合同管理审计的常见问题及对策
工程合同管理方面问题
工程合同管理方面问题变更管理不当在工程建设过程中，设计变更是一个常见的问题。
如果合同中对于变更管理的条款不够明确或者执行不力，就可能导致成本失控和工期延误。
为了有效管理变更，合同中应明确变更的程序、责任分配以及可能引起的成本和时间调整。
同时，建立一个高效的变更审查机制，确保所有变更都经过严格的评估和批准。
进度控制不严格工程进度的控制直接关系到整个项目的工期和成本。
合同中应详细规定工程的进度计划以及监督和调整进度的方法。
项目管理团队需要定期检查工程进度，并与合同约定的里程碑相比较，及时发现偏差并采取措施纠正。
合理的奖惩机制也能有效激励各方按时完成工作。
质量控制不足质量是工程项目成功的关键。
合同中应包含详细的质量标准和验收标准，以及如何处理不符合标准的工作成果。
项目管理团队应实施严格的质量控制流程，对工程材料、施工过程和最终成果进行监督检查。
必要时，可以引入第三方质量检测机构，以确保工程质量符合标准。
风险管理不到位工程项目往往伴随着各种风险，包括自然灾害、市场波动、技术问题等。
合同中应包含风险识别、评估和应对措施的条款。
项目管理团队应建立风险管理计划，定期更新风险清单，并制定相应的缓解措施。
通过有效的风险管理，可以减少不确定性对项目的影响。
沟通协调不畅良好的沟通是确保项目顺利进行的基础。
合同应规定项目各方的沟通职责和方式，以及如何处理沟通中出现的问题。
项目管理团队应建立一个高效的沟通机制，确保信息的及时传递和准确理解。
定期的项目会议和报告可以帮助各方保持同步，并及时解决协调中的问题。
结语。
建设工程总承包项目合同管理存在的问题及解决措施
建设工程总承包项目合同管理存在的问题及解决措施当前，大多总承包项目的合同管理工作并不理想，还存在着一些薄弱环节，这直接影响到总承包施工企业的利益。
本文简单介绍了建设工程总承包项目合同的一些基本内容，指出了总承包项目合同管理存在的问题，并提出了一些解决措施，旨在提高我国总承包项目的合同管理水平，促进建设市场的健康发展。
标签总承包；合同管理；发包商；结算；变更；解决措施1、前言总承包模式因能提供社会化、专业化和商品化的服务，比传统模式具有更多优势，既合理利用了社会资源又引入了市场竞争机制，又保证了建设项目的顺利实施和建设目标的实现。
因此，这一模式在得到了广泛采用。
而总承包项目合同是建设工程活动中各方权利和义务的凭证，所以合同的管理一定程度上关系到总承包施工企业的利益。
然而，目前我国建设市场还有待完善，建设工程总承包项目合同管理存在着不少问题，因此，加强和提高总承包项目合同管理是十分有必要的。
2、总承包合同与合同管理体系2.1 总承包施工合同的主要构成总承包合同主要由承包范围、工期、质量、安全文明、工程经济及争议及诉讼等几大要素组成，各大要素又由若干小要素构成，具体见图1。
2.2 施工总承包合同管理体系施工总承包合同管理需要整个项目团体的无缝隙协作，项目部各职能部门形成以合同履约为中心的管理体系，各部门职能人员应对涉及合同管理的相关法律、法规，如《中华人民共共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招投标法》等进行学习，深入了解与熟悉合同内容。
各职能部门紧密合作，相互之间及时沟通反馈，从而形成一个良性循环的合同管理体系，如图2所示。
3、总承包项目合同管理存在的问题3.1 承包范围约定的问题通常，对总承包商承包范围的描述为：“依据招标文件、施工图纸与工程规范所示，总承包范围包括但不限于以下内容：红线范围内房屋、室外总体等的建筑安装及各类附属工程，界面劃分详见招标文件。
”本文认为，上述描述比较空泛，因为在实际操作过程中，由于外力作用，如业主指定专业承包商的参与，致使总承包商施工范围与专业承包商施工范围产生部分重叠，那么这部分工作由哪一方实施就难以界定，因为在实际施工中，业主在协调时往往较强势的偏向于专业承包商。
招投标与合同管理存在的问题与措施
招投标与合同管理存在的问题与措施（二）一、问题分析1.缺乏透明度：在招投标过程中，往往缺乏透明度，信息不对称导致公正性受到质疑。
招标文件的编制和发布并不够规范，容易给不符合条件的投标人过多的干预机会，影响了公平竞争的环境。
2.合同风险：由于合同管理过程中存在的不足，合同风险大大增加。
合同签订过程中存在合同条款不清晰、风险评估不充分等问题，导致一旦发生争议，解决起来相当困难，并且合同履行的过程中可能出现各种问题，如合同变更过多、合同履行不合规等。
3.漏洞和腐败问题：由于对招投标制度的不完善，缺乏有效的监督机制和法规，容易导致招投标中的漏洞被滥用，甚至引发腐败问题。
这不仅对企业和政府机构造成损失，也破坏了市场的规范秩序。
二、解决措施1.加强信息公开：建立起公正、透明的招投标平台，全面公开招标公告、投标文件、评标结果等信息，提高招标文件编制的规范性和标准化，确保信息对所有投标人公平、透明地可见，从而增加市场竞争机制下的公正性。
2.完善合同条款：制定标准合同模板，并明确合同中的各项条款，包括履行条件、风险分担、违约责任等内容，避免合同内容模糊不清、形式化的问题。
同时，加强合同风险评估工作，确保在签订合同时充分评估各种可能发生的风险，并制定相应的风险对策。
3.强化合同管理：建立完善的合同管理制度，包括合同签订、履行、监督等环节的规范化工作流程，确保合同的有效履行。
加强对履行过程中可能发生的问题的监控和管理，及时解决合同变更、履行不合规等问题，避免损害各方合法权益。
