生产企业财务分析模板(ppt67)
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企业财务管理培训课件(PPT 67页)
三、企业财务管理的目标
3.财务管理目标的协调 财务管理目标的协调（见图10-1）。
图10-1 财务管理目标的协调
四、企业财务管理的原则
财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财 务关系的准则，它是从企业财务管理的实践经验中 概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是 对财务管理的基本要求。
四、企业财务管理的原则
图10-9 风险的类别
一、风险及其衡量
2.风险衡量 投资风险程度的大小，按未来年度预期收益的 平均偏离程度来进行估量。即用绝对数投资收益标 准离差和相对数投资收益标准离差率，来表示风险 程度。其计算过程有以下五个步骤： 计算投资项目的预期收益（K）： 计算投资项目收益的标准离差： 计算投资项目的收益标准离差率（Q）： 确定风险价值系数，和投资方案应得的风险收 益率 分析风险收益，权衡投资方案是否可取
2.财务计划 编制财务计划的工作内容（见图10-5）。
图10-5 编制财务计划的工作内容
六、企业财务管理的基本环节
3.财务控制 财务控制的工作内容（见图10-6）。
图10-6 财务控制的工作内容
六、企业财务管理的基本环节
4.财务分析 财务分析的一般程序（见图10-7）。
图10-7 财务分析的一般程序
三、企业财务指标分析
企业财务指标分析的衡量指标，如表10-1所示。
表10-1企业财务指标分析的衡量指标
企业财务分析
衡量指标
偿债能力 短期偿债能力分析 流动比率、速动比率、现金流动负债比率 分析 长期偿债能力分析 资产负债率、产权比率、已获利息倍数
企业资产营运能力分析
应收账款周转率、存货周转率、流动资产 周转率、固定资产周转率、总资产周转率
二、企业资金运动的规律
企业财务分析模板
企业财务分析模板一、财务分析概述。
企业财务分析是指对企业财务状况进行全面、系统、深入的分析，以便及时了解企业的经营状况和财务状况，为企业的经营决策提供可靠的依据。
财务分析主要包括财务比率分析、财务报表分析和财务预测分析等内容。
二、财务比率分析。
1.流动比率。
流动比率=流动资产/流动负债。
流动比率是反映企业偿付短期债务能力的指标，流动比率越高，企业的偿债能力越强。
2.速动比率。
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。
速动比率是反映企业短期偿债能力的指标，速动比率越高，企业的偿债能力越强。
3.资产负债率。
资产负债率=负债总额/资产总额。
资产负债率是反映企业资产负债结构的指标，资产负债率越低，企业财务风险越小。
4.净利润率。
净利润率=净利润/营业收入。
净利润率是反映企业盈利能力的指标，净利润率越高，企业盈利能力越强。
5.应收账款周转率。
应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。
应收账款周转率是反映企业应收账款收回速度的指标，应收账款周转率越高，企业资金使用效率越好。
6.存货周转率。
存货周转率=营业成本/平均存货余额。
存货周转率是反映企业存货周转速度的指标，存货周转率越高，企业存货利用效率越好。
三、财务报表分析。
财务报表分析主要包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。
1.资产负债表分析。
资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况。
2.利润表分析。
利润表反映了企业在一定时期内的经营成果，通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表分析。
现金流量表反映了企业在一定时期内的现金收支情况，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流动情况和现金管理能力。
四、财务预测分析。
财务预测分析是根据过去的财务数据和对未来经济环境的判断，对企业未来一定时期内的财务状况进行预测。
财务预测分析可以帮助企业制定合理的经营计划和财务预算，为企业的发展提供指导。
财务会计部月度财务报告PPT模板
制定应对风险 的具体措施， 如设立风险准 备金、购力
加强员工培 训，提高风
险意识
风险监控和管理
风险评估：评估风险因素 的影响程度和可能性
风险识别：识别可能影响 财务报告的风险因素
风险应对策略：制定应对 风险的措施和计划
风险监控：定期监控风险因素 的变化情况，及时调整应对策
资金需求：根据利润预测和资 金周转需求，预测下一年度的
资金需求
预算编制：根据预测结果， 编制下一年度的财务预算
预算执行：根据财务预算，制 定具体的执行计划和监控机制
预算执行情况分析
预算执行效果：评估预算执行 效果，包括成本控制、收入增 长等方面
预算执行进度：分析预算执 行进度与计划进度的差异
预算调整建议：根据预算执 行情况，提出预算调整建议
