第九章货币资金
第九章资金的时间价值与等值计算
例：某建设项目第1年年初投资200万元，第2年
年初投资100万元，第2年投产，当年收入500万 元，支出350万元，第3年至第5年年现金收入均 为800万元，年现金支出均为550万元，第5年年 末回收资产余值50万元，试画出该项目的净现 金流量图。
流动资产:可以在1年或者超过1年的一个营业 周期内变现或者耗用的资产。 货币资金：现金、银行存款等 存货：产成品、半成品、在制品以及各类材 料、燃料、包装物、低值易耗品等 应收款项：应收账款、应收票据、预付账款 和其他应收款等。
流动资产运动形式：货币—存货—货币
项目总投资形成的资产
无形资产:企业长期使用但没有实体形态的可 以持续为企业带来经济效益的资产，如：商标、 专利、专有技术、专营权、土地使用权。
序号 项 目
1
1 现金流入
1.1
… 2 现金流出
2.1
…. 3 净现金流量
计算期 2 3…n
合计
三、现金流量的表示方法
2、现金流量图：现金流量图能够全面、形象、直 观地表达经济系统的资金运动状态。横坐标表示时 间，纵坐标表示现金流量。
单位：元
横坐标等分成若干间隔，每一间隔代表一个时间单 位，直线自左向右代表时间的延续。
（反映资金时间价值的指标）
绝对指标： 用绝对数表示
包括利息、利润、净收益。利息反映了借贷资金 的增值；利润或净收益反映了资金投入生产流通 领域的增值。
相对指标：用相对数表示
包括利率、利润率或收益率，是单位时间内（通 常为一年）所获得的利息、利润额或收益额与投 入资金的比率，也称资金报酬率，是用百分数表 示的相对指标。
应纳税额＝课税数量×适用单位税额
货币资金和应收款项之货币资金课件
03
货币资金的内部控制
岗位分工与授权审批
岗位分工
确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，如出纳与会计、现金 与银行存款、收入与支出等。
授权审批
建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限 、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。
投资收益
企业通过投资获取的现 金收入，如股息、利息
等。
政府补助
企业从政府获得的非偿 还性资金。
其他业务收入
除主营业务外的其他业 务活动所获得的现金收
入。
流出的货币资金
01
02
03
04
采购支出
企业为购买原材料、设备等所 需的现金支出。
税费支出
企业依法缴纳的各种税费。
员工薪酬
企业支付给员工的工资、奖金 等薪酬。
货币资金和应收款项之货币 资金课件
目 录
• 货币资金概述 • 货币资金的流入与流出 • 货币资金的内部控制 • 货币资金的核算 • 货币资金的审计
01
货币资金概述
定义与特点
定义
货币资金是指企业生产经营过程 中处于货币形态的那部分资金， 包括库存现金、银行存款和其他 货币资金。
特点
流动性强、风险较高、收益稳定 。
在保障安全的前提下，追求资 金效益的最大化，如通过合理 配置存款结构实现利息收入最 大化。
集中原则
实行资金的集中管理，统一调 度，以提高资金使用效率。
统一原则
资金的收支应由企业统一管理 ，下属单位或部门不得自行开 设银行账户或私自支配资金。
02
货币资金的流入与流出
货币资金(路国平中财)课件
利率、手续费等。
短期融资策略
合理安排融资方式、期限和金额，降低融资成本和风险。
感谢观看
THANKS
02
货币资金的来源
现金收入
销售收入
企业通过销售商品和服务获得的现金收入，是货币资金的重 要来源之一。
租金收入
企业出租资产或房产获得的现金收入，也是货币资金的一个 补充来源。
应收账款
应收账款是指企业因销售商品、提供 劳务等原因，应向客户收取的款项。 在应收账款收回之前，其管理也是货 币资金管理的一部分。
货币资金是企业中最活跃、流动 性最强的资产，主要用于企业的 日常经营活动、支付工资、偿还 债务等。
货币资金的特点
01
02
03
流动性强
货币资金可以随时用于支 付和交换，是企业经营活 动中必不可少的支付手段 。
风险较高
由于货币资金的流动性较 强，因此其风险也相对较 高，需要采取相应的管理 和控制措施。
货币资金(路国平中 财)课件
目 录
• 货币资金概述 • 货币资金的来源 • 货币资金的使用 • 货币资金的内部控制 • 货币资金的审计 • 货币资金的管理策略
01
货币资金概述
货币资金的定义
货币资金
是指企业生产经营过程中处于货 币形态的那部分资金，包括库存 现金、银行存款和其他货币资金 。
定义解释
收款内部控制的风险点
虚假收入、延迟入账、舞弊和贪污等。
付款内部控制
1 2 3
付款内部控制的目标
确保支出合理、合规，防止虚假支出和舞弊行为 。
付款内部控制的措施
建立严格的审批制度和支付流程，规范付款凭证 和记录，定期核对账目和报表，以及内部审计和 监督。
《货币资金 》课件
需要提前通知才能取出 的存款，利率通常较高。
存款利率的影响因素
存款利率受多种因素影响，包括货币供求关系、通货膨胀预期、政策利率等。 理解这些因素有助于做出更明智的资金管理决策。
现金盈余管理
证券投资
将现金盈余投资于股票、期货 等金融工具。
储蓄存款
将现金盈余存入银行，获得利 息回报。
房地产投资
购买房产进行投资，实现资产 增值。
《货币资金》PPT课件
欢迎来到《货币资金》PPT课件！在本课程中，我们将深入探讨货币资金的 概念、种类、来源、使用等各个方面，帮助您了解货币资金的重要性和管理 技巧。
货币资金概念
货币资金指的是企业或个人手中持有的可随时用于购买商品或支付债务的货 币或货币等价物。它是经济活动中不可或缺的重要要素。