4.加强监管力度：加大对招投标和合同管理过程的监督力度，建立起有效的监督机制和法规制度。
加强各级政府、企事业单位以及第三方机构等的监督和审计工作，及时发现和纠正问题，防止腐败和漏洞的出现。
5.加强培训与教育：通过开展相关培训和教育，提高招投标和合同管理工作人员的专业素养和意识。
加强工作人员的法律风险意识，培养他们在面对复杂合同管理问题时的判断和决策能力，从而提高整个招投标和合同管理的水平。
医院开展合同内部审计工作存在的问题及对策
医院开展合同内部审计工作存在的问题及对策尹静雯个旧市人民医院审计科摘要：本文结合医院合同内部审计工作实践，分析目前医院合同内部审计工作中存在问题，并从8个方面提出合同内部审计存在问题的对策，为医院有效开展合同内部审计工作提供借鉴。
关键词：医院合同内部审计；存在问题；对策合同内部审计是医院内部审计机构和审计人员依据国家有关合同法律、法规及医院内部合同管理的相关规定，运用规范的审计程序和方法，对医院与外部企事业单位签订合同、履行合同的过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动，合同内部审计工作已成为医院内部管理的一项重要内容。
[1]本文结合医院合同内部审计工作的实际情况，介绍样本医院开展合同内部审计工作的重要性和必要性。
一、合同的概念及类型(一)概念合同是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
(二)合同类型1.按合同金额分类：固定单价合同，固定总价合同。
2.按合同承办部门分类：后勤办，设备科，信息科，医务科，财务科等其他部门。
二、合同内部审计的目标和内容(一)合同内部审计的目标1.合同签订的合法合规性审核合同内容，确定合同内容是否符合国家法律、法规及医院内部相关规定，是否损坏国家和医院的利益，签订合同对方单位的主体资格是否合法、有效，签订合同双方是否具有履行合同的能力等。
2.合同签订的可执行性审核合同内容，确定医院现有情况下对某项合同所签订的标的物是否需要，确定医院现有的人、财、物是否可以满足合同执行，确定合同的标的是否有相应的财务预算、计划、资金来源等。
[3]3.合同执行的有效性审核合同执行过程，确定合同付款是否遵循合同约定，确定合同技术支持条款是否履行，确定整个合同履行过程是否得到监控，确定合同履行的结果是否符合合同要求。
(二)合同内部审计的内容合同内部审计遵循“事前防范、事中监督、事后评价”的原则，制定承办科室层面及医院层面的相关合同内部审计制度，对合同签订、履行、归档进行全过程监管。
工程审计中常见的问题及解决方案
工程审计中常见的问题及解决方案工程审计是对建设项目的财务、合同和技术等方面进行审查和评估的过程。
在进行工程审计时，常常面临一些常见的问题。
本文将探讨这些问题，并提出相应的解决方案。
一、合同约定不明确工程审计中常见的问题之一是合同约定不明确。
在建设项目中，合同是各方之间的法律依据，如果合同约定不明确, 将会导致审计人员难以准确评估合同履行情况，进而影响审计结果。
解决方案：1. 与当事方进行沟通：与合同当事方沟通，明确双方对于合同条款的理解，以达成共识。
2. 参考相关法律法规：审计人员可以参考相关法律法规，对合同进行解释和判断，以填补合同约定的漏洞。
3. 补充合同约定：如果发现合同约定不明确，可以与双方重新协商，签署补充合同，明确双方权利和义务。
二、施工过程中的变更在工程施工过程中，由于各种原因，建设项目往往需要进行变更。
这些变更可能会对工程审计产生影响，如导致成本增加、工期延误等。
解决方案：1. 变更管理制度：在工程施工过程中，建立健全的变更管理制度，明确变更的程序和责任，及时记录以及合理评估变更对工程造成的影响。
2. 成本分析和比对：对工程施工中的变更进行成本分析和比对，确保变更后的成本合理并能够得到有效的控制。
3. 及时沟通与协商：在发生变更时，及时与各方进行沟通和协商，明确变更的原因、内容以及补偿方式等，以减少争议和纠纷的发生。
三、资金管理不规范建设项目的资金管理是工程审计中另一个常见的问题。
如果资金管理不规范，可能导致建设项目的进度延误、造成超支或质量问题等。
解决方案：1. 建立健全的预算管理机制：在建设项目开始前，制定合理的预算计划，并建立健全的预算管理机制，确保资金的合理使用和控制。
2. 资金监管与审计：建立严格的资金监管制度，确保建设项目的资金使用符合合同和法律法规的规定。
同时，进行定期的审计，保证资金使用的透明度和合规性。
3. 风险控制和应对：对资金管理中可能出现的风险进行有效的预测和控制。
合同签约前审计存在的问题及应对措施-审计论文-会计论文
合同签约前审计存在的问题及应对措施-审计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——引言由于合同是联结企业横向经济往来的纽带，是合同双方履行权利义务的重要依据。
为了对企业正在发生的经济事项进行过程监督，许多内部审计机构都开展了合同签约前审计，旨在有效开展事前、事中审计。
但在实践中遇到了一些亟待解决的问题。
1 合同签约前审计存在的主要问题1.1 内部审计的性受到挑战开展合同签约前审计，内审部门便拥有了是否签订合同、是否给予结算的实际操作权，这无疑使审计部门承担了运营责任。
而国际内部审计师协会明确要求，内部审计机构应保持性，不应承担企业运营责任。
否则，不但其审计行为无效，工作成果不被外界认可和利用，也会直接危及企业内部控制的有效性。
