中级财务会计货币资金习题及答案

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中级财务会计习题(附业务题答案)

第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券A. “应收账款”科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方D. “应付账款”科目的贷方11、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（）。

A 468万元B 484.38万元C 400万元D 414万元12、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记（）。

中级财务会计货币资金习题及答案

中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那局部资金,是可以立即投入流通，用以购置商品或劳务，或用以归还债务的交换媒介物。

货币资金是企业资产中流动性最强的一类〔包括现金、银行存款和其他货币资金〕2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。

广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。

核算——均通过“银行存款〞核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款〞核算；收款人：“银行存款〞。

银行汇票结算方式：含义——〔钱随票走，见票即付〕指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。

特点①有效期：1个月〔超期作废、钱存户头〕②异地使用③可以背书转让〔在票面后写明转让并签字盖章〕④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。

银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票〔1000、5000、10000、50000元〕和不定额本票〔起点100元〕。

核算——类似“银行汇票〞。

核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。

中级财务会计第二章练习及答案

19. 应收账款的产生原因是 ( ) 。
A. 现销 B.
C.现购 D.
赊销
赊购
20. 下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方核算的是 ( ) 。
A. 本期确认的坏账 B.
本期转销的坏账损失
C.收回过去已确认并注销的坏账 D. 确实无法支付的应付账款
21.A 公司 4 月 15 日签发一张为期 90 天的商业汇票。按日计算汇票到期日，该汇票的到期日应为 ( ) A.7 月 13 日 B.7 月 14 日 C.7 月 15 日 D.7 月 20 日
10.下列属于应收票据核算范围的有（）。 A. 商业承兑汇票 B. 银行汇票 C.银行承兑汇票 D. 银行本票 E. 支票三、简答题
1.比较销售收入按总价法和按净价法入账的优缺点。
2.其他应收款核算的内容有那些？
3.应收账款的范围包括那些？
4.现金折扣销售商品时，分别用总价法、净价法核算的应收账款有哪些不同？
5.企业为什么会发生坏账？会计上如何确认坏账损失？四、计算题
1.某企业有关资料如下：（
1）该公司于 2007 年末开始计提坏账准备，年末应收账款
余额为 500 万元，经过减值测试，公司决定按 0.5%计提坏账准备。（ 2）2008 年 3 月
经过核实，应收甲公司 5800 元和乙公司 4200 元的两笔货款已无法收回，转为坏账损
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业可以开设的银行结算账户有（）。
A. 基本存款账户 B. C.专用存款账户 D. E. 联立存款账户
一般存款账户临时存款账户
4.企业因销售商品发生的应收账款，其范围应当包括（）。 A. 销售商品的债权 B. 增值税销项税额

中级财务会计-货币资金习题参考答案

《中级财务会计》货币资金练习习题参考答案一、．单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务处理题1.练习货币资金的核算(1)借：库存现金 1000贷：银行存款 1000(2)借：管理费用 320贷：库存现金 320(3)借：其他应收款——张三 1500贷：库存现金 1500(4)借：库存现金 2340贷：其他业务收入——销售材料 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340(5)借：库存现金 120贷：待处理财产损溢 120(6)借；待处理财产损溢 120贷：营业外收入——盘盈利得 120(7)借：管理费用——差旅费 l 600贷：其他应收款——张三 1 500库存现金 1002.练习银行存款的核算(1)借：预付账款——南华公司 10000贷：银行存款 10000(2)借：银行存款 32000资：预收账款——昌盛公司 32000(3)借：预收账款——昌盛公司 32000贷：主营业务收入——销售商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400银行存款 8600 (4)借：材料采购——原材料 10300应交税费——应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 2000 预付账款——南华公司 10000 (5)借：银行存款 60000贷：短期借款 60000(6)借：应付账款——西江公司 5000贷：银行存款 5000(7)借：银行存款 5000贷：应收账款——甲厂 2000应收账款——乙厂 3000(8)借：银行存款 9360贷：主营业务收入——销售商品 8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360(9)借：银行存款 100000贷；实收资本——M公司 100000(10)借：管理费用——公司经费 10000贷：银行存款 10000(11)借：销售费用——广告费 5000贷：银行存款 5000(12)借：银行存款 46800贷：主营业务收入——销售商品 40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800 (13)借：营业外支出 300贷：银行存款 300(14)借：材料采购——原材料 35000应交税费——应交增值税（进项税额） 5950贷：银行存款 409503.练习其他货币资金的核算(1)借：其他货币资金——外埠存款 120000贷：银行存款 120000 (2)借：其他货币资金——信用卡 50000贷：银行存款 50000(3)借：材料采购——原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：其他货币资金——信用长 5850(4)借：材料采购——原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800银行存款 3200贷：其他货币资金——银行本票 50000 (5)借：其他货币资金——银行汇票 100000贷：银行存款 100000(6)划出款项时借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 购买债券时借：交易性金融资产——债券投资（成本）450000投资收益 5000银行存款 45000贷：其他货币资金——存出投资款500000(7)借：银行存款 120000贷：其他货币资金——外埠存款 120000。