资产负债表分析方法：比较法、比率法和因素分析法等
利润表分析
收入：主要来自产品销售和服务提供 成本：包括原材料成本、人工成本、制造费用等 利润：收入减去成本得到的净额 利润率：利润与收入的比率，反映企业盈利能力 成本控制：通过优化生产流程、降低原材料成本等方式提高利润率 收入增长：通过扩大市场份额、提高产品价格等方式提高收入
财务会计部月度财 务报告PPT模板
汇报人：XX
目录
01 单 击 添 加 目 录 项 标 题 02 报 告 目 的 和 概 述
03 财 务 会 计 部 职 责 和 工 作内容
04 月 度 财 务 数 据 报 告
05 财 务 指 标 分 析
06 财 务 预 测 和 预 算
01
添加章节标题
02
报告目的和概述
加强内部沟通和协作， 提高团队协作效率
定期进行财务分析和预 测，为决策提供有力支 持
财务分析报告PPT模板
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02
基本财务情况分析
填写小标题 填写小标题
填写小标题 填写小标题
LOGO 单击添加文本标题
01 说明1 02 说明2 03 说明3
管理工作的细节是建立在管理细节固化的组织 流程和制度之上的，而执行力的保障则也来自 这样的基础。
添加标题
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添加标题
添加标题
45%
68%
79%
92%
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财务报告数据分析统计PPT
这里可填写公司名称
前言 Introduction
回顾这一年的工作，在取得成绩的同时，我们也找到了工作中的不足和问题，主要反映于xx及xxx的风格、
定型还有待进一步探索，尤其是网上的公司产品库充分体现我们xxxxx和我们这个平台能为客户提供良好的 商机和快捷方便的信息、导航的功能发挥。展望新的一年，我们将继续努力，力争各项工作更上一个新台阶。 右键点击图片选择设置图片格式可直接替换图片，在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的 综合描述说明。在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表 的综合描述说明，在此录入上述图表的综合描述说明。
LOGO
替换LOGO
目录 Contents
01 主要会计数据摘要 02 基本财务情况分析 03 预算完成情况及分析 04 重要问题综述及建议
点击此处添加文本点击此处添加文本点击 此处添加文本点击此处添加文本点击此处 添加文本点击此处添加文本点击此处添加 文本点
02
基本财务情况分析
填写小标题 填写小标题
填写小标题 填写小标题
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01 说明1 02 说明2 03 说明3
管理工作的细节是建立在管理细节固化的组织 流程和制度之上的，而执行力的保障则也来自 这样的基础。
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45%
68%
79%
92%
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财务报告数据分析统计PPT
这里可填写公司名称
前言 Introduction
回顾这一年的工作，在取得成绩的同时，我们也找到了工作中的不足和问题，主要反映于xx及xxx的风格、
定型还有待进一步探索，尤其是网上的公司产品库充分体现我们xxxxx和我们这个平台能为客户提供良好的 商机和快捷方便的信息、导航的功能发挥。展望新的一年，我们将继续努力，力争各项工作更上一个新台阶。 右键点击图片选择设置图片格式可直接替换图片，在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的 综合描述说明。在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表的综合描述说明，在此录入上述图表 的综合描述说明，在此录入上述图表的综合描述说明。
LOGO
替换LOGO
目录 Contents
01 主要会计数据摘要 02 基本财务情况分析 03 预算完成情况及分析 04 重要问题综述及建议
财务管理PPT第3章财务分析
财务报表之间的连接
二、财务分析的基础
期初存量
期初资产负债表 现金 + 其它资产 总资产 - 负债 所有者权益
流量
经营活动现的金现流金量流表 投资活动的现金流 融资活动的现金流
现金的净变动
股东权益表 所有者的投资和撤资 净利润和其它盈余 所有者权益的净变动
损益表
收入 -支出
净利润
期末存量
期末资产负债表 现金 + 其它资产 总资产 - 负债
1.了解企业的资产状况 2.了解企业的偿债能力 3.了解资本保值增值的情况
2.利润表
作用
编制依据 （利润=收入一费用）
一定期间生产经营成果 •企业的收入来源和分配去向 •企业的经营成果和获利能力 •企业收益的稳定性
