财务可行性分析之令狐文艳创作

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中级财务管理考前集锦之令狐文艳创作

第一章总论令狐文艳第一节财务管理目标一、企业财务管理目标理论（一）利润最大化的缺点：P1最后一段【例题】利润最大化目标的缺点是（）A.不能反映企业创造剩余产品的能力B.不能反映企业创造利润与投入资本的关系C.不能反映企业所承受的风险程度D.不能反映企业取得收益的时间价值因素答案：BCD解析：本题的考点是财务管理目标的优缺点。

选项B、C、D是利润最大化目标不具有的优点。

（二）企业价值最大化的优缺点：P2【例题】某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（）。

A.有利于规避企业短期行为B.有利于量化考核和评价C.有利于持续提升企业获利能力D.有利于均衡风险与报酬的关系【答案】B【解析】本题主要考核的是财务管理目标的基本知识。

以企业价值最大化作为财务管理目标的优点：（1）考虑了取得报酬的时间。

（2）考虑了风险与报酬的关系。

（3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为。

（4）用价值代替价格，有效地规避了企业的短期行为。

所以，选项A、C、D都是企业价值最大化目标的优点。

但是企业价值最大化目标也存在缺点：（1）过于理论化，不易操作；（2）对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值。

因此将企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题是不利于量化考核和评价。

所以选项B难以成立。

（三）相关者利益最大化具体内容（P3前3点）和优点（P3-4）【多选题1】下列有关相关者利益最大化目标的具体内容中不正确的有（）。

A.强调尽可能降低风险，将风险限制在最低范围内B.强调相关者的利益协调的首要地位，并强调企业与股东、债权人、经营者之间的协调关系C.强调对代理人即企业经营者的监督和控制，建立有效的激励机制以便企业战略目标的顺利实施。

D.不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者【答案】AB【解析】相关者利益最大化目标：（1）强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围内。

财务管理制度模版(通用版)之令狐文艳创作

财务管理制度令狐文艳目录第一章总则第二章财务管理机构和人员第三章财务会计管理第四章经营计划和预算管理第五章资产管理5-1 货币资金管理5-2 应收款和预付款的管理5-3 固定资产管理5-4 无形资产管理第六章负债、筹资及担保的管理第七章收入与成本的管理第八章项目投资管理第九章利润分配第十章财务会计报告第十一章审计监督第十二章财务考核第十三章附则第一章总则第一条为加强*****(公司名）财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、企业会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定，结合+本公司的实际情况，制定本制度。

第二条除特别说明法，本制度所称“公司”的范围仅指*****(公司名）。

第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各部门参照执行。

第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。

第二章财务管理机构和人员第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责、承担相应的责任。

第六条公司的以下重大财务事项需要由公司董事会按规定程序审议通过：（一）决定公司的投资计划；（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案；（四）公司增加或减少注册资本；（五）发行公司债券；（六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式；（七）达到规定条件需由董事会审议的担保行为；（八）达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售；（九）达到规定条件需由董事会表决的关联交易；（十）法律法规及公司章程规定需由董事会审议通过的其他财务事项。

第七条公司以下重大财务事项需由公司总裁办公会审议通过，其中涉及董事会权限的财务事项在总裁办公会审议通过后需报董事会审议批准。

财务审批制度之令狐文艳创作

第一节总则令狐文艳第一条为正确履行财务工作职责，规范财务授权范围、方式和审批程序，理顺财务工作关系，加强内部财务控制和监督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二条公司财务审批按照“分级授权，谁主管谁负责”的原则设置。

第三条根据经济业务类型和金额大小，对公司领导、公司各部门的财务审批权限作出相应的规定。

第四条具有财务审核、审批职责的人员因某种原因无法履行其职责时，可以通过书面或口头方式授权他人代为履行，口头授权的必须补办有关手续。

第五条本办法适用于XX公司，各子公司应参照本办法建立健全财务审批管理制度。

第二节财务事前审批第六条下列业务事前需提交事前审批报告，进行事前审批，否则，财务部不予办理支付、报销等手续：（一）薪酬福利发放、职工外出培训、广告宣传、审计、评估、诉讼、购买财产保险、咨询；（二）公司工程建设、新增固定资产、固定资产建造、安装和装修、维护等；（三）对外捐赠或赞助；（四）公司规定需事前审批的其他业务。

第七条事前审批程序（一）公司领导班子及高级管理人员薪酬审批程序：业务经办人→业务部门负责人→财务总监→总经理或董事长）（二）5万元以上（含5万元）固定资产购置审批程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总→总经理→财务总监→董事长（三）除上述两项外其他需事前审批的程序：业务经办人→业务部门负责人→分管副总（或同级别领导，下同）→总经理/董事长公司的其他规章制度对此有专门规定的，从其规定办理。

第八条对于下列业务或资金支出，除特别授权外，必须通过公司董事会审批后方能实施。

（一）预算范围外的支出；（二）对外投资；（三）筹资融资；（四）发行债券；（五）对外担保；（六）年度财务预算方案、预算调整方案及决算报告；（七）税后利润分配方案、亏损弥补方案；（八）其他需要经过董事会审批的事项。

