企业所得税申报表(2014版空带校验功能)
企业所得税年度申报表(2014新)
年限平均法□ 工作量法□
年数总和法□
先进先出法□ 移动加权平均法□ 月末一次加权平均法□ 个别计价法□ 毛利率法□ 零售价法□ 计划成本法□其他□
备抵法□ 直接核销法□ 应付税款法□ 资产负债表债务法□ 其他□ 300企业主要股东及对外投资情况 301企业主要股东（前5位） 股东名称 证件种类 证件号码 经济性质 投资比例 国籍（注册 地址）
A000000
企业基础信息表
正常申报□ 101汇总纳税企业 102注册资本（万元） 103所属行业明细代码 104从业人数 105资产总额（万元） 是（总机构□ 更正申报□ 100基本信息 按比例缴纳总机构□ ） 补充申报□ 否□ 是□ 是□ 否□ 否□
106境外中资控股居民企 业 107从事国家非限制和禁 止行业 108存在境外关联交易 109上市公司 200主要会计政策和估计
302对外投资（前5位） 被投资者名 称 纳税人识别号 经济性质 投资比例 投资金额 注册地址
是□ 否□ 是（境内□境外□） 否 □
企业会计准则(一般企业□ 银行□ 证券□ 保险□ 担保□) 小企业会计准则□ 企业会计制度□ 事业单位会计准则(事业单位会计制度□ 科学事业单位会计制度□ 201适用的会计准则或会 医院会计制度□ 高等学校会计制度□ 中小学校会计制度□ 计制度 彩票机构会计制度□ ) 民间非营利组织会计制度□ 村集体经济组织会计制度□ 农民专业合作社财务会计制度（试行）□ 其他□ 202会计档案的存放地 204记账本位币 206固定资产折旧方法 207存货成本计价方法 208坏账损失核算方法 209所得税计算方法 人民币□ 其他□ 203会计核算软件 205会计政策和估计是否 发生变化 双倍余额递减法□ 是□ 其他□ 否□
企业所得税年度纳税申报表(A类)之欧阳育创编
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
企业所得税年度纳税申报表填报表单本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。
对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。
有关项目填报说明如下：1.《企业基础信息表》（A000000）本表为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2014年版)
（A类 , 2014年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中 华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制 度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 年 月 日
主管税务机关受：
受理人：
填表日期：
年
月
日
代理申报日期:
年
月
日
受理日期：
年
月
日
国家税务总局监制
《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》
A06610《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）税款所属期间：年月日至年月日总机构名称: 金额单位: 人民币元（列至角分）国家税务总局监制四、表单说明一、适用范围及报送要求（一）适用范围本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”汇总纳税办法的居民企业填报。
（二）报送要求月（季）度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送；月（季）度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。
年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送；年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。
二、项目填报说明1．“税款所属时期”：月（季）度申报填写月（季）度起始日期至所属月（季）度的最后一日。
年度申报填写公历1月1日至12月31日。
2．“总机构名称”、“分支机构名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
3．“总机构纳税人识别号”、“分支机构纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
4．“应纳所得税额”：填写本税款所属时期汇总纳税企业全部应纳所得税额。
5．“总机构分摊所得税额”：填写总机构统一计算的汇总纳税企业当期应纳所得税额的25%。
6．“总机构财政集中分配所得税额”：填写总机构统一计算的汇总纳税企业当期应纳所得税额的25%。
空白企业所得税年度纳税申报表(A类)
15
加：纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
18 应纳税所得额计 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19
算
四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
20
减：所得减免（填写A107020）
29
加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30 应纳税额计算
减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31
八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
35
7 利润总额计算
减：资产减值损失
8
加：公允价值变动收益
9
加：投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)
12
减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)
13
三、利润总额（10+11-12）
14
减：境外所得（填写A108010）
财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类, 2014年版）
税款所属期间：2016年01月01日至2016年12月31日
纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX
纳税人名称：XXXXXXXXXXXXXXXXXX
金额单位：人民币（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用
章：
会计主管：经办人：
经办人执业证件号码：
受理人：
填表日期：年月日代理申报日期：年月
日受理日期：年月日
国际税务总局监制。
企业所得税汇算清缴申报表(空白)
被投资 行次 企业
期初投资额
1 1 2 3 4 5 6 7 8 合计
2
（7＋14）
7
8
9 -
（7－8－9 11 -
14（11－15（11－16（14－15） -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