货币与资金的区别
投资收益
通过投资获得的资本回报。
贷款
从银行或其他金融机构获得的 借款。
合作伙伴
与他人合作进行业务以获得共 同利益。
货币资金的使用
1
日常生活
购买商品、支付账单等日常消费。
2
投资
用于购买股票、债券等金融工具，以获取回报。
3
扩大经营
用于购买设备、雇佣人员等，以发展企业。
货币资金的重要性
货币资金的充足与否直接影响企业的正常运营和生活的质量。良好的货币资 金管理能够提高资金使用效率、防范风险、创造更大的价值。
资金使用
合理规划和使用资金，避免浪费和滞留。
货币资金管理的流程
1
资金计划
制定资金需求计划和周转计划。
2
资金筹集
通过自筹和外部筹集获取所需资金。
3
资金运作
将资金投资、运营和支付等活动进行有序安排。
会计基础练习题第九章
第九章货币资金一、单项选择题1、库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（）科目。
A.管理费用B.财务费用C.其他应收款D.营业外支出2、当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记（）。
A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应收款 D.管理费用3、当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记（）。
A.待处理财产损溢B.营业外收入C.其他应收款 D.管理费用4、下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（）。
A.车、船票 B.付款凭证C.工资单 D.借款收据5、以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记（）账户。
A.库存现金B.管理费用C.材料采购D.其他应收款6、按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（）。
A.现金要实行日清月结B.各种现金开支要进行审批C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行D.库存的纸币和铸币应实行分类保管7、根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（）。
A.登记现金和银行存款日记账B.保管库存现金和各种有价证券C.保管会计档案D.保管空白收据、空白支票以及有关印章8、远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（）天的开支需要量。
A.5B.10C.15D.209、下列不属于现金结算范围的是（）。
A.职工工资、各种工资性津贴B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.出差人员必须随身携带的差旅费D.结算起点1000元以上的大额支出10、关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（）。
A.应该设置银行存款日记账B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记C.不必每日结出余额D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算11、下列不通过“其他货币资金”核算的是（）。
A.存出投资款B.信用证存款C.信用卡存款D.备用金12、银行汇票存款通过（）科目核算。
A.银行存款B.其他货币资金C.应付票据D.应收票据13、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
货币资金知识讲座
货币资金知识讲座1. 引言货币资金是企业经营活动中至关重要的一个方面。
它是企业流动资产中最具流动性和可操作性的一部分，对企业的经营和发展具有重要的影响。
在这个知识讲座中，我们将深入了解货币资金的概念、重要性以及管理方法，帮助参与者更好地掌握货币资金的核心知识。
2. 货币资金的定义货币资金是指企业在银行存款、现金和其他可随时兑换为货币的金融资产上所持有的资金。
它是企业短期偿债能力的重要指标，也是企业运营的基础。
货币资金的规模和结构的合理调配，对企业的资金周转、运营和风险控制具有重要作用。
3. 货币资金的重要性货币资金对企业的重要性主要体现在以下几个方面：3.1. 短期经营活动支持货币资金的存在可以确保企业有足够的资金来支持日常的经营活动，如购买原材料、支付员工工资等。
它可以提高企业的流动性，确保企业正常运营。
3.2. 应对突发事件突发事件如自然灾害、市场波动等可能对企业造成重大影响。
持有足够的货币资金，企业可以在紧急情况下迅速应对，减少风险并保障企业的发展。
3.3. 投资和扩张货币资金可以用于企业的投资和扩张计划。
企业可以利用货币资金来进行新的项目投资，开拓新的市场，加强竞争力并提升企业价值。
4. 货币资金的管理方法4.1. 现金流量分析现金流量分析是对企业货币资金流动的全面考察和分析。
通过对企业的现金流入和流出进行监控，企业可以做出合理的决策，确保货币资金的充裕。
4.2. 风险管理货币资金的管理也要考虑风险控制。
企业需要识别和评估各种风险，并采取相应的措施保护企业的货币资金。
常见的风险包括市场风险、信用风险和操作风险等。
4.3. 资金调配合理的资金调配是货币资金管理的关键。