第三节财务借支审批第九条内部员工借款是指公司在册员工因公需要，需事先向公司借出资金。

借支人需填写借支单，借支单的各项内容应如实填写清楚，其中用途应与报销支出内容相符，同时填上用款人姓名、用款期限，金额不得涂改，并应由相关权限负责人审批。

出纳实习报告之令狐文艳创作

出纳实习报告令狐文艳各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢本人在两周的时间内在学科老师的要求下圆满的完成了学校规定的实习工作.我是在xx医药有限公司财务部实习的，实习时间是两周。

xx医药有限公司是一个集团公司属下的全资子公司，是一家以医药经营为龙头,科研生产为基础的产,供,销一条龙的现代化企业.公司依托北京政治,经济,文化中心的强大地域优势,依靠集团公司雄厚的实力支持,秉承济民惠民,信待天下的经营理念,以务实,诚信,客户至上的宗旨立足和服务于北京医药市场。

我在这家公司的财务部主要的实习内容包括出纳工作和会计工作,其中有记账凭证的制作,记账凭证的钉制,银行电汇单的填写,对银行对账单的记录,计算印花税等等。

记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会计凭证.记账凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证,付款凭证和转账凭证.会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实,内容完整,填制及时,书写清楚之外,还必须符合下列要求:摘要栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼,概括, 以满足登记账簿的要求,应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的科目. 科目使用必须正确,不得任意改变,简化会计科目的名称,有关的二级或明细科目要填写齐全,记账凭证中,应借,应贷的账户必须保持清晰的对应关系,一张记账凭证填制完毕,应按所使用的记账方法,加计合计数, 以检查对应账户的平衡关系,记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失,每张记账凭证都要注明附件张数,以便于日后查对.这家公司用的财务软件是用友财务软件,所以日常凭证的制作都是用电脑完成的,具体操作方法如下：1、记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明,又是登记账簿的重要依据,必须针对不同性质的经济业务的特点,考虑到登记账簿的需要,正确填写,不可漏填或错填.2、必须按照会计制度统一规定的会计科目,根据经济业务的性质,编制会计分录,填入借方科目和贷方科目栏,二级或明细科目是指一级科目所属的二级或明细科目,不需要进行明细核算的一级科目,也可以不填二级或明细科目栏.3、金额栏登记的金额应和借方科目或贷方科目相对应或与一级科目,二级或明细科目分别对应.4、过账符号栏,是在根据该记账凭证登记有关账簿以后,在该栏注明所记账簿的页数或划√,表示已经登记入账,避免重记,漏记,在没有登账之前,该栏没有记录.5、凭证编号栏.记账凭证在一个月内应当连续编号,以便查核.收款,付款和转账凭证分别编号,对于收,付款凭证还要根据收付的现金或银行存款分别编号,如银收字第×号,现付字第×号,转字第×号.一笔经济业务需要编制多张记账凭证时,可采用分数编号法.6、记账凭证的日期.收付款凭证应按货币资金收付的日期填写;转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写,也可按填制记账凭证的日期填写.7、记账凭证右边附件×张,是指该记账凭证所附的原始凭证的张数,在凭证上必须注明,以便查核.如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时,则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件××张,见第××号记账凭证,如果原始凭证需要另行保管时则应在附件栏目内加以注明.8、对于收款凭证或付款凭证左上方的应借科目或应贷科目,必须是现金或银行存款,不能是其他会计科目.凭证里面的应借科目或应贷科目是与现金或银行存款分别对应的科目.9、记账凭证填写完毕应进行复核与检查,并按所使用的记账方法进行试算平衡.有关人员,均要签名盖章,出纳人员根据收款凭证收款,或根据付款凭证付款时,要在凭证上加盖收讫或付讫的戳记,以免重收重付,防止差错.制作完记账凭证以后还要必须把凭证一一的打印出来,然后把对应的相关票据贴在打印后的凭证后面,具体的操作如下:胶水抹在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的票据,贴完票据后如果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订,之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证排列整齐,这样如果以后要查找也方便许多。

财务团队建设指引之令狐文艳创作

君和投资(集团)令狐文艳（暂行）团队建设指引目录第一章总则3第二章团队组织架构和管理体系3第三章财务团队岗位职责建设6第四章财务团队人事招聘和用人建设12第五章财务团队分工与合作建设13第六章财务团队业务能力建设13第七章财务团队学习能力建设14第八章财务团队执行能力建设14第九章财务团队创新能力建设15第十章打造优秀团队的条件15第九章附则16第一章总则1.1财务团队素质一个和谐高效、有凝聚力和战斗力的优秀财务团队要求财务岗位的每个人都必须具有较高的财务专业知识，具有较高的专业素养和较高的职业道德水准。

1.2财务团队建设的具体内容财务团队岗位设置；财务人事方面；财务团队分工和合作；财务团队业务能力；财务团队合作与分工；财务团队学习能力；财务团队执行力方面；财务团队创新方面的。

