全过程跟踪审计工作手册
全过程跟踪合规审计工作实施方案
全过程跟踪合规审计工作实施方案
1.概述
本合规审计工作实施方案旨在建立一套全过程跟踪的合规审计
机制，以确保公司各项业务操作符合国家法律法规及公司合规要求。
本方案适用于公司所有业务流程和部门。
2.工作流程
2.1.前期准备
- 制定合规审计工作计划，明确审计范围、内容和计划时间等；
- 确定合规审计组成员，指定合规审计组长；
- 收集相关信息，包括相关法律法规、公司合规规定及相关业
务资料等。
2.2.实施合规审计
- 按照工作计划，对相关业务流程和部门开展合规审计；
- 采取现场审计、文书审计等方式，核查是否符合国家法律法
规及公司合规要求；
- 配合公司内部审计部门，做好审计工作的衔接和配合。
2.3.问题整改
- 对发现的问题进行整理、归纳，并制定整改方案；
- 确定整改责任人，监督整改进度；
- 对整改情况进行跟踪和反馈。
2.4.后续跟踪
- 按照合规审计计划，定期对已整改的问题进行跟踪检查；- 对未整改或未整改到位的问题进行督促整改；
- 定期对合规审计机制进行评估和完善。
3.工作要求
- 审计组成员应具有较高的业务素质和法律法规素养；
- 各部门应积极配合合规审计；
- 对发现的问题要及时整改，确保问题得到妥善解决。
4.工作效果
- 有效保障公司业务操作的合规性；
- 发现并纠正各业务流程和部门中存在的违规行为；
- 为公司内部审计工作提供有力支持。
5.总结
本合规审计工作实施方案明确了合规审计的工作流程、工作要求和工作效果，有助于建立公司全面、全过程的合规审计机制，确保公司各项业务操作符合国家法律法规及公司合规要求。
全过程跟踪审计工作内容
全过程跟踪审计工作内容全过程跟踪审计工作内容在建设前期审计阶段，我们需要执行以下任务：1.审核基本建设程序的执行情况，包括项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件等，以确保项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。
2.审查项目招标投标情况，主要关注建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正。
3.审查合同草案，主要关注合同条款是否与招投标文件和法律法规相悖。
4.审查内控制度建设情况，主要关注建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度、合同管理制度、工程签证、验收制度、设备材料采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等内控制度。
5.审查账户设立核算情况，主要关注建设项目的账户设立和相关会计核算是否符合规定，是否按照规定实行招投标或公开竞价。
6.审查工程项目财务核算情况，主要关注项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。
7.审查建设资金来源、到位情况，主要关注资金来源、到位情况、资金筹集、安排使用与投资进度情况，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
8.审查建设资金专款专用情况，主要关注建设单位主管部门是否按照工程合同支付进度款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。
9.审查建设单位主管部门管理费情况，主要关注建设单位主管部门管理费的计取是否符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的情况。
10.审核单项工程结算，对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的情况。
11.审计其他法律、法规、规章规定需要审计的事项。
在施工阶段，我们需要执行以下任务：1.审查合同条款，包括当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。
2.审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。
全过程跟踪审计工作手册
全过程跟踪审计工作手册湖北恒基工程造价咨询有限公司二00九年六月三十日全过程跟踪审计手册目录：一、全过程跟踪审计的内容二、全过程跟踪审计的要点三、全过程跟踪审计的实施办法四、全过程跟踪审计的工作流程图五、目前正在跟踪审计的项目全过程跟踪审计操作要点...1、合同条款的审查1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。
2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。
3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。
4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。
5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。
6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
2、合同管理1)合同价款调整方式变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。
3、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1)预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。
2)层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。
3)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。
4)安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。
B、主要隐蔽工程验收1)地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2)基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。
全过程跟踪审计工作流程
全过程跟踪审计工作流程跟踪审计工作流程的全过程一般可以分为以下几个阶段：计划阶段、执行阶段、报告阶段和后续阶段。
计划阶段：在进行跟踪审计之前，审计团队需要进行计划。
这包括确定审计的目标和范围，制定审计计划和时间表以及确定审计所需的资源。