二、财务分析的基础
3.现金流量表 一定会计期间现金和现金等价物流入和流出
编制基础 （现金及现金等价物）
3.注册会计师的审计报告
三、财务分析的程序和方法
（一）财务分析的程序 分析目的
不必要 效益不好
必要
工作量较大
分析的内容和重点
制定分析工作
方案或计划
工作量不大
搜集、整理资料
选择适当的分析方法进 行对比，做出评价
进行因素分析
形成书面化的文字
•绝对标准
三、财务分析的程序和•方行法业标准
•历史标准
（二）财务分析的方法
销售净利率 净利润/销售额=5%
销售额 2000万元
产权比率 负债/股权资本=1
资产 1000万元
总资产周转率 销售额/总资产=2
反映偿债能力的指标涉及的数据－－时点数据
投资者
•流动负债 •负债总额 •股东权益
财务报表分析课件.ppt
• 财务情况说明：包括公司基本情况简介；会计数据和业 务数据摘要；股本变动及股东情况；公司董事、监事、 高级管理人员和员工情况；公司治理结构；股东大会情 况简介；董事会报告；监事会报告；重大事项等。
2021/2/13
（一）资产负债表
2021/2/13
（二）利润表
2021/2/13
（三）现金流量表
史比；（2）横向比较：同类企业相比； （3）差异比较：与计划预算比。
2021/2/13
四、基本的财务比率
• 反映企业短期偿债能力的比率 • 反映企业长期偿债能力的比率 • 反映企业资产管理能力的比率 • 反映企业获利能力的比率 • 反映企业收现能力的比率 • 反映企业市场价值的比率
2021/2/13
2021/2/13
二、财务报表分析的对象
• 财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表。
• 会计报表附注：是对在资产负债表、利润表、现金流量 表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或 明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等 。包括：“会计政策、会计估计和会计报表编制方法说 明”、“会计报表的项目注释”、“关联方关系及交易”、“或 有事项”、“资产抵押说明”、“资产负债表日后事项”、“债 务重组事项”等。
2021/2/13
案例1：现金周期的竞争
• Gateway的存货问题相对而言也许不是很明显，因为它的存货周 转天数只有14天，但仍然是戴尔的两倍，戴尔的存货周转率比康 柏和苹果电脑快两倍。而且，尽管Gateway经营周期是最短的， 但是它还是不能和戴尔-11天的现金周期相提并论。苹果电脑现 金周期是32天，在这个领域是最差。戴尔的营运效率当然刺激了 它的竞争者。自从2019年以来，苹果电脑已经品尝了重新崛起的 喜悦，而康柏也削减了很多的经销商，努力成为更接近订单生产 的销售者。2019会计年度末，4个公司情况如下：
2021/2/13
（一）资产负债表
2021/2/13
（二）利润表
2021/2/13
（三）现金流量表
史比；（2）横向比较：同类企业相比； （3）差异比较：与计划预算比。
2021/2/13
四、基本的财务比率
• 反映企业短期偿债能力的比率 • 反映企业长期偿债能力的比率 • 反映企业资产管理能力的比率 • 反映企业获利能力的比率 • 反映企业收现能力的比率 • 反映企业市场价值的比率
2021/2/13
2021/2/13
二、财务报表分析的对象
• 财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表。
• 会计报表附注：是对在资产负债表、利润表、现金流量 表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或 明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等 。包括：“会计政策、会计估计和会计报表编制方法说 明”、“会计报表的项目注释”、“关联方关系及交易”、“或 有事项”、“资产抵押说明”、“资产负债表日后事项”、“债 务重组事项”等。
2021/2/13
案例1：现金周期的竞争
• Gateway的存货问题相对而言也许不是很明显，因为它的存货周 转天数只有14天，但仍然是戴尔的两倍，戴尔的存货周转率比康 柏和苹果电脑快两倍。而且，尽管Gateway经营周期是最短的， 但是它还是不能和戴尔-11天的现金周期相提并论。苹果电脑现 金周期是32天，在这个领域是最差。戴尔的营运效率当然刺激了 它的竞争者。自从2019年以来，苹果电脑已经品尝了重新崛起的 喜悦，而康柏也削减了很多的经销商，努力成为更接近订单生产 的销售者。2019会计年度末，4个公司情况如下：
财务报告分析方案研讨共67张PPT
1 Discuss the need for comparative analysis. 2 Identify the tools of financial statement analysis. 3 Explain and apply horizontal analysis. 4 Describe and apply vertical analysis.