1.3本指引适应于集团下属各项目公司财务部团队建设。

第二章财务团队组织架构和管理体系2.1财务部门的组织架构2.1.1根据集团的经营特点、文化内涵和集团战略发展要求，合理确定公司财务部门的组织架构和岗位角色设置。

组织架构根据项目公司规模大小、财务业务特点和管理层对财务的要求不同，设置不一样的组织架构和岗位。

2.1.2根据组织架构和岗位角色设置及公司对财务的管理要求，从实际出发确定每一财务岗位的人员数量。

2.1.3定岗定人以后，根据具体工作确定财务岗位职责和明确岗位考核的具体内容。

2.1.4要对各财务管理和工作的财务人员进行合理明确的授权。

只有在明确授权的条件下，才能发挥财务人员的管理职能。

2.1.5根据公司5年战略发展目标和财务管理具体目标，公司设置架构如下：2.1.5.1组织架构图2.1.5.2集团财务管理中心的职能2.1.5.2集团财务管理中心是集资金管控、预算控制、成本控制为一体的财务管机构，根据管理需要，将其职能分为财务管理和审计管理二部分。

2.1.5.2.1财务管理职能A、参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证、分析工作。

严格禁止的财务行为80条之令狐文艳创作

严格禁止的财务行为80条令狐文艳是由国家税务总局收集整理了八项规定出台后“两办”、中纪委和财政部印发的相关文件，从经费管理、公务接待、会议活动、公务出差、临时出国、公务用车改革、停建与清理办公用房7个方面，梳理并编发的。

那么这80条财务“红线”都有哪些？人民网·中国共产党新闻网为您解答。

一、经费管理1.严禁以各种名义突击花钱和滥发津贴、补贴、奖金、实物。

2.严禁用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品。

3.严禁用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职工不在此限）。

4.依法取得的各项收入必须纳入符合规定的单位账簿核算，严禁违规转移到机关所属工会、培训中心、服务中心等单位账户使用。

5.严禁超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。

6.严格控制国内差旅费、因公临时出国费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出，年度预算执行中不予追加。

7.严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用。

8.政府采购严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采购需求，不得超标准采购，不得超出办公需要采购服务。

9.严格执行政府采购程序，不得违反规定以任何方式和理由指定或者变相指定品牌、型号、产地。

二、公务接待10.严禁用公款大吃大喝或安排与公务无关的宴请；严禁用公款安排旅游、健身和高消费娱乐活动。

11.禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动。

12.对无公函的公务活动不予接待，严禁将非公务活动纳入接待范围。

13.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；不得要求将休假、探亲、旅游等活动纳入国内公务接待范围。

14.不得在机场、车站、码头和辖区边界组织迎送活动，不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅，不得安排群众迎送，不得铺设迎宾地毯。

15.住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间，不得额外配发洗漱用品。

财务管理-财务分析-财务分析与评价之令狐文艳创作

令狐文艳第六章财务分析与评价令狐文艳本章主要学习内容1．财务分析与评价概述2．偿债能力分析与评价3．营运能力分析与评价4．盈利能力分析与评价5．上市企业财务分析与评价6．综合财务分析与评价第一节财务分析概述所谓财务分析，一般指以企业会计信息系统所提供的核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列定性与定量分析技术和方法，对企业等经济组织过去、现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况等进行分析与评价，为企业投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确信息或依据的一项活动。

财务分析作为企业经济活动分析的重要组成部分，构成企业财务管理的重要环节之一。

一、财务分析的目的财务分析的一般目的可概括为：评价过去的经营业绩；衡量现在的财务状况；预测未来的发展趋势。

但具体而言，不同的会计报表使用人分析的侧重点又有所不同。

（1）基于所有者视角的财务分析与评价目的从所有者的角度来看，他们最为关心的就是其投资回报，因而他们进行财务分析的主要目的是考核报告期企业投资回报、所有者收益分配和资本安全等财务责任目标的实现情况，为企业持续经营重大决策和所有者权力组织董事会成员的物质奖罚提供依据。

评价报告期企业投资回报、所有者收益分配和资本安全等责任目标实现情况，肯定成绩、发现问题，为年薪制下所聘经营者报告期物质奖罚的实施和计划期财务责任目标的制定提供依据。

（2）基于经营者视角的财务分析与评价目的经营者为很好地完成受托经济责任，需要经常性地进行财务分析，以便透彻地贯彻企业生产经营的全过程，及时发现问题，查偏纠错。

因而经营者财务分析的主要目的是考核报告期企业经营业绩和经营安全财务责任目标的实现情况，为经营者日常经营决策和年薪的核定提供依据。

评价报告期企业经营业绩和经营安全财务责任目标的实现情况，肯定成绩，发现问题，为所聘下属管理者报告期物质奖罚的实施和计划期财务责任目标的制定提供依据。

财务审计案例分析题(下)之令狐文艳创作

十一、债权业务的审查令狐文艳[资料]20X3年1月，审计人员在对某电扇厂应收账款进行审计时，发现在应收账款明细账中，“市宏丰商场明细账”20X2年1月1日借方余额100 000元，本期借贷方均无发生额，20X2年末仍为借方余额100000元。

