【经济法第三章】WORD版讲义

第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念：1、概念：在经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

主要功能是完成资金的转移。

银行是结算中介机构，非银行金融机构不得作为金融机构办理此类业务。

【例】属于支付结算和资金清算的中介机构是：（多）A、银行B、城市信用合作社C、信托投资机构D、保险公司2、支付结算的法律依据：⑴《票据法》⑵《票据管理实施办法》《支付结算办法》《银行结算账户管理办法》《银行卡业务管理办法》《国内信用证结算办法》等二、办理支付结算使用的主要支付工具：我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据、银行卡和结算方式：三票：汇票、本票、支票。

结算票据化是发展方向。

一卡银行卡。

在个人小额支付中占据主导地位。

结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

【例】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。

A、票据B、银行卡C、汇兑D、委托收款三、支付结算的基本原则1、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账，由谁支配：维护存款人的所有权。

3、银行不垫款：保护银行资产安全。

四、办理支付结算的基本要求：1、单位、个人和银行支付结算必须使用由中国人民银行统一规定印制的票据和支付结算凭证。

否则票据无效，结算凭证不予受理2、单位、个人和银行应按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

且进行支付结算时，账户内必须有足够的资金。

3、票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造⑴伪造指无权人假冒他人或虚构他人名义签章行为。

⑵变造指无权更改票据的人对签章以外的记载事项进行改变的行为，手段是剪接、挖补、覆盖、涂改，这属于应追究刑事责任的欺诈行为。

⑶单位和银行在票据和结算凭证上的签章为单位和银行的公章或财务专用章+法人或被授权人签名或签章。

⑷出票金额、日期、收款人不等更改，更改票据无效或结算凭证无效。

其它记载事项，原记载人可以更改，但必须在更改处签证证明。

4、票据和结算凭证填写必须规范，做到要素齐全、数字正确，不错不漏，防止涂改。

⑴金额必须大小写同时记载并一致，否则票据无效、结算凭证银行不予受理。

⑵出票日期必须使用中文大写：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的；日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

⑶单位和银行名称应是全程或者规范化简称，这种简称必须具有排他性。

【例】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

A、更改出票金额的票据B、更改出票日期的票据C、更改收款人名称的票据D、金额中文大写与数码记载不一致的票据【例】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是( )。

A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或者阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【例】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。

A、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日C、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日【例】某公司签发一张商业汇票。

根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章【例】根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于变造票据的是（）。

A、挖补票据金额B、覆盖票据到期日C、涂改票据收款人名称D、假冒票据签章第三章支付结算法律制度第二节银行结算账户管理一、概念指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。

特点：⑴办理人民币业务；⑵办理资金收付结算业务；⑶是活期存款账户。

二、银行结算账户的分类1、按存款人不同分为单位和个人银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

2、单位银行结算账户按用途不同，分基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户—财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户原则上按照专用存款账户管理，只有在预算单位未开立基本存款账户的前提下，经财政部门核准，才可按照基本存款户管理。

3、根据开户地不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

三、银行结算账户的开立、变更和撤销1、银行结算账户的开立⑴核准类①基本存款账户②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）③预算单位专用存款账户④ QFII专用存款账户⑵备案类①一般存款账户②个人银行结算账户③其他专用存款账户⑶开立账户的其他规定：①程序：填写开壶申请书，银行审核开户，然后（5个工作日）备案或银行审核后报人行当地分支行，凭开户许可证开户并留存开户许可证副本。

②开户应遵循存款人自主原则，除法律法规或国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开户。

③存款人开立账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

—对核准类账户，指人行当地分支行“核准日期”—对备案类账户，指银行办理开户手续日期。

④银行必须与存款人签订银行结算账户管理协议并预留签章卡片。

【例】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。

W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）A、正式开立该账户之日起B、向中国人民银行当地分支行备案之日起C、正式开立该账户之日起3个工作日后D、向中国人民银行当地分支行备案日起5个工作日后【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户D、预算单位专用存款账户幻灯片162、银行结算账户的变更：⑴ 5个工作日内办理变更手续。

