2012年税务稽查应对及企业防范方法
税务稽查风险防范策略及案例分析
税务稽查风险防范策略及案例分析税务稽查对于企业来说是一项非常重要的工作，它不仅对税收的合规性进行监督，还能够发现和解决税务风险。
本文将介绍一些常见的税务稽查风险，并提供相应的防范策略和相关案例分析。
一、虚开发票风险虚开发票是指存在无实际交易的发票或收据，用于虚构支出、降低纳税义务或套取税款的行为。
虚开发票风险是税务稽查中常见的问题之一。
企业可以采取以下策略来防范虚开发票风险：1. 建立完善的内部控制制度，严格审批和管理发票的开具和领用流程；2. 对供应商进行资信评估，确保供应商的合法性和真实交易的存在；3. 进行定期的自查和内部审计，查找和排查虚开发票的风险。
案例分析：某企业在税务稽查中发现了大量虚开发票的问题，导致企业被处以巨额罚款。
企业后来意识到这个问题的严重性，并加强了内部控制和监督，通过与供应商的沟通和审计，成功降低了虚开发票的风险。
二、不合规避税风险合法避税是企业的合法权利，但不合规避税可能会引发税务稽查风险。
以下是一些防范不合规避税风险的策略：1. 了解税法和税法变化，确保企业的避税策略符合法规；2. 与专业的税务顾问合作，及时咨询和评估企业的避税方案；3. 与税务机关保持良好的沟通和合作，主动配合税务稽查工作。
案例分析：某公司利用多个子公司之间的转让定价进行不合规避税，结果被税务机关发现并展开了详细的税务稽查。
该公司在案件揭露后积极与税务机关沟通，主动配合调查，并按照税务机关的要求进行了整改。
三、不当减税优惠风险减税优惠是企业所享有的权益，但如果不合规操作可能会导致税务稽查的风险。
以下是一些建议的防范策略：1. 定期进行税务风险评估和税务审计，确保减税优惠的合法性和合规性；2. 与税务机关保持密切合作，获取关于减税政策的最新信息；3. 建立健全的内部税务团队，专门负责减税优惠的申报和维护。
案例分析：某企业在减税优惠申报中存在操作不当的问题，结果遭到了税务机关的质疑。
企业后来意识到问题的严重性，重新组建了专业的税务团队，并与税务机关进行沟通和合作，最终解决了问题。
一般纳税人如何应对税务稽查与审计
一般纳税人如何应对税务稽查与审计税务稽查与审计是税务管理中的重要环节，旨在强化税收征管，保证纳税人的合法权益和税收公平。
但对于一般纳税人来说，面对税务稽查与审计，有时可能会感到担忧和困惑。
本文将从三方面介绍一般纳税人如何应对税务稽查与审计，并给出相应的建议和策略。
一、正确认识税务稽查与审计的目的与意义税务稽查与审计是税务部门对纳税人纳税行为的核查，以便查实是否符合税法规定。
稽查与审计的目的在于确保税务征管的严密性和公正性，维护税收秩序和社会公平。
纳税人应正确认识稽查与审计的目的，理解税务部门的职责，以合理的心态与税务稽查员进行合作。
二、做好税务合规管理，规范纳税行为遵守税收法律法规是每个纳税人的基本义务，也是避免税务稽查与审计的重要前提。
纳税人应牢固树立合规意识，按照税法规定，如实申报纳税信息，确保纳税行为的合法合规性。
同时，建议纳税人加强内部税务管理，健全财务制度，确保账簿记录真实准确，财务数据规范有序，以提高税务合规水平。
三、积极主动配合税务稽查与审计工作当税务稽查与审计来临时，一般纳税人应积极主动配合稽查员的工作。
合理配合不仅有助于缩短审计时间，还能维护纳税人的合法权益。
下面给出一些具体的应对策略：1. 组织文件准备：纳税人应提前组织和归档相关税务文件，确保文件齐全、准确。
同时要了解企业的纳税情况，清楚把握税务事项发生的时间、具体金额等信息，以备稽查员询问。
2. 注意配合：与稽查员的沟通交流要积极主动，解答问题前应思考清楚再给出回答，确保回答准确、明确。
在沟通过程中要谦虚礼貌，避免争吵与冲突，注意保护自己的合法权益。
3. 关注法律法规：纳税人应了解相关税收法律法规，在纳税过程中严格遵守，并及时更新自身的税收知识，以便与税务稽查员进行有效沟通。
4. 寻求专业帮助：对于一些复杂和困难的税务问题，纳税人可以寻求专业税务咨询师或会计师事务所的协助，确保处理税务事务的准确性和合法性。
综上所述，一般纳税人应正确认识税务稽查与审计的目的与意义，通过做好税务合规管理和规范纳税行为，积极主动配合税务稽查与审计工作，以应对税务稽查与审计，减少在税务管理中的风险与纠纷。
税务稽查风险防范及企业应对策略
企业A在税务稽查中被发现存在少缴税款的问题，主要原因是内部 税务管理制度不完善，缺乏有效的风险防范措施。
应对策略
企业A采取了以下措施，包括完善内部税务管理制度，建立风险预 警机制，加强税务培训和宣传，积极配合税务机关的检查和整改。
效果
经过整改，企业A的税务管理得到了加强，未再出现类似问题，有效 降低了税务风险。
税务稽查风险防范及企 业应对策略
目 录
• 税务稽查概述 • 税务稽查风险分析 • 税务稽查风险防范措施 • 企业应对策略 • 案例分析
税务稽查概述
01
税务稽查的定义与目的
定义
税务稽查是税务机关依法对纳税人、 扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务 情况所进行的税务检查、监督活动。
目的
确保税收征管的合法性和规范性，打 击偷税、逃税等违法行为，保障国家 税收收入，维护税收公平和社会公正 。
企业C的税务纠纷解决案例
风险点
企业C在税务稽查中被发现与税务机关存在税款认定差异，引发 了税务纠纷。
应对策略
企业C采取了以下措施，包括寻求法律援助，积极与税务机关沟 通协商，按照法律程序进行申诉。
效果
经过协商和申诉，企业C与税务机关达成了共识，解决了税务纠 纷，恢复了正常的税务秩序。
THANKS.