据明细账记录，此款是19X9年宏丰商场向该电扇厂购进电扇600台发生的货款。

[要求]分析上述应收账款可能存在的问题，并提出处理意见。

十二、存货采购业务的审查[资料]审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，共8 500千克，计价款293 250元，运杂费1 500元。

财会部门将原材料价款计入原材料成本，运杂费计入管理费用。

材料入库后，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺80千克，查明60千克是运输部门责任引起的短缺，20千克是运输途中的合理损耗，材料买价为每千克34.5元。

[要求]1.根据上述资料，指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。

2.指出是否要求企业做出调整分录？如不需要，为什么？如需要，应如何调整？十三、存货储存业务的审查[资料]江北市审计局对三力工厂20X2年12月31日的期终会计资料进行审计时，发现接近结账日所发生的业务事项如下：1.20X3年1月2日收到价值为20 000元的货物，收到发票和登账日期为1月4日，发票上注明由供货商负责送，目的的交货，开票日期为20X2年12月26日。

2.当实地盘点时，本工厂1包价值8 000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待运发”字样而未计入存货内，经调查发现，顾客的订货单日期为20X2年12月20日，顾客于20X3年1月4日收到货物才付款。

3.20X3年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账，该物品于20X2年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因20X2年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。

4.按顾客特殊定单制作的某产品，于20X2年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。

财资管理案例分享之令狐文艳创作

士安农业股份有限公司令狐文艳财资管理建议书CTP培训班第三组二零一五年三月目录声明（略）第一部分：建议摘要 (1)第二部分：公司概况 (3)第三部分：公司运营环境分析 (5)第四部分：公司财务分析 (6)第五部分：公司财资管理方案 (10)第六部分：结束语（略）第一部分建议摘要士安农业股份有限公司（以下简称士安公司）是中国西部一家以农副产品加工、销售为主的综合性农业发展集团。

成立于90年代中期，2000年上市。

公司立足农业、稳步发展，已初步形成了以农业产业为主、适度多元化经营的产业格局。

目前，士安公司主营业务涉及多种农副产品加工；酵母及深加工产品、食品添加剂、调味品的生产和销售；农机作业服务、农机租赁；化肥、农膜、农药；废渣、废旧物资等的销售。

产业分布于国内大部分地区，辐射亚洲。

财务分析显示，公司在三个主要经营方面的现状如下：-偿债能力（详细分析见第页）士安公司的短期偿债能力长期偿债能力。

公司的利息保障倍数- 营运能力（详细分析见第页）从存货周转率和总资产周转率来看，应收账款周转率与行业优秀企业相比- 盈利能力（详细分析见第页）从毛利率、营业利润率、净利率和净资产收益率来看当前，公司管理层关注和考虑的重点是：- 如何在未来发展中保持和提升盈利能力；－如何针对新项目做出融资决策；－如何降低季节性流动性压力；-如何改进票据管理方式，以减少资金成本及有效控制风险；- 如何结合海外业务的拓展做出投资决策。

针对公司经营现状以及管理层的关注重点，我们提出如下财资管理建议供公司参考：（详细分析见第10 页）1、在资金流动性管理方面2、在应收账款、应付账款与存货管理方面3、在投融资管理方面4、在风险管理方面第二部分公司概况一、公司历史沿革士安农业股份有限公司（以下简称士安公司）是中国西部一家以农副产品加工、销售为主的综合性农业发展集团。

公司于90年代中期成立，2000年上市。

公司立足农业、稳步发展，已初步形成了以农业产业为主、适度多元化经营的产业格局。

中级财务会计课后习题答案之令狐文艳创作

中级财务会计习题参考答案令狐文艳第一章思考题 (1)、财务会计信息的不同使用着，他们对财务会计信息的共性要求是什么?不同要求是什么？共性要求是：八大特征。

会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告中所提供的会计信息对投资者等信息使用者决策有用应具备的基本特征，它主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。

不同要求是：各有侧重。

要理解，会选择。

6--9（2）财务会计信息有哪些特征？是什么原因导致财务会计信息有这些特征？见教材5--6（3）财务会计信息生成过程与企业的经营业务有什么关系，与企业的管理要求、国家经济政策有什么关系？与经济业务的关系：会计信息是对经济业务的反映，但不是对所有经济业务的反映。

