从资产负债表项目谈企业营运资金管理工作
资产负债表分析报告
资产负债表分析报告1、总量变动及发展趋势分析从资产负债表水平分析表中可以看出，企业无形资产的比重相比年初有了66.76%的增长，表明企业的创新技术和权利也将会给企业带来部份受益。
资产和权益的总量较年初的增幅达到了11.11%，增长的速度是可喜的，如果按照这种发展趋势发展下去，该企业再用几年就可以实现资产总量环比翻一番。
从资产的项目看，流动资产和非流动资产都有所增加，流动资产的增幅较大，表明企业资产的流动性增强，资金营运将会更加的顺畅，非流动资产虽然总量的增幅不大，但是增长点主要集中在固定资产上面，固定资产项目的增长表明了企业生产能力的扩大和生产工艺的提高，将会给企业带来新的利润增长点；同时公司的长期股权投资相比年初增长了58.73%，企业对外的投资增加，风险也会随之增加，如果企业的风险管控较好，也将会使企业的利润增加。
从权益项目来看，负债的总量是减少，所有者权益增加了，表明资产增加的来源全部是通过自有资金增长取得的，不仅如此，通过本期的经营和管理活动，还减轻了企业的债务负担，降低了财务风险。
2、资产结构及其合理性分析从资产负债表的垂直分析表中可以看出，该公司年末的流动资产所占的比重从 31% 增长到了 35%，表明企业资产流动性在增强，偿债能力、支付能力和应变能力有所提高的，虽然非流动资产的比例有所降低，但也占总资产的 65%，它是符合一个创造型企业的基本特征，特别在建工程比例的下降，固定资产的比重有所增长，表明企业前期的投入的在建工程有部份已经完工并投入使用了，表明企业未来的生产能力会得到一定的提高。
债务资本所占的比重明显低于自有资本的，在债务资本内部，短期债务资本和长期债务资本的比重均有不同程度的降低，引起自有资本总量增长、比重提高的原因主要是实收资本的增长，赢余公积和未分配利润的总量与比重也同时在增长，表明企业自有资本的实力是雄厚的，对债务资本的保障程度是比较大的。
3、资本结构及其稳定性分析资本总体结构中资产负债率较低，财务风险相对也不大，资本结构较稳定，财务实力有所增长。
探讨如何通过企业财务报表分析企业营运状况
探讨如何通过企业财务报表分析企业营运状况作者：吴琳来源：《时代金融》2015年第30期【摘要】随着我国社会主义市场经济体制的不断发展和完善，财务报表分析对于利益相关者了解企业经营状况的重要作用日益凸显，其对于改进企业财务工作、科学制定战略决策、提供高质量财务信息等有着积极影响。
财务报表分析主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、运营能力分析等核心内容，可以说，对财务报表的分析是了解一家企业的直接渠道。
【关键词】财务报表企业分析营运一、引言随着我国市场经济建设的不断发展和完善，尤其是参与国际金融程度越来越高之后，我国各行业企业之间的竞争日趋白热化，利润率呈现出下滑的趋势，如何在低迷的市场环境下谋求更长远健康的发展，已经成为大家关注的焦点。
从实践经验来看，通过对企业财务报告的分析来强化企业管理是有效途径，以通过高质量的财务信息来确保科学决策的产生。
财务报表分析从本质来说，是为了向决策者提供真实的信息依据，强化财务管理地位，也就必须重视对企业财务报表各项要素的分析。
随着现代市场经济体制的进一步确立，现代企业管理制度已经得到了长足的发展和普及，在这一时代背景下，将会有越来越多的利益相关者需要通过企业的财务报表对企业的营运状况进行客观分析。
二、财务分析在企业运营中的重要性（一）财务分析在财务管理工作中承担着承上启下的作用财务分析工作不仅是对企业财务活动的某一阶段的总结，同时也是进行下一个会计期间或经营期间财务预测工作的基础，总体上承担着财务工作中承上启下的重要作用。
企业财务报表中有大量的核算资料，通过对这些资料的分析，可以在很大程度上直观了解到企业的营运能力、偿债能力、盈利能力和未来发展前景，有助于利益相关者充分了解企业财务状况、经营成果和现金流量，并在分析过程中，发现对企业产生影响的各类主客观因素、宏微观因素，通过比较、分析，可以对各项经济责任进行清晰地划分，对企业管理层的工作业绩进行客观评价，有助于透明奖惩机制的进一步建立和完善，在督促企业管理层改进工作的同时激发其主观能动性。
管理资产负债表视角下的企业财务分析研究
短期偿还能力。 在标准资产负债表视角下 ． 方扣除现金的流动资产加总 。减去右方调 衡量流动性的指标一般有 三个 ：一是 营运 整过来的非利息性负债 ，新构建营运资本
资金 ， 二是流动 比率 ， 三是速动 比率 。营运 需求一项。这样在资产负债表的右方就只 资金是 流动资产减 去流动 负债 的差额 ， 有两项 ， 别为短期借款和长期资本来 源 ． 一 分
１ ．资 产 报 酬 率 难 以 真 正 反 映 企 业 经 拖欠账款时能否得到补偿这个观点上
营获利能力。资产报酬 率等于税 息前利润
●
王
除以企业 总资产 。标 准资产负债表视角下 营运管理能力。营运管理能力 是指企业 经 的财 务分析一般用此 指标来 评价企业资产 营者利用现有 资产 为公司获取 收益的资金 的获利 能力 。标准 资产负债 表是企业经营 使用效率 。 在标准资产负债表 视角下 ， 一般 活动 的科学 汇总与 反映 ， 根据其记账原理 ， 用销售增长率 、 应收账款周转率 等指标 。 以 企业 的总资产 中往往会有一部分 是由非利 销售增长率为例 ，销售增长率 只反映了销
资本 。 这样 ， 我们在管理资产负债表上可 以 本 占用率。企业拥有 的固定 资产和维持企 标 ．能够充 分反映企业 为实现销售和利润
低对企业的信用评价等级 。 另外 ， 由于会计 企业 资产 的影响 ，清晰地反映 了公司有代
处理方法的不同 ，也有可能导致 同一企业 价 资本来源 以及 占用情 况的资产 负债表 。
的资产规模 变化较大 ，影响企业 的经 营获
管理资产负债表是在传统资产 负债表
营运资金管理
营运资金管理营运资金管理是指对企业日常运营所需的现金流量进行有效的管理和协调，以确保企业资金的充足和有效运用，从而保证企业的正常运营和发展。
1. 营运资金管理的必要性营运资金是企业进行日常运营所必需的流动现金储备，包括应收账款、应付账款、存货、预付款等。
对于企业来说，营运资金管理的好坏直接关系到企业的存活和发展。
