关于我国商业银行表外业务的几点思考
[VIP专享]对商业银行发展表外业务的思考
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对商业银行发展表外业务的思考表外业务有两种定义，一种是广义的理解，表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务，具体包括金融服务类表外业务；或有资产和或有负债。
另一种是更准确的狭义的理解，是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。
这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议），金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保与赔偿），金融衍生工具（互换及套期保值业务），证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等。
这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债，在风险成为现实时，就转为表内业务。
目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕，很难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务作为一种新的业务，涉及客户、同业等方方面面，而且提供手续费，咨询费等收入来源，从而使表外业务的开发与拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。
一、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题 目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务，开展比较多的表外业务有：（一）信用保函。
信用保函是一种不可撤消的银行担保行为，银行要承担经济责任和经济风险，包括进口订货保函、投标保函。
（二）银行保函。
银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺，按性质可分为从属性保函和独立性保函。
（三）承兑业务。
（四）备用信用证业务。
从表外业务占总收入比重来看：中国农业银行为3%，中国工商银行为5%，中国建设银行为8%，中国银行最高且仅为17%.全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8%.在西方发达国家，一般最低已达到银行业务收入的25%以上，大银行甚至超过50%.如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的60%-70%；英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上；在90年代中期亚太地区银行的利润中，表外业务收入达到25%以上，有的甚至达到45%以上。
对我国商业银行表外业务创新的思考
原 因； 最后从 创造宏观 环境和 构建银 行 自身的 多元化 开发 战略 两大方 面提 出表 外业务 创新 的对策 。 关 键 词 ： 业银 行 ；表 外 业 务 ； 创 新 策略 商
近三 十年来 ， 个 国际金 融环 境 发生 了急剧 的变化 ： 整 金 实 力 、 富 的 经 验 等 优 势 ， 新 的 业 务 经 营 领 域 中 开 辟 并 巩 丰 在 固 自己 的 阵 地 。
券化 ， 从而 获得新 的 资金 来 源 ， 速 银行 资金 的周 转 。借助 加
于 表 外 业 务 ， 业 银 行 大 大 弥 补 ｒ其 资 金 缺 口 ， 强 ｒ资 产 商 增
的流动性 。
利率变 动越来越 频繁 ， 贷 款利 差越 来 越 小 ， 得我 国商业 仔 使
二 、 国 商 业 银 行 表 外 业 务 经 营 现 状 及 问题 分 析 我
议 等都具 有转移 价格 风险 的功能 。
促进 整个 银 行 业 与 国 民 经 济 的健 康 、 定 发 展 具 有 重 大 稳
的理 论 与 现 实 意 义 。
一
（ 发 展表 外业务 可 以增 加 商业 银 行 资金 来 源 和资 产 五）
流 动 性
、
我 国 商 业 银 行 发 展 表 外 业 务 的重 要 性
已超 过 ５ ， 且 呈 现 快 速 上 升 趋 势 。 Ｏ 而 随 着 我 国 经 济 金 融 改 革 的 逐 步 深 化 和 对 外 开 放 程 度
（ ） 展 表 外 业 务 町 以 降 低 经 营 成 本 ， 加 经 营 利 润 三 发 增 由 于 表 外 业 务 基 本 上 无 需 运 用 或 较 少 运 用 自有 资 本 ， 而
且 还可 以放慢 资产增 长速度 ， 因此 可 以避免资本 充足 率 的限
对我国商业银行经营表外业务的思考
（ 吉林套 融叶 竟）２０ ０ ２车 弟 ５期
维普资讯
务 不 仅 要求 从业 人 员具 有 一 般 的银 行 业 务 知 识 ，还 要 求 具 备 财 务管 理 、贸 易管 理 、信 用 评 估 、证 券 投 资 、法 律 、营销 管 理 等 知识 ，而 目前 我 国商 业 银 行
协 议 》所 述的商 业 银行 三娄业 务中的表 外业 务 ，无疑 缺乏 战略性 重视 和 研究 以及 相应 的政 策指 导 与业 务扶 成 为商 业 银 行新 的效 益 增 长 点 。这 是 我 国 加人 ＷＴ 持 。 Ｏ 后商 业 银行 生存 和 发展 的需 要 ，并将成 为今 后金 融同
序渐进 ，分层次推 进 ，不 搞 “ 齐步 走” ，一哄 而上 。 （ 三）加 强 管 理 ，稳 健 发 展 。加 强 表 外 业 务 管 理 是发 展表 外 业 务的 关键 。商业 银 行 要 想达 到 有 序 竞
具有综合素质的人才奇缺。 争 、稳 健 发展的 目标 ，必 须台规 合 法经 营 ，建立健 全 Ｉ ）分 业管 理 和 市 场不 成 熟 。 《 华人 民 共 和 政 策 、规 章 、制度和原 则 。一 是完善 表外 业 务操作 规 五 中 国 商业 银 行 法 》 的 颁 布 给 我 国 银 行业 的 发 展带 来 了 程和管 理 制度 ，实行规 范化管 理 ；二 是 建立健 全 表外 契机 。全方位拓展业 务是银行取得竞争胜利的关键 ， 业 务监督管 理 制度 ，实施 严格 有效 的监督 管 理 ；三是 但 由 于 我 国 的 实 际 情 况 ，在 《 商业 银行 法 》 中仍 然 建立 风 险防 范制度 ，按 照国 际惯例 ，确 定表 外业 务 风 做 了 分业 经 营 、分 业 管 理 的规 定 ，明确 商业 银 行 在 险指标 体 系 ，纳人银 行 的经营 风险管 理行 列 ；四 是 建 中 华人 民 共和 国境 内不 得 从事 信托 投 资 和股 票 业 务 ， 立一 套表 外业 务经营 指标 考核 体系 ，加大 效 益指标 的 从 而 限 制 了 我 国 商业 银 行 一 部 分 表 外 业 务 的 发展 。 考核 力度 ；五 是加速 各 类专 门人才 的培 养 ，特别 要注 另外 ，社 会主 义市 场 经 济 的 货 币化 程 度 尚不 够 ，社 意 培 养具 有 执业 资格 的 资产 评 估师 、房 地产 估 价 师 、 会 要 求 银 行 提 供 新 服 务 的市 场份 额 太 小 ，导致 某些 注册会 计师 、估算师 等 各类实 用 型专业 人才 ，同时也 表外业务对银行 的吸引力不够。 要 培 养具 有 较 高 层 次 的 外 向型 、开 拓 型 、复 合 型人 才 ，做好人 才储备 。 二 、发 展 表 外业务 的对 策 思路 （ 四）拓展业务 ，依靠科技。随着现代通讯 技术
