX供应商-1 000②收到发票,做入库处理借:原材料——A 1 000应交税费——应交增值税(进项税额) 170贷:应付账款——XX供应商1 170。
第2章(2)入库暂估及退货业务
采购入库单
记账
系
审
统 实
核
期末处理 及月末结账
现
采购人员
票到报销
采购发票 采购结算
财务人员
业务核算
结算成本 处理
结算金额 与暂估金额 是否一致?
否
自动 生成
调整单
单到补差小结
如果下月票未到,不需做任何处理。 如果报销金额与暂估金额的差额为零,则不生成调整 单;如果差额不为零,产生调整单,一张采购入库单 生成一张调整单,用户确认后,记入明细账。 生成的调整单中的金额,用户不能修改,只能确认或 取消。如果用户选择取消,则生成的调整单不记账, 返回未报销处理状态。
采购系统
退货业务
UUFFSSOOFFTT2020303CCoroproproartaete
采购管理-采购退货业务处理
1、货虽收到,但尚未录入采购入库单 • 只要把货退还给供应商即可,软件中不用做任何处理。
2、已录入“采购入库单” ,未录入“采购发票” • 如果是全部退货,可删除“采购入库单”;如果是部分退货, 可直接修改“采购入库单”。
二、单到回冲
案例1
1月18日购买的400个CPU到货,发票尚未收到。库管员验货办理 入库手续。
1月底发票仍未收到,财务人员按照合同约定价格将这笔业务登 记入账。
财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后,进行期末处理与 月末结帐工作。
2月10日收到这笔业务的发票,采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。
1月底发票仍未收到,财务人员按照合同约定价格将这笔业务登 记入账。
财务人员确认本月需记帐业务均已处理完毕后,进行期末处理与 月末结帐工作。
2月10日收到这笔业务的发票,采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲:一、处理流程指当月货到票未至时,先将订货入库单暂估进账,在下月初时立即回冲构成白字回冲单,弹回上月暂估的业务,下月支付时再按结算价构成最终的充分反映实际成本的订货入库单(即为缴费的蓝字回冲单)。
如果下月发票仍未至,则期末处置时系统自动按原来的暂估价再次暂估进账(即为暂估的蓝字回冲单),下月初再回冲,这样如此循环直至支付分解成缴费的蓝字回冲单年才。
暂估入库业务处理流程说明:采购业务先到货,发票未到,本月处理。
①当月,根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单,以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下:③月末,发票未到,在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价,对“暂估入库单”进行单据记账,即以暂Guerche单价扣除存货明细账。
(存货核算―业务核算―暂估成本打印:查阅条件挑选中对包含尚无暂估金额的数据:挑选否。
对采购单中没单价的查明原因后展开金额的打印。
)④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单,系统生成机制转账凭证(暂估凭证)并自动传递到总账系借:存货贷款:应付账款-暂估应付款⑤下月初,存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”,同时自动计入存货明细账,弹回上月扣除存货明细账中的暂估入库单。
借:存货(红字)贷款:应付账款-暂估应付款(白字)⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单,系统生成机制转账凭证(红字凭证)并自动传递到总账系复,回冲上月的暂估凭证(这步操作方式可以在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单)。
⑦下月,接到订货发票后,在订货管理系统中填制订货发票。
⑧将订货发票与对应的订货入库单搞订货支付。
第一种:发票到,与采购入库单完全结算,存货系统进行暂估处理,生成蓝字回冲单(报销)制单借:存货贷:应付账款第二种:发票至,与订货入库单部分支付,存货系统暂估处置时,分解成已支付的蓝字回冲单。
期末处理时,根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单,即作为暂估入库单。
用友T6存货核算中的暂估操作规范
用友T6存货核算中的暂估流程3月10日,收到“供应商A”单位,原材料如下:? 原材料A:100吨*10元/吨=1000元原材料B:200吨*20元/吨=4000元到月末31日,没有收到采购发票,进行暂估处理,选择“采购入库单(暂估记账)生成凭证借:原材料 ???5000.00货:应付账款----应付暂估款??5000.00??借:原材料??-5000.00货:应付账款----应付暂估款????-5000.00?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;??借:原材料??6500.00????应交税金----应交增值税----进项税??1105.00货:应付账款----应付结算款??7605.00记录级部分到票回冲:1、??????4月10日,收到发票?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字入库单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;? 借:原材料 100*15.00=1500.00???应交税金----应交增值税----进项税??255.00货:应付账款----应付结算款????1755.00注意:原材料B月末,以后月份到票后再处理;数量级部份到票回冲:1、4月10日,收到发票货:应付账款----应付暂估款 ???-1000.00?【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;? 借:原材料 60*15=900???应交税金----应交增值税----进项税??153.00货:应付账款----应付结算款????1053.00如果到月末依然没有到票,则进行如下操作:?【存货核算】执行“期末处理”后,系统对未到票的“原材料A”40吨,自动生成40吨的“蓝字回冲单”;?【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单(暂估)”、“合3、到4月25日,收到发票原材料A:10吨*15元/吨=150元(部份到票,票已到齐)(即整单当月多次到票回冲)说明:首先,这种情况,实现工作中出现得会比较少。