审计计划应当明确审计的目标、范围和方法，并对可能遇到的问题进行预防性的规划。
执行阶段：执行阶段是实施跟踪审计的核心环节。
首先，审计团队需要对所审计的对象进行了解，并对审计材料进行收集和分析。
审计的对象可以包括企业财务报表、内部控制制度、风险管理等。
审计团队可以通过相关文件的阅读、采访关键人员、现场观察等方式获取审计所需的信息。
在收集和分析审计材料后，审计团队需要对发现的问题进行评估，并进行风险评估和控制测试。
风险评估可以帮助团队确定最重要的问题和风险，控制测试则可以验证企业的内部控制制度是否有效。
审计团队还可以进行样本检查等方法，来验证企业财务报表和其他相关文件的准确性和合规性。
报告阶段：报告阶段是向审计委员会或管理层提交审计结果的阶段。
审计报告通常包括审计团队对审计材料和研究的总结、审计发现的描述以及对公司存在的问题和不足提出的建议。
审计报告需要简明扼要地呈现审计结果，并对问题进行分类和排序，以便管理层能够理解问题的严重程度和紧急性。
此外，审计报告还应给出与被审计机构有关的管理层写进审计报告的合理解释、意见和结论。
后续阶段：在完成审计报告后，审计团队还需要跟踪确认被审计机构对审计发现的解决情况。
他们可以要求被审计机构提供改进措施的证据，并进行后续测试和评估。
如果被审计机构未能及时改正问题，审计团队可能会采取进一步的审计措施。
综上所述，跟踪审计工作流程包括计划阶段、执行阶段、报告阶段和后续阶段。
这些步骤的目标是确保审计工作按照既定目标和时间表进行，发现问题并提出解决方案，并确保被审计机构在合理时间内改进。
通过跟踪审计工作流程，可以提高审计的效率和准确性，确保审计的质量和可靠性。
全过程跟踪审计实施方案完整版
全过程跟踪审计实施方案完整版全过程跟踪审计（End-to-End Traceability Audit）是一种广泛应用于企业各个领域的审计方法，旨在确保企业在产品开发、生产、销售等过程中的全面合规性。
在实施全过程跟踪审计前，需要制定一个详细的实施方案。
以下是一个1200字以上的完整版实施方案：一、方案背景随着全球供应链的发展和越来越严格的监管要求，企业需要确保其产品和业务过程符合相关法规和标准。
为了实现这一目标，全过程跟踪审计成为了一种重要的方法。
本方案旨在详细制定企业全过程跟踪审计的实施步骤和方法，确保整个审核过程的透明度和合规性。
二、目标1.确保企业产品和业务过程的全面合规性。
2.明确产品的整个生命周期中的每个环节和步骤。
3.提供必要的审计证据以证明产品的合规性。
三、实施步骤1.制定审计计划-确定审计目标、范围和时间表。
-选择审计团队和领导。
-确定审计方法和工具。
2.组织准备工作-收集相关文档和资料，包括产品规格、生产流程、原材料信息等。
-确定关键控制点和关键绩效指标。
-对现有的数据管理系统进行评估和优化，确保数据的可追溯性。
3.环境检查-对生产环境进行审查，确保其符合相关的规定和标准。
-检查设备和仪器的有效性和准确性。
-检查员工的培训和资质。
4.数据收集和分析-收集产品开发、生产、销售等各个环节的相关数据。
-确定数据的可靠性和准确性。
-对数据进行分析，找出潜在的问题和风险。
5.核查过程和步骤-就产品开发、生产、销售等过程中每个环节进行详细的核查。
-确保每个步骤都符合相关的标准和要求。
-根据企业内部的控制要求，进行合规性检查。
6.记录和报告-对审计过程中的每个环节和步骤进行记录和归档。
-汇总审计结果，撰写审计报告。
-向企业管理层提交审计报告，提供改进建议和建议。
7.进行完整性检查-对审计程序和方法进行自我评估。
-确保审计结果和报告的准确性和完整性。
-修订审计程序和方法，以提高审计质量和效果。
全过程追踪审计实行方案完整版
全过程追踪审计实行方案完整版
背景
为了提高审计的效率和准确性，本方案旨在实现全过程追踪审计。
实施内容
1. 确定审计目标：根据审计需求和业务情况，确定审计目标和
范围。
2. 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括时间、地点、人员、资源等方面。
3. 进行现场勘查：依据审计计划，对被审计单位进行现场勘查，并采集相关证据。
4. 实施数据分析：利用数据分析工具对采集的数据进行分析，
发现异常情况和关联性。
5. 审核数据真实性：对采集的数据进行审核，确保数据的真实
性和完整性。
6. 形成审计报告：根据审计结果，形成详细的审计报告，包括
问题发现、原因分析和建议意见等方面。
7. 跟踪审计问题整改：对发现的问题进行跟踪，确保问题整改
到位。
实施效果
通过全过程追踪审计，可以有效提高审计的准确性和可靠性，
为被审计单位提供更可靠的审计结果。
同时，也可以提高审计效率，节约审核资源。
注意事项
在实施全过程追踪审计的过程中，需要注意以下事项：
- 保护被审计单位的商业机密和个人隐私。
- 严格按照法律法规和审计准则的要求实施审计。
- 采用科学有效的方法和工具，确保审计结果的准确性和可靠性。
【资料汇编】跟踪审计工作手册、流程及制度
跟踪审计工作手册、流程及制度目录第一部分工作手册 (1)一、项目前期及可行性研究阶段 (1)三、项目招标阶段 (2)四、项目施工阶段 (4)五、项目竣工结算阶段 (5)第二部分工作流程8第三部分工作制度9一、岗位职责制度 (11)二、档案资料管理制度 (12)三、质量控制制度 (14)四、保密制度 (18)五、廉政制度 (18)附件 1 工程结算审核意见 (20)附件 2 工程结算审定单 (22)附件 3 工程跟踪日志 (23)附件 4 工程款支付申请表 (24)附件 5 工程计量报审表 (25)附件 6 工程形象进度价款审核表 (26)附件7 意见( 回复）函样本 (27)附件8 跟踪审计会议记录表 (28)附件9 工程造价咨询业务质量控制表 (29)附件10 工程造价咨询业务复核表 (30)附件11 盖章登记表 (31)附件12 资料签( 发) 单 (32)附件13 询价单 (33)第一部分工作手册一、项目前期及可行性研究阶段协助编制可行性研究报告，包括建设项目投资估算及建设项目财务评价。
1、所需收集和熟悉的资料国家现行的政策、法规；项目建议书和咨询合同委托要求；有关的基础数据资料，包括同类项目的技术经济参数、指标等；有关工程技术经济方面的规范、标准、定额；国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指标。
2 、工作重点（1）项目前期及可行性研究的内容应符合并达到国家及相关政府主管部门的现行规定与要求，项目齐全、指标正确、计算可靠。
（2）工程效益( 经济效益、社会效应、环境效益) 分析方法正确，符合实际，结论可靠。
（3）准确确定项目造价控制目标值，随着项目建议书、初步可行性研究、可行性研究的不断深入，编制的投资估算应根据各阶段特点不断深化，并形成项目造价控制的目标值。
二、项目设计阶段对设计方案进行技术经济比选、价值工程分析，对设计概算、施工图预算进行编制或审查。