⑵属于开户许可证记载事项的，应先变更开户许可证。

3、银行结算账户的撤销：⑴撤销情形：①被撤并、解散、宣告破产或关闭的；②注销、被吊销营业执照的；③因迁址需要变更开户银行的；⑵程序：向基本户开户行提出申请，开户行书面通知其他结算户开户行。

其他行在结清存款余额、收回各种票据和结算凭证撤销结算账户后，回馈基本户开户行，基本户开户行再办理撤销手续。

逾期未销户，银行自动终止其对外结算业务。

⑶存款人需要重新开立基本存款户的，必须在撤销原基本存款户后10日内申请重新开立基本存款户。

⑷撤销核准类结算账户，必须交回开户许可证。

⑸未清偿开户行债务的，不得撤销该银行结算账户。

⑹按规定应撤销而未办理撤销手续的银行账户，开户行应通知存款人，自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

三、各类具体银行结算账户的开立和使用1、基本存款账户：⑴性质：存款人的主办账户，一个单位职能开立一个基本存款账户。

办理开户单位的日常转账结算和现金收付、工资、奖金等的支取。

⑵适用范围：①企业法人②非法人企业③民办非企业组织④个体工商户⑤机关事业单位⑥社会团体⑦居委会、村委会⑧异地常设机构⑨团级及以上军队、武警及分散执勤的支（分）队⑩外国驻华机构和单位设立的需独立核算的附属机构⑶开户要求资料：①开户申请书②开户许可证③盖有存款人印章的印签卡片。

④营业执照正本或批文或证明或登记证书。

如有，也需要提供税务登记证正本。

【例】存款人日常经营活动中发生的资金收付、工资奖金的支付，都应通过（单）办理。

A、银行结算账户B、基本存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户【例】下列不可以申请开立基本存款账户的有（多）。

A、村民委员会B、单位设立的非独立核算附属机构C、工厂独立核算的生产车间D、异地临时机构【例】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

2、一般存款账户⑴概念：因办理借款或其他需要，在基本户开户行外其他金融机构开立的银行账户。

没有数量限制。

⑵用途：借款转存及归还、现金缴存，但不得取现。

⑶开户要求：①基本户开户许可证②营业执照正本或批文或证明或登记证书③借款合同。

【例】据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）A、基本存款账户B、单位银行卡账户C、专用存款账户D、临时存款账户【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存3、专用存款账户⑴定义：为特定用途资金专项管理和使用而开立的银行结算账户。

⑵适用范围：①基建资金；更新改造资金；②政策性房地产开发资金；住房基金；③财政预算外资金；收入汇缴资金；④社会保障基金；⑤党、团、工会设在单位的组织机构经费；⑥粮、棉、油收购资金；⑦单位银行卡备用金；业务支出资金⑧证券交易结算资金；信托基金；期货交易保证金；⑨金融机构存放同业资金；⑶开户要求：①基本户开户许可证②营业执照正本或批文或证明或登记证书③关于专项资金的主管部门批文④合格境外机构投资者从事证券业务，必须外汇管理部门批文和证券管理部门的证券投资业务许可证。

⑷专用存款账户的使用：①单位银行卡账户资金必须由基本存款户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

⑤收入汇缴账户除向基本存款户或预算外资金专用存款户划拨款项外，只收不付，不得支取现金。

业务支出账户除从基本存款户拨入款项外，只付不收。

这两个账户是单位为附属的非独立核算单位或派出机构开立的账户【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下各列中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户【例】根据规定，下列账户可以在核准后可以办理现金支取的有（）A、单位银行卡账户B、更新改造资金账户C、粮、棉、油收购资金账户D、社会保障基金账户4、预算单位零余额账户⑴程序：向财政部门申请开户，财政部门通知代理银行，代理行开户并反馈财政部门和人行，财政部门反馈信息给预算单位，预算单位办理预留印鉴手续。

⑵一个基层预算单位只能凯里一个零余额账户。

⑶零余额账户可用于财政授权支付、转账、提权现金、向按规定保留的相应账户划拨公会经费、住房公积、提租补贴等特殊款项；但不得向本单位其他账户和上级主管单位、下级单位划拨资金。