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考表外业务是指商业银行与客户之间的契约关系和金融工具活动，这些活动超出了商业银行的传统业务范畴，如存款、贷款和汇兑等业务。
随着经济全球化的发展和金融市场的创新，商业银行表外业务规模逐年扩大，也带来了一系列的风险与挑战。
首先，表外业务对商业银行的盈利贡献较大。
实行利率市场化后，商业银行净息差收窄，表外业务成为银行增加收入的重要途径。
表外业务的收益高于传统业务，不但能提高银行的盈利水平，而且也有助于提高银行的综合风险管理水平。
例如，商业银行可以通过风险管理工具如掉期、期权和远期结汇等，规避外汇波动和利率风险，增强自身的风险管理能力。
其次，表外业务带来的风险较大。
商业银行表外业务面临着市场风险、信用风险、流动性风险、法律风险等多种风险。
例如，表外业务的产品创新和结构复杂性增加了商业银行市场风险的难度，增加了市场风险的波动。
在信用风险方面，商业银行往往在表外交易中承担了更多的信用风险，这也让表外业务的风险更加集中，如果未能及时管理风险，银行将会面临严重的风险。
最后，表外业务需要监管部门强制的监管和合规要求。
由于表外业务风险较大，各国的监管部门都加强了对商业银行的监管，包括制定了各种监管政策和规定。
在国际监管方面，巴塞尔委员会颁布的“巴塞尔协议”明确规定了商业银行对表外业务的监管要求。
在国内方面，中国银监会对商业银行的表外业务具体细则和监管框架做了详细的规定，包括市场准入限制、信息披露要求、风险管理要求等。
总之，表外业务对商业银行的盈利和风险都有着显著的影响。
通过科学的风险管理和合规要求的实施，商业银行可以更好地控制风险和提高盈利。
未来，随着金融市场和金融工具的继续创新，表外业务的发展潜力仍然巨大，商业银行需要加强风险管理和监管要求，以确保表外业务的稳步发展。
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考目录摘要： (1)关键词： (1)一、我国商业银行表外业务内涵及现状 (1)（一）表外业务的内涵 (1)1、表外业务的含义 (1)2、表外业务的特征 (1)3、表外业务的分类 (2)（二）我国商业银行表外业务现状 (2)2、表外业务发展状况 (2)3、表外业务发展中的问题 (2)二、我国商业银行表外业务所面临的风险 (3)（一）市场风险 (3)（二）违约风险 (3)（三）操作风险 (4)（四）流动性风险 (4)（五）道德风险 (5)三、商业银行表外业务风险产生的主要原因 (6)（一）经营管理制度不健全不完善 (6)（二）盲目追求利润 (6)（三）信息披露不全且滞后 (6)（四）风险控制机制不全 (7)四、防范我国商业银行表外业务风险的对策思考 (7)（一）完善相关法制建设 (7)（二）健全内部风险控制系统 (7)（三）加强信息披露,强化信息透明度 (7)（四）强化资本充足率的动态监管机制 (8)（五）建立健全的表外业务风险监管体系 (8)（六）完善表外业务核算与管理 (8)1、表内科目复式记账核算方式： (9)2、表外科目复试记账核算方式： (9)3、表外科目单式记账核算方式: (9)五、结语 (9)参考文献 (9)ABSTRACT: (10)KEY WORDS: (11)致谢 (11)浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考摘要：自20世纪80年代以来，在金融自有化的推动下国有商业银行面对银行间竞争力加大和顾客需要多样化的局面，成本低、风险低、收益高、潜力大的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。
提高资本和资产比率，大规模的从事表外业务已经成为大势所趋。
但是表外业务也潜藏风险，尤其是一些金融衍生产品的杠杆作用，以小博大，一旦发生风险，将会给商业银行造成巨大的损失。
因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有的风险监管对策使银行的表外业务风险最小化、收益最大化成为商业银行业务管理中的关键。
我国商业银行表外业务发展对策探讨
我国商业银行表外业务发展对策探讨经营管理体制约束，金融市场体系不完善和人才技术缺乏等是我国商业银行表外业务发展缓慢的主要原因。
为增强我国银行的综合竞争力，加快表外业务的发展，应加快混业经营体制建设的步伐，加大人才培养与技术支持力度，提高营销水平，加强风险防范。
标签：商业银行表外业务对策20世纪80年代以来，在生存压力和发展需要的推动下，表外业务在西方国家商业银行的重要性与日俱增，其收入在银行总收入所占的比重越来越大。
改革开放后，我国商业银行表外业务在品种数量和规模扩展上都取得了较大的进步，但其发展水平相对于我国银行规模来说还是很落后的。
从银行发展的国际主流模式及我国商行业自身综合竞争力的提高需要来看，大力发展表外业务以拓展业务范围，增加银行收入，提高市场竞争力，是我国商业银行一种现实而又必然的选择。
一、我国商业银行表外业务存在问题1.业务品种少，种类单一。
我国各家商业银行目前从事的表外业务主要集中于代收代付业务，如资金转移、信用证托收、经纪代理等，其他类型的业务，包括交易业务和咨询业务办理得很少,手续费业务属于浅层次的业务，银行办理此类业务耗费的成本较高但回报较少。
2.经营范围窄，业务深度不够。
从我国银行已经开展的表外业务来看，绝大部分业务范围有限，银行只同少部分人打交道，社会公众中的绝大多数人没有参与进来，很多业务只是在较低程度上进行。
例如，银行的信用证业务、个人支票业务始终没能大规模开展起来，信用卡业务主要面向社会中、高收入阶层，一般普通居民较少涉足，经纪业务主要是代理收付各种费用，交易代理等较高层次的业务几乎完全是空白，咨询业务主要是浅层次的各类信息的传递，方案设计、决策制订等较复杂业务很少提供。
3.收入有限，表外业务收入占银行总收入比重低。
目前,我国商业银行表外业务收入在银行总收入中所占比重较低，没有成为银行收入的重要来源。
表外业务占比较低的原因主要有三个：一是由以上原因导致的，即业务种类少，范围窄，程度低；二是监管部门目前对于银行收费有一系列的限制，如存款账户费等，使得银行对于有些业务只能免费提供；三是银行为了竞争的需要，一些业务低收费甚至不收费。
我国商业银行表外业务发展对策探讨
主要是浅 层次 的各 类信息 的传 递 ，方案设计 、决策 制订等较 复
杂业务很 少提供 。
３ 专 业 人 才 与 技 术 缺 乏 。银 行 表 外 业 务 是 一 种 集 知 识 与 技 术 密 集 型 的 金 融 创 新 业 务 ． 合 了 对 人 才 技 术 、机 构 、网络 、 集