如果企业的资金管理不科学，导致资金流动不畅或资金成本过高，会导致企业出现经营困难的情况。
2. 营运资金管理的方法（1）合理的资金策略企业必须制定合理的资金策略，根据企业的实际情况制定资金管理计划，合理安排各项资金的使用，避免资金浪费和资金死滞。
资金策略应以企业的经营规模、发展阶段、市场环境和行业特点为基础，制定出适合自己的资金管理方案。
（2）优化应收账款管理企业应该优化应收账款管理，加强对客户信用的审查，对信用度较低的客户进行催款和追款，加强对欠款客户的跟进和管理，避免账款拖欠现象的发生。
同时，可以通过优化客户签单、开设现金结算等方式加快应收账款的回流速度。
（3）控制存货成本企业必须有效控制存货成本，防止库存积压和滞销现象的发生。
通过合理的采购计划和库存管理，尽可能地减少库存存量并提高库存周转率，降低存货成本。
（4）合理运用财务工具企业可以采用一些财务工具来优化资金管理，比如应收账款质押、商业汇票、预收款等。
这些工具可以优化企业的资金结构、提高资金利用效率和降低资金成本。
（5）加强预算和费用控制企业应加强预算和费用控制，建立完善的预算制度和费用核算机制，对各项费用进行科学合理的控制和管理。
通过加强预算和费用控制，可以实现企业的成本控制、利润增长和财务风险控制。
3. 营运资金管理的重点（1）应收账款管理应收账款是企业流动资金的重要组成部分，是企业资产负债表中的一项大宗资产，因此，应当引起重视。
企业应加强对客户信用的评估，加强对欠账客户的催款和追款，定期开展账龄分析，并及时把握市场变化和客户变化，调整应收账款管理策略，确保应收账款的流动性和安全性。
企业营运资金管理的思考与分析
企业营运资金管理的思考与分析企业营运资金是指企业在日常经营中所需的资金，通常包括流动资金和营运资本。
良好的企业营运资金管理对企业的发展和生存至关重要。
有效的资金管理可以保证企业稳定的经营和持续的发展，而糟糕的资金管理则可能导致企业资金链断裂，严重影响企业的生存和发展。
企业营运资金管理是企业管理中的重要内容，下面我们将对企业营运资金管理进行思考和分析。
企业营运资金管理要注重资金的充分利用。
资金是企业经营的血液，对于企业的每一个环节都至关重要。
资金的充分利用可以提高资金的周转效率，增加企业盈利能力。
在资金管理中，应该注重资金的合理配置和使用，合理配置可以使得资金得到最大化的利用，提高企业的盈利能力。
企业营运资金管理要注意资金的安全性。
资金的安全是企业经营的基础，任何行为都要以保障资金安全为前提。
在资金管理中，应该建立健全的资金管理制度，加强对资金的监控和管理，防止资金的损失和浪费，确保企业资金的安全。
企业营运资金管理要注重资金的流动性。
流动性是指企业资金在市场上自由流动和变现的能力。
资金的流动性直接影响到企业经营的灵活性和安全性。
在资金管理中，应该合理规划资金的流动，确保资金的流动性，提高企业的抗风险能力。
企业营运资金管理要注重风险的防范。
风险是企业经营中难以避免的因素，对于资金管理来说尤为重要。
在资金管理中，应该加强风险的预测和评估，建立健全的风险管理体系，合理规划资金的使用，降低企业风险。
企业营运资金管理要注重资金管理的技术和方法。
资金管理的技术和方法直接影响到资金管理的效果。
在资金管理中，应该采用科学的管理方法和先进的管理技术，不断提高资金管理的水平和效果，更好地促进企业的发展。
营运资金管理
第一节 营运资金管理概述
相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。企业需要在风 险和收益率之间进行权衡，从而将营运资金的数量控制在一定范围之内。
二、营运资金的特点 营运资金的特点表现在流动资产和流动负债的特点上。 (一)流动资产的特点 资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产： (1)预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用； (2)主要为交易目的而持有； (3)预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现； (4)在资产负债表日起一年内，交换其他括现金、 存款、短期 、应收及预 付款、待摊费用、存货等
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第一节 营运资金管理概述
企业持有一定数量的流动资产是企业进行生产经营活动必不可少的 物质条件，但一般认为流动资产的盈利能力较差。因此流动资产的 必 须保持一个恰当的水平，过高可能降低企业的 回报率，过低可能影响 生产经营活动。流动资产 ，又称经营性 ，与固定资产 相比，有如 下特点：
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第一节 营运资金管理概述
(4)企业无权自主清偿推迟至资产负债表日后一年以上 通常情况下，流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收 账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款、预提费用和 一年内到期的长期借款等 流动负债与长期负债相比，具有如下特点： (1)速度快。申请短期借款往往比申请长期借款更容易、更便捷， 通常在较短时间内便可获得 (2)弹性大。与长期债务相比，短期贷款给债务人更大的灵活性 (3)成本低。在正常情况下，短期负债筹资所发生的利息支出低于 长期负债筹资的利息支出。 (4)风险大。尽管短期债务的成本低于长期债务，但其风险却高于 长期债务
(1) 回收期短。 于流动资产的资金一般在一年或一个营业周期 内收回，相对于固定资产来说，其周转速度较快，对企业影响的时间比 较短。
论企业营运资金管理中存在的问题及对策【文献综述】
毕业论文文献综述工商管理论企业营运资金管理中存在的问题及对策国外研究综述早在1972年，w.D.知igntl就研究拓展了当时已有的存货订货量基本模型，他认为最优订货模型就应该是存货产生的成本最小，因此其建立了一个存在保险储备量的最优订货模型，是一个能同时实现存货的仓储成本和订购成本最小化的模型。