行次 项目 年度 1 第一年 2 第二年 3 第三年 4 第四年 5 第五年 以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失
当年度结转金额 已弥补金额
本年度弥补金额
投资损失补充资料 结转以后年度待弥补金额
备注:
企业所得税年度纳税申报表附表十一 长期填报时间： 投资成本 本年度 权益法核 增 算对初始 初始投 （减） 投资成本 资成本 投资额 调整产生 的收益 3 4 5 年 月 日 股息红利 税收确认的股息红利 会计 核算 投资 收益 会计投资损益 免税收入 全额征税收入 会计与 税收的 差异 金额单位：元（列至角分） 投资转让所得（损失） 投资 会计上 投资 投资转 转让 确认的 转让 让的会 的税 转让所 净收 计成本 收成 得或损 入 本 失 12 13 按税收 计算的 会计与税收的 投资转 差异 让所得 或损失
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类,版)填报说明
附件3《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类，2014年版)）》填报说明一、适用范围本表由实行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人在年度汇算清缴时使用。
二、表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第6行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4.第4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。
第4行=第1行-2行-3行。
5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行=第4行×5行。
7.本表第7行至第9行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。
第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。
第9行=第7行÷（1-第8行“应税所得率”）×第8行。
（二）应纳所得税额的计算1.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
企业所得税年度纳税申报表(2014版)
行次 1 一、免税收入（2+3+4+5） 2 （一）国债利息收入 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 项 目 金 额
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写 A107011） （三）符合条件的非营利组织的收入 （四）其他专项优惠（6+7+8+9+10+11+12+13+14） 1.中国清洁发展机制基金取得的收入 2.证券投资基金从证券市场取得的收入 3.证券投资基金投资者获得的分配收入 4.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 5.取得的地方政府债券利息所得或收入 6.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入 7.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入 8.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入 9.其他 二、减计收入（16+17） （一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写A107012） （二）其他专项优惠（18+19+20） 1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写A107013） 2.取得的中国铁路建设债券利息收入 3.其他 三、加计扣除（22+23+26） （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写 A107014） （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣 除（24+25） 1.支付残疾人员工资加计扣除 2.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除 （三）其他专项优惠 合计（1+15+21）
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2014年版)
应 17 纳 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 税 18 所 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 得 ### 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 额 计 算
20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38
A利润总额计算：直接取自利润表，分析填报；参照会计准则 利润表 C应纳税额： D附列资料：2011年25号公告，2012年15号公告
006 备用资料\005 相关图片.ppt
3、行次说明38行：根据逻辑关系计算的外，通过附表相应栏 A 通过附表填列 B逻辑关系计算 C直接填列（红7项） 4、本表直接填报7项 5、表内、表间关系
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 行次 类 项 目 别 1 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 利 润 总 额 计 算 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 营业税金及附加 销售费用(填写A104000) 管理费用(填写A104000) 财务费用(填写A104000) 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 三、利润总额（10+11-12） 减：境外所得（填写A108010） 加：纳税调整增加额（填写A105000） 减：纳税调整减少额（填写A105000）
6、境外税后所得（不准确）计入利润总额的金额（计算数值 7、仅调整税会差异，境外所得及税收优惠（不） 国债、投资收益、资源综合利用、研发费、残疾人工资
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类）》填报说明
