房产税税收筹划_基于不动产所有者分析视角_包国栋
当前房地产税务筹划的思考
当前房地产税务筹划的难点与挑战
政策变化
税种复杂
随着国家对房地产行业的调控政策不断变 化，给房地产企业的税务筹划带来很大的 不确定性。
房地产企业涉及的税种多且复杂，包括土 地增值税、企业所得税、增值税等，需要 针对不同的税种进行合理的规划。
信息不对称
人才缺乏
由于房地产企业的业务复杂，涉及多方利 益，存在信息不对称的情况，给税务筹划 带来一定的难度。
实施效果
经过税务筹划，该物业管理公司的税 负得到了显著降低，提高了公司的盈 利能力。同时，由于合理的税务筹划 方案，该公司还避免了不必要的税务 风险。
05
房地产税务筹划的未来趋势与建议
完善法律法规，规范市场秩序
01
制定更加完善的法律法规
为了确保房地产市场的稳定和持续发展，需要制定更加完善的法律法规
考虑税收因素
在决策过程中将税收因素纳入考虑 范围，如投资决策、兼并收购等， 以优化企业组织架构。
制定税务计划并执行
制定详细的税务计划
01
根据房地产项目的具体情况和税收政策，制定详细的税务计划
，包括纳税申报、税款缴纳等。
严格执行计划
02
确保税务计划的严格执行，避免因疏忽或延迟纳税而产生不必
要的税务风险。
背景介绍
某城市综合体是一个集购物、餐饮、娱乐等功能于一 体的商业地产项目，投资规模较大，涉及的税种较多 。为了降低税负，提高项目的投资回报率，该项目决 定进行税务筹划。
实施效果
经过税务筹划，该城市综合体的税负得到了显著降低 ，提高了项目的投资回报率。同时，由于合理的税务 筹划方案，该项目还避免了不必要的税务风险。
个人所得税的筹划方法
分散收入
个人所得税是以个人所得为征税对象，纳税人可以通过分散 收入的方式，降低个人的应纳税所得额。例如，纳税人可将 部分收入转移到其他家庭成员名下，降低个人的应纳税所得 额。
财务管理下房地产企业纳税筹划探析
财务管理下房地产企业纳税筹划探析提纲：1.房地产企业纳税筹划的基本原则2.房地产企业纳税筹划的优点和必要性3.房地产企业纳税筹划的具体操作方法4.房地产企业纳税筹划面临的挑战和风险5.如何建立完善的财务管理体系来支撑纳税筹划以下是详细分析1.房地产企业纳税筹划的基本原则纳税筹划是指在实现纳税义务的前提下，通过掌握税制、财务管理、账务核算等知识来达到减少纳税负担的目的。
房地产企业纳税筹划应该遵循合法合规、诚信守法、纳税公平三大原则。
具体来说，房地产企业应该充分利用各种税收政策和优惠措施，避免过度依赖政策免税；要根据企业实际情况选择合适的纳税方式，如增值税、企业所得税、印花税等，减少税负；应该合理规避税务风险和不必要的税务争议，加强与税务部门的沟通协调。
2.房地产企业纳税筹划的优点和必要性房地产企业纳税筹划的最大优点在于降低企业的税负，提升企业的盈利能力。
通过合理的筹划和规避税务风险，房地产企业可以减少税务纠纷的发生，避免不必要的法律诉讼，节省企业的时间和精力。
此外，房地产企业可以通过纳税筹划来优化运营模式，提高企业的综合效益。
3.房地产企业纳税筹划的具体操作方法房地产企业纳税筹划的具体操作方法包括以下几个方面：（1）制定纳税筹划方案。
房地产企业应该根据自身的实际情况，结合税务政策和法规，制定适合自己的纳税策略。
（2）合理利用税收政策和优惠措施。
房地产企业可以通过合理利用政策，如资产重组、投资确认、盈余公积金等，实现更优惠的税收。
（3）减少过度依赖政策免税。
房地产企业应该审慎对待各种税收优惠政策，不过度依赖政策和免税。
（4）合理选择纳税方式。
房地产企业应该根据自身情况选择最适合自己的纳税方式。
（5）合理规避税务风险和争议。
房地产企业应该加强内部管理，合规经营，严格遵循税法，避免违法或违规行为。
4.房地产企业纳税筹划面临的挑战和风险房地产企业纳税筹划面临的挑战和风险主要包括以下几个方面：（1）税务政策和法规的不稳定性（2）税务部门对企业筹划的审查和打击力度加大（3）企业人员理解程度和技术水平不高，纳税筹划难度大（4）国际税收竞争加剧，企业应对国际税务筹划的压力增大5.如何建立完善的财务管理体系来支撑纳税筹划房地产企业纳税筹划需要建立完善的财务管理体系来支撑。