企业可以根据不同的资金需求和投资回报率来确定资金的使用方式和分配比例，最大化货币资金的效益。
5. 货币资金管理的挑战货币资金管理面临一些挑战，例如：•市场波动：市场的不确定性可能会对企业的货币资金造成冲击，需要企业进行灵活应对。
货币资金剖析课件
现金的流入
企业的现金流入主要来源 于销售收入、政府补助、 投资收益等。
现金的流出
企业的现金流出主要用于 购买原材料、支付工资、 税费等经营费用。
银行存款的核算
银行存款的定义
银行存款是指企业存放在银行的货币资金，是企业货币资金的主 要组成部分。
银行存款的收支管理
企业应建立严格的银行存款收支管理制度，确保银行存款的安全和 完整。
货币资金的分类
01
02
03
库存现金
指企业持有的现钞和硬币 ，主要用于日常零星交易 和备用金。
银行存款
指企业存放在银行的款项 ，包括活期存款、定期存 款等。
其他货币资金
指除库存现金和银行存款 以外的货币资金，包括外 埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款等。
02
货币资金的管理
货币资金的管理原则
安全性原则
THANKS
感谢观看
资金预算。
预算执行
严格按照预算执行货币资金的 收支，避免超预算或无预算的 支出。
预算调整
当实际情况与预算出现较大偏 差时，及时进行调整，确保预 算的有效性。
预算分析
定期对货币资金预算的执行情 况进行分析，发现问题并及时
解决。
03
货币资金的核算
现金的核算
现金的定义
现金是指企业所拥有的硬 币、纸币及银行活期存款 。
货币资金剖析课件
目 录
• 货币资金概述 • 货币资金的管理 • 货币资金的核算 • 货币资金的审计 • 货币资金的风险防范
01
货币资金概述
货币资金的定义
货币资金
是指企业生产经营过程中处于货 币形态的那部分资金，按其形态 和用途不同可分为包括库存现金 、银行存款和其他货币资金。
《货币资金概述》课件
解释。
其他货币资金审计
其他货币资金审计的目标
确保其他货币资金的完整性和准确性，发现任何可能的贪污、挪 用或盗窃的情况。
其他货币资金审计的范围
包括对企业其他货币资金的核对，以及核对其他货币资金日记账和 总账。
其他货币资金审计的程序
先进行核对，然后核对日记账和总账，最后对差异进行调查和解释 。
05
货币资金的案例分析
案例三：某公司其他货币资金的使用问题
总结词
其他货币资金使用不当
详细描述
某公司将其他货币资金用于高风险投资，导致资金损失。同时，公司在资金使用过程中未进行有效的 风险评估和控制，增加了经营风险。
THANKS
感谢观看
授权批准
建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限 、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工 作要求。
现金和银行存款的管理
现金管理
企业应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及 时存入银行。同时，企业应按照《现金管理暂行条例》的规 定，根据经营业务需要使用现金。
《货币资金概述》课件
目 录
• 货币资金定义与特点 • 货币资金的管理 • 货币资金的内部控制 • 货币资金的审计 • 货币资金的案例分析
01
货币资金定义与特点
定义
01
货币资金是指企业生产经营过程 中处于货币形态的那部分资金， 包括库存现金、银行存款和其他 货币资金。
02
货币资金是企业中最活跃、流动 性最强的资产，也是企业进行生 产经营活动不可或缺的物质基础 。
严格按照国家有关现金管理制度 的规定，收支现金并及时入账。
库存现金的限额
根据企业日常零星开支的需要， 核定合理的库存现金限额。
货币资金讲课
对改进措施的实施情况进行跟踪监控，确保措施 的有效执行，并及时调整改进方案。
THANK YOU
感谢聆听
分析方法
运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对货币资金的流动性 、安全性和收益性进行评估。
结果反馈与改进措施
结果反馈
将评估结果以报告形式呈现，向企业管理层和相 关部门反馈。
改进措施
根据问题诊断结果，制定相应的改进措施，如优 化资金结构、加强风险管理、提高资金使用效率 等。
问题诊断
针对评估中发现的问题，进行深入分析和诊断， 找出问题根源。
流出渠道及方式
80%
经营活动流出
企业在日常经营活动中支付的资 金，如购买原材料、支付工资、 缴纳税费等。
100%
投资活动流出
企业进行投资所支付的资金，如 购买固定资产、无形资产、长期 股权投资等。
80%
筹资活动流出
企业偿还债务、支付筹资费用等 所流出的资金，如偿还借款、支 付利息等。
流入流出平衡管理
安全性指标
反映企业货币资金的安全性和风险控制能力，如 现金比率、资产负债率等。
收益性指标
体现企业货币资金的运用效率和盈利能力，如货 币资金周转率、货币资金收益率等。
数据收集与分析方法
数据来源
收集企业财务报表、银行账户明细、现金流量表等相关数据。
数据处理
对数据进行清洗、整理、分类和汇总，以便后续分析。
货币资金讲课
汇报人:XX
目
CONTENCT
录
• 货币资金概述 • 货币资金的流入与流出 • 货币资金的风险管理 • 货币资金的内部控制 • 货币资金的运用策略 • 货币资金的绩效评估
01
货币资金概述
货币资金知识点
货币资金知识点货币资金是企业资产负债表中的一个重要部分，它代表着企业拥有的现金、银行存款以及其他可以快速流动的金融资产。
在企业运营和财务管理中，理解货币资金的概念和管理原则是至关重要的。
本文将逐步介绍货币资金的基本知识点。