与企业管理要求的关系：要尽量满足企业管理的要求，但同时也要满足外部使用者的要求。

与国家政策的关系：要符合国家经济政策，不能违反。

同时国家经济政策的变动会对企业经济活动产生影响，从而影响会计信息。

（4）财务会计信息的特征与会计信息质量特征之间有什么联系？财务会计信息的特征是指四大特征。

会计信息质量特征是指八大特征。

两者之间的关系是既有联系又有区别。

前者是总体的，是前提。

后者是具体的要求特征。

;自测单选题1b 、2c、 3a、4d、5c、6a、7d、8c、9c、10c第二章自测单选题 1b、2b、 3d、4c（总结一下支票10天，银行汇票1个月，银行本票2个月，商业汇票6个月、接到付款通知的次日起3日内通知银行付款，委托收款2天，托收验单承付3天，托收验货承付10天，要学会总结）、5b 、6a、（银行同城结算方式:是指在同一城市范围内各单位或个人之间的经济往来，通过银行办理款项划转的结算方式，具体有支票（包括现金支票、转账支票、定额支票）结算方式和银行本票（定额银行本票和不定额银行本票）结算方式异地结算方式：是指不同城镇、不同地区的单位或个人之间的经济往来通过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票结算方式、汇兑结算方式和异地托收承付结算方式。

财务管理考试资料之令狐文艳创作

财务管理资料：一、单项选择题1.企业同其所有者之间的财务关系反映的是（A ）A．经营权与所有权的关系B．纳税关系C．投资与受资关系D．债权债务关系2.企业的管理目标的最优表达是（ C）A．利润最大化B．每股利润最大化C．企业价值最大化D．资本利润率最大化3.出资者财务的管理目标可以表述为（B ）A．资金安全B．资本保值与增殖C．法人资产的有效配置与高效运营D．安全性与收益性并重、现金收益的提高令狐文艳4.扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均报酬率是（A ）A．货币时间价值率B．债券利率C．股票利率D．贷款利率 o 5.两种股票完全负相关时，把这两种股票合理地组合在一起时，（D ）A．能适当分散风险B．不能分散风险C．能分散一部分风险D．能分散全部风险6.普通年金终值系数的倒数称为（B ）。

A、复利终值系数B、偿债基金系数C、普通年金现值系数D、投资回收系数7. 按照我国法律规定，股票不得（B ）A 溢价发行B 折价发行C 市价发行D 平价发行8. 某公司发行面值为1，000元，利率为12%，期限为2年的债券，当市场利率为10%，其发行价格为（ C）元。

A 1150mB1000C1030 D 985 9.放弃现金折扣的成本大小与（D ）A 折扣百分比的大小呈反向变化B 信用期的长短呈同向变化::C 折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D 折扣期的长短呈同方向变化10.在下列支付银行存款的各种方法中，名义利率与实际利率相同的是（）。

A 收款法B 贴现法C 加息法D 余额补偿法11..最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下（D ）。

A、企业价值最大的资本结构B、企业目标资本结构C、加权平均的资本成本最低的目标资本结构D、加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构12.只要企业存在固定成本，那么经营杠杆系数必（ A）A 恒大于1 B与销售量成反比C 与固定成本成反比 D 与风险成反比13. 下列筹资方式中，资本成本最低的是（C ）A 发行股票B 发行债券C 长期贷款D 保留盈余资本成本:14 假定某公司普通股雨季支付股利为每股1.8元，每年股利增长率为10%，权益资本成本为15%，则普通股市价为（B ）A 10.9B 25 C19.4 D 715. 筹资风险，是指由于负债筹资而引起的（D ）的可能性A 企业破产B 资本结构失调C 企业发展恶性循环D 到期不能偿债16..若净现值为负数，表明该投资项目（ C）。

财务报表的基本概念之令狐文艳创作

财务报表的基本概念令狐文艳如何对财务报表进行可信度分析财务报表分析的基本方法案例分析报表分析中应注意的几个问题第一部分会计报表的基本概念、框架及内容会计报表是最直观的财务信息之一，它通过对财务数据的统计、汇总和集中处理来综合、系统地反映企业财务状况和盈利状况。

我国现行的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定时点的财务状况的报表，它静态地反映了企业目前所拥有的资产、目前所承担的负债及其所有者权益的数量及结构。

基本原理“资产=负债+所有者权益”。

资产按照流动性大小顺序排列，负债按偿债期长短顺序排列，所有者权益按稳定性排列。

主要项目介绍：短期投资：抵减跌价准备后的净额。

现行八项资产减值准备，在报表中仅固定资产减值准备单列。

对于八项减值准备的处理，因为其在调整利润方面有许多便利之处，目前除了上市公司、股份公司基本上能够遵照执行外，其它企业都是有选择的计提，有些即使计提了，也有可能时间不匹配。