企业B的税务问题整改案例
风险点
企业B在税务稽查中被发现存在偷税问题，主要原因是企 业内部控制制度存在漏洞，个别人员违法操作。
应对策略
企业B采取了以下措施，包括加强内部控制，规范财务管 理流程，对涉事人员进行严肃处理，积极配合税务机关的 检查和整改。
效果
经过整改，企业B的财务管理得到了规范，内部控制得到 了加强，有效防止了类似问题的再次发生。
浅析税务稽查风险产生的原因及其防范措施
浅析税务稽查风险产生的原因及其防范措施税务稽查是税务部门对纳税人纳税行为进行检查和核实的一种手段，旨在确保纳税人遵守税法，按照规定缴纳税款。
税务稽查风险是指税务稽查过程中可能存在的风险和挑战，可能导致纳税人承担不必要的税务风险和税务处罚。
以下将从税务稽查风险产生的原因以及相应的防范措施进行详细分析。
税务稽查风险产生的原因如下：第一，纳税人不熟悉税法法规。
税法法规繁杂复杂，一些小微企业和个体户往往对税法法规不够了解，容易发生纳税误区，导致稽查风险的产生。
例如，对于企业所得税的税收政策，一些企业可能不了解具体的减税优惠政策，导致错过相应的减税机会。
第二，纳税人存在会计核算问题。
很多纳税人在会计核算过程中存在一些错误或漏洞，比如未按照国家会计准则进行核算、资产负债表数据不准确等，这些问题容易被税务部门发现，从而引发税务稽查的风险。
第三，纳税人存在避税行为。
一些纳税人为了减少支付的税款，可能会采取各种手段进行避税行为，如虚假报销、虚假发票等，这些行为容易被税务部门查出，并触发税务稽查。
第四，纳税人存在商业模式漏洞。
一些企业往往通过调整商业模式，以避免纳税义务，如通过转移定价、跨境交易等方式规避税款，这些行为容易引发税务风险。
第五，纳税人存在不诚信行为。
一些纳税人可能存在逃避税款的不诚信行为，如隐瞒收入、虚报支出等，这些行为容易引发税务稽查风险。
针对以上税务稽查风险产生的原因，需要采取相应的防范措施：首先，加强税法法规宣传和教育。
税务部门应加大对纳税人的税法法规宣传力度，向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税法意识和纳税合规意识。
其次，加强纳税人会计核算规范和培训。
税务部门可以通过开展会计核算规范培训，帮助纳税人规范会计核算，减少会计错误和漏洞，提高税务合规性。
第三，建立完善的风险管理和控制机制。
税务部门应建立完善的风险管理和控制机制，包括建立风险评估模型，对纳税人进行风险评估，加强对高风险纳税人的监管力度。
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策税务稽查执法风险是指企业在执行纳税和遵守税法时，面临的各种风险和隐患。
纳税人需要对税务稽查执法风险有充分的认识，并制定针对性的风险管理措施，以降低税务稽查执法风险对企业经营造成的影响。
本文将从如何分析税务稽查执法风险、分析现状、制定对策等几个方面进行浅谈。
一、如何分析税务稽查执法风险税务稽查执法风险主要涉及以下几个方面：（1）税收风险。
企业在缴纳税款时，需要了解各种税收政策、税率、税收细则等，并合理申报纳税，否则将面临税务风险。
（2）法律风险。
企业在经营过程中，需要遵守国家相关法律、法规，否则将面临法律风险。
（3）行政风险。
企业在申请行政许可、办理证件等过程中，需要合理规避行政风险。
（4）经营风险。
企业在市场竞争中，需要合理规避竞争风险、经营风险等。
二、税务稽查执法风险现状分析（1）税收风险。
目前，各地税务机关纷纷启动税务稽查执法活动。
从稽查的案例看，大力查处虚开发票、偷税、逃税、骗税等违法行为成了稽查执法的重点，这给企业带来了巨大的税收风险。
（2）法律风险。
随着经济社会的不断发展，法律法规不断更新和完善，企业需要及时了解和适应国家的法律政策，否则将面临法律风险。
尽管国家出台了多项支持企业的政策和法规，但对于不能及时适应的企业来说，仍然存在严重的法律风险。
（3）行政风险。
行政管理是企业发展的必要环节，但行政管理也有可能给企业带来风险。
例如，企业在申请行政许可时，如不规范操作，容易被行政机关认定为不符合申请条件，给企业带来不必要的损失。
（4）经营风险。
企业在经营中面临市场冷热变化、供求关系变化、消费者需求变化等各种风险。
对于不能及时应对的企业来说，这些风险将极大地影响企业发展。
三、制定税务稽查执法风险对策（1）加强内部管理，规范经营行为。
尽可能避免虚假账、虚报、漏报、少报、抵扣和发票等问题的出现，加强内部管理，依法申报纳税，合理运用企业所得税法相关政策。
（2）增强法律意识，严格遵守法律法规。
税务工作人员如何处理税务检查及稽查问题
税务工作人员如何处理税务检查及稽查问题税务检查和稽查是税务工作中不可或缺的一环。
税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，需要具备一定的专业知识和技巧。
本文将从准备工作、沟通协调、合规建议等方面，探讨税务工作人员如何处理税务检查及稽查问题。
一、准备工作税务工作人员在面对税务检查及稽查时，首先需要做好准备工作。
这包括对相关税务法规、政策、制度的熟悉和了解，以及对企业的税务情况进行全面的了解和分析。
只有充分了解企业的税务情况，才能更好地应对税务检查及稽查。
在准备工作中，税务工作人员还需要与企业内部相关部门进行沟通，了解企业的业务流程、会计制度和税务核算情况。
通过与企业内部的沟通，税务工作人员可以更准确地了解企业的税务情况，为税务检查及稽查做好充分的准备。
二、沟通协调税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，需要与税务机关、企业和其他相关方进行有效的沟通和协调。
在税务检查过程中，税务工作人员应积极主动地向税务机关提供相关资料，并与税务机关保持密切的沟通，及时解答税务机关的问题。