1. 货币资金的定义货币资金指的是企业手头上可以随时使用的现金和银行存款。
现金是指企业实际持有的现金，包括现金钱箱、库存现金等。
银行存款是指企业存放在银行的各类存款，如活期存款、定期存款等。
2. 货币资金的重要性货币资金对企业的运营和发展至关重要。
它可以用于支付日常的运营费用，如员工工资、水电费用等。
此外，货币资金还可以用于应对突发的资金需求，如应急采购、投资机会等。
3. 货币资金的管理原则良好的货币资金管理可以帮助企业确保资金的安全性和流动性。
以下是一些货币资金管理的基本原则：3.1 精确预测与规划企业需要对日常资金的需求进行精确的预测和规划。
通过合理的预测，企业可以在资金紧张时采取相应的措施，如提前筹集资金或减少支出。
3.2 管理现金流量现金流量管理是货币资金管理的核心。
企业应根据实际的现金流动情况，合理安排资金的进出，并及时监控现金的流向，避免资金的浪费和滞留。
3.3 分散风险企业应该将货币资金分散存放在多个银行，并控制单一存款的金额。
这样可以降低资金受到风险的影响，并提高资金的安全性。
3.4 提高资金的收益率企业可以通过合理的资金配置和投资，提高资金的收益率。
例如，可以将闲置的资金投资于短期理财产品或其他低风险的投资工具，以获取一定的投资收益。
4. 货币资金的监管为了确保货币资金的安全和合规，相关部门对货币资金进行监管和管理。
监管机构负责监督银行的资金流动、资金安全等方面的工作，以保护投资者和企业的利益。
5. 货币资金的应用货币资金可以用于企业的各种资金需求，例如：•日常运营费用的支付•投资项目的资金支持•偿还债务和支付利息•应对突发事件和应急需求结论货币资金是企业财务管理中的重要概念，它对企业的稳定运营和发展至关重要。
货币资金培训资料
货币资金培训资料1. 什么是货币资金？货币资金指企业在经营过程中，以货币的形式储备的资金，在企业财务中占据着重要的地位。
货币资金的来源包括企业自身的经营活动所产生的现金流入，以及资本市场中的融资活动等。
货币资金的作用是保障企业的运营，确保企业有足够的资金来支付各种费用、债务和维持正常的经营活动。
因此，充分理解货币资金的管理和运作是企业财务管理的重要一环。
2. 货币资金管理的目标和原则货币资金的管理目标是确保企业有足够的现金储备，同时最大限度地提高资金的利用效率，从而实现企业财务的稳定和可持续发展。
货币资金管理的原则有以下几个方面：2.1. 安全性原则保证货币资金的安全性是货币资金管理的首要原则。
企业需要采取一系列的防范措施，如合理规划现金流入和流出的时间，及时进行现金监控和核算，加强内部控制等，以防范各种风险和损失。
2.2. 流动性原则货币资金要具有一定的流动性，以满足企业日常的经营运作和支付需求。
因此，企业需要合理安排现金的使用和储备，确保资金能够及时调动和利用。
2.3. 收益性原则货币资金的管理还要追求资金的收益性，即寻求资金的最佳利用方式，提高资金的效益和收益。
企业可以通过投资理财、优化现金流等方式实现资金的最大化利用。
2.4. 统筹兼顾原则货币资金管理需要统筹兼顾安全性、流动性和收益性三个方面的要求，根据企业的具体情况和经营目标，综合考虑各种因素，制定货币资金管理策略和方案。
3. 货币资金管理的方法和技巧3.1. 现金流量预测与管理现金流量预测是货币资金管理的基础工作，通过对企业经营活动的现金流入和流出进行预测，可以帮助企业及时了解现金状况，制定合理的资金筹措和使用计划。
同时，企业还需要建立健全的现金管理制度，加强内部控制，确保现金流量的准确性和可靠性。
3.2. 资金集中与支付管理资金集中是指将企业各个子账户的资金进行集中管理，可以提高资金的利用效率和避免资金的散失。
支付管理包括支付策略的制定和支付流程的优化，以降低支付成本和风险。
《货币资金》课件
定义市场风险是指因市场价来自波动而 导致企业资产价值损失的风险。
来源
主要包括利率风险、汇率风险和 商品价格风险等。例如，利率波 动可能影响企业的债券投资价值 ，汇率波动可能影响企业的进出
口业务。
管理策略
通过多元化投资组合、对冲交易 和其他风险管理工具来降低市场 风险。此外，密切关注市场动态 ，定期评估和调整风险管理策略
也是必要的。
06
货币资金的未来发展
电子货币的发展趋势
电子货币的普及
随着科技的发展，电子货币的使用将 越来越广泛，人们将更倾向于使用电 子支付方式进行交易。
电子货币的安全性
随着加密技术和安全协议的进步，电 子货币的安全性将得到保障，使得电 子支付成为更可靠的选择。
金融创新对货币资金的影响
金融创新的发展
信用风险
定义
信用风险是指借款人或债务人可能无 法按照约定偿还债务的风险。
来源
管理策略
建立信用管理体系，制定严格的信用 政策和审批流程，定期评估债务人的 信用状况，以及采取必要的风险控制 措施。
主要来源于企业的应收账款、应收票 据和其他应收款项。此外，向第三方 提供信用担保也可能产生信用风险。
市场风险
货币资金的管理原则
安全性原则
确保货币资金的安全，防止被盗窃、诈骗和挪用。
效益性原则
通过合理配置和利用货币资金资源，实现企业经济效益的最大化。
合法性原则
确保货币资金的来源和使用合法合规，遵守相关法律法规和规章制度。
02
货币资金的来源
现金收入
01
销售收入
企业在销售商品或
提供劳务过程中所
02
获得的现金收入。
1 2
3
货币资金基本讲义
货币资金基本讲义一、概念介绍货币资金是指企业或个人拥有的以货币形式存在的资金，包括现金、存款、结算备付金等。
在企业运营过程中，货币资金起到了重要的支持和保障作用，对于企业的正常运营和发展具有至关重要的意义。
二、货币资金的分类1. 现金现金是指企业或个人手中实际持有的货币，主要包括人民币、外币、钞票和硬币等形式。