务 以拓展业务范 围．增加银行收入 提高市场竞争力 ．是我 国商 金融管制 鼓励金融创新 ．允许银行 证券 保险 、信托 之间有
业银行一种现实而又必然的选择。
一
业务交叉 ．实施混业经营 ．而我 国由于各种因素限制 ．金融业仍 然实行分业经营 分业管理 模式 。这种分业管理模式对商业银行
增 强我 国银 行 的 综 合 竞 争 力 ，加 快 表外 业 务 的 发展 ，应 加 快 混 业 经 营 体 制 碧 设 的 步 伐 ， 加 大人 才培 养 与技 术 支持 力度 ，提 高营 销 水 平 ，加 强风 险 防 范。 ［ 关键 词］ 商 业银 行 表外 业 务 对 策
２ 世 纪 ８ 年 代 以来 ． 生 存压 力和 发 展 需 要 的 推 动 下 ． ０ ０ 在 表外 况来 看 ，其素 质 和 能 力 难 以满 足 表外 业务 开 展 的需 要 ．很 多从 业 业 务 在 西 方 国 家 商业 银 行 的重 要 性 与 日俱 增 ． 收 入 在 银 行 总 收 人 员 对 于 表 外 业 务 并 不 熟 悉 ．特 别 是 在 交 易 业 务 和 咨 询 业 务 方 其 入 所 占 的 比重 越 来 越 大 。改 革 开放 后 ．我 国商 业 银 行 表 外 业 务 在 面 ．存 在 着 更 大 的 差 距 。 品种 数 量 和 规 模 扩展 上都 取 得 了较 大 的 进 步 ． 其 发 展 水 平 相 对 但 于我 国银 行 规 模 来 说 还 是很 落 后 的 。从 银 行 发展 的 国际 主 流 模 式
探析发展我国商业银行表外业务的必然性和对策
探析发展我国商业银行表外业务的必然性和对策
黄丽娥 （茂名职业技术学院，广东茂名５２５０００）
摘要：随着我国社会经济的不断发展，金融市场逐步完善，商业银行的经营也取得了长足进展。但是与之极不相称的 是，我国商业银行的表外业务与国外商业银行相比，存大很大差距，成为我国商业银行发展的一个薄弱环节。在目前 商业银行传统的资产负债业务己经得到充分开发的背景下，商业银行急需利润增长点。如何推进表外业务的发展成 为一个重要的课题。本文从分析我国商业银行发展表外业务的必然性入手，引出了我国商业银行目前经营表外业务 的现状及存在的问题，最后提出了几点促进表外业务发展的对策。 关键词：商业银行；表外业务；金融衍生交易
二十世纪八十年代以来，西方商业银行的表外业务迅猛 发展，其业务收入已占总收入的６０％左右，有的甚至达到 ８０％以上，表外业务已成为商业银行业务经营治理的重心。 而我国商业银行长期以来以存贷款业务为主，虽然表外业务 有所发展，但大部分仅局限于低收费或不收费的项目，发展 十分缓慢。近几年来由于我国商业银行存贷款利差幅度的 减少、信贷资产质量的下降、运营成本的增加和资产报酬率 的降低等，通过存贷款盈利的空间十分有限，大力发展表外 业务已成为银行业务创新、适应外部金融环境变化、扩大市 场份额、增加利润来源的一个十分重要的来源。 所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会 计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加 银行收益的业务。（０ｆｆ—ｂａｌａｎｃｅ－－ｓｈｅｅｔ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ）表外业务 是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其 中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通 常要求在会计报表的附注中予以揭示。 广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结 算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是 指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。通 常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。 表外业务一般包括以下三种类型： １．担保类业务。担保实质上是以银行信用为商业交易的 第三者提供的保证业务。在这类业务中，商业银行以证人和 保人的身份接受客户的委托，对国内外的企业提供信用担保。 ２．承诺业务。是指商业银行在未来某一日期按照事先 约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 ３．金融衍生交易类业务。是指商业银行为满足客户保 值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率 的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考1. 引言1.1 商业银行表外业务概述商业银行表外业务是指商业银行在传统存贷款业务之外开展的一系列金融业务，包括但不限于信托业务、理财业务、资产管理业务、担保业务、保险业务等。
随着金融市场的不断发展和金融创新的推进，商业银行表外业务越来越重要，已成为商业银行盈利的重要来源之一。
商业银行表外业务的特点是灵活性高、盈利性强、风险较大。
商业银行通过发展表外业务，可以拓展业务范围，提高盈利能力，增强市场竞争力。
但与此表外业务的风险也相对较大，需要商业银行加强风险管理能力，防范业务风险的发生。
在当前金融环境下，商业银行表外业务正面临着诸多挑战和机遇。
一方面，表外业务的创新不断推进，为商业银行带来了更多的盈利机会；监管部门对表外业务加强监管，要求商业银行加强风险管理，防范金融风险。
商业银行在发展表外业务的过程中需要认真把握风险管理和监管要求，确保业务稳健发展，为经济社会发展做出积极贡献。
2. 正文2.1 商业银行表外业务的影响因素商业银行表外业务的影响因素有多方面，包括市场需求、政策法规、经济环境、技术进步等因素。
市场需求是影响商业银行表外业务发展的重要因素之一。
随着经济全球化和金融市场深化，客户对金融产品和服务的需求也在不断增加，商业银行为了满足客户的需求，不断拓展和创新表外业务。
政策法规对商业银行表外业务的发展也起到重要作用。
政府的监管政策和法规对商业银行表外业务的开展有一定的限制和规范，商业银行需要遵守相关规定，确保表外业务风险可控。
经济环境也是影响商业银行表外业务发展的重要因素之一。
经济周期、利率水平、通货膨胀率等因素都可能影响商业银行表外业务的盈利能力和风险水平，商业银行需要根据经济环境的变化不断调整表外业务的组合，以应对风险。
技术进步也是影响商业银行表外业务的重要因素之一。
随着科技的进步，金融科技的发展给商业银行表外业务带来了更多的创新机会，例如互联网金融、移动支付等，这些新技术的应用可以帮助商业银行提高服务效率和客户体验，推动表外业务的发展。
关于我国商业银行表外业务发展的思考
20世纪80年代以来，表外业务在西方国家商业银行发展迅速，表外业务收入占银行总收入的比重越来越大，而我国商业银行表外业务发展比较缓慢，业务发展水平落后于西方商业银行。