他的研究为后人的研究奠定了强大的理论基础。
1976年，在《现金管理和现金周期》一文中Hamptonc.Hager第一次提出了“现金周期”这一名词。
他认为现金是有其运行规律的，要进行现金管理首先要分析现金运行规律，这样才能节约现金周转时间，提高资金利用效率。
上世纪80年代开始， 1992年， Johnc.Groth站在一个全新的角度去看待营运资金。
在文章《经营周期:风险、收益和机会》中，他认为营运资金的运动过程是在前期垫支资金，而在后期收回，这恰恰就是一个投资的过程，因此可以把营运资金看成是一笔投资，投资的目标是要通过最少的资金，获取最大的收益，利用营运资金获取收益，其中一个有效途径就是努力降低其成本，提高资金利用效率，简言之就是合理有效的进行营运资金的管理工作，这一独创性的说法受到了理论界的广泛认可。
站在另一个角度诊释了营运资金管理，不再是对营运资金管理进行传统意义上的理解。
他们认为一家公司取得成功的终极手段并不是高额的增长，高额增长的背后是巨大的风险的存在。
在尚未支付股利时，经营活动产生的现金流量会与税后净利润的增长不同步，税后净利润的增长过快，而经营活动产生的现金流量的增长则缓慢滞后，于是增大公司的破产风险，成为被收购的对象。
企业盲目的扩张生产规模，增加销售额，产生大量应收账款，难免会遭遇这样的危险。
因此，公司必须对现金流和营运资金中的非现金部分的管理引起足够的重视，有针对性的进行赊销活动，采取一种比较适中的增长方式，这样才能实现企业价值最大化。
影响营运资金管理的因素和内容对于一个企业来说，公司能够分析出影响营运资金管理工作的原因，这是值得称赞的，事实上，如果找到了影响营运资金管理工作的原因，那么营运资金管理水平就能够顺理成章的提高。
浅议建筑企业营运资金管理
浅议 建筑企业营运 资金管理
广厦重庆第一 建筑（ 集团） 有限公司 罗红梅
摘要 ： 营运 资金 管理是 企业财务 管理 的重要 内容 ， 营运资金 管理 水平的高低 不仅会对 企
金的流动性和 收益性产生直接的影响 ， 还关 系到企业的生死存亡。本 文根据 目前我国建筑
一
、
建筑 企业 流 于形 式 ： 三 ． 会 审 计 具 有 相 对 的 独 立 性 ， 论 上 对 第 社 理 工 程项 目营运 资金 的 监 督 应 该 比较 有 效 ， 目前 社 会 审 计 机 构 由 但 于 其 相关 因 素 的影 响 也 很 难 达 到 预 期 的 监 督 目 的 ， 靠 外 部 力 量 依 进 行 内 部 控 制亦 无 法 实 现 。
企业的营运资金 管理 中普遍存 在的问题如 ： 资金 不足现 象、 应收账款 变现难 、 目管理分 项
情 况进 行探 讨 。
关键词 ： 建筑企业 营运资金 管理
在 当今 激 烈 的市 场 竞 争 环 境 中 ． 运 资 金 管 理 已 经成 为建 筑 营 企 业不 可或 缺 的 重要 管 理 内容 。 型 建筑 企 业 都 设 有 专 门 部 门和 大 人 员来 进 行 日常 资金 管 理 工 作 ， 是 一 个 持 续不 断 的过 程 。 它
１流 动 资金 不 足 。 ． 垫资 严 重
， 二、 加强建筑施工企业营运资金管理的对策和建议
一
１改 变 企 业 经 营观 念 。 ． 强化 企 业 内部 管 理 是 认 真 做好 营运 资 金 计 划 ， 在保 证 正 常 生 产经 营需 要 的 前 资 未 完 全 落 实 ， 竞 争 激 烈 的 情 况 下 ， 筑 施 工 企 业 也 只 能 接 受 提 下 ， 力 挖 掘 企 业 内 部 资 金潜 力 。 二 是加 强 营 运 资 金管 理 的 制 在 建 努 建 设 单 位 的要 求 ． 付 部 分 工 程 资 金 。 诸 多 不 利 因 素 的存 在 严 重 度 建 设 ， 到规 范 、 理 和 有 序 的管 理 ， 高管 理 层 次 和 水 平 ， 垫 做 合 提 提 干 扰 了建筑 企 业 的营 运 资 金运 转 ， 运 资 金 不 足 将 直 接 影 响 企 业 高 企 业 规 模 经 济效 应 和 对 外 谈 判 能力 。 营 三是 建 立 营运 资 金 管理 考 交 易 活 动 的 正常 进 行 。 核 机 制 ， 强企 业 内部 审计 的监 督 力 度 。 加 四是 加 强 企 业财 务 预 算 ， ２建 筑 施 工企 业资 金 管 理分 散 。 乏有 效 的 规 模 发 展 机 制 ． 缺 提高企业运营效率。 五是 提 高 人 员 素 质 。 过 加 强 培 训 ， 高从 业 通 提 由于建 筑企 业 的施工 项 目存在 地 域 分 散 的原 因 ，其 作 业 单 位 人 员 素 质 ， 以改 善 营 运 资金 管 理 工 作 。 皆处 于 不断 的 流 动 当 中 ，这 便 使施 工 企 业 营运 资金 的 管理 分 散 到 ２加 强招 投 标 管 理 ． 大 清 欠 力 度 ． 加 各 工 程项 目的 状 况长 期 存在 。由 于各 项 目的施 工进 度 和 经营 情 况 是 要 注意 建设 工 程 的 资 金 到 位 情 况 ，了 解 资 金 的 保 障 制 不 同 。 工程 项 目的 营运 资 金 忙 闲不 均 ， 能 发挥 内部 资 金 的调 剂 度 ； 各 不 要研 究 工 程 的价 格 ， 决 不 承 揽 既 没 有 资金 保 障 ， 坚 工程 价格 又 作 用 ， 响 企业 资 金 的 整体 效 益 。将 资 金化 整 为 零 ， 运 资金 管 理 过 低 的建 设 项 目。 二是 在 工 程 施 工过 程 中 ， 注 意 建 设 工 程资 金 影 营 要 十分 分散 ， 以 统一 集 中调 度 ， 法 产 生资 金 使用 上 的 规模 效益 。 难 无 的供 应 动 态 情 况 ， 时 结 算 工 程 价 款 ， 及 办理 各 种 索赔 签证 手 续 ， 注 ３ 应收 款 项 数额 大 。 ． 周转 对间 长 意 做 到 工 程 进 度 价 款与 资金 供 应 基 本保 持 同步 。 三是 企 业 要认 真 建 筑 施 工 企 业 三角 债 现 象很 大 一 部 分 工 程 款 是 以应 收 帐 款 清 理 已拖 欠 的各 种 工程 欠 款 。 的形 式 在 资 产 负债 表 中反 映 究其 原 因 ： 是 对业 主调 查 不 充 分 ， 一 ３ 加快 资金 周 转 。 