应收票据：指商业汇票，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

商业承兑汇票由付款人承兑的，银行承兑由银行保证承兑。

目前大多企业只接受银行承兑汇票。

其它应收款：这类其它项目一般名堂较多，有些企业为了掩盖像对外投资等业务实质，在进行会计处理时故意将其做为其它应收款来反映。

还有些将关联企业间的资金往来和交易事项隐藏其中。

如果这种其它项目金额比较大，要重点关注。

存货：有材料、在产品、半成品、包装物、低值易耗品等，在考察项目时，一般需要了解其大类构成和周转情况。

长期股权投资：如果其占表决权资本20%以上（相对概念）采用权益法核算，即要根据被投资单位权益变动状况和盈利状况调整长期投资帐面值。

事实上，许多企业因为行业差异太大或要求不是很严密，操作也比较麻烦，所以在实际处理中仍按成本法核算。

在建工程：考察企业的正在建设中的生产线时，除了看固定资产中所反映的已结转数和在建工程中反映的未结转数，还要查看预付帐款或应收款项中是否有预付设备款及相关款项。

平衡计分卡财务指标之令狐文艳创作

、财务指标令狐文艳总资产；人均总资产；资产利润率；净资产收益率；总资产收益率；收入占总资产的百分比；毛利；净收益；销售利润率；人均利润；销售收入（营业额）；人均收入；权益收益率；资本收益率；投资收益率；经济附加值；市场附加值；人均附加值；综合增长率；股利；市场价值；股票价值；股东忠诚度；股东结构；现金流量；总成本；单位产品成本；信用等级；负债；负债权益比；已获利息保障倍数；应收帐款收款期；应收帐款周转期；应付帐款付款期；存货库存天数；存货周转率等。

2、顾客指标顾客满意度；顾客忠诚度；市场份额；顾客投诉；一次解决的顾客投诉；回头率；顾客要求的反映时间；直接价格；相对竞争对手的价格；顾客的总成本；留住顾客；顾客流失；顾客关系的平均持续时间；顾客获得率；来自新顾客的收入百分比；顾客数量；每个顾客的年销售额；成功率（成功销售/销售合同）；顾客来访次数；回访顾客次数；花在顾客身上的时间；营销成本占销售额的百分比；广告数量；推广活动次数；品牌认同度；回复率；参加贸易展的次数；销售量；每种渠道的销售额；目标顾客数量；目标顾客比重；平均顾客规模；每个员工的顾客数；顾客获利率；频度（交易次数）；新顾客比重等。

3、流程指标及时发货；每笔交易平均成本；存货周转率；环境影响；平均前置时间；研究与开发费用；专利数专利平均年限；社区参与；新产品占全部产品的比率；缺货；劳动力使用率；顾客要求的反映时间；不合格品率；返工返修；顾客数据库；保本时间；改进周期；持续改进；保修；辨认先行使用者；处理中的产品和服务；新项目报酬率；废物减少；空间利用；退回的频率；停工期；计划准确性；新产品和服务进入市场时间；新产品比重；新产品数量；正面的媒体报道；降低成本；效率等。

4、员工学习与成长指标员工平均服务年限；参加职业协会和商会的员工数；高等学历员工比例；每位顾客培训投入；培训员工数；员工流动比例；员工建议；员工满意度；参与股权计划；延误事件；每位员工的附加值；激励指数；求职者人数；多样化比例；授权指数（管理人员数）；工作环境质量；内部沟通程度；员工生产力；健康保健；平均每个员工接受培训的时间；能力含盖比例；个人目标实现度；绩效评估及时完成度；开发领先能力；报告的事故；拥有电脑员工的比例；违背道德；有效沟通；产生新产品；产生新技术；采用新材料、工艺、设备；员工发明和发现等。

学校财务内控制度之令狐文艳创作

学校财务管理制度令狐文艳学校财务制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。

按照《中小学财务制度》及教育主管部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，我们对原有的财务规章制度作了修改和补充，并提交学校教代会审议通过后执行。

一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。

全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。

预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。

因特殊情况需调整后逐级上报。

3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。

任何部门均不得私设“小金库”。

4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。

并在校务公开栏内公开。

二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。

任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。

代办费设立专门帐户。

伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。

三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。

严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。

5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

财务管理习题与答案之令狐文艳创作

财务管理习题与答案之令狐文艳创作令狐文艳筹资管理习题令狐文艳1、ABC公司正在着手编制明年的财务计划，公司财务主管请你协助计算其平均资本成本。

有关信息如下：（1）公司银行借款利率当前是9％，明年将下降为8.93％；（2）公司债券面值为1元，票面利率为8％，期限为10年，分期付息，当前市价为0.85元；如果按公司债券当前市价发行新的债券，发行成本为市价的4％；（3）公司普通股面值为l元，当前每股市价为5.5元，本年派发现金股利0.35元，预计股利增长率维持7％；（4）公司当前(本年)的资本结构为：银行借款150万元长期债券650万元普通股400万元留存收益869.4万元（5）公司所得税税率为25％；（6）当前国债的收益率为5.5％，市场平均报酬率为13.5％。

要求：令狐文艳（1）按照一般模式计算银行借款资本成本。

（2）按照一般模式计算债券的资本成本。

（3）分别使用股利增长模型法股票资本成本。

（4）如果明年不改变资本结构，计算其平均资本成本。

(计算时个别资本成本百分数保留2位小数)（1）银行借款资本成本=8.93%某（1-25%）=6.70%说明：资本成本用于决策，与过去的举债利率无关。

（2）债券资本成本=[1某8%某（1-25%）]/[0.85某（1-4%）]=6%/0.816=7.35%（3）普通股资本成本股利增长模型=（D1/P0）+g=[0.35某（1+7%）/5.5]+7%=6.81%+7%=13.81%资本资产定价模型：股票的资本成本=5.5%+1.1某(13.5%-5.5％)=5.5%+8.8%=14.3%普通股平均成本=(13.81%+14.3%)/2=14.06%（4）令狐文艳2.ABC公司20某8年有关的财务数据如下：（在表中，N为不变动，是指该项目不随销售的变化而变化。