随着我国金融业对外开放的不断深入以及利率市场化进程的不断推进，金融市场的竞争越来越激烈，传统的存贷款业务的利润空间越来越小。
我国商业银行必须大力推进表外业务的发展，实现经营业务多元化，拓展新的利润来源渠道，增强自身的综合实力。
为了促进我国商业银行的表外业务发展，迅速拓展表外业务，我们必须了解商业银行表外业务的主要内容，了解我国商业银行表外业务发展的意义和现状以及制约发展因素，提出我国商业银行表外业务可持续发展的政策，这对于加快我国商业银行表外业务的发展有着深远的意义。
一、表外业务的基本概述(一)表外业务的定义表外业务是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债，但能增加银行收益的业务。
表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，所以，通常要求在会计报表的附注中予以揭示。
广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。
广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务，但通常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。
(二)表外业务的种类1．担保类表外业务。
担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务，主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。
2．承诺类表外业务。
承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺包括可撤销承诺，包括透支额度等；不可撤销承诺，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。
3．交易类表外业务。
交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务，主要包括远期合约，包括利率远期合约和远期外汇合约；金融期货；互换，包括利率互换和货币互换；期权，包括股票指数期权、外汇期权、利率期权、期货期权、债券期权等。
中国银行业发展表外业务的思考
当代经济科学1998年 第3期(总第97期)中国银行业发展表外业务的思考朱晓磊 肖 剑我国的金融改革已到了历史的转折关头,银行业发展表外业务具有必然性和紧迫性。
我国银行业应学习、借鉴西方商业银行发展和管理表外业务的经验,冷静而全面地分析各种表外业务在我国开办的条件,分清轻重缓急,有计划有步骤地开拓表外业务,并强化对已开办表外业务的风险管理。
(一)我国银行业发展表外业务的初步思考近年来,我国银行的表外业务取得了一定进展,但在总业务量和总收入中的比重仍很低。
那么,表外业务在我国银行业发展过程是否有前途呢?回答是肯定的。
但鉴于我国银行发展表外业务时间短、品种少、范围窄的现状,仍需要一段较长时间来准备和培育。
首先,我国经济国际化进程的加快形成了对银行表外业务的迫切要求。
许多进出口企业或公司都遇到备用信用证等业务和外汇使用等问题。
一方面需要依靠银行信用使其业务顺利、正常地进行;另一方面通过银行的各种措施与安排,规避金融市场上的汇率、利率等风险,从而有效地分散和遏制风险。
再者,银行自身也需要一定程度借助表外业务的开展来稳健地经营表内业务,更为有力地支持表内业务的发展。
其次,外资银行已逐步形成对我国银行表外业务竞争的态势。
截至1995年5月,在我国已设立外资和中外合资经营性金融机构114家。
这些银行在发展传统的进出口信贷业务的同时,把表外业务的发展作为其占领中国市场的突破口,如美国美洲银行上海分行提供外币用信用证等服务,并凭借其遍布全球40多个国家的外汇交易中心,专业的外汇交易员可通过世界性的联网联系,为客户提供全面金融咨询及买卖服务,包括市场行情汇报、利率及货币掉期、期权、期货等金融衍生工具的买卖;花旗银行上海分行为发行B股和H股的公司和三资企业提供外汇保值和咨询等表外业务。
我国银行业如不及时积极地开展表外业务,就会把收入丰厚的表外业务让给外资银行,势必导致在激烈竞争中处于不利地位。
再次,我国银行业开办表外业务所具备的基础和条件都很薄弱。
关于我国商业银行表外业务发展的思考
关于我国商业银行表外业务发展的思考随着市场经济的发展和金融体制的改革，我国商业银行的表外业务发展已经成为当前金融领域的热点之一。
表外业务是指银行在传统的存款业务、贷款业务以外开展的各类金融业务，如信托、资产管理、证券投资等。
我国商业银行表外业务的发展对于金融体系的健康发展和经济的稳定具有重要意义。
在这样的背景下，我们有必要对我国商业银行表外业务的发展进行深入思考，探讨其存在的问题和发展的趋势，有效指导商业银行的运营和管理。
一、我国商业银行表外业务发展的现状1.表外业务的投资范围不断扩大近年来，我国商业银行的表外业务投资范围不断扩大，包括信托业务、资产管理业务、证券投资业务等。
尤其是信托业务和资产管理业务成为商业银行表外业务发展的重点领域，不仅丰富了商业银行的经营业务，还为客户提供了多样化的金融服务。
2.表外业务规模不断扩大随着金融市场的发展和金融创新的推进，我国商业银行表外业务的规模也不断扩大。
据统计数据显示，我国商业银行表外业务的规模已经占据了银行业总资产的相当比重，表外业务规模的快速增长成为商业银行业务收入的重要来源。
3.表外业务风险不容忽视随着表外业务规模的不断扩大，表外业务的风险也日益凸显。
尤其是在信托业务和资产管理业务领域，商业银行面临着信用风险、市场风险、流动性风险等多重风险，这些风险对商业银行的资产质量和经营稳定性构成了挑战。
二、我国商业银行表外业务发展存在的问题1.监管不足目前我国商业银行表外业务的监管存在着一定的不足，监管体系不够完善，监管标准不够统一，监管手段不够灵活。
这种情况容易造成商业银行在表外业务中存在违规操作和资金风险的情况。
2.风险管理不到位我国商业银行在表外业务发展过程中，风险管理不够到位是一个较为普遍的问题。
商业银行在开展表外业务时，应当建立完善的风险管理制度，包括风险识别、评估、控制和应急预案，但是目前很多商业银行在这方面存在欠缺。
3.缺乏金融创新在表外业务领域，我国商业银行缺乏金融创新的动力和能力。
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考当代商业银行作为金融系统中的重要组成部分，其表外业务一直备受关注。
表外业务是指商业银行为客户提供的外汇买卖、远期业务、掉期业务、利率互换、信用衍生品等金融产品和服务，而这些业务通常不在银行的资产负债表中直接反映。
表外业务的重要性已经日益凸显，它不仅可以带来更多的利润，也可以为商业银行提供更多的业务拓展空间。
表外业务也存在一些问题和风险，需要商业银行及时加以应对和监管。
表外业务也存在一些问题和风险。
表外业务涉及的金融产品和服务通常具有很高的复杂性和风险性，需要商业银行具备更高的金融市场和风险管理能力。
一些金融衍生品产品的风险和复杂性比较高，一旦交易出现问题，可能会对商业银行的资产负债表产生不利的影响。