1.2 缺乏规范的审计操作流程和评价标准，审计质量难以提高虽然合同签约前审计方案规定了审计方法和重点，但操作性不强。
由于审计依据不充分，审计行为不规范，导致审计结果缺乏科学性和权威性，审计质量和效果良莠不齐。
1.3 对合同的最终裁判权具有较大的法律风险由于内审开展合同签约前审计得到了公司管理层大力支持，并被授予充分权利，在合同的付款方式上注明最终结算价款以审计部门的审定价为准。
这一条款究其实质是条款，违背了合同签订公平、公正原则，具有较大的法律风险。
1.4 审计人员知识技能、胜任问题备受质疑企业经济合同类别繁多、牵涉的经济事项千差万别，触及到公司生产经营的各个方面，专业性非常强。
一般来说，能参与合同审批的部门基本是其业务主管部门。
唯独审计部门对所有类别的合同进行全面审查审批，其胜任能力一直备受质疑。
2 存在问题原因分析2.1 内部审计的性在国内普遍不受关注是因从内部审计出现和发展的背景看，性是内部审计的生命线，内部审计应始终强调第三方立场。
但长期以来，我国大多数企业不重视内部审计的性。
其后果是审计职责不清，审计部门经常被看作一个职责大而全的业务部门，忽视了审计是管理的再管理、监督的再监督。
国有企业合同管理存在的问题及防范措施
THANK YOU
违法违规行为
部分国有企业管理人员存在违法违规 行为，故意违反法律规定，给企业带 来损失。
缺乏有效的监督机制
监督制度不健全
国有企业缺乏有效的监督机制，对合同执行过程缺乏监督，导致合同管理问题 难以发现和纠正。
监督力度不够
国有企业监督部门力量薄弱，对合同管理的监督力度不够，导致合同管理问题 得不到及时解决。
合同履行不严格
部分国有企业在合同履行过程中缺乏严格的质量监控和风 险防范措施，导致合同履行不力，甚至出现违约风险。
合同纠纷处理不当
当发生合同纠纷时，国有企业往往缺乏有效的应对机制， 处理不及时或不当，导致损失扩大或影响企业声誉。
研究不足与展望
研究范围有限
本文的研究仅针对国有企业合同管理存在的问题，未能全 面涵盖所有类型企业的合同管理情况，需要在后续研究中 加以完善。
合同归档阶段的问题
归档不及时
合同签订后没有及时进行 归档，导致合同资料丢失 或难以查找。
归档不完整
归档的合同资料不完整， 缺少关键文件或附件，影 响合同完整性。
归档混乱
由于归档管理混乱，导致 合同资料难以查找和管理 ，增加了合同风险。
03
国有企业合同管理问题的原因 分析
内部管理不善
合同管理制度不健全
合同履行阶段的问题
01
02
03
缺乏监督机制
在合同履行过程中，没有 建立有效的监督机制，无 法及时发现和解决合同履 行中的问题。
缺乏沟通机制
合同履行过程中，没有建 立有效的沟通机制，导致 信息传递不及时、不准确 ，影响合同正常履行。
缺乏变更管理
在合同履行过程中，没有 建立变更管理制度，导致 合同内容随意变更，增加 合同风险。
从审计角度看合同管理存在的问题
三、虚假合同
（一）虚假服务合同 为转移资金而签订的虚假合同。
三、虚假合同
（二）虚假劳务合同 编造 “假名”、伪造“假专家”。
三、虚假合同
（三）虚假关联交易合同 向多经转移资金，国有资产流失。
三、虚假合同
（四）虚假咨询合同 无收费依据和标准，无咨询报告。 通过外单位变通或套取资金。
三、虚假合同
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
适用法律： 《合同法》第114条规定：当事人可以约定一方违约 时，根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可 以约定因违约产生的损害赔偿额的计算办法。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（三）质量、标准约定不清 产品符合现场安装尺寸标准、合格 约定过于笼统，等于没约定，发生纠纷权益难保证。
（四）无授权签订合同
一、不严谨、职责不清晰合同
省公司《合同管理办法》第26条：合同承办人应当对 合同当事人的下列主体资格和资信状况进行审查：
由委托代理人代签合同的，应出具真实有效的法定代 表人身份证明、授权委托书、委托代理人身份证明。
一、不严谨、职责不清晰合同
（五）合同章不符合规定 部门公章和单位公章不具有同等法律效力。
五、倒签合同
（一）通过检查发票。（二）通过检查材料验收单。 发现材料先入库，合同后签定。
五、倒签合同
（三）通过检查合同履行结果。 发现先出报告，后签合同。
五、倒签合同
（四）通过检查报价单。 发现先签合同，后补报价。
五、倒签合同
（五）通过检查合同履行时间。 发现履行时间早于签订时间。
六、执行不到位合同
（六）超合同付款，质保金不足。 约定：工程全部结束，扣10%质保金。
但工程未完成即支付合同总价的92.52%，质保金已不 足10%。
合同管理方面审计存在的问题
合同管理方面审计存在的问题合同管理嘛，说白了，就是你跟别人约个“规则”，确保彼此之间没有太多误会，大家心里都有个清楚的数，做事时不至于闹得一团乱。
不过呀，尽管很多公司都看重合同管理，然而一提到审计，往往能让人“直冒冷汗”。
为什么呢？因为合同管理这东西，涉及到的环节太多，稍微一不小心，就可能出问题，尤其是审计的时候。
你看，那些审计师大多数就像“侦探”，他们眼睛可尖了，稍微有点不合规的地方，立马就能抓住。
这就有些公司会觉得压力山大。
合同管理上存在的一些问题，很多时候说出来你可能会觉得有点“低级”，但偏偏这些问题，往往就是不容易发现的小漏洞。