与企业的沟通也是非常重要的。
税务工作人员应与企业进行充分的沟通，了解企业的情况，解释税务政策和法规，帮助企业解决税务问题。
通过与企业的沟通，税务工作人员可以更好地了解企业的实际情况，提供更准确的税务建议。
此外，税务工作人员还需要与其他相关方进行协调。
例如，税务工作人员可以与律师、会计师等专业人士进行合作，共同处理税务检查及稽查问题。
通过与其他相关方的协调，税务工作人员可以充分发挥各方的专业优势，提供更全面的税务服务。
三、合规建议税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，应向企业提供合规建议。
合规建议包括遵守税务法规、规避税务风险、优化税务结构等方面的建议。
税务工作人员应根据企业的实际情况，提供具体可行的合规建议，帮助企业合理避税，避免税务风险。
合规建议还包括税务筹划和税务优惠的建议。
税务工作人员应根据企业的实际情况和税务政策，提供相应的税务筹划方案，帮助企业优化税务结构，降低税务负担。
如何应对税务稽查全攻略
如何应对税务稽查全攻略如何应对税务稽查全攻略 税务稽查的基本任务:根据国家税收法律、法规、查处税收违法⾏为，保障税收收⼊，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。
下⾯是yjbys⼩编为⼤家带来的关于如何应对税务稽查的知识，欢迎阅读。
确定好总体应对思路 接到⾃查通知后准备开始⾃查前，公司应该⾸先确⽴⼀个总体应对思路：是打算奋⼒反击还是束⼿就擒，是对着⼲还是顺着来?都不对，应该有个策略，不是简单的配合或不配合的问题。
如何策略性的安排、组织本次税务⾃查，制定既符合⾃⾝利益⼜顺应时势的《税务⾃查应对⽅案》，⾄关重要。
企业出现⼀些所谓税务上的“违规”项⽬(即需要作出纳税调整)，其实是有其内在原因的，往往都是⽣产经营的需要，这些⽀出不论税务上能否扣除，企业都要这么做，不可避免的(如：陪客户旅游、送礼品给客户、过节员⼯福利待遇发放、招待费的超⽀等等这些)，不能因为要征税，他这个钱就不花了。
但是，若不从内部彻底对这些项⽬进⾏合理的税务规划和标准化建设，将可能会出现每年税务稽查的⼤⽹撒下去后，⽹⽹都有鱼。
因此，治标⼜治本才是公司税务总体安排所必须要做的。
巧妙开展⾃查⼯作 包括研究分析⾃查提纲、掌握⾃查的重点、⾃查的组织⽅式(如何兼顾⾃查质量与效率)等，是这个环节的重点。
1、如何理解⾃查提纲。
据我所知，⼤多数企业在应对⾃查的准备过程中，是本着提纲中有什么就查什么，⽆可厚⾮，但是应该注意到税务局下达的提纲中，有很多不准确或者说不清晰的描述，这就给企业⾃查带来了很⼤的⿇烦，如何对提纲进⾏理解⾮常重要。
因为判断某个项⽬或事项是否征税，不能仅凭它叫什么名字就确定征或不征(如：对车辆补贴的征税依据、对取得假票的补税依据、员⼯薪酬体系中的某些涉税事项等等)，这其中的原因很复杂，因此不能简单的就确定为是征税项⽬。
⼀个税务政策的出台是有其多⽅⾯的考虑，这其中就要从⽴法、执法和司法三个⾓度来考虑，还要从其政策性、程序性和管理性三个⽅⾯来判断。
我国税务稽查执法风险及防范
我国税务稽查执法风险及防范作者：张贵来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第9期张贵税务稽查执法风险是指税务稽查部门及其稽查人员在税务稽查选案、检查、审理、执行过程中，由于执法不当使稽查职能失效或侵害了纳税人的合法权益而应当承担行政、法律和民事责任的可能性。
税务稽查执法由于涉及行政处罚，其出现执法风险的可能性更大。
目前我国税务稽查执法风险还远没有显现，重要的原因是纳税人追究执法者责任的底气不足，重人情轻法制，信奉和气生财而不愿通过可能漫长、高成本的申诉或诉讼来维权。
但随着我国法制化进程的推进、法制环境的改善、政治体制改革的深入以及纳税人维权意识的提高，税务机关的权力、行为会越来越受到制约和监督，税务稽查执法风险将日益凸显。
一、税务稽查执法风险的表现1.选案风险。
主要表现为：选案不及时，贻误案件查处的最佳时机；选案不准确，导致对税收违法行为打击不准，增加税务稽查成本，降低税务稽查效率；选案不规范，即滥用选案权，徇私舞弊。
上述情况，都可能产生税收流失风险或执法责任风险。
2.检查风险。
主要表现为：未按法定程序实施检查；检查人员责任心不强或业务能力差，泄露纳税人的商业秘密和个人隐私，检查结论错误或取证不足；检查人员徇私舞弊、收受贿赂，对检查出的问题隐瞒不报、查多报少、避重就轻。
上述情况，都可能产生税收流失风险，并且在后续的税务行政处罚中若出现复议、诉讼有潜在的败诉风险。
3.审理风险。
主要表现为：审理不谨慎，审理文书缺失或不规范，草率定案，处理决定取证事实不清、定案证据不足、适用法律法规不当、定性不准确、滥用自由裁量权而导致案件处理不当或不公；审理不规范，未按规定告知被查对象的相关听证、陈述申辩、复议、诉讼等权利；玩忽职守，未按规定把应移交司法机关追究刑事责任的案件进行移交，以补代罚、以罚代刑；徇私舞弊，勾结当事人伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假，擅自改变检查环节的违法事实。
审理环节是定性处理的，如果定性不准确，会使案件处理不当或不公，其执法风险尤为突出。
税务稽查与风险防范
税务稽查与风险防范税务稽查是指国家税务机关依法对纳税人纳税申报、纳税支付情况进行查实核实的活动。
在现代社会中，税务稽查扮演着重要的角色，有助于确保国家税收的正常征收和社会经济的健康发展。
然而，税务稽查的工作也面临着一定的风险，需要采取一系列的防范措施。
一、税务稽查的重要性税务稽查对于国家税收的正常征收具有重要的保障作用。