高资 金 配 置 效 率 、 提 由 于 信 息 不 对 称 ． 分 业 主 工程 竣 工 后 资 金 不 能 按 时 到 位 ， 致 部 导 为 使 各 项 资 金 占用 变 得 合 理 、 效 ． 必 须 尽 量 减 少 资金 占 有 就 无 法 按 期 支付 工 程 款 ； 二是 施 工 行 业 竞 争 激 烈 ， 性 竞 争 使 得 有 用 时 间 ， 是加 强资 金 管 理 的 目的所 在 。 从 压 缩 应 收 帐 款人 手 ， 恶 这 应 的施 工 单 位 为 了建 立 客 户 关 系 ， 资 、 本 的 工 程 也 上 ； 是 施 工 强 化 现 金 流 入 量 的管 理 。对 现 金 的 流 出量 要 按 资 金 预 算 严 格 掌 垫 赔 三 企业 本 身 的 特 点 ． 工程 结 束后 对 遗 留 的 债 权 ， 般 都 由 原 施 工 项 握 ， 项 目严 格 控制 。企 业 的 主 要 领 导 人 要 改 变 观 念 ， 一 按 实施 科 学 、 目管 理 人 员 去 催 收 ， 而项 目施 工 人 员 流 动 性 较 大 ， 能 专 人 专 职 合 理 、 效 的 资 金 管 理 办 法 ， 内部 资 金 占 用 减 少 到 合 理 的 范 围 不 有 使 清 收 剩余 工 程 款 ． 成 拖欠 时 间 长 、 收不 及 时 ， 间 一 长 ， 可 之 内 ， 到 盘 活 整个 企 业 资 金 的 目的 。 造 清 时 就 达 能 变成 坏 账 、 账 无 法 收 回 。 呆 ４ 建 立 企 业 内部 资 金 调 度 结 算 中心 。 行 资 金 集 中统 一 管理 ． 实 ４ 资金 调 控 缺 乏 有效 性 。 施 工企 业 资 金 的 分 散使 用 是 导致 资金 紧 张 的 一 个重 要原 因 。 有 些 建 筑 施 工企 业 由于 管 理 粗 放 ， 产 值 、 期 ． 内部 财 务 因此 ， 重 工 轻 要发 挥 资 金 的使 用 效 率 ， 须采 取 行 之 有效 的方 法对 资 金 进 必 管 理 ， 合 经 济效 益 低 下 ， 业 正 常 的 生 产 经 营 消耗 难 以 得 到 足 行 统一 调 控 管 理 。要 充 分发 挥 企 业 内部 银 行 职 能 ．实 行 区域 化 运 综 企 额 补 偿 。 了控 制 资 金 的 支 出 ， 业 通 行 的 做 法 就 是 “ 划控 制 ” 作 ， 定 具 体 的 规 则 和章 程 ， 中 管 理 ， 止 下 属 企业 在 银 行 多 头 为 企 计 ， 制 集 禁 其 结 果 往 往 是 “ 初 编 计 划 ， 终 超计 划 ” 计 划 未 能 得 到 有 效 地 开 户 。由企 业 内部 银行 统 一对 外 结算 ， 筹 管 理公 司范 围 内的货 币 年 年 ， 统 执行。 究其 原 因 ， 观上 受 市 场经 济 等 因素 的影 响 。 生 许 多 意想 收 支 ， 时 把握 资 金 运用 动 态 ， 度 资金 结 构 ， 理 调 配资 金 ， 范 客 产 及 调 合 规 不 到 的但 又 必 须 支 出 的项 目 ， 加 了各 种 费 用 的 支 出数 ： 观 上 操 作行 为 ， 增 主 将有 限的 资金 集 中起 来 ， 一使 用 ， 少 中间环 节 ， 高 统 减 提 却 是 一 些管 理 人 员 没 有切 实有 效 的 抓 好计 划 控 制 这 一 关键 环节 。 资 金 的造 血 能力 ， 而 提高 企业 整 体 的运 行 水平 ， 大 、 强企 业 。 从 做 做 ５营 运 资 金 监督 弱 化 ． 参 考文献 ： 目前 建 筑 施 工 企 业 普 遍 采 取 财 务 人 员 到 工 程 项 目所 在 地 进 ｆ 孟 凡利 ， 学 春 《 司营 运 资 金 管 理 》 上 海 财 经 大 学 出版 １ 】 李 公 ，
企业营运资本管理问题的探讨
中图分类号 ： ７ ． ５１
文献标识码 ： Ｂ
文章编号 ：０ ６ ５ ２ ２ｏ ） １ ０ ６ ０ １ｏ —２ ７ （０ ８ ０ — ｏ ４— ３
Ｐ ｏ ｅｉｔ ｒ ｇ Ｃ ｐ￣ｌ ｎ ｇ ｍｅ ｔ Ｉ Ｅ ￣ ｒｓｓ ｒ ｂ ｎｏ Ｗｏ Ｍｎ ａ ｉ Ｍａ ａ ｅ ｎ Ｉ ｎ ｉ ｉ ｅ
２ 工亡职 工亲 属 享受 抚恤 的新 老 条件不 一 致 问题。 ） 工伤保险属地管理 后 ， ２０ 按 ０ ５年 １ １月发 布的《 江西省 工
４ 关于对煤矿 安全生 产事故死 亡职工 赔付 额 不低 于 ）
２ ０万元与工伤保险的关 系问题 。 ０ ５年 ３月 以来 ， ２０ 山西、
的深化和企业经 营管理 的加强 ， 企业理 财的重要性也 与 日
营运资本的特点 主要要 从流 动资 产与 流动 负债 两个 方面予 以说明 ， 会计工作不强调流 动资产 与流动 负债 的关
系， 而只是用它们 的差额来反 映一 个企业 的偿债 能力 。因
此对营运资本的管理要 注意 流动资 产 与流动 负债 这两 个
此， 引起部分地方和煤矿企业在理解执行 上出现 了一 些 问
题。
老规定享 受抚恤 待遇 ， 中供养 子女 超过 规定年 龄 的， 其 主
要是学生 。 目前 因多种原 因还无法进行清理 。 ３ 由于 国家工伤保险配套文件 未及 时出 台， ） 导致工伤
作者简介 ： 文仁旺（ ９５一） 男 ， 西东乡人 ， １６ ， 江 大学学 历 ， 经济师 ，
方 面 的问 题 。
俱增 ， 因此 ， 如何运用 ” 营运 资本管理 ” 的方 法增 加企业 效 益， 是非 常值得企业进行探讨 的。
流动资产是 指可 以在一 年或者 超过 一年 的营 业周 期 内实现交现或运 用 的资产 ， 流动资 产具 有 占用时 间短 、 周 转快、 易变现等 特点 。 企业 拥有 较多 的流 动资 产 ， 可在 一
企业资金运营总结汇报
企业资金运营总结汇报
近期，我们企业的资金运营取得了一系列积极的成果，我在此
向各位汇报一下。
首先，我们在资金运营方面取得了显著的成绩。
通过精细化的
资金管理和有效的资金调度，我们成功降低了资金成本，提高了资
金利用效率。
同时，我们加强了对资金流动的监控和预测，有效规
避了各种资金风险，确保了企业的资金安全。
其次，我们在资金投资方面也取得了一定的进展。
我们积极开