第一、二章总论货币资金习题答案

《中级财务会计》练习题答案第一章总论一、单选：1 A 2 B 3 C 4 C 5 B 6 A 7 C 8 A 9 D 10 D二、多选1AC 2BCD 3ABCD 4BD 5ABD 6ABD 7 AD8 CD 9 AC 10 ABC第二章货币资金一、单选: 1A 2 D 3D 4B 5D 6D 7B 8D 9C 10C二、多选：1ABCD 2AD 3ABCDE 4ABCDEF 5ABCD 6ACDE7ACDE 8ABCD 9BD 10ABCD三、业务处理题（一）现金清查的会计处理1.（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150贷：库存现金150（2）借：其他应收款——李刚100管理费用——现金短缺50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢150 2．（1）借：库存现金300贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：其他应付款——张强200——海洋公司50营业外收入50（二）银行存款余额调节表的编制更正错误（补充登记法）借：应付账款 5 850贷：银行存款 5 850银行存款余额调节表2×12年5月31日金额单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额86 850 银行对账单余额124 500加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款减：少记支付的款项调节后余额72 0006 0005 850147 000加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后余额90 00067 500147 000（三）其他货币资金的会计处理（1）借：其他货币资金——银行汇票50 000贷：银行存款50 000 （2）借：材料采购40 000应交税费——应交增值税（进行税额） 6 800贷：其他货币资金——银行汇票46 800（3）借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——银行汇票 3 200。

中级财务会计习题答案

第二章货币资金1．东方公司2010年5月份发生下列经济业务：（1）业务员张强预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。

（2）委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。

本月采购材料价款60 000元，增值税税率17％，所购材料入库，余款退回。

（3）收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购置办公用品2 520元的发票账单。

（4）为动力部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。

（5）动力部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。

（6）在盘点中发现现金短缺65元，经批准由出纳人员赔偿。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

2．某企业2010年6月25日以后的银行存款日记账记录（见表2-2）与6月30日收到的银行对账单（见表2-3）记录如下（假定25日之前的记录全部相符）：表2-2 银行存款日记账金额单位：元表2-3 银行对账单金额单位：元注：借方、贷方栏未打“√”的，可能为未达账项要求：编制该企业6月30日的银行存款余额调解表。

第二章货币资金答案1（1）借：其它应收款——张强 1 000贷：银行存款 1 000借：管理费用 850库存现金 150贷：其它应收款——张强 1 000（2）借：其它货币资金——外埠存款 80 000贷：银行存款 80 000借：材料采购 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：其它货币资金——外埠存款 70 200借：银行存款 9 800贷：其它货币资金——外埠存款 9 800（3）借：管理费用 2 520贷：其它货币资金——信用卡存款 2 520（4）借：其它应收款——备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）借：制造费用 950贷：现金 950（6）借：待处理财产损益 65贷：现金 65借：其它应收款 65贷：待处理财产损益 65答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位：元第三章应收和预付款项1.某企业销售一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。

中财货币资金习题及答案

第二章货币资金(一) 单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是( )。

A •支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C. 向个人收购农副产品 D •支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。

A ．1500 元B ．500 元C. 1000 元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是( )。

A •银行存款B.个人支票C •保付支票D•职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是( )。

A •借记“管理费用”，贷记“库存现金”B •借记“备用金”，贷记“库存现金”C•借记“管理费用”，贷记“备用金”D •借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )A．5 天B．10 天C. 15 天 D . 8 天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是( )。

A .专用存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户 D .基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。

A .基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D. —般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。

A．1 个月B．3 个月C. 4个月 D . 6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )。

A ．2 个月B ．6 个月C．1 个月D．3 个月10．支票的提示付款期限为自出票日起( )。

A. 10 天 B . 5 天C. 3天 D . 6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。

A .向银行申请的银行承兑汇票B. 委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( )A .外埠存款B.银行本票C.银行汇票 D .存出投资款(二) 多项选择题1．现金的特征有 ( )。