现金在企业的流动资金管理中起到了关键作用，可以用于日常的采购、支付等活动。
2. 存款存款是指企业或个人将资金存入银行等金融机构，由其代管并支付利息的一种金融业务。
存款可以分为活期存款和定期存款两种形式。
活期存款具有灵活性和流动性较高的特点，企业可以随时支取资金；而定期存款则具有固定期限和固定利率等特点。
3. 结算备付金结算备付金是指企业为了保证交易的顺利进行而预先准备的资金，用于支付采购货款、结算款项等。
结算备付金可以以现金的形式存在，也可以以存款的形式存在于银行账户中。
三、货币资金的重要性货币资金对于企业的正常运营和发展具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 支撑日常经营货币资金是企业日常经营活动所必需的资金，可以用于支付员工工资、采购原材料、缴纳税费等。
只有保持充足的货币资金，企业才能正常进行经营活动，并满足各种支付需求。
2. 应对突发事件在企业运营过程中，突发事件时有发生，如突然的市场需求增加、原材料价格上涨等，这时企业需要有足够的货币资金来应对。
充足的货币资金可以帮助企业及时采购并应对突发事件，保证生产运营的稳定性。
3. 保证企业发展在企业发展过程中，资金是一个重要的支撑因素。
充足的货币资金可以帮助企业扩大生产规模、改善设备、研发新产品等，促进企业的持续发展。
四、货币资金的管理货币资金的有效管理对企业来说至关重要，可以提高企业的效率和降低风险。
以下是一些常见的货币资金管理方法：1. 做好预算规划企业应制定合理的预算规划，根据经营情况和市场需求合理安排货币资金的使用，避免资金的浪费和不必要的支出。
基础会计9货币资金PPT课件
1
目录
• 学习目的和要求 第一节 货币资金的概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金
2020/12/13
2
货币资金的概念及内容
• 货币资金：又称为货币资产，是指企业生产经营过 程中处于货币形态的资产。是可以立即投入流通， 用以购买商品或劳务、或用以偿还债务的交换媒介 物。
，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；
银行不垫款。 2020/12/13
15
货币资金内部控制的规定
• 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关 部门和岗位的职责权限，确保不相容职务的 分离、制约和监督。
• 配备合格人员，实行定期轮岗制度。
• 建立严格的授权审批制度，明确审批的方式 、权限、程序、责任和相关控制措施。
2020/12/13
8
（二）银行存款管理制度
1.银行账户的分类 2.设立存款账户的原则 3.结算纪律和原则
2020/12/13
9
银行账户的分类
企业银行存款账户依据用途不同可以分为：
基
一
临
专
本
般
时
用
存
存
存
存
款
款
款
款
账
账
账
账
户
户
户
户
是指企业办理日常结算和现金收付的账户。 企业的工资、奖金等现金的支取，只能通 过该账户办理。
• 范围包括：
– 现金、银行存款、其他货币资金
• 是企业资产的重要组成部分，也是流动性最强的资 产，当然也是最容易受到觊觎的资产。
2020/12/13
3
现金的使用范围
• 根据现金国家管理制度和结算制度的规定， 企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的 《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定 的范围内使用现金。允许企业使用现金结算 的范围有：
《货币资金的》课件
购买原材料和商品
企业需要用货币资金购买生产 所需的原材料和商品，以确保
生产的顺利进行。
支付税费
企业需要按时缴纳各种税费， 这也是货币资金的一项重要用
途。
支付其他经营费用
除了上述费用外，企业还需要 支付其他经营费用，如租金、
水电费等。
投资活动的货币资金使用
购买固定资产
企业为了扩大生产规模或提高生产效率，可 能会用货币资金购买固定资产。
对外投资
企业可能会用货币资金对外投资，以获取更 多的资源和市场。
投资证券和其他金融产品
企业可能会将一部分货币资金投资于证券和 其他金融产品，以获取更高的收益。
研发和创新投入
企业为了保持竞争优势，可能会在研发和创 新方面投入大量的货币资金。
融资活动的货币资金使用
偿还借款
企业为了扩大生产或进行其他 投资，可能会借款，然后用货
在审计报告中指出存在的问题和 不足之处，并提出改进建议和意
见。
将审计报告提交给相关部门和管 理层，以便其了解货币资金的管 理情况和存在的问题，并采取相
应的措施进行改进和规范。
06 货币资金的案例分析
企业A的货币资金管理案例
总结词
企业A通过实施有效的货币资金管理，实现了资金的高效运作和收益最大化。
02 货币资金的来源
现金收入
销售收入
企业在销售商品或提供劳务过程中所 获得的现金收入。
其他业务收入
企业除主营业务之外的其他业务活动 所获得的现金收入，如租金、手续费 等。
银行存款
企业存款
企业存放在银行的资金，可以随时支取和使用。
定期存款
企业将暂时不用的资金存入银行，定期存款需要到期才能支取，但利率通常较 高。
中级财务会计货币资金
中级财务会计货币资金一、概述货币资金是指企业拥有的可以迅速用于结算和支付的货币资产，包括现金、银行存款、货币市场工具等。
在中级财务会计中，货币资金是一个重要的财务指标，反映了企业的流动性和偿债能力。
本文将介绍中级财务会计中货币资金的概念、特点、管理和分析方法。