《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表A类）》填报说明附件4中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明⽬录《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封⾯填报说明 (6)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (7)A000000《企业基础信息表》填报说明 (12)A100000《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (15)⼀、有关项⽬填报说明 (15)⼆、表内、表间关系 (19)A101010《⼀般企业收⼊明细表》填报说明 (22)⼀、有关项⽬填报说明 (22)⼆、表内、表间关系 (24)A101020《⾦融企业收⼊明细表》填报说明 (25)⼀、有关项⽬填报说明 (25)⼆、表内、表间关系 (27)A102010《⼀般企业成本⽀出明细表》填报说明 (28)⼀、有关项⽬填报说明 (28)⼆、表内、表间关系 (30)A102020《⾦融企业⽀出明细表》填报说明 (31)⼀、有关项⽬填报说明 (31)⼆、表内、表间关系 (33)A103000《事业单位、民间⾮营利组织收⼊、⽀出明细表》填报说明 (34)⼀、有关项⽬填报说明 (34)⼆、表内、表间关系 (36)A104000《期间费⽤明细表》填报说明 (38)⼀、有关项⽬填报说明 (38)⼆、表内、表间关系 (38)A105000《纳税调整项⽬明细表》填报说明 (40)⼀、有关项⽬填报说明 (40)⼆、表内、表间关系 (46)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明.. 49A105020《未按权责发⽣制确认收⼊纳税调整明细表》填报说明 (54)⼀、有关项⽬填报说明 (54)⼆、表内、表间关系 (54)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (56)⼀、有关项⽬填报说明 (56)⼆、表内、表间关系 (57)A105040《专项⽤途财政性资⾦纳税调整明细表》填报说明 (58)⼀、有关项⽬填报说明 (58)⼆、表内、表间关系 (59)A105050《职⼯薪酬纳税调整明细表》填报说明 (60)⼀、有关项⽬填报说明 (60)⼆、表内、表间关系 (62)A105060《⼴告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (63)⼀、有关项⽬填报说明 (63)⼆、表内、表间关系 (64)A105070《捐赠⽀出纳税调整明细表》填报说明 (65)⼀、有关项⽬填报说明 (65)⼆、表内、表间关系 (65)A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明 (66)⼀、有关项⽬填报说明 (66)⼆、表内、表间关系 (67)A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 (68)⼀、有关项⽬填报说明 (68)⼆、表内、表间关系 (70)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (71)⼆、表内、表间关系 (72)A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (74)⼀、有关项⽬填报说明 (74)⼆、表内、表间关系 (74)A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明 (76)⼀、有关项⽬填报说明 (76)⼆、表内、表间关系 (77)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (78)A105120《特殊⾏业准备⾦纳税调整明细表》填报说明 (81)⼀、有关项⽬填报说明 (81)⼆、表内、表间关系 (83)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (84)⼀、有关项⽬填报说明 (84)⼆、表内、表间关系 (85)A107010《免税、减计收⼊及加计扣除优惠明细表》填报说明 (86)⼀、有关项⽬填报说明 (86)⼆、表内、表间关系 (89)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (90)⼀、有关项⽬填报说明 (90)⼆、表内、表间关系 (91)A107012《综合利⽤资源⽣产产品取得的收⼊优惠明细表》填报说明 (92)⼀、有关项⽬填报说明 (92)⼆、表内、表间关系 (93)A107013《⾦融、保险等机构取得的涉农利息、保费收⼊优惠明细表》填报说明 (94)⼆、表内、表间关系 (95)A107014《研发费⽤加计扣除优惠明细表》填报说明 (96)⼀、有关项⽬填报说明 (96)⼆、表内、表间关系 (97)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (99)⼀、有关项⽬填报说明 (99)⼆、表内、表间关系 (104)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (105)⼀、有关项⽬填报说明 (105)⼆、表内、表间关系 (105)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (107)⼀、有关项⽬填报说明 (107)⼆、表内、表间关系 (114)A107041《⾼新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (116)⼀、有关项⽬填报说明 (116)⼆、表内、表间关系 (118)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (120)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (125)⼀、有关项⽬填报说明 (125)⼆、表内、表间关系 (126)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (128)⼀、有关项⽬填报说明 (128)⼆、表内、表间关系 (129)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (131)⼀、有关项⽬填报说明 (131)⼆、表内、表间关系 (132)A108020《境外分⽀机构弥补亏损明细表》填报说明 (133)⼀、有关项⽬填报说明 (133)⼆、表内、表间关系 (133)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (134)⼀、有关项⽬填报说明 (134)⼆、表内、表间关系 (134)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明.135⼀、有关项⽬填报说明 (135)⼆、表内、表间关系 (136)A109010《企业所得税汇总纳税分⽀机构所得税分配表》填报说明 (138)⼀、具体项⽬填报说明 (138)⼆、表内、表间关系 (139)《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封⾯填报说明《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适⽤于实⾏查账征收企业所得税的居民纳税⼈（以下简称纳税⼈）填报。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)--.