A •具有货币性 B •具有通用性 C •具有流动性 D •具有收益性 E •具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有 ( ) A .银行汇票 B .个人支票 C .旅行支票 D .银行存款 E. 商业汇票3. 可以支出现金的业务有 A. 向个人收购农副产品 C .差旅费支出 E .偿还短期借款4. 现金溢缺的核算涉及的会计科目有 ( ) A .其他应收款 C .营业外收入 E .待处理财产损溢5. 现金管理必须做到 ( )A .出纳员兼管会计档案C .保持大量库存现金 E .出纳人员定期轮换 6. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有 ( )A .不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用 B. 考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C. 不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户7. 银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可能为 ( )。

《中级财务会计》试题及答案-第二章货币资金

《中级财务会计》试题及答案-第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品 C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（） A. 现金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（） A. 委托收款 B. 物资采购 C. 应收账款 D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（） A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用D. 营业外支出 7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（） A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 临时存款账户D. 一般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款 E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（） A. 暂时将账户借给其他企业使用 B. 签发没有资金保证的远期支票 C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（） A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（） A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出 6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（） A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款 7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（） A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因 B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法 C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E. 计入当期损益的汇兑差额 8、其他货币资金包括（）A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000元。

中级财务会计：货币资金

第二章货币资金一、单项选择题1、企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。

A、主营业务收入B、营业外收入C、其他应付款D、其他业务收入2、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由（）确定送存时间。

A.上级主管部门B.本企业领导C.开户银行D.财政部门3、银行汇票的付款期为（）A.半年B.一年C.三个月D.一个月4、单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。

A、专用存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、基本存款账户5、不属于其他货币资金核算范围的是（）A.存出投资款B.信用证保证金存款C.备用金D.银行汇票存款6、外汇存款通过（）科目核算A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款7、支票按是否可以提取现金分为（）A.空头支票和空白支票B.远期支票和即期支票C.转账支票和现金支票D.普通支票和专用支票8、银行本票是由（）签发。

A、银行B、付款单位C、收款单位D、收款单位或付款单位9、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。

A、上级部门B、工商行政管理部门C、税务部门D、开户银行10、按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过( )办理。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专业存款账户二、多项选择题1、下列经济业务中能用现金支付的有（）。

A、支付职工奖金65000元B、出差人员预借差旅费1200元C、购买办公用品100元D、购买机器一台56000元E、发放职工困难补助50000元2、下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有( )。

A、取得由本企业开户银行签发的银行本票B、由本企业签发普通支票C、取得由本企业开户银行签发的银行汇票D、在外地开立的临时采购户存款E、取得由购货单位签发并承兑的商业汇票3、按时《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是（）A.个人劳务报酬B.向农民收购农副产品C.各种劳保福利费用D.出差人员必备差旅费E.购置设备4、下列结算方式中，可以用于同城结算的有（）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.汇兑5、采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，则（）A.银行将汇票退给收款人，由其自行处理B.银行将对承兑申请人执行扣款C.银行将对付款人提出警告D.银行将对尚未扣回的金额计收罚息E.银行将对付款人处以罚款6、企业备用金业务可以通过（）科目核算A.库存现金B.其他货币资金C.备用金D.应收账款E.其他应收款7、下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（）A.汇兑B.银行汇票C.托收承付D.商业汇票E.委托收款8、下列属于其他货币资金核算范围的项目有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用证保证金存款E信用卡存款9、下列可以支付现金的项目有（）A.支付职工工资和奖金B.向居民收购旧物资C.购买设备D.零星采购材料E.暂借差旅费10、清查库存现金时不应包括（）A.没有记账的收款凭证B.没有记账的付款凭证C.白条抵库D.未经批准的借据E.账外公款三、判断题（）1、每日终了，企业必须将库存现金日记账的余额与库存现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。