浅谈房地产企业税收筹划
浅谈房地产企业税收筹划房地产是我国经济发展中不可或缺的重要组成部分，也是一个拥有广阔市场前景的行业。
在这个行业中，税收筹划一直是企业经营管理中非常重要的一环。
税收筹划可以有效地降低企业税收负担并合法地避税，从而增加企业的盈利。
在房地产企业税收筹划中，有很多值得我们深入探讨的内容。
房地产企业税收筹划中涉及的税收政策需要我们深入了解。
税收政策对企业的税收筹划具有决定性的作用。
在我国，房地产行业的税收政策相对复杂，主要包括土地增值税、企业所得税、个人所得税、房屋契税等。
房地产企业需要根据具体的政策情况来合理安排企业的税收筹划。
房地产企业税收筹划中需要注意的是合理运用税收优惠政策。
我国对房地产行业实施了一系列的税收优惠政策，如购房者首套房的个人所得税优惠、企业购置自用房产的企业所得税优惠等。
房地产企业可以通过合理规划企业投资结构，降低税负，提高盈利水平。
在房地产企业税收筹划中需要注意的是合理开展房地产资产重组和重组。
房地产企业可以通过资产重组和重组，避免诸如土地增值税、企业所得税、印花税等税收问题。
对于已经形成了一定规模和基础的房地产企业，通过资产重组和重组可以有效地降低税收成本，提高企业盈利。
房地产企业还可以通过加大科研开发投入，合理利用科技创新税收优惠政策，降低企业所得税和增值税等税收负担。
加大科研开发投入不仅可以提高企业的竞争力，还可以优化企业的税收筹划。
在房地产企业税收筹划中需要注意的是合理利用地区税收差异。
我国各地区的税收政策存在着一定的差异，不同地区的税收优惠政策也不尽相同。
房地产企业可以通过合理安排企业的投资布局，利用地区税收差异来降低企业税收负担。
房地产企业税收筹划是一个复杂的工程，需要企业充分了解税收政策，合理利用税收优惠政策，实施资产重组和重组，加大科研开发投入，合理利用地区税收差异等手段来降低税收成本，提高企业盈利。
值得注意的是，房地产企业在进行税收筹划时需要遵守国家的法律法规，不能以牺牲国家利益为代价，必须要遵守税收法律，坚持合法合规。
房产税筹划浅议
房产税筹划浅议作者：石永杰来源：《管理观察》2014年第18期摘要：房产税是我国针对房地产开发等一系列活动而推行的税收政策，本文重点谈谈企业如何有效进行房产税的相关筹划，以供参考。
关键词：房产税财务管理税务筹划1.企业房产税筹划具体措施1.1树立正确筹税意识纳税筹划是当前企业财务管理工作当中的重要一环，合理纳税也是企业应尽的义务和责任。
因此纳税意识是否更为明确和正确也直接影响到企业纳税筹划工作是否合理有效。
树立房产税的正确筹税意识不仅是要明确房产税纳税筹划的重要性，能够有效缓解企业在成本支出方面的经济压力，同时也要切实将合理筹划与违规逃税、漏税进行有效区分，避免在纳税筹划过程中陷入偷税漏税的法律误区当中，从而影响企业的健康发展。
1.2加强筹税队伍素质建设想要实现积极有效的房产税纳税筹划就离不开一直素质过硬的专业化财税管理及筹划队伍。
而当前企业在发展过程中盲目扩大、扩张的情况比较明显，在内部管理人员的队伍建设及素质提升方面工作力度不足，尤其是在财务管理及专门化纳税筹划方面表现突出，从而让企业在税务筹划工作方面一直无法取得实质性的水平突破。
所以企业必须加强财务管理队伍素质建设，尤其是要针对房产税筹划工作的具体要求进行专门化的人员引进，不仅要加强岗前考核与资格审查，同时还要就企业的具体生产经营及发展特点对其进行卓有成效的岗前培训与在岗期间的后续培养与技能提升，要特别加强对房产税方面专门人才的引进，同时加强法律法规等相关知识的宣传教育，这样才能够让企业在合理化前提下更好的开展房产税筹划工作。
1.3具体筹税措施研究1.3.1认真研究房产税征税范围。
对征税范围的认真研究是实现合理抽税的前提与基础。
当前我国房产税征税范围主要是在城市、各级乡镇等地区。