二、货币资金的概念货币资金是企业最具流动性的资产，通常包括以下几种形式：1.现金：企业手头上的现金，包括库存现金和零用钱。
2.银行存款：企业在银行内的活期存款、定期存款等。
3.其他货币市场工具：如短期理财产品、商业票据等。
三、货币资金的特点货币资金具有以下特点：•高度流动性：货币资金可以迅速兑换成现金，用于支付企业的应付款项。
•低风险性：相对于其他资产，货币资金风险较低，更适合用于日常经营中。
•持有成本低：货币资金不需要承担较高的持有成本，可以方便地管理和控制。
四、货币资金的管理中级财务会计中，货币资金的管理至关重要，可以采取以下几种方式：1.现金管理：合理安排企业现金的流动和使用，避免现金占用过多导致资金压力。
2.银行结算：建立健全的银行账户管理制度，确保账户资金的安全和合规运作。
3.资金调拨：根据企业的经营需要，及时进行资金调拨和结算，提高资金利用效率。
五、货币资金的分析方法在中级财务会计中，货币资金的分析可以帮助企业评估自身的流动性和偿债能力，常用的分析方法包括：1.货币资金比率：货币资金与总资产的比率，反映企业资产中流动性资金的比重。
2.货币资金周转率：货币资金在一定期间内的周转次数，反映企业的资金使用效率。
3.现金流量表分析：通过现金流量表对货币资金的流入流出情况进行分析，评估企业的财务状况。
六、总结中级财务会计中的货币资金是企业经营活动的重要支持，合理管理和分析货币资金对企业的经营决策和风险控制至关重要。
通过本文的介绍，希望能帮助读者更好地理解货币资金的概念、特点、管理和分析方法。
货币资金的管理不能只停留在理论层面，需要结合实际情况和企业的特点，制定具体的管理和控制措施，确保企业的资金安全和稳健运营。
第9章货币资金练习题答案
11、企业将汇入采购地银行的资金所取得的利息收入计入财务费用。（错）
12、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（错）
13、企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和库存现金收付的账户，企业的工资、奖金等库存现金的支取，也能通过该账户办理。(错)
资料：某企业2005年12月31日银行存款日记账面余额61 200元，开户银行送来的对账单所列示的余额为64 400元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
1、12月28日，企业收到购货单位转账支票2 000元，已记入企业银行存款账，但支票尚未送存银行，因而银行尚未记账。
2、12月29日，企业开出现金支票支付职工差旅费，计800元，企业已记账，持票人尚未到银行取款，故银行尚未记账。
11、从银行提取库存现金5000元。
借：库存现金5000
贷：银行存款5000
12、企业将1500000元汇往采购地银行。
借：其他货币资金——外埠存款1500000
贷：银行存款1500000
13、李某报销医药费340元。以库存现金支付
借：应付职工薪酬340
贷：库存现金340
五、综合练习：
根据以下资料，编制银行存款余额调节表。
C商业汇票只适用企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易
D商业汇票只适用于同城使用
13银行存款日记账的登记依据可以是（）。
A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.库存现金付款凭证D.银行对账单
三、判断题
1、我国的库存现金指的是人民币。（对）
2、对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款——备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。（对）
第九章货币供给习题与解答
第九章货币供给习题一、名词解释（5题，每题4分）1、原始存款2、超额准备金3、基础货币4、货币乘数5、M1二、单项选择题（10题，每题1分）1．货币供应量一般是指（）A．流通中的现金量B．流通中的存款量C．流通中的现金量与存款量之和D．流通中的现金量与存款量之差2．货币供给的根本来源是（）A．银行贷款B．财政支出C．企业收入D．个人收入3．主张“货币供给是外生变量”的论点，其含义是（）A．货币供给决定于整个金融体系的运作B．货币供给决定于货币当局的政策C．货币供给决定于客观经济过程D．货币供给决定于财政政策的实施4．如果物价上涨，名义货币供给成比例地随之增加，则实际货币供给（）A．也成此比例地增加B．成比例地减小C．保持不变D．无方向性的振荡5．如果实际货币需求增加而名义货币供给不变，则货币和物价的变化是（）A．货币升值，物价下降B．货币升值，物价上涨C．货币贬值，物价下降D．货币贬值，物价上涨6．中央银行提高存款准备率，将导致商业银行信用创造能力的（）A．上升 B．下降C．不变D．不确定7．基础货币是由( )提供的A．投资基金 B．商业银行C．中央银行 D．财政部8．派生存款是由（）创造的A．商业银行B．中央银行C．证券公司D．投资公司9．下列资产负债项目中，属于中央银行负债的有（）A．流通中的通货B．央行的外汇储备C．对商业银行的贷款 D．财政借款10．下列金融变量中，直接受制于商业银行行为的是（）A．超额存款比率B．现金漏损率C．定期存款比率D．财政性存款比率三、判断题（10题，每题1分）1、当非银行公众向中央银行出售债券，并将所获支票在中央银行兑现时，则基础货币增加。
2、当央行为维持汇率稳定而买卖外汇时，常导致基础货币的变动。