附件2《中华人民共和国企业所得税月(季度预缴纳税申报表(A类，2014年版》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1. “税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季度起按正常情况填报。
2. “纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3. “纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1. 第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第19行。
其中：第2行至第19行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第19行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2. 第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报第21行至第26行。
其中：第21行至第26行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第21行至第26行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3. 第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第28行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1. 第1行至第28行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第19行。
实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第21行至第26行。
实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第28行。
2. 第29行至第35行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）填报。
2014企业所得税年度纳税申报表填报说明
一般企业收入明细表
适用对象：排除法 • 不包括执行事业单位会计准则：填报A103000 • 不包括执行非营利企业会计制度：填报A103000 • 不包括金融企业：填报A101020 • 参照《企业会计准则》及《企业会计准则-应用指南》设计
一般企业收入明细表
注意： 1、销售商品收入中的“非货币性资产交换收入”是指具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，换出资
• 一般企业收入明细表 • 金融企业收入明细表 • 一般企业成本支出明细表 • 金融企业支出明细表 • 事业单位、民间非营利组
织收入、支出明细表 • 期间费用明细表
收入、支出、期间费用表
• 08版与14版比较： 08版（6张表）：收入明细表，成本费用明细表，金融企业收入明细表，金融企业成本费用明细表，事
业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表，事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细 表 14版（6张表）一般企业收入明细表，金融企业收入明细表，一般企业成本支出明细表，金融企业支出 明细表，事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表，期间费用明细表 变化：1、期间费用单列
2、事业单位收入、成本表合并 3、具体项目变化，如考虑到小企业会计准则的内容
项目
年度
纳税调整 后所得
合并、分立转 入（转出）可 弥补的亏损额
当年可弥 补的亏损
额
前四年度
以前年度亏损已弥补额 前三年度 前二年度 前一年度
合计
本年度实 际弥补的 以前年度 亏损额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
前五年度 2009 -100
0
-100 50
0
50
0
100
企业所得税申报表填报说明
中华人民国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明国家税务总局2014年11月目录《中华人民国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明.6《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (7)A000000《企业基础信息表》填报说明 (12)A100000《中华人民国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (14)一、有关项目填报说明 (15)二、表、表间关系 (19)A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (21)一、有关项目填报说明 (22)二、表、表间关系 (24)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (24)一、有关项目填报说明 (25)二、表、表间关系 (27)A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (27)一、有关项目填报说明 (28)二、表、表间关系 (30)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (30)一、有关项目填报说明 (31)二、表、表间关系 (32)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (33)一、有关项目填报说明 (34)二、表、表间关系 (36)A104000《期间费用明细表》填报说明 (37)一、有关项目填报说明 (38)二、表、表间关系 (38)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (39)一、有关项目填报说明 (40)二、表、表间关系 (46)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明.. 48一、有关项目填报说明 (49)二、表、表间关系 (52)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (53)一、有关项目填报说明 (54)二、表、表间关系 (54)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (55)一、有关项目填报说明 (56)二、表、表间关系 (56)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (57)一、有关项目填报说明 (57)二、表、表间关系 (58)A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明 (59)一、有关项目填报说明 (60)二、表、表间关系 (61)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (62)一、有关项目填报说明 (62)二、表、表间关系 (63)A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明 (64)一、有关项目填报说明 (64)二、表、表间关系 (65)A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明 (65)一、有关项目填报说明 (66)二、表、表间关系 (66)A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 (67)一、有关项目填报说明 (68)二、表、表间关系 (69)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (70)一、有关项目填报说明 (70)A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (73)一、有关项目填报说明 (73)二、表、表间关系 (74)A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明 (75)一、有关项目填报说明 (76)二、表、表间关系 (76)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (77)一、有关项目填报说明 (77)二、表、表间关系 (79)A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明 (80)一、有关项目填报说明 (80)二、表、表间关系 (82)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (83)一、有关项目填报说明 (83)二、表、表间关系 (84)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (85)一、有关项目填报说明 (85)二、表、表间关系 (88)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (89)一、有关项目填报说明 (89)二、表、表间关系 (90)A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》填报说明 (91)一、有关项目填报说明 (91)二、表、表间关系 (92)A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》填报说明 (93)一、有关项目填报说明 (93)A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (95)一、有关项目填报说明 (95)二、表、表间关系 (96)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (98)一、有关项目填报说明 (98)二、表、表间关系 (103)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (104)一、有关项目填报说明 (104)二、表、表间关系 (105)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (106)一、有关项目填报说明 (106)二、表、表间关系 (113)A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (115)一、有关项目填报说明 (115)二、表、表间关系 (117)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (119)一、有关项目填报说明 (119)二、表、表间关系 (122)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (124)一、有关项目填报说明 (124)二、表、表间关系 (125)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (127)一、有关项目填报说明 (127)二、表、表间关系 (128)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (129)一、有关项目填报说明 (130)二、表、表间关系 (131)A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (131)一、有关项目填报说明 (132)二、表、表间关系 (132)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (132)一、有关项目填报说明 (133)二、表、表间关系 (133)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明.133一、有关项目填报说明 (134)二、表、表间关系 (135)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (136)一、具体项目填报说明 (137)二、表、表间关系 (138)《中华人民国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明《中华人民国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
2014年版所得税申报表例题详解
2014年版所得税申报表例题详解谢华峰张诚刚吴小明黄玉芬张茜为了方便广大税务人员和纳税人对新报表的理解，我们设计了18道所得税考题，重点对企业所得税新申报表的设计理念、填表要求、政策口径、逻辑关系等方面内容进行案例解读。
例一：某食品公司为居民企业，2013年度的经营状况如下：产品销售收入1236万元。
缴纳增值税58.20万元，营业税1.80万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
销售成本700万元，销售费用240万元（含广告费200万元），管理费用120万元（其中研究开发费用10万元），支付其他单位借款利息30万元（超过银行同期同类贷款利率计算的利息8万元）。
营业外支出90万元（其中质检部门罚款2万元，向某商场赞助支出3万元）。
该公司以前年度不存在亏损额，该公司2013年度应纳企业所得税（）。
A：17.7万元B：15.7万元C：16.45 D：18.95万元【正确答案】Ａ【答案解析】①年度会计利润1236-1.80-6-700-240-120-30-90=48.20万元②广告费调增200-1236×15%=14.60万元③财务费用调增8万元④营业外支出调增2+3=5万元⑤研究开发费用调减10×50%=5万元⑥应纳税所得额48.20+14.60+8+5-5=70.80万元⑦应纳所得税额70.80×25%=17.70万元例二：某高新技术企业2013年度产品销售收入2000万元，国债利息收入20万元，年度会计利润为100万元。
2012年度发生业务招待费30万元；广告费支出400万元；为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，在当期管理费开支；列支合理的劳动保护费4万元；发生为开发新产品的研究开发费用20万元，未形成无形资产；发生公益性捐赠25万元；计提固定资产减值准备金支出7万元。
该企业2013年度应纳所得税为（）。
A：38.4万元B：39万元C：37.95万元D：65万元【正确答案】Ｂ【答案解析】①国债利息收入属于免税收入，应调减纳税所得额20万元；②业务招待费2000*0.5%=10万元<30*60%=18万元，所以当年业务招待费在企业所得税前只能扣除10万元，应调增纳税所得额30-10=20万元。
企业所得税年度纳税申报表A类2014版辅导材料四
第17行第1填报40000元，第2列填报 -40000元； A105070：按照规定填报
11
A105020 未按权责发生制确认收入纳税调 整明细表
12
税
1.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 2.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 3.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用 费的日期确认收入的实现。 4.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的 实现。 5.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安 装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳 税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 6.采取产品分成方式取得收入的，按照分得的产品的日期确认收入的 实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
会计处理
2014年销售：
借：长期应收款 1000万 贷：主营业务收入
未实现融资收益
借：主营业务成本 600万 贷：库存商品
2014年末收款：
借：银行存款
200万 贷：长期应收款
借：未实现融资收益 63.44万 贷：财务费用
800万 200万 600万
200万 63.44万
16
会计处理 2014年销售：
变动） 资产折旧、摊销纳税调整明细表（保留，有变动）； 资产减值准备金纳税调整明细表（删除附表设置，保留
调整项目（增设特殊行业准备金调整附表）； 股权投资所得（损失）（变动，设置投资收益纳税调整
附表）
5
新旧比对
新增事项： 表—企业重组、政策性搬迁、特殊行业准备金、
预计利润； 调整项目—投资收益、政策性搬迁、销售退回、