所以企业首先要考虑自己是否属于征收范围之内，同时认真考虑企业的经营建设能够有效避开这些征收范围，比如企业的生产厂房、物资仓库等，是否能够避开这些征收地域重新选址，如果可以的话，则可以大大降低企业的纳税负担，减少房产税的交税数额，当然在此种情况下我们还要认真避开征税范围而将生产厂房、物资仓库等建于偏僻处是否会给企业的正常生产经营带来其他方面的成本增加，如运输费、管理费、企业人员生活费等，如果所产生的费用比缴纳房产税更高，那么则无需另外选址，因此纳税统筹的目的不在于降低单项税费的缴费数额，而是在于最大限度降低企业的总体成本支出。
巧做房产税纳税筹划
巧做房产税纳税筹划执行《企业会计制度》相关文件进行会计处理时，是否存在纳税筹划空间呢？答案是肯定的。
笔者发现在活学活用相关会计处理时，可以巧做房产税的纳税筹划。
房产税的征税对象是房产，根据国家税务总局[86]财税地字第008号文规定：“房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。
”因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，即应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税。
因此，对于自用房产应纳房产税的筹划应当紧密围绕房产原值的会计核算进行。
因房产原值与土地使用权密切相关，大部分业内人士对如何核算土地使用权关注较大。
《无形资产准则》第21条规定：“企业进行房地产开发时，应将相关的土地使用权予以结转。
结转时，将土地使用权的账面价值一次计入房地产开发成本。
”该规定不仅适用于房产开发企业开发的商品房，对非房地产企业自行建造自用的房屋同样适用。
根据《企业会计制度》第47条规定，企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。
房地产开发企业开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；企业因利用土地建造自用某项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。
从以上规定可以看出，如何使转入房产的土地使用权价值最小，是筹划专家们研究的重点。
有的采用尽量推迟房产建设期限，使土地使用权摊销最大化，达到房产原值最小化的方法；有的特别关注结转的土地使用权账面价值与在建房产相关的土地的关系，既应当以对应房产占用的土地面积按比例结转，对于非房产占用土地，应当予以摊销，使土地使用权摊销最大化，达到房产原值最小化的目的。
那么有没有一种最理想化的状态，使计入房产原值的土地使用权价值为零呢？经笔者研究发现，在一个特定环节，遵循特殊的会计处理，就可以巧做纳税筹划。
政策依据：财会[2001]43号关于印发《实施骉企业会计制度骍及其相关准则问题解答》的通知第九问规定：“执行《企业会计制度》前土地使用权价值作为无形资产核算而未转入所建造的房屋、建筑物成本的公司，可不作调整，其土地使用权价值按照《企业会计制度》规定的期限平均摊销。
有关房产税改革的理论研究及现实思考
有关房产税改革的理论研究及现实思考一、概要本文以房产税改革为核心议题，深入剖析了当前我国房地产市场的现状和存在的问题，并从多个角度探讨了房产税改革的必要性和紧迫性。
通过对国内外相关案例的分析和研究，本文提出了一系列具有创新性和可操作性的政策建议，旨在为政府决策者和广大民众提供有价值的参考。
本文分析了我国房地产市场的发展历程和当前面临的挑战。
随着经济的快速发展和城市化进程的加速推进，我国房地产市场经历了快速增长阶段，但也积累了大量的结构性矛盾和周期性问题的叠加困境。
住房价格过快上涨、市场供需失衡、资源配置不合理等问题日益凸显，严重影响了人民群众的居住体验和生活质量。
本文对房产税改革的必要性进行了深入阐述。
房产税作为重要的财政收入来源，对于调节收入分配、促进资源合理配置具有重要意义；另一方面，通过改革房产税制，可以有效地抑制投资投机炒房行为，促进房地产市场的平稳健康发展。