展了各类投资活动，包括货币市场基金、债券、股票等多元化的投
资组合，为企业资金增值创造了良好的条件。
同时，我们也加强了
对投资项目的风险评估和监控，确保了投资的安全和稳健。
此外，我们还加强了与金融机构的合作，优化了资金融通渠道，降低了融资成本，提高了融资效率。
通过与银行、证券公司等金融
机构的合作，我们成功解决了一系列资金运营中的难题，为企业的
发展提供了有力的支持。
最后，我们还加强了对资金运营的监督和评估，建立了科学的
绩效考核机制，确保了资金运营工作的高效、规范和透明。
总的来说，我们企业的资金运营工作取得了一系列积极的成果，但也面临一些挑战和问题。
我们将进一步加强资金运营的科学化和
规范化管理，不断优化资金运营的流程和机制，为企业的发展提供
更加有力的资金支持。
谢谢大家！。
财务报表分析中的营运资金评估
财务报表分析中的营运资金评估财务报表是企业财务状况的重要反映，而营运资金则是企业正常运营所需的资金。
对于投资者、分析师和管理者来说，评估企业的营运资金状况是十分重要的，因为它直接关系到企业的经营能力和偿债能力。
本文将从财务报表分析的角度出发，探讨如何评估企业的营运资金。
首先，我们可以通过财务报表中的资产负债表来评估企业的营运资金状况。
资产负债表反映了企业的资产和负债状况，而营运资金则是通过计算企业的流动资产减去流动负债得出的。
流动资产包括现金、应收账款、存货等，而流动负债则包括应付账款、短期借款等。
通过计算企业的流动资产减去流动负债，我们可以得出企业的净营运资金。
净营运资金的数额越大，说明企业的流动性越好，有足够的资金支撑日常经营活动。
相反，净营运资金的数额越小，说明企业的流动性越差，可能面临资金链断裂的风险。
其次，我们可以通过财务报表中的利润表来评估企业的营运资金状况。
利润表反映了企业的收入和费用状况，而营运资金则是通过计算企业的营业收入减去营业成本得出的。
营业收入包括销售收入、服务收入等，而营业成本则包括原材料成本、人工成本等。
通过计算企业的营业收入减去营业成本，我们可以得出企业的净营业利润。
净营业利润的数额越大，说明企业的盈利能力越好，有足够的利润来支撑日常经营活动。
相反，净营业利润的数额越小，说明企业的盈利能力越差，可能无法满足日常经营活动的资金需求。
除了资产负债表和利润表，我们还可以通过财务报表中的现金流量表来评估企业的营运资金状况。
现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况，而营运资金则是通过计算企业的经营活动现金流入减去经营活动现金流出得出的。
经营活动现金流入包括销售商品、提供劳务收到的现金等，而经营活动现金流出则包括购买商品、支付劳务等。
通过计算企业的经营活动现金流入减去经营活动现金流出，我们可以得出企业的净经营活动现金流量。
净经营活动现金流量的数额越大，说明企业的现金流入越多，有足够的现金来支撑日常经营活动。
从资产负债表项目谈企业营运资金管理工作
从资产负债表项目谈企业营运资金管理工作作者：李昕南来源：《财经界·学术版》2010年第11期[摘要]企业营运资金管理工作是会计师日常重要的财务管理工作,每天就采购、生产、销售等方面的资金收支做出财务决策。
加强资产负债表项目管理,特别是货币资金和交易性金融资产管理、应收和应付账款管理、存货管理、短期借款管理,对企业营运资金管理非常重要。
企业应该抛弃传统的利润观,着眼于企业长期财务战略,改善资产和负债的质量,优化资产和资本结构,保持企业可持续发展。
[关键词]资产负债项目企业营运资金财务管理新《企业会计准则》的实施,标志着企业财务管理的核心从利润表项目回归到资产负债表项目,促使企业从追求利润最大化转向股东价值最大化。
企业应该抛弃传统的利润考核概念,着眼于企业长期财务战略,改善资产和负债质量,优化资产和资本结构,保持企业可持续发展。
在企业实际的财务管理工作中,虽然财务活动大致分为经营活动、投资活动和筹资活动。
但是后两项关系到企业生存,必须由企业最高当局集体决策。
会计师们在日常的财务工作中,经常考虑的是经营活动方面即企业营运资金管理,会计师们每天就采购、生产、销售等方面的资金收支作出财务决策。
企业的某一时期资产负债表也就是企业营运资金管理的静态反映。
营运资金是企业维持日常经营所需的资金,它具有投资回收期短,流动性强,波动性大的特点。
企业进行营运资金管理就是加速营运资金周转,提高资金的利用效率。
实际工作中既要防止营运资金超过经营规模实际需要的资金水平出现过度资本化,又要防止营运资金主要靠流动负债支撑其流动资产需求而出现过度交易化。
从资产负债表看,企业营运资金的管理就是资产负债项目的流动项目管理,实质上营运资金管理就是要求会计师们如何安排流动项目各会计项目的数额以及他们的结构。
因为资产负债表左右上半部流动资产和流动负债的差额就是营运资金,即营运资金=流动资产-流动负债。
在深入分析可以看到,营运资金=股东权益+长期负债-长期资产=长期资本-长期资产,可见营运资金管理同资产负债表所有项目都有联系。
企业财务管理中的资产负债表分析与资金运作
企业财务管理中的资产负债表分析与资金运作企业财务管理是企业运营过程中非常重要的一环。
其中，资产负债表分析和资金运作是企业财务管理中不可或缺的两个方面。
通过对资产负债表的分析，企业可以了解自身的资产和负债情况，从而制定合理的财务战略；而对资金的运作则能够帮助企业实现有效的资金管理，确保企业的经营稳定和持续发展。
在本文中，我们将通过分析资产负债表和资金运作的相关知识，了解它们在企业财务管理中的重要性和应用。
首先，我们来探讨资产负债表的分析。
资产负债表是一种反映企业财务状况的报表，它主要包括资产、负债和所有者权益三个部分。
通过对资产负债表的分析，我们可以研究企业的财务稳定性、经营风险以及资产结构等问题。
首先，分析资产负债表可以帮助企业了解自身的财务稳定性。
通过对资产负债表中的资产和负债项目进行对比，可以得出资产和负债之间的差额，即净资产。
如果公司的净资产持续增长或者保持相对稳定，那么说明公司财务稳定，具备较强的抵御经济风险的能力。
相反，如果净资产持续减少，那可能意味着公司面临较大的经营压力，需要采取相应的应对措施。
其次，资产负债表分析还可以帮助企业了解其资产结构。
资产结构是指企业不同类型资产之间的比重和配置情况。