通过对纳税人的申报和缴税情况进行核实，税务稽查能够发现和纠正纳税人可能存在的违法行为，避免税收的流失。
同时，税务稽查还能够提高纳税人的遵纳纳税法律法规的意识，维护税收的公平与正义，促进社会的和谐发展。
二、税务稽查的风险税务稽查所面临的风险主要体现在以下几个方面：1. 法律风险：税务稽查需要严格依照相关的法律法规进行操作，一旦操作失误或者违法行为发生，会对税务稽查工作的合法性和公信力造成严重影响。
2. 信息安全风险：税务稽查过程中，需要涉及大量的纳税人信息，包括财务数据、个人隐私等。
因此，信息泄露风险成为税务稽查工作中需要高度重视的问题。
3. 不当处置风险：税务稽查人员在处理稽查案件时，需要考虑各种情况下的处置方式。
若税务稽查人员处理不当，可能导致案件的丧失或者泄密，给税务系统和社会造成重大损失。
三、税务稽查的防范措施为了降低税务稽查工作所面临的风险，税务机关应采取以下防范措施：1. 建立健全稽查规章制度：制定税务稽查的操作规程，明确稽查人员的权责和操作流程，确保稽查工作的合法性和规范性。
2. 加强稽查人员的培训：提升稽查人员的法律法规素养和业务能力，使其具备丰富的稽查经验和知识储备，能够高效、准确地开展税务稽查工作。
3. 强化信息安全保护：建立完善的信息安全管理制度，加强对纳税人信息的保护，采取措施防止信息泄露和滥用现象的发生。
4. 加强内部监督：建立监督机制，加强对税务稽查人员的日常监督，确保工作的规范和公正。
5. 加强外部监督：建立稽查工作的第三方监督机制，对税务稽查行为进行监督和检查，避免权力滥用。
税务稽查与应对策略
税务稽查与应对策略税务稽查是针对纳税人的财务状况、纳税申报、税收核算等进行的一种官方审计活动。
对企业而言，税务稽查是一项非常重要的工作，因为不合规的操作可能导致重大罚款或甚至企业的关闭。
在面对税务稽查时，企业应制定有效的应对策略，以保证自身的合规性和持续发展。
本文将从风险防范、配合合作、内部控制等方面探讨税务稽查的应对策略。
一、风险防范1. 规范会计核算：企业应建立完善的会计制度，严格执行国家税收法规和会计准则，确保纳税申报的准确性和真实性。
及时完成财务报表，减少错误和遗漏的可能性。
2. 注意合同签订：在与业务合作伙伴签订合同时，要严格按照税法规定履行完整的合同程序，避免遗漏、误导或违反税收政策的条款。
合同的内容和报酬等要与实际业务情况相符。
3. 合理安排资金运作：避免利用虚假的关联交易或套利等手段进行资金的转移和避税行为。
企业应通过合理的资金运作和税务筹划来降低风险，但要注意避免非法行为。
二、配合合作1. 建立良好的关系：企业应与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时与税务稽查人员进行沟通和协商，保持良好的合作态度。
这样有助于税务机关对企业及其纳税申报进行更全面、更准确的了解。
2. 提供必要的信息：企业配合税务稽查时，要向税务部门提供与税务事项相关的信息和文件，如财务报表、合同、凭证等。
提供完整、准确的信息，以减少税务机关的怀疑和误解。
3. 接受税务机关的检查：企业应配合税务机关进行现场检查和核对，提供所需的场地和工作条件。
如有必要，可以与税务机关签订保密协议，确保信息的保密性。
三、内部控制1. 建立健全的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，包括制定标准的操作流程和授权制度，确保财务核算的准确性和合规性。
同时，应加强对内部人员的培训，提高财务风险意识和纳税意识。
2. 定期进行自查与审计：企业应定期进行自查与审计，发现和纠正可能存在的税务风险和问题。
及时进行整改和改进，提高自身的合规水平。
《浅谈税务稽查执法中的风险及防范》
《浅谈税务稽查执法中的风险及防范》随着市场经济的进一步发展和税收征管体制改革的不断深化，税务稽查作为税收征管流程的最后一个关口，其地位和作用显得越来越重要。
一方面，税务稽查在维护税收经济秩序，打击涉税犯罪等方面起到了积极作用。
另一方面，稽查工作处于偷骗税与反偷骗税斗争的第一线，如何在具体工作实践中加强制度约束，合理防范税收执法风险，也显得越发突出。
一、税务稽查执法风险的主要表现形式检查环节：对纳税人进行税务稽查中，其风险点主要表现在：不按规定向当事人或有关人员出示检查证及检查通知书；违反规定单人进行现场检查；检查人员与当事人有直接利害关系，但不按规定回避；拒绝听取当事人陈述、申辩或不采纳当事人提出成立的事实、理由和证据；利用现场检查项目之便牟取单位和个人私利；参加被检查单位安排的宴请、旅游、高消费娱乐等活动；接受被检查单位和相关人员赠送的纪念品、礼品、礼金、有价证券等；为自身利益进行相关的证据取舍或取证手续不到位；不按规定制作检查、询问笔录；向无关人员泄露现场检查相关信息和被检查单位的商业秘密等。
处罚环节：对被检查单位违法违规行为进行行政处罚是税收执法的重要环节，其风险点主要表现在：实施行政处罚不以法律、行政法规和规章为依据或将规章以下的规范性文件作为行政处罚依据；不遵循依法、公正、公开原则或不遵守法定程序实施行政处罚；处罚违法违规事实不清、证据不确凿充分和定性不准确；滥设处罚种类和超出规定的处罚幅度；滥用从重、从轻和减轻及免予处罚的条款；违反规定委托处罚或对应当予以制止和处罚的违法违规行为不予制止、处罚；利用处罚之便牟取单位和个人私利；未履行处罚告知义务或不按规定程序举行听证；对较重大的违法违规行为不按规定集体讨论决定；重大违法违规行为不经报批程序直接处罚；不按规定制作、送达《行政处罚意见告知书》、《行政处罚决定书》或不将其报单位负责人批准擅自向当事人发出；适用简易程序不当或对构成犯罪的案件不移送司法机关等。
税务稽查风险防范与企业应对
税务稽查风险防范与企业应对概述在现代商业环境中，税务稽查风险是企业面临的一项重要挑战。