）要求：假设该公司实收资本一直保持不变，计算回答以下互不关联的2个问题。

（1）假设20某9年计划销售收入为5000万元，需要补充多少外部融资(保持日前的利润分配率、销售净利率不变)（2）若利润留存率为100%，销售净利率提高到6%，目标销售额为4500万元，需要筹集补充多少外部融资（保持其他财务比率不变）？【答案】令狐文艳令狐文艳（1）外部融资需求量＝资产增长-负债增长-留存收益增长=1000某(100％-10％)-5000某5％某70％=900-175=725(万元)（2）外部融资需求量=500某（100%-10%）-4500某6％某100％=450-270=180(万元)3.甲公司目前发行在外普通股200万股(每股l元)，已发行8%利率的债券600万元，目前的息税前利润为150万元。

学校财产登记表之令狐文艳创作

蠡吾三中财产保管使用制度令狐文艳总则：学校财产是进行教育、教学工作的物质保证。

为加强财产管理，明确管理职责，提高财物使用率，杜绝浪费，减少损失，特制定本制度。

一、采购（报销）制度1、添置财产物品必须根据实际教育教学工作需要，仓库无货由物品保管员或使用人提出书面报告，并填写<<沿浦镇中物品请购申请表>>,经学校批准同意后，由总务处落实采购，如确实急用之物品，必须取得分管领导同意后，由使用部门直接采购。

2、制作大件物品必须签定合同，公开竞标。

购置大宗物品必须采用政府采购。

3、购入物品价值在仟元以上的，原则上使用转帐支票。

购买物品时，须索取财税统一票据。

4、报销发票须有经办人、证明人、物品总保管员、总务主任及校长签字后方准报销。

二、保管制度5、财产实行分级保管制度，根据“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，总务处设立全校财产总保管员，各室或各部门（以班级、年级组或教研组为单位）设立各室财物保管员。

6、购入财产一律先经总保管员入库，并根据价值大小，分类记帐，再由各室保管员签名领取。

学校会计建有固定资产明细帐，总保管员建有财产总目录，并做到帐帐相符、帐实相符；总保管员建有各室财产分类帐目，各室保管员建有本室财产管理目录，也做到帐帐相符、帐实相符。

7、总务处必须组织力量每两年对各室财产清查一次，平时对物品保管安全及保管质量进行抽查，（至少每学期一次），发现问题及时提出整改意见，对情节严重的施以通报批评，扣除奖金等处理。

8、保管员应严格遵守各室保管制度，经常清查本室财产，物品堆放有序，仓库干净整洁，并做好防火、防盗、防潮、防虫工作。

三、使用制度9、学校财产必须用于教育教学工作，不得挪作他用，如确需短时间挪用，必须经分管校长及总务主任批准。

10、本校财产原则上只在本校范围内或本校教师、学生使用，其他单位和个人借用必须经分管校长及总务主任批准。

11、在使用过程中，对财物必须加以爱护，不得违章作业或野蛮操作；使用完毕必须及时归还或妥善保管，不得随意摊放。

财务分析指标计算公式及运用之令狐文艳创作

财务分析指标令狐文艳一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1、流动比率，计算公式：流动资产 / 流动负债2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货） / 流动负债3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物） / 流动负债4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量 / 流动负债5、到期债务本息偿付比例，计算公式：经营活动现金净流量/ （本期到期债务本金+现金利息支出）长期偿债能力分析：1、资产负债率，计算公式：负债总额 / 资产总额2、股东权益比例，计算公式：股东权益总额 / 资产总额3、权益乘数，计算公式：资产总额 / 股东权益总额4、负债股权比例，计算公式：负债总额 / 股东权益总额5、有形净值债务率，计算公式：负债总额 / （股东权益-无形资产净额）6、偿债保障比率，计算公式：负债总额 / 经营活动现金净流量7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/ 利息费用8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税） / 现金利息支出二、营运能力分析1、存货周转率，计算公式：销售成本 / 平均存货2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额/ 平均应收账款余额3、流动资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均流动资产余额4、固定资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均固定资产净额5、总资产周转率，计算公式：销售收入 / 平均资产总额三、盈利能力分析1、资产报酬率，计算公式：净利润 / 平均资产总额2、净资产报酬率，计算公式：净利润 / 平均净资产3、股东权益报酬率，计算公式：净利润 / 平均股东权益总额4、毛利率，计算公式：销售毛利 / 销售收入净额5、销售净利率，计算公式：净利润 / 销售收入净额6、成本费用净利率，计算公式：净利率 / 成本费用总额7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利） / 流通在外股数8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数10、股利发放率，计算公式：每股股利 / 每股利润11、每股净资产，计算公式：股东权益总额 / 流通在外股数12、市盈率，计算公式：每股市价 / 每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%四、发展能力状况分析1、营业增长率，计算公式：本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额2、资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额/ 年初所有都权益3、总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额 / 年初资产总额4、固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值/ 平均固定资产原值财务指标计算公式及分析运用2一、常用财务指标一般分类及计算一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1.流动比率=流动资产÷流动负债2.速动比率=速动资产÷流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%（二）长期偿债能力指标1.资产负债率=负债总额÷资产总额2.产权比率=负债总额÷所有者权益二.营运能力指标(一)人力资源营运能力指标劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数(二)生产资料营运能力指标1.流动资产周转情况指标(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三.盈利能力指标(一)企业盈利能力的一般指标1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额2.成本费用利润率=利润÷成本费用3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%(二)社会贡献能力的指标1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额四.发展能力指标1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%二、常用财务指标具体运用分析1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