•(1) its liquidity流动性, •(2) its profitability盈利性, •(3 ) its solvency偿付能力.
• Every item reported in a financial statement has significance.
第四页，共六十七页。
•In order to obtain information as to whether the amount 1 represents an increase over prior years or 2 is adequate in relation to the company’s
(trend analysis) is a technique for evaluating a series of financial statement data over a period of time.
第六页，共六十七页。
TOOLS OF
FINANCIAL
STATEMENT ANALYSIS
第十六页，共六十七页。
CURRENT ASSETS OF QUALITY DEPARTMENT STORE
Current assets
Cash
Temporary invest. Receivables (net) Inventory
•(1) its liquidity流动性, •(2) its profitability盈利性, •(3 ) its solvency偿付能力.
• Every item reported in a financial statement has significance.
第四页，共六十七页。
•In order to obtain information as to whether the amount 1 represents an increase over prior years or 2 is adequate in relation to the company’s
(trend analysis) is a technique for evaluating a series of financial statement data over a period of time.
第六页，共六十七页。
TOOLS OF
FINANCIAL
STATEMENT ANALYSIS
第十六页，共六十七页。
CURRENT ASSETS OF QUALITY DEPARTMENT STORE
Current assets
Cash
Temporary invest. Receivables (net) Inventory
财务报表分析课件PPT67张
长期投资
• 这些投资是在什么环境下产生的？ • 这些投资的流动性如何？ • 这些投资一旦变现，价值怎么样的？
（2）负债及资本项目
•
分析企业负债和资本项目的目的在于了解企业资金的
来源构成，借以判断企业的自身实力和银行贷款的风险。
①负债 企业的负债包括短期负债和长期负债。
短期负债主要包括应付账款、应付票据、应交税费和短 期借款等。对短期负债的分析，首先要了解企业短期负债的 数额有无漏计；其次，要了解短期负债的期限，如已过期， 可能会被处以罚款。
• 一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比 率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐
款数额和存货周转速度。
• 这个比率的特点可以显示企业以流动资产抵偿流动负债的 程度。这个比率越高，以流动资产抵偿流动负债的程度就 越大，流动负债获得清偿的机会就越多；反之则相反。
• 值得注意的是，尽管流动比率是衡量借款方短期偿债能力 的重要指标，但仍不免带有一定的局限性。具体表现为：
（2）现金流量表
•
在现金流量变动表中，任何负债的增加或
非现金资产的减少都是现金来源，负债的减少
和非现金资产的增加都是现金运用。股票的发
行或盈余的净增加代表现金来源，营业收入也
是现金来源，而现金支出、纳税和分红则是现
金运用。
现金流量表的内容
• 经营活动产生的现金流量 • 投资活动产生的现金流量 • 筹资活动产生的现金流量
• 2．本期报表内部各项目之间的勾稽关系，如资产负债表 中“资产＝负债＋所有者权益”的平衡关系式等；
• 3．主表与附表之间的关系，一般附表是用以说明主表中 某些特定项目，主表中某些项目是附表的计算结果；
• 4．各类报表之间的勾稽关系，如资产负债表与损益表之 间、实际项目的勾稽关系等。
某公司财务报表分析课件ppt(70张)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
4.利润的结构分析
由上面数据可知：经常性业务利润即营业利润占了 较大的比重，营业利润是可持续具有获得再生能力 的利润，所以从这方面看，利润的结构还比较合理。
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
利润表结构分析
2015年合并利润表情况：
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
东方日升纵向结构百分比利润表
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