暂估三种方式详解
单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ................................ 月初回冲.. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ............................. 月初回冲.. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ................................ 月初回冲.. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍:(一)月初回冲:是指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账。
进入下月后,核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”,冲回存货明细账中上月的暂估入库;对“红字回冲单”制单,冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后,录入采购发票,对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后,进入核算模块,执行“暂估处理”功能,进行暂估处理后,系统根据发票自动生成一“蓝字回冲单”,其上的金额为发票上的报销金额;同时登记存货明细账,使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单,生成采购入库凭证。
(二)单到回冲:是指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行“暂估处理”,系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单,同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额,蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差:是指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行“暂估处理”,在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单,自动记入存货明细账;最后对“调整单”制单,生成凭证,传递到总账。
暂估三种方式选择:(一)月初回冲:月初回冲,是指将上月底的暂估业务,在本月初时,原数冲回。
(二)单到回冲:单到回冲,是指将上月底的暂估业务,在本月初时,不做原数冲回,而是等单据到时,再原数冲回,重新按照单据入账。
存货暂估入账的财税处理核算
存货暂估入账的财税处理核算存货暂估入账的财税处理企业在生产经营过程中~经常会发生购入存货已入库但发票不能及时到达的情形~会计上一般将此类存货暂估入账。
由于不同企业的经营方式各具特色~其对暂估入账的会计处理大相径庭。
此外~暂估存货对汇算清缴的影响也是税企双方关注的焦点。
本文区分几种情况~对存货暂估入账的财税处理进行说明。
期末货已到~发票未到1.期末仓库部门收到存货~但发票未达~仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单~财务部门以此为附件进行会计处理:借记"原材料等"~贷记"应付账款--暂估应付账款"。
注意:仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账~并同时将财务记账应付账款--暂估应付联转财务部门入账,暂估入账不包括进项税额,"账款"科目余额并不完全等于应付供货商的金额~仅是暂估料的过渡性科目。
2.次月初用红字冲回~以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理:借记"原材料等(红字)"~贷记"应付账款--暂估应付账款(红字)"。
注意:一些企业嫌手续繁琐~月初不作暂估冲回会计分录~或者会计上作了分录~但无红字入库单作附件~会计账与仓管账不同步处理~更谈不上账账相符~这样就存在涉税风险。
3.正式发票收到时~以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理:借记"原材料"等、"应交税费--应交增值税(进项税额)"~贷记"应付账款--X客户"。
注意:不能将"应付账款--X客户"与"应付账款--暂估应付账款"科目混淆。
4.如果正式发票连续数月未达~但存货已经领用或者销售~仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理~领用存货时~仓储部门按暂估价开具出库单~财务部门以此为附件进行会计处理:借记"生产成本等"~贷记"原材料等"。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲:一、处理流程指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账,在下月初时立即回冲形成红字回冲单,冲回上月暂估的业务,下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单(即报销的蓝字回冲单)。
如果下月发票仍未到,则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账(即暂估的蓝字回冲单),下月初再回冲,这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估入库业务处理流程说明:采购业务先到货,发票未到,本月处理。
①当月,根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单,以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下:③月末,发票未到,在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价,对“暂估入库单”进行单据记账,即以暂估单价计入存货明细账。
(存货核算—业务核算—暂估成本录入:查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据:选择否。