表外业务也可能会带来金融市场的系统性风险，一旦发生金融风险事件，可能会对整个金融系统产生不利的影响。
商业银行需要加强对表外业务的风险管理，有效控制表外业务的风险，防范表外业务可能带来的各类金融风险。
商业银行在开展表外业务时还需要注意合规风险。
由于表外业务的复杂性，一些金融产品和服务的风险可能会对客户造成不利影响。
商业银行需要加强对表外业务的合规管理，确保表外业务的合法合规。
商业银行需要加强对表外业务相关法律法规的监测和遵守，确保表外业务的合规运营。
合规风险的控制成为商业银行开展表外业务的必要条件，只有合规经营，商业银行才能更好地发展表外业务，实现可持续稳健的经营发展。
表外业务的发展也需要商业银行加强对市场风险和流动性风险的管理。
对于一些金融产品和服务，它们的市场风险和流动性风险可能会比较高，需要商业银行加强对这些风险的管理。
商业银行需要建立健全的市场风险管理和流动性风险管理制度，加强对金融产品和服务的风险管理。
只有做好市场风险和流动性风险的管理，商业银行才能更好地应对表外业务的风险挑战，保障银行的风险可控。
我国商业银行表外业务问题及对策研究
我国商业银行表外业务问题及对策研究【摘要】我国商业银行的表外业务近年来快速发展，但也面临着风险管理不足和监管不完善等问题。
本文通过分析我国商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，提出了加强风险管理和完善监管的对策建议。
在风险管理方面，商业银行应加强对表外业务的监控和评估，提高风险识别和监测能力。
在监管方面，监管部门应完善相关制度和规范，加强对商业银行表外业务的监督和管理。
通过对我国商业银行表外业务问题的研究与对策，可以有效降低风险，促进我国商业银行健康发展，具有重要的研究价值和实践意义。
未来需要进一步加强风险管理和监管，以确保我国商业银行表外业务的稳健发展。
【关键词】我国商业银行、表外业务、问题、风险管理、监管、对策建议、风险管理不足、监管不完善、结论总结、未来展望、研究价值、研究背景、研究意义、研究方法、发展现状。
1. 引言1.1 研究背景在当今金融市场的快速发展和变化中，我国商业银行作为金融体系的核心，扮演着至关重要的角色。
随着我国经济的不断发展和金融市场的逐步开放，商业银行的表外业务规模和复杂度不断扩大，成为银行经营管理中不可忽视的一部分。
表外业务是指商业银行通过与客户签订合同或协议，进行的金融服务活动，主要包括信贷派生品、利率和外汇衍生产品等。
表外业务的发展为商业银行提供了更多的利润机会，同时也为银行带来了更大的风险挑战。
商业银行在开展表外业务时，面临着风险管理不足、监管不完善等问题，需要引起足够的重视和思考。
深入研究我国商业银行表外业务问题及对策，对于提升商业银行风险管理水平，保障金融市场稳定，具有重要的现实意义和战略意义。
通过开展对我国商业银行表外业务的研究，可以更好地把握我国金融市场的发展趋势，为未来金融监管政策制定和商业银行经营管理提供有益的参考。
1.2 研究意义我国商业银行表外业务问题及对策研究具有重要的现实意义和理论意义。
在现实意义上，商业银行表外业务是我国金融体系中不可或缺的组成部分，对于满足企业和个人的融资需求、促进经济发展、维护金融稳定具有至关重要的作用。
关于我国商业银行表外业务的几点思考
源。
于 央 行 对表 外业 务监 管 的规 范 化 ， 并方 便 统 计 与报 表 校
另一 方 面 ． 由于 国 内 资本市 场 发展迅 速 ， 多 优质企 算 。 许
根据 西 方 权 威 教 科 书 耐 表 外 业 务 的 界定 ０， 外 业 表 带 来 潜 在 资产 或负 偾 ， 内 有些 学 者称 其 为 金 融服 务类 国
银 行资 产 与负 债业 务的本 质 区别 ； 再建 ， 际银 行幂 也没 的 ， 固 究其 愿 固主要 有 以下 几点 ： 有 中间业务 ” 这一 提 法 。 国际银 行 界在谈 到资 产 、 偾业 负 １ 监昔 当局增 强 了对银 行 资本 充足 率 的要求 。 ０年 ． ８ 务 以外 的业 务时 ， 往往 使 用 “ 表外业 务 ” 一概 念 。 这 需要 指 代初 ， 银行 信用 状 况的 下陴 给监 昔部 门带 来 压力 ， 促使 其 出 的是 ， 人 认 为英 文 ｉｔｒ ｄａ ｙｂ ｓｎｓ 有 ｎ ｅｍｅ ｉｒ ｕ ｉｅｓ含 义 等 同 要求 银 行增 加资 奉 水平 。 这样 ， 业银 行 一方 面需 要在 高 商
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关于商业银行发展表外业务的思考
关于商业银行发展表外业务的思考-----------------------作者：-----------------------日期：对商业银行发展表外业务的思考表外业务有两种定义一种是广义的理解表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务具体包括金融服务类表外业务；或有资产和或有负债另一种是更准确的狭义的理解是指商业银行从事的按照通行的会计准则不计入资产负债表不影响资产负债总额但能改变当期损益及营运资金从而提高银行资产报酬率的经营活动这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议）金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保与赔偿）金融衍生工具（互换及套期保值业务）证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债在风险成为现实时就转为表业务目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕很难找到新的利润增长点在这种情况下表外业务作为一种新的业务涉及客户、同业等方方面面而且提供手续费咨询费等收入来源从而使表外业务的开发与拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器一、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务开展比较多的表外业务有（一）信用保函信用保函是一种不可撤消的银行担保行为银行要承担经济责任和经济风险包括进口订货保函、投标保函（二）银行保函银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺按性质可分为从属性保函和独立性保函（三）承兑业务（四）备用信用证业务从表外业务占总收入比重来看中国农业银行为3%中国工商银行为5%中国建设银行为8%中国银行最高且仅为17%.全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8%.在西方发达国家一般最低已达到银行业务收入的25%以上大银行甚至超过50%.