通过分析资产分布情况，可以了解到企业主营业务的发展情况和方向。
如果资产中固定资产比例较高，那说明企业具备较强的生产能力和技术实力；而如果流动资产比例较高，那可能说明企业更关注于市场销售和流动性管理。
在企业财务管理中，资金运作也扮演着重要的角色。
资金运作是指企业筹集、配置和使用资金的过程。
资金运作的好坏直接影响企业的经营和发展。
首先，资金运作有助于企业实现资金的有效运用。
企业在进行经营活动时，需要投入资金。
通过合理配置和使用资金，可以使企业的经营活动得到最大程度的发挥，提高利润和效益。
其次，资金运作对于企业的资金周转非常重要。
资金周转率是衡量企业资金运作效率的指标之一。
通过加快资金周转速度，可以减少企业的资金占用，提高资金利用效率。
资产负债表分析与管理
资产负债表分析与管理资产负债表是企业财务报表中最重要的一项，它反映了企业在某一特定时点上的资产、负债和所有者权益的状况。
资产负债表的分析与管理对于企业的经营决策和财务管理具有重要意义。
本文将重点探讨资产负债表的分析方法与管理策略，帮助企业更好地理解和利用资产负债表。
一、资产负债表分析方法资产负债表的分析可以通过以下几种方法进行：1. 比率分析法比率分析是一种常用的财务分析方法，通过计算不同项目的比率，揭示企业的财务运营情况和健康状况。
常用的比率包括流动比率、速动比率、负债比率等。
通过比较不同时间点或不同企业的比率数据，可以发现企业的变化趋势和相对竞争力。
2. 垂直分析法垂直分析是将资产负债表上的各个项目金额与总资产或总负债相比较，计算其占比情况。
通过垂直分析，可以了解每个项目在整体财务状况中的重要性。
例如，各项资产在总资产中的占比，各项负债在总负债中的占比等。
3. 横向分析法横向分析是将同一企业在不同时间点的资产负债表进行对比，计算其变化情况。
通过横向分析，可以追踪企业的财务变化趋势，并及时发现异常情况。
例如，资产负债表中某一项在不同年度的变动情况，分析其原因和影响。
二、资产负债表的管理策略资产负债表的管理对于企业的财务健康和经营效益至关重要。
以下是一些资产负债表管理的策略：1. 风险管理企业应通过合理的资产和负债配置，降低经营风险。
根据企业的经营特点和市场环境，合理选择各类资产投资，避免资金过度集中或投资风险过高。
同时，要注意控制负债规模，避免短期债务过高对企业经营带来的风险。
2. 资金利用效率企业应根据资产负债表的结构和情况，合理配置资金，提高资金利用效率。
优化流动资金结构，合理调节营运资金，减少资金闲置。
同时，注意提高固定资产的利用效率，合理安排投资和资产回报。
3. 资本结构优化资本结构是指企业资产中长期资金来源的比例和结构。
合理的资本结构可以降低资金成本，提高企业盈利能力。
通过优化负债结构，降低债务风险；通过吸收外部资本，优化股权结构，提高企业资本运作效率。
营运资金的管理问题
营运资金的管理问题营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。
会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。
在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。
流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。
流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。
营运资金一般具有以下特点：1 周转时间短。
根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2 非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3 数量具有波动性。
流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
4 来源具有多样性。
营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。
仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。
因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。
一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
连锁店会计年终总结资产负债表解读与资金运营优化
连锁店会计年终总结资产负债表解读与资金运营优化在连锁店的经营过程中，财务会计是重要的一环。
每年的年终总结是对过去一年经营情况的综合分析与归纳。
本文将通过解读资产负债表，探讨连锁店的财务状况，并提出优化资金运营的方法。
一、资产负债表解读资产负债表是对企业在特定日期的财务状况进行概括的一个报表。
对于连锁店而言，资产负债表能够反映企业的资产状况和负债状况，帮助企业了解自身的财务健康状况以及资金的运营情况。
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。
在解读资产负债表时，我们需要关注以下几个方面：1. 资产部分：资产是企业拥有的具有经济价值的资源。
连锁店的主要资产包括固定资产（房屋、设备等）、流动资产（现金、存货等）以及长期投资等。
分析资产结构的变化，可以帮助我们了解企业的投资策略以及资本配置效率。
2. 负债部分：负债是企业对外形成的债务。
连锁店的负债主要包括短期负债（应付账款、应付工资等）和长期负债（长期贷款、债券等）。
负债规模和结构的变化能够反映企业的债务风险以及资金运营能力。
3. 所有者权益部分：所有者权益是企业所有者对企业的投资部分。
连锁店的所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积等。
通过分析所有者权益的变动，可以了解企业的盈利能力以及分配政策。
二、资金运营优化在分析了连锁店的资产负债表后，我们可以根据其特点提出以下几点资金运营优化的建议：1. 提高流动资金管理效率：连锁店的流动资金管理是关键的一环。
通过优化库存管理、采用合理的供应链管理策略，可以减少流动资金占用，提高库存周转率。