对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。
)④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单,系统生成机制转账凭证(暂估凭证)并自动传递到总账系统。
存货系统,暂估入库单记账,生成凭证。
借:存货贷:应付账款-暂估应付款⑤下月初,存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”,同时自动计入存货明细账,冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
借:存货(红字)贷:应付账款-暂估应付款(红字)⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单,系统生成机制转账凭证(红字凭证)并自动传递到总账系统,回冲上月的暂估凭证(这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单)。
⑦下月,收到采购发票后,在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
第一种:发票到,与采购入库单完全结算,存货系统进行暂估处理,生成蓝字回冲单(报销)制单贷:应付账款第二种:发票到,与采购入库单部分结算,存货系统暂估处理时,生成已结算的蓝字回冲单。
期末处理时,根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单,即作为暂估入库单。
金蝶存货核算操作手册
金蝶存货核算操作手册金蝶存货核算操作手册目录一、期初余额调整 (3)1、调整库存金额 (3)二、存货核算前确认和关账 (5)三、材料入库成本---核算 (6)1、外购入库核算 (6)2、存货估计入账 (8)3、其他入库核算 (9)4、盘盈入库核算 (10)四、委外入库核算 (11)1、委外正常核算流程 (11)2、委外入库核算异常 (14)五、无单价单据维护 (15)六、自制入库核算 (16)七、出库核算 (17)1、材料出库核算 (17)2、出库核算异常检查 (20)3、产品出库核算 (21)八、生成凭证 (21)1、凭证模板 (21)2、采购的工业模式和商业模式 (24)3、采购的工业模式和商业模式 (26)九、期末结账 (26)一、期初余额调整期初余额调整的目的:是因为在计价方法核算出库成本的时候会存在成的差异。
出现库存没有可是库存金额还是有正数或者负数的金额1、调整库存金额1、用结存数量根据单价计算出结存金额是否正确,有出现大的偏差就在结存金额里面输入正确的金额。
2、数量为零单价没有结转完成的都需要手工结转掉。
在结存金额这里输入0,然后点击出单,系统自动生成一张出库调整单。
调整的时候需要整夜的一起调整,不然会重复性进行调整。
3、查找生成的成本调整单。
4、手工生成成本调整单选择单据类型是入库成本调整还是出库成本调整,输入调整的物料,调整的金额(这里的金额是指要增加和减少的金额)选择对应的仓库,最后点击保存,审核。
注意:调整后的金额还是一样不会变下期期初才回改变二、存货核算前确认和关账注意:操作存货核算的要仓库和操作入库人员进行确认,当期的单据输入完毕,采购发票个销售发票是否做完进行审核勾稽。
关账:关账是不让仓库人员不能做当期的出入库账,影响存货核算。
暂估成本的账务处理
暂估成本的账务处理
一、暂估成本的账务处理
1、暂估入库
借:原材料(暂估金额)
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
2、暂估回冲
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料(原暂估金额,红字)
贷:应付账款一一^暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料(发票不含税金额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)
贷:应付账款——XX供应商(发票含税金额)
二、一般纳税人暂估入账的税务处理
1.根据《增值税会计处理规定》,暂估入账分录中不包括增值税进项税额。
因此,在进行暂估分录时不需要考虑增值税问题,在取得增值税专用发票时进行相应的增值税会计处理。
2、暂估入账的成本费用会计核算按规定已经计入当期损益的,在企业所得税预缴申报时可以依法扣除。
企业所得税预缴申报除个别特殊情况,一般不存在税会差异问题,税会差异应在年度企业所得税汇算清缴时调整。
3、暂估入账按会计核算规定应在次月初冲红处理。
实务中由于实际很可能次月不一定能够收到发票,为减轻工作量,一般会在实际收到发票是做冲红处理。
三、暂估成本的账务处理
《企业会计制度》规定,采购存货时,如果发票月末未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估入账,借记"库存商品"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"等科目,贷记"应付账款——暂估应付账款"科目,并在下月初以红字记录,予以冲回。
暂估成本会计处理
暂估成本会计处理
暂估是基于实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求作出的,具体指的是本月货到票未到,不能确定存货的入库成本。
月终时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。
暂估成本的会计处理如下:
1.暂估入库
借:原材料(暂估金额)
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
2. 暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回。
但在实际工作当中,当月发票还没有收到,月初冲回月末再次暂估,这么做工作量会增加,因此一般是在收到发票时再冲回。
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商(2)收到发票,做入库处理,
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——XX供应商
应付账款:是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的一项负债,主要核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
领用暂估入库的原材料怎么做账?