房产税改革还有助于提高政府治理能力和服务水平，推动经济社会持续健康发展。
本文对房产税改革的可能方向和政策进行了探讨。
在总结国内外成功经验的基础上，结合我国的实际情况，提出了一系列具体的改革措施和建议。
逐步扩大房产税征收范围，实现公平对待；加大房产税减免力度，保障居民基本住房需求；推动房产税立法进程，完善相关法律体系等。
这些措施和建议旨在确保房产税改革能够稳步推进并取得实际成效。
本文总结了全文的观点和结论，并对未来的研究方向提出了展望。
房产税改革是一个复杂的系统工程，需要政府、市场和社会各方面的共同努力和支持。
通过加强政策引导、完善法律法规、增进公众参与等方式，我们可以期待一个更加公正、高效、可持续的房地产市场新格局的崛起。
1. 房产税改革的重要性房产税改革一直以来都是我国财税体制改革的重要组成部分，具有极高的重要性。
随着我国经济社会的快速发展，现行的房产税制度已经不能完全适应市场经济和人民生活发展的需要，存在着诸多弊端和问题。
推进房产税改革，对于完善财税体制、优化收入分配、促进房地产市场健康发展等方面具有深远的意义。
房产税的纳税筹划案例分析
房产税的纳税筹划案例分析房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
本文通过案例对房产税进行纳税筹划，以帮助企业降低纳税负担。
一、降低房产原值的纳税筹划房产是以房屋形态表现的财产。
独立于房屋之外的建筑物，如酒窖菜窖、室外游泳池、玻璃暖房、各种油气罐等，则不属于房产。
与房屋不可分离的附属设施，属于房产。
如果将除厂房、办公用房以外的建筑物建成露天的，并且把这些独立建筑物的造价同厂房、办公用房的造价分开，在会计账簿中单独核算，则这部分建筑物的造价不计入房产原值，不缴纳房产税。
案例1：甲企业位于某市市区，企业除厂房、办公用房外，还包括厂区围墙、烟囱、水塔、变电塔、游泳池、停车场等建筑物，总计工程造价10亿元，除厂房、办公用房外的建筑设施工程造价2亿元。
假设当地政府规定的扣除比例为30%。
方案一：将所有建筑物都作为房产计入房产原值。
应纳房产税＝100000×（1－30%）×1.2%＝840（万元）。
方案二：将游泳池、停车场等都建成露天的，在会计账簿中单独核算。
应纳房产税＝（100000－20000）×（1－30%）×1.2%＝672（万元）。
由此可见，方案二比方案一少缴房产税168万元。
二、降低租金收入的纳税筹划房产出租的，房产税采用从租计征方式，以租金收入作为计税依据，按12%税率计征。
对于出租方的代收项目收入，应当与实际租金收入分开核算，分开签订合同，从而降低从租计征的计税依据。
案例2：甲公司拥有一写字楼，配套设施齐全，对外出租。
全年租金共3000万元，其中含代收的物业管理费300万元，水电费为500万元。
方案一：甲公司与承租方签订租赁合同，租金为3000万元。
应纳房产税＝3000×12%＝360（万元）。
方案二：将各项收入分别由各相关方签订合同，如物业管理费由承租方与物业公司签订合同，水电费按照承租人实际耗用的数量和规定的价格标准结算、代收代缴。
房产税税收筹划及案件分析
房产税税收筹划及案件分析（综合）一、合理选择建厂地址，避免缴纳房产税根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收；可以看出，农村不属于征收范围，企业在组建选址时考虑到这一点，就会给企业带来巨大的效益。
1、避免缴纳房产税；2、可以节省土地购置费；3、不缴纳城镇土地使用税；4、有利于农村城市化进程，劳动力也很廉价。
二、合理划分房产和其他固定资产;正确核算房屋原值《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定（河南省规定减除率为30%）。
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。