就好比你出门时没注意到衣服上有个小扣子掉了，走几步才发现，哎呀，糟了，原来那扣子早就松了。
最常见的问题就是，合同的内容不够细致。
很多合同签订的时候，双方都挺热情，答应得好好的，可是等到真正履行的时候，问题就来了。
怎么说呢？就像你吃饭前，看到一盘色香味俱佳的菜，结果一吃发现，菜没煮透，味道也差了那么一点。
合同没有明确的细节说明，像是交货时间、质量要求、支付条件等等。
双方可能就以为“口头约定”能搞定，结果一到执行的时候，互相都搞不清楚，最后闹出个“鸡飞蛋打”的局面。
再说了，很多时候合同的审查工作不够严格，随便签个字就算了，搞得好像签合同是个“形式”一样。
这种情况很容易出现问题，审计的时候就容易被“抓小辫子”。
合同的条款没有被严格审查，什么“合理条款”一不小心就成了“漏洞条款”。
审计师能从这些地方挑出问题来，让企业的运营看起来乱七八糟，令人头痛不已。
然后，还得提提合同管理中的“归档”问题。
企业往往没有很好地进行合同的档案管理。
签了合同就“放着不管”，这些合同文件就像“被遗忘的角落”，谁也不想去理会。
审计时就会碰到这种情况——找不到合同原件，或者合同的相关附件丢失。
这时候问题可大了，缺少了这些文件，审计师就算是“想帮也帮不上忙”。
没合同，哪来审计？没资料，怎能对账？这时候，老板和财务的心情差到极点，合约的管理就像一个被丢弃的包裹，没人在意，最后只剩下“无可奈何”。
合同管理的审计要点
合同管理的审计要点1. 引言合同管理是企业运营中至关重要的一环，它涉及到合同的签订、履行和终止等各个环节。
而审计作为一种独立的评估手段，可以有效地评估合同管理的合规性和有效性，以确保企业在合同管理方面达到最佳水平。
本文将探讨合同管理审计的要点，包括合同签订、履行和终止等关键环节。
2. 合同签订审计要点2.1 合同文件完整性审计审计人员应当检查所有与合同签订相关的文件，包括但不限于合同文本、附件、补充协议等，以确认是否完整。
还需要核实这些文件是否符合法律法规和公司内部制度的规定。
2.2 合同内容准确性审计审计人员应当仔细核对合同文本中的各项内容，确保其准确无误。
特别需要注意的是，对于关键条款（如价格、交付时间等），需要与相关业务部门进行核实，并进行相应记录。
2.3 合同签署权限审计审计人员应当核实签署合同的人员是否具备相应的授权，以及是否按照公司内部授权程序进行操作。
对于未经授权签署的合同，应当追查责任人，并提出相应的处理建议。
2.4 合同签订流程审计审计人员应当了解公司合同签订的流程，并核实是否按照规定的程序进行操作。
特别需要关注合同审批环节，确保审批程序的严格执行。
3. 合同履行审计要点3.1 合同履行进度审计审计人员应当核实合同履行进度与计划进度的一致性，并分析差异的原因。
还需要关注合同履行过程中可能存在的风险和问题，并提出相应的解决方案。
3.2 合同履行质量审计审计人员应当评估合同履行过程中所提供产品或服务的质量水平，包括但不限于技术标准、安全性、可靠性等方面。
对于不符合要求的情况，应当追查责任人，并提出相应的处理建议。
3.3 合同履行成本审计审计人员应当核实合同履行过程中所产生的成本，并评估其合理性和有效性。
特别需要关注成本超支、资源浪费等情况，并提出相应的改进意见。
3.4 合同履行风险审计审计人员应当识别合同履行过程中可能存在的风险，并评估其影响程度和可能性。
特别需要关注合同变更、违约等风险，并提出相应的风险控制建议。
合同管理审计重点和方法
合同管理审计重点和方法嘿，咱今儿就来聊聊合同管理审计那些事儿！合同管理审计啊，就像是给合同做了一次全面的“体检”，那重点可不少呢！先来说说这合同签订前的事儿。
咱得看看对方是不是靠谱呀，就跟咱找朋友似的，得靠谱才行！这就得审查对方的资质、信誉啥的，可别找个“大忽悠”来签合同。
这要是没审查好，那不就跟找了个不靠谱的朋友一起做事，到时候麻烦可就大啦！还有这合同的条款，那可得仔细瞧。
每一条都得像咱挑菜一样，精挑细选，不能有含糊的地方。
什么价格啦、质量啦、交货时间啦，都得明明白白的。
不然到时候出了问题，你说是你的理，他说是他的理，那不就乱套啦！再说说这合同执行过程中。
是不是按照合同说的来做啦？有没有偷工减料呀？这就好比咱答应了人家一件事，那得说到做到呀，不能光嘴上说，实际行动却跟不上。
要是这样，那人家还能信你吗？审计方法呢，也有不少。
可以从头到尾仔细看合同文本，一个字一个字地抠，就像老师批改作业似的。
还可以去实地考察，看看实际情况是不是和合同说的一样。
这就跟咱去朋友家串门，看看他家里是不是真像他说的那么好。
然后呢，和相关人员聊聊也是个好办法。
问问他们对合同的看法，有没有什么问题。
这就跟咱和朋友聊天，听听他对某件事的想法一样。
咱再想想，要是合同管理审计没做好，那会咋样？那公司不就可能遭受损失呀，钱可能就打水漂啦！这可不是闹着玩的。
所以说呀，合同管理审计可太重要啦！咱得重视起来，不能马虎。
就像咱过日子一样，得精打细算，把每一个环节都把握好。
咱可不能小看了这合同管理审计，它就像是一道防线，保护着公司的利益。
只有把这个做好了，公司才能顺顺利利地发展呀。
你说是不是这个理儿？总之呢，合同管理审计的重点就是要把好合同签订前和执行中的关，审计方法要多样化，要像侦探一样仔细。
高校合同审计存在的问题及建议
高校合同审计存在的问题及建议魏璐（新疆大学 新疆 乌鲁木齐 830046）摘 要：近年来，随着高校的不断发展，高校对外签订的合同数量越来越多，高校合同的管理越发重要。
笔者通过深入审计、深入调研实践，从多方面发现、探讨高校合同中存在的问题并提出建议。