如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的60%-70%；英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%以上；在90年代中期亚太地区银行的利润中表外业务收入达到25%以上有的甚至达到45%以上与西方商业银行相比我国商业银行的表外业务仍处于起步阶段发展速度较慢业务种类单一主要以一些传统的中介业务为主许多业务领域在相当程度上还是一片空白表外业务的种类、规模与我国银行现有的经营水平极不相称且存在许多问题首先表外业务发展速度缓慢具体表现在品种单一、围狭小、档次不高我国表外业务的品种仅局限于一些为客户提供中介服务的传统表外业务上在各类担保贷款和投资承诺、外汇买卖等新兴表外业务上发展缓慢同时缺乏金融创新即使有一些也难以普及并深入发展下去其他如担保、包销承诺等业务也都还是品种少、规小、缺乏深度和广度其次对于表外业务的规定只散见于一些法律法规之中并未形成法律体系且有些规定不符合国际惯例如我国目前使用的《金融企业会计制度》对表和表外业务的区别和核算不符合国际惯例该制度指出“或有资产、或有负债应在表外科目核算”但又规定对业务上使用的重要凭证或未启用的有价证券金融企业也应在表外科目进行登记而美国公认会计准则和英国会计原则推荐书规定；表外科目的核算对象即为或有资产或有负债表外业务再次表外业务的收益较差表外业务是以收取手续费为主要目的的服务性业务但由于目前我国商业银行对表外业务未能给予充分的重视认为不是主业致使表外业务成为商业银行为了拉拢客户而提供的一种无偿性服务例如代理收款代发工资、信息咨询等二、我国银行表外业务滞后的原因分析我国商业银行表外业务发展滞后缘于我国金融市场不健全和经济不发达银行缺乏创新的动力主要原因有以下几方面（一）市场经济尚不成熟目前我国经济尚处于转轨时期我国商业银行尤其是国有商业银行还不是真正的自主经营、自负盈亏、自担风险的经济主体一是目前仍采取国有独资的产权形式二是整个银行体系虽然相继出现了股份制商业银行与外资银行但国有银行占主导地位的局面尚未打破所以缺乏一种参与竞争的动力缺乏扩和创新的动力（二）对商业银行管理的限制在经历了银行开办信托投资公司、证券机构而引起诸多问题之后《中华人民国商业银行法》作出了分业经营、分业管理的规定明确商业银行在国不得从事信托投资业务和证券业务进行分业规定的初衷是为了促进金融业的稳定和健康发展但却在客观上限制了我国商业银行一部分表外业务的发展（三）商业银行表外业务的法规不完善目前我国对商业银行的表外业务没有专门的法律、法规对其进行规这使得商业银行在开展表外业务时因缺乏法律上的支持而无所适从其所开展的业务有可能遭到监管当局的禁止因此限制了表外业务的规开展（四）商业银行风险意识淡薄表外业务的两大动力是规避资本充足的限制和国际管理我国商业银行长期没有资本充足要求目前虽有这样的要求但由于体制原因国有银行在落实这项监管要求往往不够严格加上我国还没有完全按照《巴塞尔协议》规定的风险资产计算方法来衡量银行的资本充足率因此银行受到来自资本充足方面的监管压力并不大银行不必像外资银行那样尽力去开展表外业务此外我国人民币尚未完全实现自由兑换人民银行对利率、资本市场的管理远没有展开客户对防汇率风险和利率需求不明显银行自然对提供风险管理类表外业务持消极态度三、发展我国商业银行表外业务的对策尽管我国银行的表外业务规模小种类少但是这项业务将随我国金融市场的发展而发展壮大特别是加入WTO后我国金融市场的对外开放使拥有世界上人口最多及最大消费市场的中国成为国际大银行的战略必争之地目前在我国的外资银行及外资银行的代办处已经超过400家外资银行进入中国后以其发达的表外业务与我国落后的表外业务竞争我国银行很可能丧失在这一领域的份额从而在整体竞争中处于非常被动的地位因此商业银行必须建立起自己的表外业务体系实现各类业务零的突破拥有一定量的客户抢占市场实现银行经营多元化以构建新的利润增长渠道借鉴西方国家发展表外业务的经验我国可采取以下对策（一）加快金融法规建设应尽快制定有关表外业务的法规和规章立法原则既要考虑当前金融分业管理的需要也要考虑到银行综合经营发展的趋势立法应逐步放松对经营业务的限制鼓励银行开发新的经营业务品种引入现代交易方式在条件成熟时应按照先保险再信托证券先代理后自营的顺序允许银行逐步拓宽经营业务领域为商业银行开展表外业务提供一个宽松的法律政策空间（二）加强对表外业务的风险防和金融监管表外业务一般都隐含着一定的风险有些表外业务和衍生金融工具交易隐含风险极大一旦隐含风险转化为现实风险很可能给银行造成巨大损失并有可能导致银行破产甚至引发金融危机我国中央银行应该借鉴国际经验结合我国实际情况重视分析银行业务表外化的发展趋势规划我国表外业务的种类及发展进程可以考虑将表外业务换算成同等性质的表业务计算资本充足率把表外业务纳入资产负债风险管理和比率管理防表外业务风险的扩商业银行部应该建立风险控机制建立对表外业务的风险评估和预测制度对每笔或有资产（负债）及所涉及的不同交易对象、部门、行业、地区和国家在开展表外业务之前都应测定风险指标对表外业务发生的风险及时跟踪监测根据业务风险的大小采取相应的措施转移或化解风险（三）加强科技投入加大人才储备力度美国银行拓展表外业务是以其雄厚的人才队伍和先进的技术设施为后盾的银行每年招募普通职员的67%以及管理人员的80%来自大学银行75%的高级管理人员具有硕士以上学历同时银行投入巨资开发先进的电子通信技术建设计算机网络更新管理手段和业务处理方式我国银行与美国银行相比在人才和技术方面存在很大差距要改变这种状况一方面必须多渠道引进各方面的高级人才多种方式培训在职员工造就和储备一批适应新型业务发展的复合型人才形成商业银行的人才优势从而促进业务发展另一方面要注意科技开发加快计算机网络建设加强表外业务的理论研究加大人力物力投入不断设计开发和推广金融新产品提高服务水平完善服务功能尽快实现银行通信、服务和管理现代化（四）积极开拓表外业务新品种我国商业银行可以考虑对一些表外业务进行大胆尝试如贷款承诺、备用信用证和贷款出售首先我国商业银行完全可以选择业务关系稳定、资信良好的企业推行各种形式的贷款承诺同时备用信用证的使用也可超越当前涉及的国际贸易领域大力推广至国客户此外利用贷款出售来扩大对非国有经济的融资也不失为一种大胆的思路目前非国有经济发展迅速如果能够出售针对非国有经济的贷款既可便利非国有经济主体又可以使银行不占用对国有企业的贷款指标而同时得到一定收入从而使各方均得利益（五）加强表外业务的市场营销银行市场营销是融市场分析、金融新产品开发、销售促进和研究售后顾客反映等活动为一体的综合性管理活动它是在分析市场需求的基础上设计出满足顾客需求的金融商品和服务并通过各种方式将它们送达顾客手中我国银行要广泛开展表外业务必须加强市场营销管理一方面不断向社会推出新的服务种类拓宽业务围；另一方面为各种新的服务寻找市场满足客户需求不断扩大我国商业银行表外业务的规模银行应通过市场营销管理发展表外业务在顾客需求的满足中获取银行利润。
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考近年来，商业银行表外业务在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
表外业务就是指除了银行的传统存贷款业务以外，还包括其他金融衍生品的交易、投资和融资等操作。
在中国，表外业务的增长速度一直是银行业务的主要体现之一，但同时也伴随着较高的风险。
表外业务的优点是多样化的经营范围，能够带来较高的收益；而缺点则主要由于这些业务所带来的合规风险较高，包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。