税务稽查不仅可能导致企业面临巨额罚款，还可能损害企业的声誉和形象。
因此，企业需要采取相应的措施，以防范税务稽查风险，并妥善应对在稽查过程中可能出现的问题。
税务稽查风险的类型税务稽查风险通常可以分为以下几种类型：1.税收政策变化风险：政府可能根据国家经济发展情况对税收政策进行调整，这可能导致企业需要调整经营模式和税务申报方式。
2.税务合规风险：企业在税务申报过程中可能存在合规问题，如漏报税款、偷逃税款等，这可能会引起税务机关的关注和稽查。
3.税务审计风险：企业可能面临税务机关的定期或不定期审计，如果企业的财务和税务记录存在问题，可能会导致税务机关进一步深入调查。
4.海关稽查风险：对于涉及进出口业务的企业而言，海关稽查也是一项重要的税务稽查风险。
不合规的进出口操作可能导致海关对企业进行严格的稽查。
防范税务稽查风险的措施为了防范税务稽查风险，企业可以采取以下几项措施：1.建立完善的税务合规体系：企业应建立健全的税务合规流程和制度，确保税务申报的准确性和合规性。
2.加强内部控制：企业应加强内部控制，确保财务和税务记录的完整和准确。
同时，设立独立的内部审计机构，对企业的财务和税务活动进行监督和审计。
3.定期进行税务风险评估：企业应定期进行税务风险评估，分析可能存在的风险和问题，并采取相应的措施进行预防。
4.加强对税收政策的研究和了解：企业应密切关注税收政策的变化，及时了解并适应新的政策要求。
企业应对税务稽查的策略当企业面临税务稽查时，可以采取以下几种策略进行应对：1.配合稽查人员的工作：企业应积极配合稽查人员的工作，提供相关的财务和税务文件，并对出现的问题进行积极回应。
2.寻求专业帮助：如果企业在税务稽查过程中遇到复杂的问题，可以寻求专业的税务咨询和会计师事务所的帮助，以确保合法权益。
3.维护企业形象和声誉：企业在稽查过程中应注意维护企业的形象和声誉，避免给稽查人员留下不良印象。
税务稽查应怎样应对
税务稽查应怎样应对
税务机关到企业检查纳税情况属于正常现象，企业⽆需紧张。
掌握⼀些应对税务稽查的技巧，能够⼤⼤降低企业的税务稽查风险。
1、平常须准备基础⼯作。
财务⼈员须加强税务政策学习，资料应分门别类存档，不该对外的资料，不能放在⼀个档案室。
2、稽查接待⼼理准备。
对于税务机关的突然到来，不必惊慌;要摆正位置，不与税务⼈员起争执;⾯对举报，要表现的⼤度宽容;沉着冷静⾃信的⾯对税务⼈员。
3、稽查前的准备⼯作要做⾜。
这⾥就是指税务稽查前的⾃查阶段。
⾯对税务稽查企业要做好⾃查⾃纠⼯作。
4、接待税务稽查⼈员。
税务稽查接待要按对等原则，公司负责⼈可礼节性出⾯应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查⼈员接待;税务稽查⼈员在公司经营场所⾛访，⼀定要有财务负责⼈陪同。
5、稽查底稿核对⽅法。
底稿要复印、核对要认真、应对要及时、措施要得当。
6、稽查意见反馈技巧。
认真研究，逐条核对;书⾯报告，⼝头反映;协调配合，进退有序;有礼有节，有理有据。
如何协助企业纳税人应对税务稽查风险
如何协助企业纳税人应对税务稽查风险答：协助企业纳税人应对税务稽查风险的关键是建立完善的财务会计制度和纳税合规管理制度，确保纳税申报和缴纳的准确性和合规性。
同时，密切关注税法变化和政策导向，加强内部核查和风险评估，积极配合税务机关，及时提供相关资料和信息。
另外，开展内部培训和教育，提高员工的税收意识，强化内部管理和监督机制，及时排查和整改存在的漏洞和问题，以降低税务稽查风险。
进一步讨论：建立完善的财务会计制度是企业应对税务稽查风险的基础。
企业需确保财务数据的真实性和完整性，建立健全的会计政策和报表制度，规范会计核算和报表披露，防范税收风险。
另外，要加强内部审计和监督，确保财务数据的及时记录和准确反映，加强内部控制，防范财务舞弊和违法行为。
纳税合规管理制度是企业遵守税收法规的保障。
企业应制定详细的纳税合规规程和流程，明确各项税收义务和责任，规范纳税申报和缴纳流程，确保纳税申报的准确性和合规性。
此外，企业要加强对税收政策和法规的学习和理解，保持及时更新，避免因为税法变化而导致的税收风险。
加强内部管理和监督是企业自查纠正的重要手段。
企业应建立健全的内部监督机制，加强对税收风险的识别和排查，及时发现和纠正问题，防范税务稽查风险。
同时，企业要加强对员工的培训和教育，提高他们的税收意识和法律素养，减少因税收知识不足而导致的风险。
最后，企业应积极配合税务机关的稽查工作，及时提供相关资料和信息，保持诚信合作的态度，营造良好的税收环境。
通过与税务机关的沟通和合作，企业能够更好地理解税收政策和法规，及时解决问题，降低税务稽查风险，确保企业的合法权益。
稽查来了,如何应对
稽查来了！——你该如何应对？主讲老师王越一、企业自查自纠稽查局人员数量之于纳税人数量，犹如沧海一滴水。
假设稽查从事检查人员100人，纳税人为100 000户，则按每年每人检查5户计:500÷100 000＝0.5%假设企业纳税人为10 000户:则500÷10 000＝5%结论：被抓到的概率实在太低了！不偷白不偷，偷了也白偷，于是偷漏骗逃税者如过江之鲫，从税网中争先抢后穿网而过。
因此在行业检查之前，税务机关往往会组织自查。
（一）安排自查企业范围：中石化集团下属部分成员企业。
（二）企业自查时间：2012年1月31日前为自查准备、部署阶段；2月1日至3月31日为自查实施阶段；4月1日至10日为自查结果上报阶段。
（三）企业自查方式及内容自查成员企业利用税务总局（大企业税收管理司）统一下发的自查软件，自查2008年至2010年纳税年度涉及的全部税种（含矿区使用费、教育费附加）涉税事项处理的合规性问题。
纳税人的心理煎熬：“如果自查无问题，稽查局肯定会找上门来，如果自查有问题，坦白从宽，牢底坐穿。