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教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款——张某 1 000贷：银行存款 1 000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款 1 000（2）①开立临时采购户时借：其他货币资金——外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金——外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800贷：其他货币资金——外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证时借：其他货币资金——信用卡 3 000贷：银行存款 3 000②收到购物发票账单时借：管理费用 2 520贷：其他货币资金——信用卡 2 520（4）拨出备用金时借：备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）总务部门报销时借：管理费用900贷：库存现金900（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50 贷：库存现金50 ②经批准计入损益时借：管理费用50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 （2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用234贷：应收账款11 700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11 700贷：应收账款11 7002.（1）收到票据时借：应收票据93 600贷：主营业务收入80 000应交税费—应交增值税（销项税额）13 600 （2）年终计提票据利息借：应收票据1 560贷: 财务费用1 560（3）到期收回货款借：银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用 3 120 3.（1）第一年末借: 资产减值损失5 000 贷：坏账准备5 000 （2）第二年末借：资产减值损失7 500 贷：坏账准备7 500 （3）第三年末借：坏账准备 1 500贷：资产减值损失1 500 （3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷: 应收账款18 00010月收回已核销的坏账时借：应收账款5 000贷：坏账准备5 000 借：银行存款5 000贷：应收账款5 000年末计提坏账准备时借：资产减值损失12 000贷：坏账准备12 000第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=20 200 （元）借：原材料-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借：材料采购-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990×18=2380元，超支差异借：原材料——甲材料17 820（=990×18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 2002.（1）先进先出法①6月7日发出A材料的成本=200×60+200×66=25 200（元）②6月18日发出A材料的成本=300×66+500×70=54 800（元）③6月29日发出A材料的成本=100×70+200×68=20 600（元）期末结存A材料成本=300×68=20 400（元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本=（12 000+109 000）÷（200+1600）≈67.22（元/公斤）期末结存A材料的成本=300×67.22=20166（元）本月发出A材料的成本=（12 000+109 000）-20166=100834（元）（3）移动加权平均法①6月5日购进后移动平均单位成本=（12000+33000）÷（200+500）=64.29（元/公斤）6月7日结存A材料成本=300×64.29=19287（元）6月7日发出A材料成本=（12000+33000）-19287=25713（元）②6月16日购进后移动平均单位成本=（19287+42000）÷（300+600）=68.10（元/公斤）6月18日结存A材料成本=100×68.10=6810（元）6月18日发出A材料成本=（19287+42000）-6810=54477（元）③6月27日购进后移动平均单位成本=（6810+34000）÷（100+500）=68.02（元/公斤）6月29日结存A材料成本=300×68.02=20406（元）6月29日发出A材料成本=（6810+34000）-20406=20404（元）期末结存A材料成本=300×68.02=20406（元）3. A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40×(11-0.5)=420(万元)，成本=40×10=400（万元），这部分存货不需计提跌价准备。

中级财务会计教材课后习题答案(全部)

中级财务会计第二章含答案

第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。

A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。

A．职工工资和津贴B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应记入（）。

A．其他应付款B．管理费用C．营业外支出D．待处理财产损溢4．企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（）。

A．现金收款凭证B．现金付款凭证C．银行存款收款凭证D．银行存款付款凭证5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。

A．其他货币资金B．预付账款C．预收账款D．其他应收款6．企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。

当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（）。

A．其他应收款B．其他应付款C．制造费用D．生产成本7．如果企业采用非定额备用金制度，办公室工作人员小A因出差预借差旅费2000元，回来后报销差旅费1560元，退回现金440元，则报销时应贷记（）。

A.“现金”1 560元B.“管理费用”1 560元C.“备用金”2 000元D.“其他应收款”1 560元8．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。

A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款9．如果发现现金短款，应借记（）。

A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。

A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目11. 不属于货币资金的是（）。

A．现金B．银行存款C．其他货币资金D．应收账款12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。

中级财务会计第二章货币资金习题及答案

中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。

货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。

广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。

现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。

（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。

（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。

现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。

中级财务会计(货币资金及应收款项)期末单元测试与答案

一、单选题1、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入()。

A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.财务费用正确答案：B2、根据规定，下列不能用现金支付的是()。

A.从某农场购入农产品8 000元B.从个人收购农副产品1 100元C.支付零星办公用品购置费950元D.支付职工差旅费2 500元正确答案：A3、现金溢缺的会计核算不可能涉及的科目有()。

A.营业外收入B.管理费用C.待处理财产损溢D.财务费用正确答案：D4、某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。

经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。

不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为()元。

A.300B.0C.120D.180正确答案：C5、下列各项中，不属于其他货币资金的有()。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.存出投资款D.备用金正确答案：D6、下列不会引起其他货币资金发生变动的是()。

A.企业将款项汇往外地开立采购专业账户B.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户C.企业销售商品收到商业汇票D.企业用银行本票购买办公用品正确答案：C7、按照现行会计准则规定，下列票据中应作为应收票据核算的是()。

A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票正确答案：C8、企业按照合同约定预付部分或全部款项时，编制的会计分录为()。

A.借：应收账款贷：银行存款B.银行存款贷：预付账款C.借：预收账款贷：银行存款D.借：预付账款贷：银行存款正确答案：D9、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记()。

A.“信用减值损失”科目B.“财务费用”科目C.“管理费用”科目D.“坏账准备”科目正确答案：D10、A企业2×18年1月1日“应收账款”科目的余额为100万元，“坏账准备”科目的余额为10万元。

1月份A企业实际发生应收账款10万元，收回已确认并转销的应收账款15万元，期末转回坏账准备3万元。