3、一般地说，央行降低再贴现利率，则货币供应量一定扩张。
4、若中央银行在市场购买价值100万元的外汇，同时增加对商业银行100万元再贴现贷款，货币乘数为3，在其它条件不变时，货币供应量增加600万元。
中级财务会计之货币资金介绍课件
货币资金是企业财务管理的 核心内容
货币资金是企业经营风险和 财务风险的重要影响因素
货币资金的确认和计量
确认标准：企 业拥有或控制 的货币资金
确认时间：收 到货币资金时
货币资金包括： 现金、银行存 款、其他货币 资金等
01
03
05
02
计量方法：历 史成本法
04
计量金额：按 照实际收到的 金额计量
06
货币资金的内部控制
定期进行货币资 金盘点，确保账
实相符
01
02
03
定期对货币资金 进行审计，确保
内部控制有效
04
建立完善的货币 资金管理制度，
明确职责分工
加强银行账户管 理，避免账户滥
用和资金损失
谢谢
中级财务会计之货币资金介绍课件
目录
01. 货币资金的概念 02. 货币资金的核算 03. 货币资金的管理
货币资金的定义
货币资金是企业持 有的现金、银行存 1 款和其他货币资金
货币资金是企业日 常经营活动中必不 4
可少的资金来源
包括现金、银行 2 存款、其他货币
资金等
货币资金是企业 3 流动性最强的资
货币资金的核 算：通过设置 货币资金科目 进行核算
货币资金的账务处理
现金：包括 库存现金和 银行存款， 需要设置现 金日记账和 银行存款日 记账进行核 算。
应收账款： 包括应收账 款和预付账 款，需要设 置应收账款 明细账和预 付账款明细 账进行核算。
应付账款： 包括应付账 款和预收账 款，需要设 置应付账款 明细账和预 收账款明细 账进行核算。
产
货币资金的分类
01
现金：包括纸币和硬币，是企业流 02
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答案：B
• 3.在清查中发现的库存现金短缺，应贷记（ ） • A待处理财产损益 B 库存现金 C其他应收款 D管理费 用
• 4.在清查中发现的库存现金溢余，经过批准处理时应贷记 （ ） • A营业外支出 B营业外收入 C其他应收款 D管理费用
答案：B
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
模拟演练
答案：C
• 5.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可 以分为（ ） • A2类 B3类 C4类 D5类 答案： C • 6.支票的提示付款期为（ ） • A3天 B7天 C10天 D15天 • 7.商业汇票的承兑期限一般不得超过（ ） • A1个月 B6个月 C10个月 D1年
借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
29.采购员张伟出差，预借差旅费2000元。
借：其他应收款-张伟 2000 贷：库存现金 2000
• 30.出售废旧报纸，收到库存现金100元。
借：库存现金 100 贷：营业外收入 100
模拟演练
• 业务题 • 31.报销员工市内交通费40元
借：管理费用 40
答案：A
模拟演练
• 多选题 • 10.根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员） 可以经办的是（ ） • A债权、债务类账目的等级 • B库存现金管理业务 • C库存现金收付业务 答案：BCD • D会计档案保管 • 11.根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的是（ ） • A库存现金收付业务 B收入、费用类账目的登记 • C债权、债务类账目的登记 D各项业务的稽核
答案：AD
模拟演练
• 12.采购员报销差旅费涉及的账户有（ ） • A其他应收款 B库存现金 C其他应付款
答案： ABD
D管理费用
• 13.按照库存现金保管制度的要求，出纳人员应该（ ） • A超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行 • B限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内， 不得放在办公桌内过夜 • C单位的库存现金不准以个人名义存入银行 答案： ABCD • D库存的纸币和铸币应实行分类保管
答案： B
模拟演练
答案：A
• 8.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给 收款人的结算方式是（ ） • A汇兑结算方式 B支票方式 • C银行本票结算方式 D把银行汇票结算方式 • 9.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开 立采购专户的款项是（） • A外埠存款 B银行汇票 C银行本品 D在途货币资金
3.采购员提取库存现金1000元作为差旅费；
借：其他应收款-备用金-** 1000 贷：其他货币资金-外埠存款
1000
模拟演练
4.采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回库 存现金100元； 借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款-备用金-**1000 5.外地采购结束，将临时账户存款转回。
35.采购员张伟出差回来，报销差旅费1500元，剩余款项退 回财务部门。
借：库存现金 500 管理费用 1500 贷：其他应收款-张伟 2000