由于表外业务的风险较高，也导致部分不法分子利用表外业务来进行非法活动。
首先，当代商业银行在进行表外业务前，需要评估风险，确保风险可控。
对于大部分银行而言，表外业务是通过金融衍生品等进行操作，应将重点放在风险管理方面。
银行应制订完善的风险管理规定，并制定相应的风险管理流程，控制和减轻业务操作风险。
同时，银行应明确表外业务的经营定位以及合适的经营范围，保持良好的运营稳定性。
其次，表外业务在经营过程中要坚持内部自律、合规经营、风险控制原则。
对于表外业务或其他高风险的交易，银行应注重内部监管和合规性运营，确保业务的合法性、稳健性以及稳定性。
银行应加强内部控制制度和监管体系建设，及时发现风险隐患和操作失误并采取应对措施，确保业务落地实施符合法律法规和银行制度要求。
最后，对于表外业务的发展，要坚持实现市场化和规范发展相结合。
今天的金融市场不可避免地需要银行在表外业务及其他高风险业务领域开展创新，并及时推出新的金融产品和服务以满足不断增长的客户需求。
在这个过程中，银行应该坚守合规经营，尊重商业规则和市场规则，积极推动行业自律，创造良好的市场环境，推进表外业务的规范化发展。
综上总结，当代商业银行发展表外业务需要注重风险控制、内部监管以及规范运作。
表外业务虽然增长迅速，但在实际操作过程中需要发现并解决问题，及时建立完善的风险控制措施，以保证银行及客户利益的最大化。
银行应根据经营实际情况制定相应的表外业务合规管理制度，并充分利用自身技术和风险管理经验进行风险控制，真正实现银行业务的长足发展。
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考当代商业银行表外业务是指商业银行在进行经营活动时，与传统存贷款业务不同的其他业务。
表外业务包括资产管理、信贷衍生品、利率衍生品、外汇衍生品等，是商业银行提供综合金融服务的重要组成部分。
对于商业银行而言，开展表外业务有以下几个方面的思考。
表外业务可以提升商业银行的盈利能力。
传统的存贷款业务利润空间有限，随着银行行业竞争的加剧，利润率也在逐渐下降。
而表外业务的开展，可以通过提供更丰富多样的金融产品和服务，实现更高的利润水平。
特别是在投资银行业务领域，商业银行可以通过提供并购重组、股票发行、债券承销等服务，实现高额的手续费和业务收入。
表外业务可以对商业银行的资金运作起到积极的支持作用。
商业银行开展表外业务时，通常需要进行大量的资金调动和运作，例如资产管理产品的发行、信贷衍生品的交易等。
这种资金运作可以有效提高银行的资金使用效率，提升银行的盈利能力。
表外业务的开展还可以帮助商业银行实现风险的分散和转移，减少贷款业务带来的债权风险。
表外业务还可以提升商业银行的风险管理能力。
商业银行开展表外业务时，需要进行复杂的风险分析和管理，以保障资金的安全性和稳定性。
这对商业银行的风险管理能力提出了更高的要求，但也可以通过风险管理的加强，提升商业银行的竞争力和可持续发展能力。
特别是在利率和外汇衍生品交易中，商业银行需要建立完善的风险控制和监测体系，确保不会因为市场波动导致重大损失。
商业银行应该在开展表外业务时注意合规经营。
表外业务的开展往往涉及较为复杂的金融工具和交易模式，容易引发风险和控制难题。
商业银行要注重加强内部控制和风险管理，确保业务的合规性和稳定性。
商业银行还需要密切关注监管政策和要求的变化，及时调整和完善表外业务的运作和管理模式。
当代商业银行应该积极探索和开展表外业务，以提升盈利能力、支持资金运作、增强风险管理能力等。
商业银行在开展表外业务时也需要注意风险控制和合规经营，以保证业务的安全性和稳定性。
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关于我国商业银行表外业务的几点思考S ome Thoughts on C ommercial Bank ’s O ff -balance Sheet Business朱雁萍1 郭 伟2ZH U Y an -ping G UO W ei(1.西南财经大学 四川成都 610074; 2.中信实业银行 北京 100027)[摘要]商业银行从传统业务向表外业务扩散是一种趋势。
西方商业银行表外业务发展的历史经验表明表外业务的快速发展依赖于一定的外部条件:利率与汇率的高度市场化、混业经营、社会信用与法律环境较好。
而目前这些条件在我国多还不具备。
除外部环境外,我国商业银行表外业务发展缓慢,也与自身存在一些制约因素有关。
由于在现阶段我国商业银行开展表外业务存在着许多需要解决的深层次问题,仍存在着一定的业务风险。
因此,目前商业银行发展表外业务应坚持审慎发展的原则;同时,应积极创造条件,选择一些市场前景好、风险可控的业务品种大力发展。
Abstract :C ommercial banks do m ore and m ore off -balance sheet business is a trend.As the west commercial banks ’experience shows ,OBS business depends on s ome exterior conditions :interest rate and exchange rate are decided by market force ,commercial banks are permitted to do invest banking business by law ,credit environment is well and law system is sanity.And now these conditions are ab 2sent in China.Apart from these ,the slow growth of OBS business is related to commercial banks ’inner management.S o the attitude of Chinese commercial bank to OBS business should be prudent ,and ac 2tively create conditions for OBS business at the same time.[关键词]表外业务 外部环境 内部条件K ey w ords :O ff -balance sheet business Exterior condition Inner condition[中图分类号]F830.4[文献标识码]A [文章编号]1000-1549(2001)10-0022-05 一、问题的提出与表外业务概念释义近年来央行为贯彻稳健的货币政策,连续多次下调利率,利差水平也在同步缩小,这导致我国商业银行依赖传统业务增加收益的路子越走越窄。
另一方面,由于国内资本市场发展迅速,许多优质企业纷纷通过资本市场筹集资金,降低了对银行信贷的依赖。
资本市场迅速发展的同时,居民储蓄存款大量分流。
商业银行面临着“非中介化”的压力。
面对这一情况商业银行迫切需要进行业务创新,大力发展资产、负债业务以外的其他业务,寻求新的利润来源。
在传统上我国商业银行把资产、负债业务以外的其他业务统称为中间业务。