1、所需收集和熟悉的资料各设计阶段设计成果文件及相关限制条件，包括项目可行性研究批文、建设项目设计所采用的技术与工艺流程、建筑与结构形式、技术要求、建筑材料的选用标准及项目所涉及的规划、配套等限制条件；编制或审核概算、预算所需的相关基础资料，包括参考选用的定额、市场造价数据、相似项目技术经济指标；与项目有关的其它技术经济资料。
工程项目全过程跟踪审计方案
工程项目全过程跟踪审计方案
一、范围
1.本方案适用于审计本项目工程建设质量管理体系，主要面向工程项目施工、支付、竣工验收等全程跟踪审计。
2.本方案适用于审计部门对具体单项工程项目，以及该工程项目下单位的财务管理等情况的审计，但不面向对部门财务报表的审计。
二、目的
1.通过本项目全过程跟踪审计，积极发现、排除与该项目相关的财务风险，确保财务资金的安全。
2.确保施工单位结算和支付的准确性，保证项目决策的可控性。
3.加强监督管理，有效防范和暴露非法违规行为。
三、审计内容
1.工程计划审计：
（1）验证工程项目计划设计的可行性；
（2）验证施工组织设计的合理性；
（3）确认项目经费预算的准确性；
（4）确认项目投资运营的可行性。
2.工程建设审计：
（1）验证工程施工的质量；
（2）确认工程施工的安全；
（3）通过审计检查工程施工项目各项支出是否合理合法；（4）确认资金使用情况的真实性；
（5）确认工程项目实际完工和竣工情况。
3.工程结算及支付审计：
（1）验证工程施工费用的真实性；
（2）审计确认财务报账资料准确性；。
全流程跟踪审计服务实施方案
全流程跟踪审计服务实施方案1.引言本文档旨在描述全流程跟踪审计服务的实施方案。
该方案旨在提供全面且系统化的审计服务，以确保组织的业务活动和运营过程符合相关法律法规和内部规定。
该方案将涵盖审计过程、风险评估和改进措施等内容。
2.审计过程2.1 客户需求确认在启动全流程跟踪审计服务之前，我们将与客户进行会议，以确认其具体需求和期望。
通过与客户的沟通，我们将明确审计的目标、范围和时间安排。
2.2 数据收集和分析我们将收集相关的组织业务数据和文件，并进行数据分析，以了解业务流程、风险点和潜在问题。
通过对数据的全面分析，我们将确定审计的重点和关注区域。
2.3 实地考察和文件审阅我们将进行实地考察，深入了解组织的实际运营情况，并审阅相关文件和记录。
通过实地考察和文件审阅，我们将获得更多的信息和证据，以支撑审计结论。
2.4 风险评估在审计过程中，我们将进行风险评估，识别潜在的风险和问题，并评估其严重性和影响程度。
通过全面评估，我们将确定重点关注的问题，并提出改进建议。
2.5 结论和报告根据对数据的分析和风险评估，我们将得出审计结论，并编写审计报告。
报告将包括对业务活动的可行性和合规性的评价，以及针对风险和问题的改进建议。
3.风险管理和改进措施3.1 风险管理我们将与客户合作，制定风险管理计划，以减轻潜在的风险和问题。
该计划将包括风险识别、风险评估和风险应对措施等内容。
通过风险管理，我们将帮助客户建立有效的风险控制措施，提高组织的整体运营效率。
3.2 改进措施基于审计结论和报告，我们将与客户讨论并制定改进措施。
改进措施将针对已识别的问题和风险点，旨在优化业务流程和提升合规性。
我们将与客户合作，确保改进措施的迅速实施和有效监控。
4.总结全流程跟踪审计服务实施方案旨在为客户提供全面和系统化的审计服务。
通过审计过程、风险评估和改进措施，我们将帮助客户识别和解决潜在的风险和问题，提升组织的业务管理水平和合规性。
5.参考文献[参考文献1][参考文献2]。
全过程跟踪审计流程（收藏备用）
全过程跟踪审计流程（收藏备用）一、跟踪审计服务内容负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
二、主要工作1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。
②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。
③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。
经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。
检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。
参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。
适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。
各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。
现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
三、主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。
全过程跟踪审计工作手册
全过程跟踪审计工作手册湖北恒基工程造价咨询有限公司二00九年六月三十日全过程跟踪审计手册目录：一、全过程跟踪审计的内容二、全过程跟踪审计的要点三、全过程跟踪审计的实施办法四、全过程跟踪审计的工作流程图五、目前正在跟踪审计的项目全过程跟踪审计操作要点...1、合同条款的审查1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。
2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。
3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。
4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。
5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。
6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
2、合同管理1)合同价款调整方式变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。
3、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1)预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。
2)层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。