关键词：高校合同；审计；建议中图分类号：F239.1 文献标识码：A DOI：10.19921/ki.1009-2994.2021-09-0058-029一、高校合同审计存在的问题（一）合同的管理制度不够完备，甚至缺失。
很多高校并没有合同管理的制度，只是依据《中华人民共和国民法典》对合同进行管理，可每个学校的情况不同，机构设置也不同，合同的管理制度不够完备甚至缺失，使合同的签订无章可循。
（二）合同审核流程不清晰。
合同审核流程不清晰，管理链条不明确，未形成流程图。
有些合同申请人到合同审核部门，审核部门说要“某某部门先审核签字本部门再审核签字”。
合同审核流程的不清晰，导致经办人多跑路，多趟跑等问题。
（三）合同审核的叠位和缺位问题并存。
同一个合同经过不同部门的审核，有些环节需要审核两遍甚至更多，有时不同审核部门对合同的同一条款有不同意见，让申请人无所适从；有些风险点却没有审核出来，导致合同履行期间出现纠纷。
（四）合同管理的重要性宣传力度不够。
高校从上到下对合同管理的重视程度不够，校党委层面对合同管理的重视和宣传程度不够，教职工层面对合同管理的了解程度不够，管理部门和审核部门层面对合同审核的流程制定和更新不够，以至于申请人认为审核合同、修改合同是在找麻烦。
（五）合同未形成制式模板。
申请人和申请单位自行拟定合同，同一类型的合同不一致，这样增加了很多重复的工作量。
同时，因为合同条款措辞稍有变化，所表达的意思就有很大差别，这给合同审计增加了很多风险且降低了效率。
（六）部分合同与上位法相违背，实际情况与合同中陈述情况不一致。
（七）合同不够完整。
合同的内容没有完整体现事实的全部内容。
合同管理的主要风险点及应对策略
合同管理的主要风险点及应对策略摘要：风险无处不在，合同管理更是如此，如何有效地防范和降低合同管理风险是每个企业必须面临的长期工作。
本文作者分析了合同管理的主要风险点及应对策略。
关键词：合同管理；风险点；应对策略0、引言合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
在市场经济中，合同是企业从事经济活动、取得经济效益的纽带，是企业经营行为中最基本的法律文本。
各企业必须高度关注合同管理面临的各项风险。
1、合同管理的原则1.1风险防控为导向的原则。
签订合同是企业规避风险的重要手段，合同签订时要充分考虑合同签订前、签订后的法律、市场等风险。
1.2依法管理原则。
这是企业合同管理的基本原则。
合同管理不仅要严格按照《合同法》依法管理，还要遵循其他有关法律、法规。
例如专利法、担保法、运输法等，通过合同纳入法制化轨道，使企业各类型的合同，从签订到履行以及争议处理的整个过程都依法进行。
1.3分类管理原则。
企业经营产品、业务类型多。
不同类型的合同，风险防控重点不同，合同会审流程、签订所需资料也不同，合同分类管理才能做到有的放矢。
1.4注重效益原则。
企业合同管理的目的是实现预期的经济效益。
企业从合同的签订、履行、变更、解除及合同纠纷处理的管理行为，均是为了实现经济效益。
作为国企，不仅要重视企业利益，还要注重国家和社会公共利益。
2、合同管理的主要风险点合同管理风险隐含在整个合同管理流程中，尤其以合同准备阶段为甚，且是各种因素综合影响的结果。
因此，分析合同管理风险，可以从合同管理流程入手，也可以从导致合同风险的各种因素切入。
企业在合同管理的每一个流程中均存在风险。
按照合同管理流程进行风险分析，可将合同风险分为合同准备阶段的风险、合同签署阶段的风险、合同履行阶段的风险和合同履行后管理阶段的风险。
2.1合同准备阶段的风险合同准备阶段的风险是指在合同准备过程中存在不当行为的风险，包括合同策划风险、调查风险、初步确定准合同对象的风险、谈判风险、合同文本风险、审核风险等。
合同管理审计建议
在合同管理中进行审计是确保合同履行有效性和合规性的重要环节。
以下是一些建议，帮助您进行合同管理审计：确定审计目标：明确审计的目标和范围，包括审查合同文件、合同履行情况、合同变更和补充协议等内容。
制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间表、审计方法和技术，确保审计工作的高效进行。
评估合同风险：对合同风险进行评估，确定高风险合同的重点审计对象，并采取相应的控制措施和风险管理策略。
检查合同文件和记录：审查合同文件的完整性、准确性和合规性，确认合同条款和条件的一致性，并核对与合同相关的记录和文件。
检查合同履行情况：评估合同的履行情况，包括合同交付、支付和质量等方面，确保各方按照合同约定履行义务。
检查合同变更和补充协议：审查合同变更和补充协议的合法性和合规性，确认变更是否符合法律法规和合同约定。
进行合同相关方沟通：与合同相关的各方进行沟通和交流，了解他们对合同履行的看法和建议，并及时解决问题和处理纠纷。
提出审计报告和建议：根据审计结果，编制审计报告，明确问题和风险，并提出相应的改进建议和措施，帮助提高合同管理的效率和合规性。
跟踪和监督执行：对审计报告中的改进建议进行跟踪和监督，确保相关措施得到有效执行，并不断改进合同管理的过程和方法。
合同管理审计可以帮助确保合同履行的有效性和合规性。
通过审计，可以发现和解决问题，提高合同管理的质量和效率，保护各方的利益，并维护良好的商业关系。
合同审计整改
合同审计整改1. 引言合同审计是对组织合同履行情况的检查和评估，旨在确保合同双方按照协议达成的条款和条件执行。
合同审计整改是基于审计结果提出的改进措施，旨在修正发现的问题和缺陷，并确保合同的合规性和有效性。