36.高强股份有限公司销售一批商品，货款8000元，增值税 额1360元，收到银行汇票一张，填写进账单送存银行。
借：银行存款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360
借：其他货币资金-银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000 借：原材料 40000 应交税费-应交增值税（进项税额）6800 贷：其他货币资金-银行汇票存款 46800 借：银行存款 3200 贷：其他货币资金-银行汇票存款 3200
模拟演练
• 39.光华公司办理信用卡，向银行缴付50000元。 借：其他货币资金-信用卡存款 50000
第九章 货币资金
模拟演练
答案B
• 单选： • 根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为（ ） • A1000元以下 B1000元 C2000元以下 D2000元 • 2.采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账 户核算。 • A库存现金 B管理费用 C其他应收款 D其他应付款
答案：C
模拟演练
答案：错
模拟演练
答案：对
• 18.对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳 工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。 （ ）
答案：对
• 19.出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分， 应借记其他应收款。（ ）
答案：错
• 20．企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结 算和现金收付。（ ）
贷：银行存款
50000
• 40.高强股份有限公司在外地采购，开设临时采购专户。 • 1.通过银行转账，汇入采购专款100000元。 借：其他货币资金-外埠存款 贷：银行存款 100000
100000
模拟演练
2.采购材料一批，货款30000元，增值税5100元，材料已经 验收入库，通过采购专户付款。 借：原材料 30000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 5100 贷：其他货币资金-外埠存款 35100
答案：对
模拟演练
• • • • • 简答题 24．库存现金的使用范围主要有哪些？ 25.库存现金内部控制的基本内容有哪些？ 26.简述银行汇票、银行本票结算方式的适用范围。 27.什么是银行存款的未达账项？它一般包括哪几种情况？
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• 业务题 • 28．签发现金支票，向银行提取库存现金1000元。
模拟演练
• • • • 14.下列结算方式中，（ ）可用于异地结算。 A委托收款 B汇兑 C银行汇票 D银行本票 15.商业汇票分为（ ） A定额汇票 B非定额汇票 C商业承兑汇票 承兑汇票
答案：ABC
D银行
答案：CD
模拟演练
答案：错 • 判断题 • 16.企事业单位在需要开支现金时，可以从本单位的库存 现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。 （ ） • • 17．出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登 记工作，但可以兼管会计档案的保管。（ ）
模拟演练
• 业务题 • 37.高强股份有限公司用转账支票购入材料3000元，增值 税额510元，材料已经验收入库。
借：原材料 3000 应交税费-应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3510
• 38.光华公司以银行存款50000元办理银行汇票，并由采购 员到上海采购材料，所购材料40000元，交增值税6800元， 用银行汇票支付，余额转回。
贷：库存现金
40
• 32.签发现金支票，向银行提取库存现金8000元，以备发工资奖 金。
借：库存现金 8000
8000 贷：银行存款
• 33.发放职工工资奖金 •
借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000
模拟演练
• 业务题 • 34.支付厂部购买办公品费用300元
借：管理费用 300 贷：库存现金 300
借：银行存款 13400 贷：其他货币资金-外埠存款 13400
答案：错
• 21.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签 发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。（ ）
模拟演练
答案：错
• 22.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银 行汇入采购地银行，汇入采购地银行的这部分资金应通过 “银行存款”账户核算。（ ） • 23．银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还 款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资 金——银行汇票”账户。（ ）