二.利润表的分析
1.利润表总体情况 （1）整体各项收入 增长很快。
（2）公司在本年内 对外投资情况较差
（3）企业利润呈现 高速增长趋势
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
3、公司目前业务
1.生产太阳能电池组件 ，销售额近40亿 2. 生产EVA胶膜，销售额为560,784,469.84 3.其他非主营业务收入410,374,715.79；占总体业务收
入的7.80% 4.国内销售占营业收入的72%，出口销售占营业收入
的27.53%
4、企业核心竞争力
1.研究开发优势：公司非常重视对技术研发的投入和自主 创新能力的提高，通过引进人才，联合高校和科研院所等 方式形成了专业稳定的科研队伍，2015年公司获批设立浙 江省企业博士后工作站。
从企业的行业结构来看，该企业属于一个高新技术行 业，企业的营业收入，主要是来自生产一些高科技产 品，结合国家现在的总体政策，该企业的发展前景较 大，但是面临的风险也是较大的。
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
4.利润的结构分析
由上面数据可知：经常性业务利润即营业利润占了 较大的比重，营业利润是可持续具有获得再生能力 的利润，所以从这方面看，利润的结构还比较合理。
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
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利润表结构分析
2015年合并利润表情况：
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
东方日升纵向结构百分比利润表
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
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某公司财务报表分析课件(PPT70页)
二.利润表的分析
1.利润表总体情况 （1）整体各项收入 增长很快。
（2）公司在本年内 对外投资情况较差
（3）企业利润呈现 高速增长趋势
某公司财务报表分析课件(PPT70页)
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3、公司目前业务
1.生产太阳能电池组件 ，销售额近40亿 2. 生产EVA胶膜，销售额为560,784,469.84 3.其他非主营业务收入410,374,715.79；占总体业务收
入的7.80% 4.国内销售占营业收入的72%，出口销售占营业收入
的27.53%
4、企业核心竞争力
1.研究开发优势：公司非常重视对技术研发的投入和自主 创新能力的提高，通过引进人才，联合高校和科研院所等 方式形成了专业稳定的科研队伍，2015年公司获批设立浙 江省企业博士后工作站。
从企业的行业结构来看，该企业属于一个高新技术行 业，企业的营业收入，主要是来自生产一些高科技产 品，结合国家现在的总体政策，该企业的发展前景较 大，但是面临的风险也是较大的。
徐工集团财务分析-PPT精品文档
1.钢材企业谈 判能力有所削 弱
2.关键进口零 部件供方的议 价能力较强
具有核心技术的零部件方面，由于没有掌握关键部 件的核心技术，我国工程机械的关键零部件，大部分 仍依赖进口。国外供应商依靠市场垄断地位，时不时 地制定出台"霸王条款"。因此，国外关键零部件提供 商的议价能力较高
（二）行业现有企业间的竞争格局不稳定
公司行业背景分析
工程机械产业与全球经济状况、基础建设投资、各国政府的财 政政策密切相关。工程机械是我国制造行业的重要组成部分， 是我国制造业中发展最快、发展平稳、经济效益和产品市场前 景较好、并已成为提前经历入世竞争且形成与国外产品有较强 竞争能力的行业，在我国制造业中占据重要地位。
表：2019-2019年工程机械行业工业总产值占GDP比重 单位：亿元，%
近年来工程机械行业需求增长迅猛，各厂商均不 断扩大产能，扩展产品线。同时，部分国外厂商将工 程机械产业向中国转移，工程机械行业竞争日趋激烈。 行业集中度不断的提升，主要骨干企业分别占据了工 程机械行业各产品的领导地位，而中小型企业的销售 额却在不断下降。因此市场向龙头企业集中将成为未 来几年行业整合的发展趋势，市场份额较小的企业越 来越难以生存，不断遭到市场的淘汰。
公司行业背景分析
表：中国4万亿投资7个方向和额度
投资方向 额度（亿元 占比例% ）
国家一直在加大对基础 建设的投入，而基础设 施的建设需要大量的工 程机械设备，必然大大 促进工程机械的发展， 据专家预测，根据国外 的经验，估计中国还将 持续20年的工程机械稳 定发展期。
保障性住房 4000
新农村建设 3700 铁路、公路 15000 、机场、电 网 文教卫生 生态环境 1500 2100
财务报表分析实例ppt课件
流动资产 固定资产 +在建工程 资产 负债 股东权益
2004
214 289 114 614
2 225 97 450
平高电气
2005
2006251 94232来自 850144 577
209 418
2 673
1 524
104 692
112 432
资产负债增减变动趋势
21.17%
31.00%
1.27%
-3.59%