本文将重点讨论合同审计整改的目的、流程、关键问题以及常见的整改方法，以便对该任务有一个全面详细的了解。
2. 目的合同审计整改的目的是提高合同履行的效率和质量，确保合同条款得以完全执行，降低组织面临的合同风险，并维护良好的商业合作关系。
通过合同审计整改，组织可以发现并纠正合同执行中的问题，加强对合同执行的监督和管理。
3. 流程合同审计整改主要包括以下几个步骤：3.1 审计结果分析对合同审计结果进行分析，识别问题和缺陷的根本原因，确定整改的重点和方向。
审计结果分析需要全面、客观地评估合同履行过程中的各个环节，包括合同签订、履行、变更和终止等。
3.2 制定整改计划根据审计结果分析的结论，制定合同审计整改的详细计划。
整改计划应包括整改目标、责任人、时间计划和资源需求等，并与相关部门和人员进行沟通和协调，确保整改能够按照计划进行。
3.3 实施整改措施根据整改计划，实施相应的整改措施。
整改措施可能包括修订合同模板、修改合同执行流程、加强内部控制和监督等。
在整改的过程中，需要与相关部门和人员密切合作，确保整改的顺利推进。
3.4 监督和评估对整改过程进行监督和评估，确认整改措施的有效性和实施情况。
监督和评估应该是持续的，并及时进行反馈和调整，以确保整改能够取得预期的效果。
4. 关键问题合同审计整改过程中可能遇到的关键问题包括：4.1 合同履行的监督和管理如何加强对合同履行过程的监督和管理是合同审计整改的关键问题之一。
组织需要建立有效的合同管理制度，明确各个环节的职责和权限，加强对合同执行的跟踪和监控，避免合同风险的发生。
4.2 合同变更的控制和管理合同变更是合同履行中常见的情况，但如果不加以控制和管理，可能导致合同执行的混乱。
高校合同审计发现问题清单
高校合同审计发现问题清单高校合同审计发现问题清单序号：1高校合同审计是指对高校在签署合同过程中产生的合同条款、执行情况和费用支付等方面进行全面审查和评估的过程。
通过合同审计，可以发现合同管理中存在的问题，为高校提供改进和优化管理的建议。
本文将从浅入深地探讨高校合同审计中常见的问题，希望能够为读者提供清晰的理解。
序号：2在高校合同审计中，常见的问题包括但不限于：合同履行情况不符、费用支付迟延、合同条款不明确等。
序号：3合同履行情况不符是高校合同审计中常见的问题之一。
在高校签署合同后，需要确保合同的各项条款被准确执行。
然而，实际情况中，有时会发生合同履行不符的情况。
承包商未按照合同要求完成工程任务，或供应商未按时交付物资。
这些问题可能会导致高校的正常运营受阻，并对教育教学产生不利影响。
高校合同审计时需要重点关注合同履行情况。
序号：4费用支付迟延也是高校合同审计中常见的问题之一。
高校签署合同时通常需要支付一定费用，如工程款、设备租赁费等。
然而，有时高校未按时支付费用，导致合作方无法按时完成工作或提供服务。
这可能损害高校的信誉和形象，并进一步影响高校的合作伙伴关系。
在高校合同审计中，需要审查费用支付情况，确保高校按时支付相关费用。
序号：5合同条款不明确也是高校合同审计中常见的问题之一。
合同条款是合同的核心内容，它规定了各方的权益和责任。
然而，有时合同中的条款过于笼统或模糊，导致各方对责任的界定存在歧义。
这可能给高校的合作伙伴关系带来潜在的风险和纠纷。
在高校合同审计中，需要仔细审查合同条款，确保其明确清晰，能够有效规范各方行为。
序号：6高校合同审计中常见的问题包括合同履行情况不符、费用支付迟延和合同条款不明确等。
合同履行情况不符可能导致高校的正常运营受阻；费用支付迟延可能损害高校的信誉和形象；合同条款不明确可能引发潜在的风险和纠纷。
在进行高校合同审计时，应重点关注这些问题，并提出相应的改进建议。
序号：7个人观点和理解上，高校合同审计应该是一项重要的管理工作。
合同管理：3方面审计建议
合同管理：3方面审计建议笔者在审计中发现，行政事业单位经济合同管理方面存在问题不容忽视。
合同签订较随意。
部分合同内容不完善，对具体事项约定不明确，无签订日期，对未达事项无奖惩措施，对标的物数量、质量标准、价款计算及支付方式不明晰。
有些合同的签订未经集体讨论，未经相关部门审批，为了完善支付手续，甚至出现同一事项签订多份合同，部分合同先履行后签订，丧失了合同签订的意义。
对合同履行情况缺乏动态管理。
出租、出借等收入未及时收取到位，资金结算未按合同约定的进度付款，未按要求预留一定比例的质量保证金。
合同未达到预期绩效。
部分项目在合同完成后闲置或收效甚微，未能发挥财政资金效益，形成损失。
针对上述问题，笔者建议：一是完善内部制度,提高管理意识。
建立健全合同管理岗位责任制度、合同归口管理制度、合同归档制度、台账制度。
明确合同管理岗位、管理人员工作职责；对项目合同进行全面、统一管理,包括严格控制合同的授权审批和签署权限，明确办理业务和事项的权限范围、程序和责任；加强对合同档案的管理，及时收集、整理、归档和保管建设项目资料,做到全面完整。
二是规范合同实质,前移风险防范。
严格执行招投标、政府采购等方式，公开公平择优选择合同主体；加强对合同主体资格、资质等级、履约能力、社会信用等条件预审，防范合同履约风险；充分做好可行性研究，针对项目绩效设定可量化具体指标和预期产生的社会、经济效益，便于清晰界定资金适用范围；合同尽量使用标准合同文本,加大对工期、质量等方面的关注，做到质量有要求、数量有规定、工期有限制、计价有标准等等。
三是全过程监督，严格责任追究。