因为只有厂房缴纳房产税，设备部分可免交房产税，所以要将厂房及设备分别形成固定资产，达到节税目的。
例如某一特大型企业，新建一厂房并安装两条生产线。
厂房价值4,0 00万元，设备价值4,000万元，总价值8,000万元。
1、如果将厂房及设备共形成一项固定资产，则年纳房产税=8000×（1 -30%）×1.2%=67.20万元； 2、如果将厂房及设备分别形成固定资产，则年纳房产税=4000×（1 -30%）×1.2%=33.60万元。
年可节省房产税=67.20-33.60=33.60万元。
三、仔细区分房屋和非房屋，正确确定租金收入房产税的征税对象是房屋，房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能偶遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。
独立于房屋之外的建筑物，例如围墙、因囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、砖瓦厂灰窖以及各种油所罐等均不属于房产，不征房产税。
出租人在签订房产出租合同时，对出租标的物中不属于房产的部分应单独标明，而达到合理纳税并且可以减少房产税的缴纳，比如出租人即出租房屋也出租场地，即出租房屋也出租机器设备，如果出租人在租赁合同中能分别列明房屋租赁价款和非房屋租赁价款的，只要就房屋租赁价款部分按12%缴纳房产税。
房产税筹划浅议
合理纳税 也是 企业应尽 的义 务和责任 。因此纳税意识是 理人 员的队伍 建设及 素质提升方 面工作力度不足 ，尤其 合理有 效。树立房产税 的正确筹税意识不仅是要 明确房 企 业 在税 务 筹划 工 作方 面 一 直 无 法 取 得 实质 性 的水 平 突
进行房产税 的相关筹划，以供参考。
关键词：房产税 财务管理 税务筹划
１ ． 企 业房 产税 筹划具 体措 施
１ ． １ 树 立正 确 筹税 意 识
１ ． ２加 强筹 税 队伍 素质 建 设
想要实现积 极有效的房产税纳税筹划就离不开一直 素质 过硬 的专业化 财税管 理及筹划 队伍 。而 当前企业在 发展过程中盲 目扩 大、扩张 的情况 比较 明显 ，在 内部管 是在财务管理及专 门化纳税 筹划方面表现 突出，从而让 纳税筹划是当前企业财务管理工作当中的重要一环，
市场战略、定价 战略等等 ，只有全面 的分析企业发展现
的综合分析，了解 市场、了解客户 ，只有这样才可 以实 状，才可 以提高企业的发展优势，改善企业的发展现状 ， 现产品的销售 ，提升企业 的利润 Ｊ 。 提升企业的竞争力，有效 的实施盈利性增长战略 ，提高 在工业企业发展 的过程 中，制定市场战略，首先需 企业的经济效益和利润 。
产税纳税 筹划 的重要 性，能够有效缓解企业在成本支 出 破 。所 以企业必须加 强财务管理 队伍素质建设 ，尤其是
方面的经济压力， 同时也要切实将合理筹划与违规逃税 、 税 的法律误区当中，从而影响企业的健康发展。 要针对房产 税筹划 工作的具体要求进行专 门化 的人员 引 的具体生产经营及 发展特 点对其进行卓有成效 的岗前培 漏税进 行有效区分，避 免在纳税筹划过程 中陷入偷税漏 进，不仅要 加强岗前考核 与资格 审查，同时还要就企业
房产税的税收筹划分析.doc
房产税的税收筹划分析房产税的征税对象是房屋，无论是按房产余值的1.2%征收，还是按出租收入的12%征收，按不同的基数计算税金，企业缴纳的税金就不同，这其中就有了节税筹划的空间。
笔者结合工作中的实际经验，根据计税依据，从三方面展开阐述房产税的纳税筹划。
一、降低房产原值的纳税筹划筹划时，首先，企业应当仔细区分房屋，非房屋建筑物以及附属设施，配套设施。
所谓房屋，就是上面有顶，四面有墙柱，能够遮风避雨，可供人们生产、休息、娱乐、活动、仓储等的场所。