同时，加强与供应商的合作，优化采购流程，降低采购成本，进一步优化资金运营。
2. 合理运用长期资金：连锁店通常需要大量的长期资金进行扩张和业务发展。
在运用长期资金时，应注重投资回报率和风险控制。
通过精细的财务分析，选择具有良好盈利能力和增长潜力的项目，合理配置长期资金，以实现资金的最大化效益。
3. 控制负债风险：连锁店的负债规模和结构对于企业的稳定经营至关重要。
从资产负债表谈企业营运资金管理问题
从资产负债表谈企业营运资金管理问题企业营运资金管理工作是会计师日常重要的财务管理工作,每天就采购、生产、销售等方面的资金收支做出财务决策。
加强资产负债表项目管理,特别是货币资金和交易性金融资产管理、应收和应付账款管理、存货管理、短期借款管理,对企业营运资金管理非常重要。
企业应该抛弃传统的利润观,着眼于企业长期财务战略,改善资产和负债的质量,优化资产和资本结构,保持企业可持续发展。
? 新《企业会计准则》的实施,标志着企业财务管理的核心从利润表项目回归到资产负债表项目,促使企业从追求利润最大化转向股东价值最大化。
企业应该抛弃传统的利润考核概念,着眼于企业长期财务战略,改善资产和负债质量,优化资产和资本结构,保持企业可持续发展。
在企业实际的财务管理工作中,虽然财务活动大致分为经营活动、投资活动和筹资活动。
但是后两项关系到企业生存,必须由企业最高当局集体决策。
会计师们在日常的财务工作中,经常考虑的是经营活动方面即企业营运资金管理,会计师们每天就采购、生产、销售等方面的资金收支作出财务决策。
企业的某一时期资产负债表也就是企业营运资金管理的静态反映。
营运资金是企业维持日常经营所需的资金,它具有投资回收期短,流动性强,波动性大的特点。
企业进行营运资金管理就是加速营运资金周转,提高资金的利用效率。
实际工作中既要防止营运资金超过经营规模实际需要的资金水平出现过度资本化,又要防止营运资金主要靠流动负债支撑其流动资产需求而出现过度交易化。
从资产负债表看,企业营运资金的管理就是资产负债项目的流动项目管理,实质上营运资金管理就是要求会计师们如何安排流动项目各会计项目的数额以及他们的结构。
因为资产负债表左右上半部流动资产和流动负债的差额就是营运资金,即营运资金=流动资产-流动负债。
在深入分析可以看到,营运资金=股东权益+长期负债-长期资产=长期资本-长期资产,可见营运资金管理同资产负债表所有项目都有联系。
在实际工作中,正常的企业大多数采取的是稳健的营运资金政策,长期资产项目资金由股东权益增加和长期负债解决,企业加强资产负债表上流动项目管理,合理配置资金,从而做好营运资金管理。
2023年公司资产负债表分析与资金运营报告
2023年公司资产负债表分析与资金运营报告[正文]公司名称：XXXX有限公司报告日期：2023年摘要：本文针对XXXX有限公司的2023年度资产负债表进行了分析，并对公司的资金运营情况进行了报告。
本报告旨在帮助公司了解财务状况和资金运作情况，以便做出合理的决策。
一、资产负债表分析下面是XXXX有限公司2023年度资产负债表：资产：负债：流动资产：流动负债：- 现金及现金等价物 - 短期借款- 应收账款 - 应付账款- 存货 - 应付工资- 其他流动资产 - 其他流动负债非流动资产：非流动负债：- 固定资产 - 长期借款- 商誉 - 其他非流动负债- 长期投资- 其他非流动资产所有者权益：- 实收资本- 资本公积- 留存收益（或未分配利润）根据上述资产负债表，我们可以得出以下结论：1. 流动资产与流动负债2023年公司的流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货和其他流动资产。
而流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付工资和其他流动负债。
通过计算资产负债表中流动资产与流动负债的比例，可以得知公司的流动性状况。
根据数据分析，公司的流动比率为x%，流动比率较高，表明公司有足够的流动资金来偿还短期债务。
2. 非流动资产与非流动负债公司的非流动资产主要包括固定资产、商誉、长期投资和其他非流动资产。
非流动负债主要包括长期借款和其他非流动负债。
通过计算资产负债表中非流动资产与非流动负债的比例，可以评估公司的长期偿债能力和投资情况。
根据数据分析，公司的非流动负债占非流动资产的比例为x%，这说明公司在长期负债方面的风险相对较低。
3. 所有者权益所有者权益由实收资本、资本公积和留存收益（或未分配利润）构成。
所有者权益是公司净资产的重要组成部分，也是评估公司健康状况的重要指标。
通过对所有者权益的分析，可以判断公司的盈利能力和财务稳定性。
根据数据分析，公司的所有者权益为x 万元，占总资产的x%。
二、资金运营报告除了资产负债表分析外，我们还对公司的资金运营情况进行了报告，以下是报告的主要内容：1. 资金流入2023年，公司的主要资金流入包括销售收入、股东投资和借款。
企业营运资金管理的思考与分析
企业营运资金管理的思考与分析企业营运资金管理是企业管理的重要内容之一，它涉及到企业的现金流量、负债、应收账款、存货等诸多方面。
良好的营运资金管理可以提高企业的流动性、降低融资成本、减少经营风险，对企业的经营效益有着重要的影响。
企业应合理规划和管理现金流量。
现金流量是企业营运资金的主要来源，合理管理现金流量可以保证企业运转的正常进行。
企业应根据自身的经营特点和偿债能力，制定合理的应收账款和应付账款的付款周期，控制资金占用的时间和成本。
企业应加强对现金流量的预测和监控，及时发现和解决资金周转不畅的问题。
企业应合理管理负债结构。
负债是企业营运资金的重要组成部分，合理管理负债结构可以降低企业的融资成本。
企业应根据自身的经营特点和融资需求，选择适合自己的融资方式和期限，并在融资过程中注意维护好与金融机构的良好合作关系，以获得较低的融资成本。
企业还应合理管理应收账款和存货。
应收账款和存货是企业营运资金的重要组成部分，对于企业的流动性和盈利能力具有重要影响。
企业应加强对应收账款的管理，包括加强与客户的沟通和监督，及时催收欠款，降低坏账风险。
企业还应加强对存货的管理，包括合理控制库存水平、加强库存周转，以降低存货占用资金的时间和成本。
企业应加强对公司资金的监管和风险控制。