加强拟定、签订、履约全过程监督检查，加强合同的变更、解除管理，合同在实际履行或适当履行确有不可克服的困难而需要变更、解除时，应在法律规定或合理期限内与对方当事人进行协商。
履约过程中如发生纠纷，应按《合同法》等有关法规的规定妥善处理。
重点关注各阶段合同管理及执行情况，推动被审计单位加强合同管理，进一步完善内部控制体系建设，提高经济事项管理质量。
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王勇孙艺鹄（审计署长沙办）摘要：合同管理审计是基建投资审计中的一项重要内容，亦具有重要的意义。
伴随我国对国际通行工程承包合同的推广，基建投资领域合同管理逐步规范，但亦出现了一些新的问题。
本文结合审计实践，对当前合同管理审计中常见的一些问题，进行了介绍和分析，并提出相应的审计方法。
关键词：合同管理审计常见问题对策近年基建投资领域合同管理在逐步规范的同时，亦涌现了一些新的问题，需要引起审计机关的重视，并在合同管理审计实践中对审计方式和方法进行更新。
一、基建投资审计中合同管理的常见问题及原因分析（一）合同签订中存在的问题类型1、合同内容对具体事项约定不明确，实践中缺乏指导性。
虽然当前不少部门都推出了各自基建投资领域的合同范本，但由于项目不同的背景条件，通用合同条款往往不能满足实践的需要，造成部分合同条款约定不规范，或者必须依靠补充合同（或条款）来另行约定。
2、合同内容对招投标结果形成实质上的变更，成为参建各方规避招投标监管的重要手段。
实践中，承包单位往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺以方便中标，一旦中标后却经常出现不按照中标内容签订协议，或者在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，使得合同与招投标结果出现实质变更。
3、部分业主单位和承建单位内外勾结，以虚假合同（或虚假合同内容）、重复合同、让利合同等形式损害国家利益。
（二）合同执行中存在的问题类型1、未严格履行合同中约定的施工条款。
按照合同内容的区别，这种情况又可以分为四大类型：一是承建单位在施工时偷工减料，不能达到合同规定的工程量；二是承建单位因种种原因（包括业主要求），不按照设计工程设计内容施工，该建内容不建，不该建设的乱建；三是项目建设不能按照合同约定的质量要求或标准进行施工，工程质量不合格；四是项目不能按照合同约定的进度要求进行施工，工程建设延期。
2、未严格履行合同中约定的结算条款。
实践中这种情况主要有几种表现：一是不严格履行合同专用条款，按通用条款进行结算，增加工程造价；二是变更单价不依据合同条款约定原则确定，增加工程造价；三是工程量计量原则违反合同约定，增加工程造价；四是业主单位不按照合同约定向承建单位结算工程款，拖欠农民工工资。
3、责任分摊不按合同约定，承建单位通过各种手段向业主转嫁风险。
虽然理论上参建各方都存在向其他方转嫁风险的情况，但出于保护国有资产的考虑，国家审计较多关注的由承建单位向业主单位转嫁风险的情况。
审计实践中，这种情况主要表现为：一是承包单位未充分履行合同义务，导致分部工程出现质量问题，相应的工程损失或者后续处理费用却由业主承担；二是通过工程变更和索赔，将应由承包单位承担风险转嫁给业主承担。
通常承包合同的技术条款和商务条款对各个工程清单子项的施工流程、措施、工艺标准及相关施工规范依据等均有明确的约定，并明确约定相关费用应包含在投标报价中。
然而在实施过程中，承包单位以各种理由，提出各种变更和索赔，规避其合同义务，增加工程造价。
（三）上述问题的原因分析1、违法成本低是造成上述问题的根本原因。
当前国家正处于高速发展时期，基建工程高昂的造价吸引了大批不法分子将“发财致富”梦想寓于其中。
而由于当前国家基建投资面宽、资金量大、涉及环节层次多、隐蔽工程多等特点，导致了各级监督的广度和深度在客观上都无法达到全面覆盖的程度。
同时，基建领域近年屡屡爆发的“大案”、“窝案”，也反映出有限的监督受到种种因素制约，无法做到完全、彻底。
因此，对于违法者而言，违法犯罪的难度、被查处的几率，以及查处后可能面对的处罚等等制约因素，都不足以抵消违法犯罪所带来的收益，导致各类违规犯罪分子采取包括合同犯罪等各种手段，损害国家利益，且“前赴后继”乐此不疲。
2、业主单位监管乏力是造成上述问题的主要原因。
业主单位的监督管理，因其直接性、及时性等特点，是包括合同管理在内的项目管理最重要的构成内容。
但在实践中，业主单位却可能因为自身业务能力不足、责任心不强、缺乏监管动力，甚至自身就违法乱纪等原因，导致其监督缺乏效果。
这种情况尤其体现于某些质量事故的后续处理之上，如某工程在施工工程过程中，由于施工工艺及管理不到位，造成主体工程出现裂缝，业主无视合同价款中包含了所有工程完建、检测、维护和修补缺陷等费用的合同约定，补偿承包单位裂缝修复费用，不合理增加工程造价。
另外，业主单位的监督乏力也体现于业主所聘用的施工监理不认真履行职责情况上。
例如工程量的计量工作，通常由施工单位上报工程量，监理单位根据旁站监理验收和现场签证资料进行审核。
某工程合同明确规定，土石方工程要求严格按照设计图纸施工，超出设计挖方线的挖方及填方工程量不予以计量，承包单位的投标报价应充分考虑超挖风险，而该项目实际计量时，监理人员却按照实际开挖数量进行统计，对超挖及因此而引起的填方量及运输费用进行了计量，人为造成增加工程造价。
二、创新审计方法，促进合同管理审计工作（一）合同管理审计内涵及意义基建投资领域合同管理审计是指，审计机关在实施基建投资审计时，对审计范围内各类合同的签订过程，履约情况和执行效果等情况实施的审计监督。