3)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。
4)安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。
B、主要隐蔽工程验收1)地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2)基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。
全过程跟踪审计工作内容
全过程跟踪审计工作内容（一）、建设前期审计1）审计基本建设程序执行情况。
审查工程开工前的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。
2）审查项目招标投标情况。
主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。
3）审查合同草案。
主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相悖。
4）审查内控制度建设情况。
主要审查建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度，合同管理制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制度。
5）审查帐户设立核算情况。
主要审查建设项目的帐户设立和相关会计核算是否符合规定。
是否按照规定实行招投标或公开竞价。
6）审查工程项目财务核算情况。
审查项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。
7）审查建设资金来源、到位情况。
主要审查资金来源、到位情况，资金筹集、安排使用与投资进度情况，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
8）审查建设资金专款专用情况。
审查建设单位主管部门是否按照工程合同支付进度款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。
9）审查建设单位主管部门管理费情况。
审查建设单位主管部门管理费的计取是否符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的情况。
10）审核单项工程结算。
对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的情况。
11）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
（二）施工阶段1）合同条款的审查1．审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。
2．审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。
全过程跟踪审计方案
全过程跟踪审计方案1.确定审计目标和范围：在制定全过程跟踪审计方案之前，审计人员需要与组织管理层充分沟通，了解组织的问题和需求。
然后明确审计的目标和范围，包括审计的时间范围、审计的操作范围、审计的重点等。
2.制定审计计划：审计人员根据审计目标和范围制定审计计划，包括审计的时间安排、审计程序和方法。
审计计划需要详细列出每项审计工作的时间和负责人，并与相关部门和人员进行沟通和协调。
3.进行前期准备工作：进行全过程跟踪审计前，审计人员需要对审计对象进行前期准备工作，包括收集有关信息和文件，了解组织的运作流程和控制措施。
同时，还需要对审计人员进行必要的培训和准备，熟悉审计方法和程序。
4.开展专项审计工作：根据审计计划，审计人员对组织的各个方面进行审计工作。
包括对财务数据、经营活动、资产管理、内部控制等进行审计，并且跟踪审计的整个过程，记录和收集相关数据和证据。
5.分析和评价审计结果：审计人员根据收集到的数据和证据，进行数据分析和评价，发现组织存在的问题和风险。
同时，也对组织的管理层和控制措施进行评价，提出改进意见和建议。
6.编写审计报告：根据审计分析和评价的结果，审计人员编写审计报告。
报告应包括审计的范围、目标、方法和程序，以及审计结果和建议等内容。
同时，还需要披露审计的限制和不确定性，并且对报告进行严格的审核和核对。
7.审计报告的沟通和反馈：审计人员将审计报告提交给组织的管理层，与管理层进行沟通和反馈。
同时，也要与审计对象进行沟通，解释审计的目的和结果，并且征得他们的意见和建议。
8.监督和跟进改进措施：审计人员要对审计结果进行监督，并跟进组织的改进措施。
通过与组织管理层的合作和沟通，确保改进措施的有效实施，并对改进措施的效果进行评估。
总结起来，全过程跟踪审计方案包括确定审计目标和范围、制定审计计划、进行前期准备工作、开展专项审计工作、分析和评价审计结果、编写审计报告、沟通和反馈审计报告、监督和跟进改进措施。
全过程跟踪审计工作程序审计方案
全过程跟踪审计工作程序一、搜集审核资料审核小组从委托单位及相关单位搜集工程造价审核必需的资料，填写《工程造价咨询项目资料清单》。
对部分资料不完整的项目，经双方协商后可使用现场勘察等替代方法解决，以保证工作的严谨性。
提供的资料应符合下述要求：资料的真实性，委托人对提供资料的真实性、可靠性负责；资料的充分性，委托人按要求提供的项目资料应满足造价咨询计量、确定、控制的需要，资料要完整和充分；委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其真实可靠。
业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展审核工作所必需的其他资料。
二、制定审核计划审核小组在分阶段了解和熟悉工程项目所使用的工程量计价清单以及工程量计算方法，全面了解施工合同、施工图纸、施工现场等相关情况后，制订审核策略及步骤，包括审核内容、审核重点、审核中请求配合的事项、审核中应注意的问题等，填写《工程造价咨询审核计划表》。
三、审核工作的实施㈠项目实施过程中的投资控制在项目的实施阶段，我们主要从项目施工招投标及合同管理、付款控制、变更控制及价格审核等几个方面对工程造价进行管理和控制。
1、施工招投标及施工合同管理：（1）勘察现场，对施工现场得具体情况进行了解。
（2）审核工程量清单及招标控制价的合理性，参加工程标底（或工程量清单）编制交底会。
（3）对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理化建议，协助委托方优化施工组织管理，尽量避免工程招标缺漏项造成的各类风险。