根据《商业2001年第10期中央财经大学学报银行经营管理》①的定义,“中间业务是指商业银行通过为客户办理支付、进行担保和共他委托事项,从中收取手续费的各项业务。
这些业务游离于负债与资产业务之外,又与之有一定的联系。
”笔者认为,用“中间业务”来描述商业银行资产、负债业务以外业务,不够准确。
首先,商业银行从事的资产、负债业务外的其他业务中,许多有可能转化为商业银行的事实负债或资产。
例如,银行承兑商业汇票,如果客户不履约,银行代客户垫付资金后,形成对客户的债权和一笔资产;其次,“中间业务”这一概念容易引起误解。
银行作为金融中介机构,在办理业务过程中,担当的本来就是中间人的角色,“中间业务”这一概念不能概括出其与商业银行资产与负债业务的本质区别;再次,国际银行界也没有“中间业务”这一提法。
国际银行界在谈到资产、负债业务以外的业务时,往往使用“表外业务”这一概念。
需要指出的是,有人认为英文intermediary business 含义等同于中文“中间业务”,这是一种误解,intermediary business 的含义涵盖了所有的金融中介服务,包括存、货款服务以及资本市场上的中介服务。
因此,笔者建议采用“表外业务”这一提法以适应我国加入WT O 后与国际接轨的需要。
同时,统一使用“表外业务”这一提法,也有利于央行对表外业务监管的规范化,并方便统计与报表核算。
根据西方权威教科书对表外业务的界定②,表外业务分为两大类:一类为能产生收益和费用但不会给银行带来潜在资产或负债,国内有些学者称其为金融服务类表外业务,主要包括银行各种代理、结算和咨询服务;另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权,国内部分学者称为或有资产/负债表外业务。
从西方发达国家商业银行发展历程来看,商业银行从传统业务向表外业务扩散是一种趋势、一种规律。
目前,西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中所占比例达到30%以上,在银行收益中占越来越重要的比重,而国内商业银行则远低于这一水平。
开展表外业务不但可以为银行带来丰厚收益,还可提高银行社会化服务水平。
因此,大力发展表外业务是我国商业银行的必然选择。
二、西方商业银行表外业务发展的历史经验表明表外业务的快速发展依赖于一定的外部条件,而目前这些条件在我国多还不具备 (一)表外业务在西方产生由来已久,但直到二十世纪80年代才得到飞速发展,这是由特定历史背景决定的,究其原因主要有以下几点:1.监管当局增强了对银行资本充足率的要求。
80年代初,银行信用状况的下降给监管部门带来压力,促使其要求银行增加资本水平。
这样,商业银行一方面需要在高资本比率下运营,另一方面,由于信用状况的降低,使银行筹集资本金成本提高。
这促使商业银行更多地从事不受资本充足率管制的业务,即表外业务③。
2.布雷顿森林体系的解体后利率、汇率波动频繁,微观经济主体迫切需要银行提供相关规避利率、汇率风险的表外业务工具适应这一需要,各种与利率、汇率相关的衍生工具迅速发展起来。
①②③当然,适应新的形势,巴塞尔委员会后来加强了对表外业务的风险监管《银行管理》(G eorge.H.Hem pel 等著,1994年第四版)中国金融出版社1998年,详见第69页3.金融市场的迅速发展,导致直接融资规模不断扩大,而通过商业银行传统的存放业务活动实现的间接融资规模日趋缩小,商业银行传统生存模式受到严峻挑战,迫使商业银行在表外从事大量非传统银行业务,如从事有价证券发行、资产证券化等业务。
而这一时期,混业经营也成为一种潮流,最初实行严格分业经营的国家也都纷纷放松了管制。
4.伴随私人财富的增长,社会上中产阶级人数日益增多,他们对银行服务提出了更高要求。
不但要求财富安全,而且对增值服务提出更多要求,商业银行适应客户理财服务需求这一变化,推出了基金、保险等多样化理财工具。
5.技术进步为商业银行表外业务发展提供了可能性。
80年代以来,信息技术、计算机技术、电信技术的发展使商业银行能够设计出更复杂的工具,而且商业银行能够利用复杂的方法为其定价。
总之,80年代以来,西方商业银行表外业务迅速发展有其特定的历史背景:商业银行规避资本充足率监管是其开展表外业务的内在动力;各类经济主体需要银行提供利率、汇率风险管理工具以及多样化理财服务是其市场基础;技术进步及监管当局放松了对分业经营的限制为商业银行创新各种表外业务工具提供了可能性。
回顾表外业务在西方迅速发展的背景可知:利率与汇率的市场化、分业经营的突破是表外业务迅速发展的两个重要条件。
而目前,我国利率和汇率市场化程度很低,金融业实行较为严格的分业经营,使得我国还不具备上述两个条件。
(二)我国商业银行表外业务发展缓慢,原因是相当一部分表外业务发展的外部环境尚不具备目前,我国商业银行表外业务“发展缓慢、规模较小、收益低”,“占总收入比重一般不超过10%”①;就已开展品种来看,主要集中于金融服务类,而国外为银行带来巨大利润的或有资产/负债类则开展不多。
原因是在我国相当一部分表外业务发展的外部环境不具备。
1.从政策空间上看:第一,分业经营的限制使我国商业银行不能从事相当一部分资本市场上的表外业务,如股票承销、经纪与基金管理业务;而美国的大商业银行,来自于资本市场上的收入占表外业务收入的比重一般在20%以上;同样,由于分业经营的限制,我国商业银行不能办理信托与租赁业务。
第二,利率没有市场化,诸如利率掉期、远期利率协议等与利率相关的表外业务工具就无从谈起;人民币没有实现资本项目下的自由兑换,远期外汇业务、货币掉期、货币期权等与汇率相关的产品缺乏市场基础。
第三,央行对表外业务的管理不规范。
目前,央行对表外业务的范围、分类和管理没有统一、明确的规定,使商业银行表外业务创新缺乏规范和引导,界限难以把握,央行上下级行也不一致,如有的地方不许做保险代理业务;开办新业务审批环节多,时间拖延较长。
另外,央行对某些表外业务收费定价过低,使商业银行承担风险与所得收益不匹配,商业银行大力开展某些表外业务的利益驱动相对较弱,例如,银行开立承兑汇票有的只收10%的保证金,再加上担保就开出了100%金额的承兑汇票,央行规定手续费只能收万分之五,商业银行承担的风险与所获收益严重不匹配,而国外承兑费一般在1%。
2.我国商业银行开展表外业务的法律环境还需要进一步完善。
由于缺少精通金融和法①引自中国银行业协会内部报告律的复合型人才以及地方保护主义等因素的存在,银行在开展表外业务时的正当权益往往得不到有效的法律保护,无法可依、有法不依、执法不严的不良法律环境严重地影响和制约了有银行表外业务的发展。
例如,有的银行居然对银行已作出承兑的票据项下的保证金发出了支付令,一些法院单纯从字面上理解银行业务专业词汇,认为押汇是以实物为抵押,与担保企业无关,造成许多押汇业务的担保人逃废债务。
3.社会信用低下。
表外业务是社会信用发展到一定阶段的产物,是商业信用发展到一定阶段后,伴随银行信用出现而出现的;或有资产/负债类表外业务,如担保、承诺等,是商业信用的一种替代或增强,此类表外业务的迅速发展,依赖于良好的社会信用环境。
目前,由于我国社会主义市场经济还处于发展初期,信用制度尚不健全,微观经济主体的信用观念较差,随意违约、无理拒付、拖次和逃废债的现象还比较普遍,对信用的法制保障也不完备。