1、本月材料暂估:
借:原材料
贷:应付账款——材料暂估
2、领用原材料直接按照正常的领用做分录:
借:管理费用/生产成本等
贷:原材料
3、到了下个月,如果还没确定下来,需要冲回:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——材料暂估(红字)
4、如果收到发票,按流程记账:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款。
存货核算中的暂估流程完整版
存货核算中的暂估流程 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】客户使用手册(U861)仓库计价方式:全月平均价核算方式:按存货?暂估回冲方式:单到回冲回冲的几种情形整单到票回冲(整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲)记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意:整单当月多次到票回冲,到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
举例说明:案例资料:3月10日,收到“供应商A”单位,原材料如下:原材料A:100吨*10元/吨=1000元原材料B:200吨*20元/吨=4000元到月末31日,没有收到采购发票,进行暂估处理,选择“采购入库单(暂估记账)生成凭证借:原材料 5000.00货:应付账款----应付暂估款 5000.00整单到票回冲:1、 4月10日,收到发票(全部到票)原材料A:100吨*15元/吨=1500元原材料B:200吨*25元/吨=5000元2、软件操作流程:【采购管理】参照“采购入库单”,生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”;【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证;借:原材料 -5000.00货:应付账款----应付暂估款 -5000.00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;借:原材料6500.00应交税金----应交增值税----进项税1105.00货:应付账款----应付结算款 7605.00记录级部分到票回冲:1、 4月10日,收到发票原材料A:100吨*15元/吨=1500元(全部到票)原材料B:发票未收到2、软件操作流程:【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应付管理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”;【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字入库单”,“合成”生成暂估回冲凭证;借:原材料 100*10.00=-1000.00货:应付账款----应付暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字入库单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;借:原材料100*15.00=1500.00应交税金----应交增值税----进项税255.00货:应付账款----应付结算款 1755.00注意:原材料B月末,以后月份到票后再处理;数量级部份到票回冲:1、4月10日,收到发票原材料A:60吨*15元/吨=900元(部份到票,还有40吨未到票)原材料B:发票未到2、软件操作流程:【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;【应付管理】对“采购发票”进行“审核”;【存货核算】执行“结算成本处理”,(“未全部结算完的单据是否显示” 选项,前面打“√”)点“暂估”,系统对到票的“原材料A”60吨,自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”;【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证;借:原材料 100*10.00=-1000.00货:应付账款----应付暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;借:原材料60*15=900应交税金----应交增值税----进项税153.00货:应付账款----应付结算款 1053.00如果到月末依然没有到票,则进行如下操作:【存货核算】执行“期末处理”后,系统对未到票的“原材料A”40吨,自动生成40吨的“蓝字回冲单”;【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单(暂估)”、“合成”生成暂估入库凭证;借:原材料 40*10.00=-400.00货:应付账款----应付暂款 -400.00注意:原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理,当以后月份到票后再作处理;思考:如果到票是下列情况,如何处理?1、到4月10日,收到发票原材料A:60吨*15元/吨=900元(部份到票,还缺40吨)原材料B:200吨*25元/吨=5000元2、到4月20日,收到发票原材料A:30吨*15元/吨=450元(部份到票,还缺30吨)3、到4月25日,收到发票原材料A:10吨*15元/吨=150元(部份到票,票已到齐)(即整单当月多次到票回冲)说明:首先,这种情况,实现工作中出现得会比较少。