（4）审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规；结合工程实际情况，对招标文件和施工合同中有关工程造价方面的相关条款进行查阅与补充，提出合理化建议；协助委托方对评标办法是否合理，是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等关键内容进行审查，提出合理化建议。
（5）对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提出建议或解决办法。
（6）需要时，列席项目建设相关合同的谈判会议。
全过程跟踪审计流程
全过程跟踪审计流程全过程跟踪审计是一种审计方法，用于对企业或组织的财务报表、内部控制和运营流程进行全面审计。
全过程跟踪审计的目的是评估企业的财务状况和风险，并发现潜在的问题和改进的机会。
下面是全过程跟踪审计的详细流程。
第一步：确定审计目标和范围审计开始之前，审计人员需要明确审计的目标和范围。
审计目标可以是评估财务报表的准确性、评估内部控制的有效性、评估运营流程的规范性等。
审计范围可以是整个企业或组织，也可以是一些特定的部门或业务流程。
第二步：制定审计计划审计人员需要制定一个详细的审计计划，包括审计的时间框架、审计人员的角色和职责、审计程序和方法、审计报告的格式等。
审计计划应该基于对企业或组织的了解和预判，以确保审计的有效性和准确性。
第三步：收集审计证据审计人员需要收集相关的审计证据，以支持审计的结论和意见。
审计证据可以包括财务报表、会计凭证、业务文件、会计记录、内部控制政策和程序等。
审计人员可以通过面谈、观察、抽样和文件检查等方法来收集审计证据。
第四步：对审计证据进行分析和评估审计人员需要对收集到的审计证据进行分析和评估。
他们需要评估财务报表的准确性、内部控制的有效性、运营流程的规范性等。
他们还需要识别潜在的问题和改进的机会，并提出相关的建议和建议。
第五步：编制审计报告审计人员需要根据他们的分析和评估结果编制审计报告。
审计报告应该包括对财务报表、内部控制和运营流程的总体评价、发现的问题和改进的机会、建议和建议等。
审计报告应该清晰、准确、可读，并根据企业或组织的需要进行定制。
第六步：与管理层讨论审计结果审计人员需要与企业或组织的管理层讨论审计结果。
他们可以解释审计的目的和范围，提供对发现问题和改进机会的解释，回答管理层的问题和疑虑，并与管理层一起制定解决问题和改进流程的计划。
第七步：追踪审计改进计划的实施审计人员需要跟踪审计报告中提出的改进计划的实施情况。
他们可以在后续的审计过程中重新评估这些计划的有效性和可行性，并提出进一步的改进建议和建议。
102625_全过程跟踪审计工作方案
102625_全过程跟踪审计工作方案全过程跟踪审计工作方案XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号）、《XXX 基本建设工程竣工决算报告编制办法（试行）》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了XXX新建电源项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计工作。
一、审计的目的加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。
确定项目投资的合法性、公允性、合理性。
二、审计范围从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。
三、审计程序第一阶段项目初审1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书；2、向委托方提交审计所需资料清单；3、了解基本情况：工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等；4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；5、工程招投标与合同的审核；6、项目组织管理的审核；7、财务核算的审核；8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。
9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。
第二阶段建设期间审计1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。
审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。
3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。
期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。
4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。
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全过程跟踪审计
工
作
手
册
湖北恒基工程造价咨询有限公司
二00九年六月三十日
全过程跟踪审计手册目录：
一、全过程跟踪审计的内容
二、全过程跟踪审计的要点
三、全过程跟踪审计的实施办法
四、全过程跟踪审计的工作流程图
五、目前正在跟踪审计的项目
全过程跟踪审计操作要点
1、合同条款的审查
1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委
托代理的事项、权限等。
2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。
3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容
和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材
料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。
4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理
的付款提出改进意见。
5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。
6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性
内容的其他协议。
2、合同管理
1)合同价款调整方式
变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。
3、隐蔽工程的跟踪与验收
A、主要隐蔽工程跟踪
1)预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。