自查太多，稽查局会不会认为我有油水；如果自查太少，是不是不给稽查局面子，怎么办？痛苦！”1．税务稽查预警辅导找准、找全风险疑点，及时与风险监控部门进行对接，安排其围绕本次专项检查的指令性项目和指导性项目，分别从系统中导出所涉及的企业名单，并对上述企业的涉税疑点进行审核分析，按中、高等风险确定预警自查名单，实施基于风险导向的专项检查。
由税务机关召集行业纳税人财务主管进行集中纳税辅导，解读自查要点，明确税收政策，告知自查责任，为进一步提高自查质效奠定坚实基础。
同时，安排检查人员对企业在自查过程中遇到的涉税难题进行答疑，保障自查效果。
企业所得税的自查提纲举例：（1）收入方面①企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
②企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税。
③持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。
2012年新企业税务风险管理与控制
企业税务风险的管理与控制一、企业税务风险管理的理论认识（一）企业税务风险的含义所谓企业税务风险，是指纳税人纳税风险规避措施失败或者没有充分利用税收优惠法规而受损的可能性，一般表现在两个方面：一是因主客观原因导致企业纳税行为不符合税法规定或者企业对税收法规的理解和执行发生偏差，应纳税而未纳税或少纳税，遭受税务等部门的查处，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。
二是经营行为适用税法不准确，因多缴税款或未用足税收优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担，而减少应得的经济利益的风险。
（二）税务风险的种类1、税务违法风险。
2、非故意行为导致结果违法的税务风险。
3、税务机关的责任导致的企业税务风险。
4、客观上少缴税的无责任税务风险。
（三）税务风险产生的主要原因1、事前谋划不足。
2、事中内部控制缺失。
3、事后治理沟通协调缺位。
4、税收政策执行不到位。
（四）现阶段税务风险对企业的影响1、税务风险必然严重损害企业信用。
2、税务风险必然给企业带来重大经济损失。
3、税务风险会影响企业经营管理等决策行为的产生。
4、税务风险还有一些其他的影响。
二、企业税务风险的管理（一）健全制度基础1、完善企业内部制度：内部控制能够帮助我们绕过途中陷阱到达目的地。
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的真实完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性，效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法，手段与措施的总称。
内部控制实质解决的是制度问题，包括制度设计和制度执行。
税务风险管理是企业整体风险管理的一部分，税务风险管理包括企业内部税务机构设置和人员配置，岗位职责和授权，风险评估和重要业务流程内控，技术运用和信息沟通等内容。
2、健全税务代理判制度税务代理，即税务代理人在国家法律规定限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为总称。
浅谈税务稽查廉政风险点及防范措施
浅谈税务稽查廉政风险点及防范措施税务稽查是税收征管工作的最后一道环节，承担着打击涉税犯罪、维护税收公平正义、规范纳税行为，担负促管理、促征收的重任。
在稽查工作中，严格落实“八项规定”和杜绝“四风”问题、开展党风廉政建设和反腐败工作，对稽查工作提供了坚强的政治保障，更好地化解税收风险，保护干部，具有十分重要意义。
一、当前稽查工作中潜在的廉政风险点（一）在保障纳税人的法定权利方面存在风险。
主要包括以下几方面的内容：执法回避、依法保守涉税秘密、稽查执法由两人以上共同参加、向纳税人出示检查通知书和检查证件、告知纳税人有陈述申辩、提出听证、申请复议、提起诉讼、申请国家赔偿等权利。
在实际稽查工作中，如果未能依法尊重和保护纳税人的以上权益，就会形成职业风险。
（二）在稽查执法质量方面存在风险。
主要表现为：一是检查过程中就帐查帐，不深入实地查看调查了解情况，固定证据不充分、不完整，只听纳税人的一面之词，缺乏证据的合法性、合理性和真实性，如果纳税人进行行政复议或行政诉讼，会造成一定的风险和隐患。
二是对企业的检查中如未能发现其隐藏、隐瞒的一些涉税违法行为，没有按规定取得企业涉税违法行为的真实证据，或对企业涉税违法行为的证据收集不完整、不全面。
三是对企业涉税违法行为的性质认定错误，未按规定将达到移送标准的案件移送司法机关等等，都会存在执法风险。
（三）内部考核制约机制不健全。
一是考核措施落实不到位，考核流于形式，工作考核存在重结果轻程序的问题。
二是过错责任追究缺乏力度，税收执法风险给执法人员的压力不足，导致其防范意识不强，防范措施不力。
（四）借职务行为之便谋求不正当利益风险。
主要表现有：接受纳税人吃请的行为；将个人感情掺进执法行为；对涉税违法行为处理畸轻畸重等。
二、廉政风险防范举措（一）稽查局长要率先垂范，以身作则、廉洁从税，要把廉洁自律工作摆在首位，认真落实中央对领导干部在遵守政治纪律和廉洁自律方面的各项规定，开展批评与自我批评，虚心听取纳税人意见，要求稽查人员做到的自己先做到，禁止稽查人员做的事，自己坚决不做。
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案例分析
A工程公司2008年采购了两台施 工机械，价值200万元，在20082010三年度没有计提折旧，如施工 机械预计残值率为5%。请问2011年 做汇算清缴时应如何处理？
案例分析