2020年用友u8--存货核算操作手册
作者:空青山作品编号:89964445889663Gd53022257782215002时间:2020.12.13“存货核算”操作手册《存货管理》提供完整的成本核算流程,支持多种类型的进、出物料管理业务。
库存业务的操作流程如下:1、录入加工车间材料入库金额2、暂估成本录入。
3、产成品成本分配。
4、结算成本处理。
5、特殊单据记帐6、正常单据记帐。
7、期末处理8、生成凭证。
9、月末结帐1、录入加工车间材料入库金额月底根据加工车间领用材料及其它费用计算出加工车间加工材料的实际成本,通过入库调整单录入材料总金额作为材料入库成本以此计算产品生产成本路径:供应链/存货核算/日常业务/入库调整单注意:需要按照仓库录入,2、暂估成本录入:对于本月采购发票未开来的入库材料,即没有进行采购结算的材料,在月底财务需要对这类材料进行“成本暂估”。
录入暂估单价。
路径:供应链/存货核算/业务核算/暂估成本录入。
选中相应的仓库后,过滤出下图:录入完成后,点击“保存”即可。
3、产成品成本分配:每月的月底,财务科将成本单价(或金额)计算出后,需要给本月入库的“产成品”或“半成品”配上金额。
路径:供应链/存货核算/业务核算/产成品成本分配。
选中相应的仓库后,过滤出下图:财务部将计算出来的成本录入上表中的“金额”栏后,点上面的“分配”即可。
4、结算成本处理:对于上月入库本月发票到了,并且进行了结算的业务,在月底需要进行“结算成本处理”。
路径:供应链/存货核算/业务核算/结算成本处理。
进行“查询”操作,过滤出单据后,选中单据行,点上面的“暂估”即可。
5、特殊单据记帐:月底对调拨单进行成本计算,记入存货明细帐6、正常单据记帐:在月底为了计算本月的入库成本及出库成本,需要进行“记帐”操作。
路径:供应链/存货核算/业务核算/正常单据记帐。
如果在记帐后需要对某些业务单据进行修改,需要进行“恢复记帐”操作。
如下图:路径:供应链/存货核算/业务核算/恢复记帐。
暂估三种方式详解
目录暂估三种方式的介绍 ............................................................... 月初回冲 . (3)单到回冲 (3)单到补差 (3)暂估三种方式的选择 ................................................................. 月初回冲 .. (4)单到回冲 (4)单到补差 (4)暂估三种方式的优缺点 ........................................................... 月初回冲 .. (5)单到回冲 (5)单到补差 (5)暂估三种方式的操作 ................................................................. 月初回冲 .. (6)单到回冲 (27)单到补差 (47)暂估三种方式介绍:(一)月初回冲:是指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账。
进入下月后,核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”,冲回存货明细账中上月的暂估入库;对“红字回冲单”制单,冲回上月的暂估凭证。
收到采购发票后,录入采购发票,对采购入库单和采购发票做采购结算。
结算完毕后,进入核算模块,执行“暂估处理”功能,进行暂估处理后,系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”,其上的金额为发票上的报销金额;同时登记存货明细账,使库存增加。
对“蓝字回冲单”制单,生成采购入库凭证。
(二)单到回冲:是指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账。
下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行“暂估处理”,系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单,同时据以登记存货明细账。
红字回冲单的入库金额为上月暂估金额,蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
(三)单到补差:是指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账。
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲:一、处理流程当月,货到票未到时:暂估入库业务处理流程说明:①当月,根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单,以证明入库单上的货物已经入库。