财务报表分析实例
资产负债数据
年份
资产 负债 少数股权 股东权益
流动资产 固定资产 +在建工程 资产 负债 股东权益
2004
637 407 510 310
103 126 994
东方电气
2005
2006
846 208
3 142 977
662 740
2 534 814
127
66 701
183 341
608 163
17.57% 26.14% 7.43%
27.75% 44.85% 7.39%
单位：万元
2007
310 508
2008
393 093
180 839
244 206
1 158
820
129 669
148 887
-16.27% -5.84% -3.52% -13.65% 15.33%
25.60% 36.22% 26.60% 35.04% 14.82%
财务报表分析实例
经营效益分析
1,400,000.00 万
1,200,000.00
营业收入 收入增长率
1,000,000.00
800,000.00
2004
214 289 114 614
2 225 97 450
平高电气
2005
2006251 94232来自 850144 577
209 418
2 673
1 524
104 692
112 432
资产负债增减变动趋势
21.17%
31.00%
1.27%
-3.59%
财务报表分析实例
资产负债数据
年份
资产 负债 少数股权 股东权益
流动资产 固定资产 +在建工程 资产 负债 股东权益
2004
637 407 510 310
103 126 994
东方电气
2005
2006
846 208
3 142 977
662 740
2 534 814
127
66 701
183 341
608 163
17.57% 26.14% 7.43%
27.75% 44.85% 7.39%
单位：万元
2007
310 508
2008
393 093
180 839
244 206
1 158
820
129 669
148 887
-16.27% -5.84% -3.52% -13.65% 15.33%
25.60% 36.22% 26.60% 35.04% 14.82%
财务报表分析实例
经营效益分析
1,400,000.00 万
1,200,000.00
营业收入 收入增长率
1,000,000.00
800,000.00
企业财务分析课件
（1）经验标准：经验标准是在财务比率分析中经常采用 的一种标准。
（2）历史标准：历史标准是指以企业过去某一时间的实 际业绩为标准。
（3）行业标准：行业标准是财务报告分析中广泛采用的 标准，它是按行业制定的，或反映行业财务状况的水平。
（4）预算标准：预算标准是指企业根据自身经营条件或 经营状况制定的目标标准。
第二次替代： 1 100x9x50=495 000……… ③
第三次替代： 1 100x9x50=544 500…………… ④
②-① 550000-500000=50000………… 产量增加的影响
③-② 495 000-550000=-55 000 材料节约的影响
④-③ 544 500-495 000=44 500 价格提高的影响
三、 财务分析的方法
（一） 比较分析法
1． 比较分析法是财务分析中最常用的一种基本方 法。
它是指将实际达到的数据同特定的各种标准相比较从 数量上确定其差异，并进行差异分析或趋势分析的一 种分析方法。
2． 运用比较分析法时应注意的问题
在运用比较分析法时，应注意的相关指标可比性，具体来 说有以下几点： （1）指标内容、范围和计算方法的一致性。 （2）会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性。 （3）时间单位和长度的一致性。 （4）企业类型、经营规模和财务规模以及目标大体一致。
偿债能力是指企业在举债经营中偿还各种到期债务 的信用状况。常用来进行分析的指标有：流动比率、速 动比率。
一、流动负债偿债能力分析
衡量流动负债偿债能力的指标称为流动比率。这 项指标是债权人所关心的问题之一。
最常用的流动比率主要有以下几种：
1．流动比率
流动比率亦称营运资金比率，是指流动资产与流动负债的 比率。计算公如下:
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资产管 理能力
分析
12 固定资产成新率 13 闲置固定资产比率
注：本指标 按季度计算
注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产 净值+年末固定资产净值)/2； -7-２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;
第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析
生产厂财务分析模板
制作：财务总部 日期：2005年12月14日
-1-
第一章 经营概况及特殊情况说明
分析结构
第二章 预警指标分析
第三章 销量分析
第四章 利润分析
第五章 产品边际贡献分析
第六章 生产成本分析
第七章 消耗指标分析
第八章 费用分析
第九章 资产负债表分析
第十章 主要物资采购价格分析
第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析
5359
+21% +11%