A公司前3年度涉及企业所得税金 额为200×（1－5%）×3÷10×25% ＝51.87（万元）。可以抵缴以后 年度应纳税款或向主管税务机关申 报退税。
《国家税务总局关于认真做好2011年打击 发票违法犯罪活动工作的通知》（国税发 【2011】25号）规定：“进一步加强对
纳税单位和个人发票使用情况的检查。 做到“查账必查票”、“查案必查 票”、“查税必查票”。”
（二） 2012年国家税务总局稽查的重点领域
《国家税务总局稽查局关于重点企业发票使用
情况检查工作相关问题的补充通知》（稽便函 【2011】31号）规定： 1、对企业列支项目为“会议费”、“餐费”、 “办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票， 须列为必查发票进行重点检查。对此类发票要逐 笔进行查验比对，重点检查企业是否存在利用虚 假发票及其他不合法凭证虚构业务项目、虚列成 本费用等问题。
一、应提未提折旧的检查及应对策略
（一）检查方法 主要检查过去年度应提未提折旧有没有在所属年 度进行扣除？检查在年度申报表上的填写正确于 否？ （二）税务处理或应对策略 财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个 具体问题的通知》（财税〔1996〕79号）规定， 企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应 计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年 度补扣。
二、发票的检查
（二）发票使用常见热点问题解析
1、发票附件中应提供能证明事项真实性的资
料的，包括哪几类发票？ 以上要求不仅限于办公用品的购置，对会议 费、培训费、印制费、物业管理、维修、 劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险等 各项费用的支出，亦应按以上要求办理。
二、发票的检查
（二）发票使用常见热点问题解析 2前扣除的两大条件和基本原则
（一）税前扣除的成本发票应符合的条件 （2）国税发[2009]31第三十四条规定，企业 在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但 未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际 取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。 （3）《关于印发进一步加强税收征管若干具体 措施的通知》（国税发[2009]114号）规定，未按 规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
案例分析
以前年度纳税调整应遵循权责发生制原则，以 前年度少计的成本费用，应对应所属年度，调整 该年度的应纳税所得额，并通过“以前年度损益 调整”等科目，对补缴年度作企业所得税纳税调 整，适用的企业所得税率都为25%。涉及纳税申报 表填列的事项，可以在2011年度纳税申报表主表 第41行“以前年度多缴的所得税额在本年递减额” 项下填写申报，也可以向主管税务机关申请退税。
二、发票的检查
（二）发票使用常见热点问题解析
1、发票附件中应提供能证明事项真实性的资
料的，包括哪几类发票？ 办公用品发票未附明细附件，不能说明所买 的就是办公用品，换句话就是不能证明费 用列支的真实性。财务报销必须规范报销 凭证，附正规发票，如果采购商品较多， 货物名称、单价、数量等不能在发票中详 细反映，还应附供应商提供的明细清单。
费用税前扣除的两大条件和基本原则
（二）税前扣除的成本发票应符合的条件 4、必须注意以下三种票款不一致的三种情形：
费用税前扣除的两大条件和基本原则
（二）税前扣除的成本发票应符合的条件 4、必须注意以下三种票款不一致的三种情形：
费用税前扣除的两大条件和基本原则
（二）税前扣除的成本发票应符合的条件 4、必须注意以下三种票款不一致的三种情形：
（二） 2012年国家税务总局稽查的重点领域
《国家税务总局稽查局关于重点企业发票使用情况
检查工作相关问题的补充通知》（稽便函【2011】 31号）规定：
2、对必查发票要逐笔进行查验比对，通 过对资金、货物等流向和发票信息的审核 分析，重点检查其业务的真实性。
费用税前扣除的两大条件和基本原则
（一）税前扣除的成本发票应符合的条件 1、资金流、物流和票流的三流统一：银行收付凭 证、交易合同和发票上的收款人和付款人和金额 必须一致； 2、必须有真实交易的行为； 3、符合国家以下相关政策规定： （1）国税发[2008]40号文规定：对于不符合规定的 发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票， 均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。
案例分析
如果查帐征收企业在进行季度申报 时，发现以前年度多缴纳的税收，则 应在《中华人民共和国企业所得税月 (季)度预缴纳税申报表(A类)》第16行 “以前年度多缴在本期抵缴所得税 额”：填报以前年度多缴的企业所得 税税款尚未办理退税，并在本纳税年 度抵缴的所得税额。
二、发票的检查
（一）检查方法 1、检查税前扣除的成本是否符合 税法规定的二大关键条件 2、向税务局代开票的发票上盖章 的检查 3、检查发票的填写和报销是否符 合《发票管理办法》中的规定
３、对开具金额较大、涉嫌虚假等发票， 要进行逐笔查验比对，通过对资金、货物 等流向和发票信息的分析，检查其业务的 真实性，争取查办一批虚开发票和购买、 使用虚假发票的典型案件； ４、对检查发现的虚假发票，一律不得 用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税 (包括免、抵、退税)和财务报销、财务核 算；