国家审计监督因自身具备的独特能力和优势，能够在国家基建领域内，促进合同管理工作的改善：一是国家审计具有法定的权威性，能够对可能存在的违法违规或者明显不合理的合同内容进行纠正，并督促参建各方认真履行合同义务；二是国家审计具有较强的独立性，对监督过程中诸多不当干涉有较强的抵御力；三是国家审计信息反馈具有层次较高和及时性等优点，能够及时地向有关部门反映问题和整改问题。
而从审计实践来看，开展合同管理审计对于审计项目自身也具有意义：首先，进行合同管理审计，有助于审计人员对审计事项的了解和风险点的掌握。
市场经济条件下，业主与承建单位之间所有的委托关系都通过合同条款来约定，其条款直接关系到项目建设内容、业主与承建单位“责、权、利”划分，以及工程建设质量等关键环节和要素的规定。
实施合同管理审计，能够帮助审计人员较快地掌握基建项目的主要内容；同时通过对合同中价格条款、责任条款、质量条款等重要内容的分析，能够帮助审计人员掌握基建项目管理中的薄弱环节，从而及时锁定审计重点。
其次，进行合同管理审计，有助于审计人员确定审计评价标准，督促参建各方认真履行职责，按时、保质、保量的完成工程项目建设。
合同是参建各方为了基建项目顺利开展，而对基建项目的时间进度、质量标准和工程量等重要事项做出的约定。
实施合同管理审计，能够帮助审计人员掌握基建项目的各项控制指标，对参建各方的合同执行情况进行评价，从而督促参建各方认真履行职责。
再次，进行合同管理审计，有助于审计人员进行事后责任的评价和追究。
大型基建项目建设过程中经常会遭遇各种纠纷、甚至事故，从审计实践来看，造成上述纠纷或事故的原因虽然有很多，但大致还是可以归结为人为原因和不可抗因素。
实施合同管理审计，一是有助于审计人员区分人为原因和不可抗因素；二是有助于审计人员针对不同的原因，合理采取不同的评价标准和不同的追责措施。
另外，进行合同管理审计，有助于审计问题线索的挖掘。
当前许多违法违规行为，都是通过合同这一合法形式来达成其非法目的的。
通过对合同条款进行分析研究，审计人员能够发现其中的违法违规事项，或者潜在风险点。
（二）改善合同管理审计的若干建议1、宏观层面需要加强的内容（1）做好审计法与《合同法》等法律制度的衔接。
我国《合同法》关于合同效力的相关规定，与审计法关于财政性资金支出真实性监督的规定，在审计实践中经常出现冲突。
由于《合同法》效力高于《审计法》，同时《合同法》五十二条对于合同失效的五种情况进行了严格规定，司法诉讼中审计机关关于调减工程造价的审计决定往往很难得到支持，使得审计执法面临困境。
（2）加强审计资源的整合以及相关专业人才的培养。
基建投资领域内合同管理审计的相关知识领域涉及到工程、造价、法律，同时众多合同内容的综合分析还需要相应的计算机审计能力，因此审计机关应有针对性的相关专业人员加以整合和培养，必要时审计机关还可以聘请专业人员参与现场的审计工作。
值得注意的是，目前合同管理审计在审计实践更多的是一种辅助分析手段，而作为一项独立的审计内容而言，不仅在理念上缺乏相关的探索，具体审计思路、方式方法也缺乏研究。
（3）应善于用司法诉讼的眼光来看待合同管理的问题。
合同管理审计的内容，很大程度上也是对于合同纠纷的判断、认定问题，而且从审计实践来看有关合同管理相关的审计决定也容易引发司法诉讼。
审计人员应善于从司法诉讼的角度看待合同管理审计：一是有必要对司法机关采用证据的标准、方式方法、质量控制措施进行学习了解，以完善审计取证方式方法；二是针对司法质证的需求，有必要完善审计机关取证程序和内部质量控制程序，并督促审计人员关注审计取证的合法、合规性；三是有必要进行针对性研究，并及时对普通审计人员进行相关知识的宣传普及。
2、微观层面审计具体工作的建议（1）审前调查和分析阶段应重视对于合同内容的整理和综合分析。
这一阶段的目标在于为审计工作确定重点和方向，因此这一阶段的分析面应当尽可能的广，相关内容的整理应当尽可能详细。
具体而言，应当做好三个衔接，即：一是分析范围应当与工程建设内容相衔接。
审计人员制作或收集的合同分析表的范围，应当涵盖工程建设的主要内容，尽可能不遗漏；二是分析内容应当与主要合同的重要内容相衔接。
对于审计而言，需要关注的合同的重要内容包括当事人情况、建设内容情况、结算标准和付款等情况，并尽量与招投标情况和实际执行情况相关联，比较几者之间的差异情况，查找诸如转分包、重复合同、擅自调整结算标准和调增工程造价等情况；三是合同的分析应当与被审计的项目、单位管理流程以及工程项目主要建设内容相衔接，以印证合同内容的合理性。
（2）针对前期筛选的“疑点”合同，审计实施阶段应关注若干重点要素的针对性分析。
重点合同当事人是否符合法定资质要求，合同内容是否存在明显违法违规事项；检查合同与合同之间内容是否重复，合同与招投标文件的要求是否相符，是否存在无依据任意调增工程造价或者套取建设资金等情况；检查合同约定的参建各方权利义务关系是否对等，是否存在显失公平或者隐性转嫁风险的条款存在；检查是否对违约责任进行了明确约定，在发生了合同纠纷时，参建各方是否按照合同的约定对风险责任进行了合理划分；检查合同约定的质量标准和计价原则，是否符合现行法律法规的要求，是否在专用条款中安排了相应的工程质量和数量的确认、检查程序；检查合同约定的付款方式、工程进度等关键要素是否合理合规等等。
（3）审计分析的结果应当通过审计延伸或现场查勘加以印证。
不论是对合同内容真实性、合理性的审计，还是对于合同执行效果的审计，都需要对相关实际情况进行调查了解。