③月末,发票未到,在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价,对“暂估入库单”进行单据记账,即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单,系统生成机制转账凭证(暂估凭证)并自动传递到总账系统。
⑤下月初,存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”,同时自动计入存货明细账,冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单,系统生成机制转账凭证(红字凭证)并自动传递到总账系统,回冲上月的暂估凭证(这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单)。
⑦下月,收到采购发票后,在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后,进入存货核算系统,执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后,系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”,并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单,系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理,均是记入存货明细账的操作,第④、⑥、⑩步是对应处理,均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设,11月6日,收到北京联想分公司提供的联想天禧PⅢ/550,数量为20台,商品已验收入库,月末未收到发票,暂估单价为6 000元。
12月10日,收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票,发票单价为5 900元。
暂估入库业务处理流程.doc
暂估入库业务处理流程2011年1月15日 14:07:08 发布:ufsoft暂估入库业务处理流程月初回冲:一、处理流程当月,货到票未到时:暂估入库业务处理流程说明:①当月,根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单,以证明入库单上的货物已经入库。
③月末,发票未到,在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价,对“暂估入库单”进行单据记账,即以暂估单价计入存货明细账。
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单,系统生成机制转账凭证(暂估凭证)并自动传递到总账系统。
⑤下月初,存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”,同时自动计入存货明细账,冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单,系统生成机制转账凭证(红字凭证)并自动传递到总账系统,回冲上月的暂估凭证(这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单)。
⑦下月,收到采购发票后,在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
⑨结算完毕后,进入存货核算系统,执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后,系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”,并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单,系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理,均是记入存货明细账的操作,第④、⑥、⑩步是对应处理,均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
假设,11月6日,收到北京联想分公司提供的联想天禧PⅢ/550,数量为20台,商品已验收入库,月末未收到发票,暂估单价为6 000元。
12月10日,收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票,发票单价为5 900元。
注:此例进行了简化处理,假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。
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客户使用手册(U861)仓库计价方式:全月平均价核算方式:按存货暂估回冲方式:单到回冲回冲的几种情形整单到票回冲(整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲)记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意:整单当月多次到票回冲,到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