《小企业会计准则》(税务系统内部培训资料)第一章概述之令狐文艳创作

令狐文艳创作第一章概述令狐文艳周福生《小企业会计准则》相关规定1、关于征求《小企业会计准则（征求意见稿）》意见的函（财会便〔2010〕65号二○一○年十一月一日）2、中华人民共和国财政部关于印发《小企业会计准则》的通知（财会（2011）17号二○一一年十月十八日）附：小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表（指南）3、财政部关于印发《小企业执行〈小企业会计准则〉有关问题衔接规定》的通知（财会（2012）20号2012年10月29日）4、工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业〔2011〕300号二○一一年六月十八日）5、财政部工业和信息化部国家税务总局工商总局银监会关于贯彻实施《小企业会计准则》的指导意见（财会〔2011〕20号二〇一一年十月二十六日）6、国家税务总局办公厅关于开展《小企业会计准则》培训的通知（国税办发〔2012〕54号二○一二年五月九日）7、国家税务总局办公厅关于组织《小企业会计准则》培训抽考的通知（税总办函〔2013〕99号2013年2月5日）……内容提要：一、《小企业会计准则》制定与实施背景分析二、小企业会计准则主要内容三、小企业会计准则建账建账要求与企业所得税管理具体内容：一、《小企业会计准则》制定与实施背景分析《小企业会计准则》第一条为了规范小企业会计确认、计量和报告行为，促进小企业可持续发展，发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》及其他有关法律和法规，制定本准则。

本条是关于制定宗旨即制定目的及法律依据的规定。

第一、小企业会计准则的制定目的是促进小企业可持续发展小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，在实现就业、自主创新、增加税收等方面发挥着极其重要的作用。

《小企业会计准则》不仅仅是一项技术规范，同时也是一项重要的小企业内部管理制度。

《小企业会计准则》通过规范小企业会计的确认、计量和报告行为，必将进一步提升小企业内部管理水平，为小企业的长期健康、可持续发展发挥重要的、不可替代的作用。

电大企业集团财务管理之令狐文艳创作

简答题：令狐文艳1、企业财务的功能及体现的目标？（1）财务的经济功能；体现的目标是产值最大化。

（2）财务的管理功能；体现的目的是利润最大化。

（3）财务的经营功能；体现的目标是企业价值最大化。

2、杠杆收购的实质？实质上是收购公司主要借债来获得目标公司的产权，且用后者的现金流量偿还负债的方式。

3、并购的资金规划？（1）增资扩股（2）股权置换（3）金融机构信贷（4）卖方融资（推迟支付）（5）杠杆收购。

4、什么是交易风险？跨国公司如何防范交易风险？交易风险是指企业以外币进行的各种交易过程中，由于汇率变动使折算为本币的数额增加或减少的风险。

（1）以远期外汇交易防范风险；（2）以牙汇期权交易防范风险；（3）以外汇期货防范风险；（4）以外汇调期交易防范风险；（5）通过借款与投资来防范外汇风险。

5、论述怎样建立以资金管理为中心的财务管理制度？（1）以资金流量为主线，全面推行资金预算管理（2）尽可能集中筹集资金（3）实行资金的高度集中管理加（4）坚持市场导向的方针，“以销定产”、“以销定购”加强原材料储备管理，坚持最低库存管理工作，尽可能减少原材料和产品积压（5）加强应收账款的管理（6）实行先生产后发展的原则（7）建立企业流动资金和自动补偿机制（8）及时清偿债务、付清贷款（9）加强资金的日常管理工作。

6、财务指标和非财务指标有哪些？财务指标，现金流量；销售利润率；剩余收益；成本差异。

非财务指标有：质量因素；供货速度；新产品开发和灵活应变能力；降低库存水平；人员培训。

7、有偿增资扩股的方式？配售；定向募集增资扩股；公开募集增资扩股；可转换元积分法债券扩股方式；认股权证扩股。

8、资产经营的手段？资产经营的手段：控股兼并；收购兼并；联营；托管；重组；融资经营；投资经营；投资经营等方式。

9、风险企业与传统企业的不同之处？风险企业与传统企业相比较，不同之处主要表现在风险、资产结构和信誉方面。

10、预算管理的方法？预算管理的方法：固定预算；弹性预算；零基预算。