企业应建立健全的资金监管制度和风险控制机制，包括制定明确的资金使用规范，增强对资金使用的审计和监督，及时发现和解决资金风险。
企业还应建立较为完善的内部控制体系，包括建立财务制度和审计制度，加强内部审计和风险管理，提高资金使用的透明度和效率。
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从 资产负债表项 目谈企业营运 资金管理工作
南 阳 市金 天 洋 房地 产 开 发 有 限 责任 公 司 李 昕 南
【 要】 摘 企业营运资金 管理工作是会 计师 日常重要的财务 管理工作 ， 每天就采购、 生产、 销售等方面的资金 收支做 出财务 决
策 。 加 强 资产 负债 袁 项 目管理 ， 别 是 货 币资金 和 交 易性 金 融 资 产 管 理 、 收 和 应付 账 款 管理 、 货 管理 、 特 应 存 短期 借 款 管理 ， 企 对
当 局 集体 决 策 。会 计 师 们在 日常 的财 务 工 作 中 ， 常 考 虑 的是 经 营 活 经 动 方 面 即企 业 营 运 资 金 管理 ． 计 师 们 每 天 就 采 购 、 产 、 售 等 方 面 会 生 销 的 资 金收 支 作 出 财 务 决 策 。 业 的 某一 时 期 资 产 负 债 表也 就 是 企 业 营 企
流 动性 、 现 性 、 付 性 最 强 的 流 动 资 产 ， 业 持 有 他 们 适 当 的 数 额 ， 变 支 企
基 于交 易动 机 、 防 动机 和投 机 动 机 目 的 ， 业 通 常 在 权 衡 持 有 成 本 、 预 企
投 资 活动 和 筹 资 活 动 。但 是后 两 项 关 系 到 企 业 生 存 ， 须 由企 业 最 高 必
出售 交 易 ． 保 资 产 的流 动 性 和 收 益性 。 确 ４、 业应 当按 月 或 按 周 编 制 资 金 的 预 算 计 划 ， 括 资 金 的 回收 计 企 包 划 和 资 金 支 出计 划 ， 时 根 据 企 业 的 生 产 经 营 情 况 ， 理 分 配 资 金 ， 及 合 提 高资金周转效率。
项 目管理 ． 质 上 营 运 资金 管 理 就 是 要 求 会 计 师 们 如 何 安 排 流 动 项 目 实
２ 严 格按 照 国家 的货 币 资 金 控 制 的规 范 要 求 ， 立 内部 的 资 金 业 、 建 务 的 岗 位 责 任 制 度 ， 确 相 关 部 门 和 岗 位 的 职 责 权 限 ， 保 办 理 资 金 明 确 收支 业 务 的 不 相 容 岗位 相 互 分 离 、 约 和监 督 。 制 ３ 加 强企 业 的金 融 资 产 的 管 理 ， 融 资 产 较 多 的 企 业 应 在 财 务 部 、 金
新《 业 会 计 准 则 》 企 的实 施 ， 志 着 企 业 财 务 管 理 的 核 心 从 利 润 表 标 项 目回归 到 资 产 负 债 表项 目， 使 企 业 从 追 求 利 润 最 大 化 转 向股 东 价 促 值 最 大化 。企 业 应 该抛 弃传 统 的利 润 考 核 概 念 ， 眼 于 企 业 长 期 财 务 着 战 略 。 善资 产 和 负 债 质 量 ， 化 资产 和 资 本 结 构 ， 持 企 业 可 持 续 发 改 优 保 展 在 企 业 实 际 的财 务 管 理 工 作 中 ， 虽然 财务 活 动 大 致 分 为经 营活 动 、 资 产 负 债 表 的 货 币 资 金 包 括 库 存 现 金 、 行 存 款 、 行 本 票 和 银 银 银 行汇 票 。 易性 金 融资 产 是 指 企 业 为 了 近期 内 出售 的 股 票 、 交 债券 、 金 基 和从 事 短 期 获 利 活 动 的 可辨 认 的金 融 工具 。 们 属 于 企 业 营运 资金 的 他
业 营 运 资金 管理 非 常 重要 。 企 业应 该 抛 弃 传 统 的利 润观 ， 眼 于 企 业 长期 财 务 战略 ， 善 资 产 和 负债 的质 量 ， 化 资 产 和 资本 着 改 优
结 构 ， 持 企业 可 持 续 发 展 。 保
【 关键词】 资产负债项 目 企业营运 资金 财务管理
运 资 金管 理 的静 态 反 映 。
交易 成 本 和 短 缺 成本 后 确 定 最 佳 持 有 量 。在 企 业 实 际工 作 中 ， 要 从 主
以下 方 面进 行 管 理 ：
１建 立 企 业 内 部 结 算 中 心 ， 、 内部 单 位 在 结 算 中 心 开 立 账 户 ， 算 结 中心 根 据 同 商 业 银行 的服 务 质 量 和 企 业 的 供 应 销 售 的客 户 情 况 。 别 分 在 同一 地 域 不 同 银行 和不 同地 域 的相 关 银 行 开 立 账 户 ， 要 目标 是 建 主 立 企 业 通 畅 的 结 算 渠 道 和 融 资平 台 ， 企 业 的 资 金 能够 进 的快 ， 的 是 出
稳。
营运 资 金 是 企 业 维 持 Ｅ常 经 营 所 需 的 资 金 ，它 具 有 投 资 回 收 期 ｌ 短 ， 动性 强 ． 动 性 大 的特 点 。 流 波 企业 进 行 营运 资 金 管理 就是 加 速 营 运 资 金周 转 ， 高 资 金 的 利用 效 率 。实 际工 作 中既 要 防 止 营 运 资 金 超 过 提 经 营 规模 实 际 需 要 的 资金 水 平 出现 过 度 资 本 化 ， 要 防 止 营 运 资 金 主 又 要靠 流动 负 债 支 撑 其 流 动 资产 需 求 而 出 现 过度 交 易 化 。 从 资 产 负 债 表 看 ， 业 营 运 资 金 的管 理 就 是 资 产 负 债 项 目的 流 动 企
门设 立 专 门 的 管 理机 构 ．根 据 企 业 当局 指 定 的政 策 进 行 资 产 的 购 进 、
各会 计 项 目 的数 额 以及 他 们 的结 构 。因为 资 产 负 债 表左 右上 半 部 流 动 资产 和流 动 负 债 的 差额 就 是 营 运 资 金 ． 营运 资 金 ＝ 即 流动 资产 一 动 负 流 债 。在 深 入 分 析 可 以看 到 ， 运 资 金＝ 东 权益 ＋ 期 负债 一 营 股 长 长期 资产 ＝ 长期 资本 一 期 资 产 ．可见 营运 资 金 管 理 同 资 产 负 债 表 所 有 项 目都 有 长