举例说明:案例资料:3月10日,收到“供应商A”单位,原材料如下:原材料A:100吨*10元/吨=1000元原材料B:200吨*20元/吨=4000元到月末31日,没有收到采购发票,进行暂估处理,选择“采购入库单(暂估记账)生成凭证借:原材料5000.00货:应付账款----应付暂估款5000.00整单到票回冲:1、4月10日,收到发票(全部到票)原材料A:100吨*15元/吨=1500元原材料B:200吨*25元/吨=5000元2、软件操作流程:►【采购管理】参照“采购入库单”,生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;►【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”;►【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”;►【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证;借:原材料-5000.00货:应付账款----应付暂估款-5000.00►【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;借:原材料6500.00应交税金----应交增值税----进项税1105.00货:应付账款----应付结算款 7605.00记录级部分到票回冲:1、4月10日,收到发票原材料A:100吨*15元/吨=1500元(全部到票)原材料B:发票未收到2、软件操作流程:►【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;►【应付管理】对“采购发票”进行“审核”;►【存货核算】执行“结算成本处理”,点“暂估”,系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”;►【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字入库单”,“合成”生成暂估回冲凭证;借:原材料100*10.00=-1000.00货:应付账款----应付暂估款-1000.00►【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字入库单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;借:原材料100*15.00=1500.00应交税金----应交增值税----进项税255.00货:应付账款----应付结算款1755.00注意:原材料B月末,以后月份到票后再处理;数量级部份到票回冲:1、4月10日,收到发票原材料A:60吨*15元/吨=900元(部份到票,还有40吨未到票)原材料B:发票未到2、软件操作流程:►【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”,随即点“结算”按钮,执行“采购结算”;►【应付管理】对“采购发票”进行“审核”;►【存货核算】执行“结算成本处理”,(“未全部结算完的单据是否显示” 选项,前面打“√”)点“暂估”,系统对到票的“原材料A”60吨,自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”;►【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“红字回冲单”,“合成”生成暂估回冲凭证;借:原材料100*10.00=-1000.00货:应付账款----应付暂估款-1000.00►【存货核算】执行“生成凭证”,“选择”,“蓝字回冲单(报销)”,“合成”,生成入库凭证;借:原材料60*15=900应交税金----应交增值税----进项税153.00货:应付账款----应付结算款1053.00如果到月末依然没有到票,则进行如下操作:►【存货核算】执行“期末处理”后,系统对未到票的“原材料A”40吨,自动生成40吨的“蓝字回冲单”;►【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单(暂估)”、“合成”生成暂估入库凭证;借:原材料40*10.00=-400.00货:应付账款----应付暂款-400.00注意:原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理,当以后月份到票后再作处理;思考:如果到票是下列情况,如何处理?1、到4月10日,收到发票原材料A:60吨*15元/吨=900元(部份到票,还缺40吨)原材料B:200吨*25元/吨=5000元2、到4月20日,收到发票原材料A:30吨*15元/吨=450元(部份到票,还缺30吨)3、到4月25日,收到发票原材料A:10吨*15元/吨=150元(部份到票,票已到齐)(即整单当月多次到票回冲)说明:首先,这种情况,实现工作中出现得会比较少。
其次,在采购制度上,我们也应该相应地进行规范,以避免出现这种情况。
如果有这种情况,本系统可以处理;处理方法及优缺点:方法一、每次到票,随即填制发票,接着进行“结算”、在应付中审核,但不立即生成凭证,月末“合成”制单;(这种方法,能够很清晰地反映每笔业务,但制单不及时)方法二、每次到票,随即填制发票,接着进行“结算”、在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;(这种方法,能够很清晰地反映每笔业务,从业务发生到凭证的反映,也可以处理供应商到票即付款问题的,但操作繁琐。