18044
+10%
本期累计
32438
4,956
950
2,043 1,460 4847
16427
去年同期
其他 产品５ 产品４ 产品３ 产品２ 产品１
-10-
第一章 经营概况及特殊情况说明
分析结构
第二章 预警指标分析
第三章 销量分析
第四章 利润分析
第五章 产品边际贡献分析
第六章 生产成本分析
9550 48440 5925
2,151 15,598 15173
34,453 134,510 127557
26% 100% 94.00%
2,588 14,728 14155
63,915 129,265 123690
8% 37% 5%
2387 6,264 304
8080 64,725 6,387
50% 100% 95%
第三章 销量分析
第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析
分析结构
-8-
销量 品种
产品销售量分析
本期
预算
单位：千升
去年同期
本月
累计 累计结构 本月 累计 累计结构 本月
累计 累计结构
第七章 消耗指标分析
第八章 费用分析
第九章 资产负债表分析
第十章 主要物资采购价格分析
第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析
-11-
管理报告分析 －累计同比
销量（万千升）
净收入
可变成本
可变利润
固定成本
毛利润
销售/市场/分销费用
销售利润
管理费用
其它经营收入/(支出)
经营利润
补贴收入
财务费用/非经营性收支
-4-
2、影响本期经济效益的特殊情况说明： （本月及以前发生 但未说明的重大事项）
3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大 采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的 事项）
-5-
分析结构
第一章 经营概况及特殊情况说明
第二章 预警指标分析
第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析
累计销售结构分析
累计销售量：千升 36640
99%
40,000
35,000 30,000 25,000 20,000
6,500
1,020 3,020 2,100
5000
92% 107%
15,000
10,000
19000
95%
5,000
0 累计预算
36526
+13%
6,006
871 2,429 1,681
少数股东利益
所得税
-12-
净利润
2005年x月累计
人民币 (万元) 元/千升
-2-
分析结构
第一章 经营概况及特殊情况说明
第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析
-3-
１、主要指标完成情况
经济指标 单位 本年累计
销售量
KL 3,435,600
净收入
万元 739,875
单位可变利润 元 1,025
收入可变成本率 ％ 52%
固定成本总额 万元 96,857
利润总额
万元 54,473
存货周转率 次数 7.8
累计预算 完成预算 去年同期
3,500,000 98% 3,058,500
8,955 13,468 12864
79,192 114,926 105452
7% 56% 6%
69% 100% 91%
注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独 -9列- 示； ２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。
37% 2,980 14% 1,533
20,055 15,679
50% 4,513 35,734
17% 14%
31%
小计 3、区域品牌
产品１ 产品２ 产品３
其他 小计 合计
其中公司内部
1.00
56.00 0.04%
1004 747 400
8822 18,555 7,076
7% 14% 5%
1555 500 533
1、青岛啤酒 产品１ 产品２ 产品３ 其他 小计
2、第二品牌 产品１ 产品２ 产品３ 其他
11,733 1,713
83,928 16,073
62% 10,640 47,850 12% 1,500 17,500
13,446 100,001
74% 12,140 65,350
1.00
56.00 0.04%
-6-
财务预警指标-月度指标
类别 序号
指标
本期 去年同期
1 货币资金周转天数
营运能 2 存货周转天数 力分析 3 固定资产周转率
4 总资产周转率
5 千升酒净收入
销售能 力分析
6 千升酒销售成本 7 千升酒管理费用
8 千升酒利润
控制能 力分析
9 销售成本偏差率 10 管理费用偏差率 11 净利润偏差率
725,450 102% 631,611
1,010 101% 1,013
50% 104% 49%
97,560 99% 85,525
53,250 102% 45,904
7.5
-
5.9
增减% 12% 17% 1% 6% 13% 19%
注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明， 2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）x100%