2)层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的
图集是否相符。
3)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。
4)安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图
集要求相符。
B、主要隐蔽工程验收
1)地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结
构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2)基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。
正负
零标高的确定和回填土的运距。
3)中间结构验收，主要核查构件和运距、层面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌
体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。
4)工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明
资料。
隐蔽工程跟踪审核要做好记录。
C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。
D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由贵单位审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。
4、材料与设备的选购与定价
材料价款一般占到工程造价的70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下：
1)对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时做好记录，对与
招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有
关条款调整。
2)招标文件中规定的暂估价材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，
由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同（乙方必须迅速与供应商签订供
销合同，并迅速组织材料进场。
乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责）。
暂估价材料、设备见招标文件中暂估价材料、设备清单。
3)在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规
格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录
及采样。
4)审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、
同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。
5、工程变更的审核
工程施工过程中工程变理一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。
具体工作内容及重点如下：
1)在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，
作为造价控制的依据。
2)对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，
减少自己应承担的风险和责任。
区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济
变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。
3)对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原
因造成的，建议向设计单位提出索赔。
4)贵单位提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供
给贵单位领导作决策参考。
5)对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发
包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。
6)工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发
包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具
体金额。
重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计
项目组）与承包人双方协商确定。
7)收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商
意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意
见时，视为变更工程价款报告已被确认。
6、暂定金额的审核
本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。
1)暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。
投标人为配合分包所
需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。
施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。
2)暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原
则或计价方式。
3)暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。
合同条款审查工作流程图：
意见反馈后2天
合同价款调整工作流程图：
隐蔽工程跟踪的工作流程图：
主要隐蔽工程验收的工作流程图：
材料与设备的选购和定价的工作流程图：
品牌低于原
参考品牌
品牌不低于
原参考品牌
暂估材料、设备招标流程：
变更确认流程：
变更价款流程：
元以内工程进度款审核工作流程：
索赔费用审核的工作流程：
结算的审核程序：
建设工程竣工结算审核流程：。