)方法三、将多张采购发票合并填制一张,接着进行“结算”,在应付中审核,然后再按照上面介绍方法生成凭证;一、什么是暂估入库核算?为什么会出现暂估入库核算?按照相应会计政策和制度规定,企业在作外风购入库核算时,必须基于材料已经验收入库、材料货款已经结算,要有外购发票、外购入库单等相关单据票据。
而暂估入库是指那些材料的实物已到公司,可其发票没有取得,财务这边没法进行正常外购入库核算处理时,而采用的一种方式。
简单一点说,这是由于会计分期造成的。
正常情况下,企业是持续经营的,其业务都是随着时间的自然顺序而发生,货到票到、货到票未到、票到货未到,在企业购销业务中,一般都算正常。
但会计核算是有期间的,且根据权责发生制的要求,在月底,即便是对于货物已收到、但尚未正式取得供应商发票的(有时连价款都不能完全确认),但为了尽可能真实地体现企业的资产负债情况、保证财务报表真实性和完整性,也必须对这种业务也要进行核算,先进行暂估,待收相应的发票后予以冲销,会计业务上把这种作业方式称为“暂估入库核算”。
二、暂估处理方式有哪几种?在手工会计下分月初回冲、票到回冲和票到补差三种方式。
月初回冲是指在月底时进行一次性暂估、次月初又对于暂估材料一次性冲回的方式,且不管有没有拿到发票。
《企业会计制度》是这样样规定的。
在手工会计下,核算多在月底、所以多是采取汇总制证的方式,既暂估一张凭证、冲销一张凭证。
现在在计算机软件业务之下,暂估经具体到相应的明细业务单据,如果取得发票的周期比较长,跨期超过两个月及两个月以上,采用月初回冲的方式会产生一大堆垃圾单据,且计算机会计核算可以做到适时,所以,不建议再采用月初回冲的方式。
票到回冲是指在收到发票之后,先冲销原来的存货估账、尔后待发票结算之后再以蓝字存货入账的核算方式。
单到补差是指即便拿到发票后,也不冲回原暂估金额,而是根据实际发票金额与原有暂估材料金额之差进行入账,存货金额多冲少补。
具体金蝶K3软件中的设置来说,存货核算,金蝶把与暂估相关的核算参为设置为两个:一是“暂估差异的生成方式”,有单到回冲和单到补差两个。
二是“暂估冲回凭证的生成方式”,有单到回冲和月初一次冲回两个。
上述参数的设置表明,金蝶在外购入库单的暂估处理上,关于单据冲回已经取消了月初回冲的方式,但有保留了会计凭证月初一次冲回,使之更符合计算机业务下的存货核算处理。
这一点,与用友的方式不同,用友仍在单据冲回上保留了月初回冲、票到回冲和票到补差三种方式,然后再通过凭证生成进行总账核算。
三、企业存货核算实务不以发票为标志怎么办?这是一个很现实的问题,应当说超出会计学的讨论。
个人而言,希望国家应当还是有一个好的纳税环境、大家税负公平,当然,这是理想。
实务中,有的企业的会计核算,有人会说,外购入库核算不以发票为标志,根本不会取得发票、不用发票或取得少量发票只是来说什么做税账那一套。
个人观点是,业务最终,不管是否真的取得税务发票,企业购销双方都会进行结算,对账单也好、月结单也好,你就把他们视作结算发票就好了。
四、暂估对会计核算的影响以及出入库成本调整各位有兴趣的可以看一下《对存货暂估入帐会计核算的探讨》,这里,我不再弄斧。
应当说,大凡会计师事务所对企业会计业务审计,对暂估核算的审核还是比较重视的,因为存货的暂估,对于存货核算的影响是非常大的,其核算结果,不仅影响以各期的利润结果是否真实,更会影响到企业各期的资产权益是否真实。
关于成本调整,举个例子:期初A材料无库存。
2007年5月1日外购A材料1000PCS,未取得发票,暂估500元/PCS2007年5月20日生产领用1000PCS,生产的产品当月已全部销售。
2007年6月8日取得发票,实际金额为1000PCS*800元/PCS=800000元。
在2007年6月在做完暂估冲回、外购入库核算之后,我们不能忘的是,还要做存货出库成本差异的调整。
显然,即便是我们做完存货出库成本差异的调整,2007年5月、6月的会计利润,与真实的业务仍有差异,这个差异,就是暂估业务造成的。
实务中,利用存货进行会计舞弊的企业比比皆是,他们当然也不放过暂估这一手段。
五、暂估核算与外购入库核算的会计分录,假定是单到冲回冲:(一)、暂估核算1、暂估入库(基于暂估外购入库单)借:材料贷:材料采购(暂估)月底,确认暂估金额(基于暂估外购入库单)借:材料采购贷:应付账款--暂估2、次月收到发票,先冲回(基于暂估外购入库单)借:材料采购(红字)贷:应付账款--暂估(红字)次月收到发票,结算入账(基于已结算的外购入库单)借:材料贷:材料采购(结算)3、次月收到发票,结算入账(基于已结算的采购发票)借:材料采购税金贷:应付账款--供应商当然,实务中,对于暂估,有的企业可能不会通过材料采购科目,而是直接挂应付账款-暂估科目,那么分录应为1、暂估入库(基于暂估外购入库单)借:材料贷:应付账款--暂估2、次月收到发票,先冲回(基于暂估外购入库单)借:材料贷:应付账款--暂估(红字)次月收到发票,结算入账(基于已结算的外购入库单)借:材料贷:材料采购(结算)3、次月收到发票,结算入账(基于已结算的采购发票)借:材料采购税金贷:应付账款--供应商(二)、当月,非暂估外购入库核算1、外购入库及暂估入库(基于非暂估外购入库单)借:材料贷:材料采购(结算)2、当月收到发票,结算入账(基于已结算的采购发票)借:材料采购税金贷:应付账款--供应商。