公司内部借款作业流程

XXX公司内部借款作业流程

1.1 内部借款适用范围

公司业务经办人员因暂时无法取得报销凭证，而采用借款

方式进行必要的业务支出。

1.2 内部借款涉及单据与填写格式

内部借款单

公司：年月日

分

白联会计记帐凭证绿

联结算单

填写注意事项：

（1）公司栏位：依据所属公司名称填写

（2）单据上注明借现金还是支票

（3）金额：不论大写.小写一律不得修改

（4）内部借款签核权限：

副总级以上借款，需经总经理签字方可

1.3 内部借款作业流程及说明

1.3.1 内部借款作业流程图（见附图）

1.3.2 内部借款作业流程说明

1.当为支付工程款项借款时，经办人需填写“项目付

款单”、“工程结算单”;并依据工程付款方式进行审核；在出纳处直接填写“内部借款单”，该借款单

无需再依以上流程。该部分详见“工程付款说明”

2.流程所述之借款金额均指单笔借款金额。

异地公司单笔借款金额超过X0000元时，签核流程参“借款额>X0000元”程序。

1.4 出纳审核注意要点及借款登记

1.出纳接到借款单据时需注意单据填写是否符合

要求，金额有无修改。

2.单据签核是否符合要求；

3.领取借款时需要在支票存根或现金日记帐上签

字。

4.如果是经办人借现金，借出后需登记现金日记

帐；如果是借支票需登记支票存根登记表。并注意登记

借款台帐。

出纳须及时将借款单及其他会计凭证转会计进行帐务处理。

1.5 借款人还款时注意事项

1.借款人借出款项后，需在7个工作日内偿还借

款，或以单据冲抵借款。

2.借款人还款时，出纳需查找借款登记台帐，确认