（二） 2012年国家税务总局稽查的重点领域
（二） 2012年国家税务总局稽查的重点领域
《国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知》 （国税发[2009]16号）规定： 1、继续查处利用虚假凭证、做假账、账外经营、两 套账等手段偷逃税款行为； 2、重点查处企业利用电子账簿虚假记账、隐匿或销 毁电子账簿，利用互联网和手机等新型支付手段逃避纳税 的问题，以及关联企业利用区域税收优惠转移应税收入问 题； 3、重点关注零负申报、低税负和跨国经营企业涉税 问题；对国内大型连锁零售企业实施重点检查。 ４、严厉查处违法使用发票冲抵个人收入偷逃个人所 得税行为。
一、应提未提折旧的检查及应对策略
虽然该文件在《企业所得税法》实施后已 经失效，但这与《企业所得税法实施条例》 第九条的规定一致，即企业应纳税所得额 的计算，以权责发生制为原则，属于当期 的收入和费用，不论款项是否收付，均作 为当期的收入和费用；不属于当期的收入 和费用，即使款项已经在当期收付，均不 作为当期的收入和费用。
（二） 2012年国家税务总局稽查的重点领域
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88 号）规定： 异常申报企业的稽查：对存在连续三年以上亏损、长 期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳 税所得额异常变动等情况的企业，作为纳税评估、税务检 查和跟踪分析监控的重点。 企业特殊事项的稽查：对企业合并、分立、改组改制、 清算、股权转让、债务重组、资产评估增值以及接受非货 币性资产捐赠等涉及企业所得税的特殊事项，制定并实施 企业事先报告制度和税务机关跟踪管理制度。
授课目录
第一讲 2012年国家税务总局稽查的行业、 重点领域及应对税务稽查的新理念 第二讲 企业所得税的检查重点及及应对 第三讲 个人所得税的检查重点及应对 第四讲 流转税的检查重点及应对
•第一讲 2012年国家税 务总局稽查的行业、重 点领域及应对税务稽查 的新理念
（一） 2012年国家税务总局稽查的行业
病症初起之时。 一般人以为他只 能治轻微的小病， 所以他的名气只 及于本乡里。
开篇语（一）：魏 扁鹊答：而我扁 文王问扁鹊 鹊治病，是治病
于病症严重之时。 一般人都看到我 在经脉上穿针放 血，在皮肤上敷 药等大动作，所 以以为我医术高 明，名气因此响 遍全国。
第二讲 企业所得 税的检查重点及应 对
一、应提未提折旧的检查及应对
国家税务总局《关于纳税人权利与义务的公告》 （国家税务总局公告2009年第1号）第七条规定： “对您超过应纳税额缴纳的税款，我们发现后， 将自发现之日起10日内办理退还手续；如您自结 算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向我们要求 退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。我们 将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退 还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政 法规有关国库管理的规定退还。”
（二） 2012年国家税务总局稽查的重点领域
继续执行《国家税务总局关于认真做好 2011年打击发票违法犯罪活动工作的通知》 （国税发【2011】25号）的规定：税务机 关要专门部署对建筑、金融、保险、通讯、 石油石化、房地产等重点企业发票使用情 况开展重点检查工作。
（二） 2012年国家税务总局稽查的重点领域
二、发票的检查
（二）发票使用常见热点问题解析
1、发票附件中应提供能证明事项真实性的资
料的，包括哪几类发票？
目前需要附证明的发票主要是会议费、差旅费、 培训费、办公用品费等。会议费和培训费的证明 材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、 目的、费用标准、支付凭证等。召开董事会会议 的会议费也应该按照上述规定提供资料。差旅费 的证明材料包括出差时间、地点、人数、事由、 天数、费用标准等。
（三）企业应对税务稽查的新理念：
1、未雨绸缪：重视企业平常账务的 正确处理和税务管理； 2、重视从法律的角度对企业账务的 会计和税务处理； 3、重视企业平常业务流程的涉税风 险管理；
开篇语（一）：魏 文王问扁鹊
文王：你们兄弟三人，到底哪一位医术最 文王再问：“那为什么你最出 名呢？ 好呢？ 扁鹊：“大哥最好，二哥次之，我最 差。
2012年全国税务稽查工作视频会议上确 定以下行业为2012年国家税务总局稽查的 行业： 房地产行业、建筑业、交通运输业、煤炭 行业、水泥行业、农产品加工行业，以及 服装行业、家俱行业和电子产品业领域的 出口骗税行为。
（一） 2012年国家税务总局稽查的行业
对比2011年的税务稽查重点行业，服装和电子 产品等享受出口退税免税的行业，仍然是今年出 口骗税重点检查行业，除此之外家俱业也新列入 其中。 在税务稽查重点行业的更新方面，此前已连续 多年被列入重点稽查对象的房地产行业和建筑业 今年继续上榜。这说明，国家税务总局2012年仍 然重视对房地产行业市场秩序的治理，力度或将 不减。而去年列入重点行业的广告业、金融行业、 通信行业和保险行业等几项服务业，则或将不再 出现在2012年的重点稽查行业名单中，取而代之 的是交通运输、煤炭、水泥和农产品加工行业等 工业的上榜。