因此，对企业除厂房，办公用房外的建筑物，如果把停车场，游泳池也都建成露天的，并把这些独立建筑物单独进行会计核算，单独记载，与厂房、办公用房分开，这部分建筑物不符合房屋范畴，所以其造价不计入房产原值，不用交房产税。
其次，正确核算地价，税法规定，房屋原价应根据国家有关制度规定进行复核，而《企业会计准则第6号—无形资产》规定，企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应分别进行处理。
购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配，难以合理分配的，应当全部作为固定资产，也就是说对自建，外购房屋业务，均要求将土地使用权作为无形资产单独核算，“固定资产”科目中不包括未取得土地使用权支付的费用。
二、降低租金收入的纳税筹划(一)分别签订租赁合同按照税法规定，企业房屋租赁属于从租计征，按租金收入的12%交纳房产税。
但往往企业出租的不仅仅是房屋设施自身，还有房屋内部或外部的一些附属设施，比如机器设备、办公家具等，税法对这些设施并不征收房产税。
而企业往往在签订租赁合同时，将附属设施和房产一起计算租金，这无形将设施也交了房产税，增加了企业的税负。
这就要求我们在会计核算时，将房屋与非房屋建筑以及各种各样的附属设施、配套设施进行合理、恰当的划分，单独列式，分别核算。
例如：某国营宾馆采用出租经营方式，双方谈定：甲方将宾馆连同内部设施租给乙方，乙方每年支付租金480万元，租赁期限十年，并据此签订了租赁合同。
房地产企业纳税筹划问题研究
房地产企业纳税筹划问题研究【摘要】本文主要研究了房地产企业纳税筹划问题，通过分析房地产企业纳税制度、探究纳税筹划方法、分析实践案例、探讨对企业经营的影响以及进行合规性分析。
研究发现，有效的纳税筹划可以降低房地产企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
房地产企业纳税筹划具有重要性，并且未来的发展趋势是越来越重视合规性，遵循国家税收政策。
建议房地产企业应加强对纳税筹划的研究和应用，制定适合自身情况的策略，合理规避税收风险，提升企业的可持续发展能力。
通过本文的研究，可以为房地产企业在纳税筹划方面提供一定的参考和借鉴。
【关键词】房地产企业, 纳税筹划, 房地产企业纳税制度, 税收优惠, 企业经营, 合规性, 发展趋势, 建议, 实践案例, 重要性, 研究背景, 研究意义, 研究目的, 方法探究, 对企业的影响, 审查风险, 风险管理, 税务政策, 企业税收管理, 税务合规性。
1. 引言1.1 研究背景房地产行业作为国民经济的重要组成部分，对于国家税收的贡献举足轻重。
在当前经济形势下，房地产企业纳税筹划问题备受瞩目。
纳税筹划是企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税收管理手段来降低税负，提高企业竞争力的一种重要方式。
房地产企业涉及的税种众多，税负较高，如何进行有效的纳税筹划成为房地产企业经营管理的重要课题。
随着国家政策调整和税收法规的不断变化，房地产企业纳税筹划方式也需要不断优化和调整。
如何合理利用税收政策的空间，降低企业税负，提高竞争力，成为房地产企业纳税筹划的核心问题。
对房地产企业纳税筹划问题展开深入研究，既有利于房地产企业更好地遵守税收法规，也有助于提升企业效益和竞争力。
有必要对房地产企业纳税筹划问题进行系统研究和探讨，以期为房地产企业纳税筹划提供更有效的方法和建议。
1.2 研究意义房地产企业纳税筹划是指房地产企业在遵循税法法规的前提下，通过合理合法的手段和方法，对企业税负进行有效管理和规划，以便最大限度地减少税负，提高企业竞争力和盈利能力。
关于房产税的税收筹划
1.2 研究方法与意义
1.2.1 研究方法
本文采用的是规范性的研究方法，主要用以下三种方法分析：
1）文献法
我国房产税改革虽然启动较晚，目前仍还处于地方试点的工作阶段，但学术界和实务界已经对房产税改革进行了大量的相关研究，取得了较为丰富的研究成果。本研究将对我国房产税税收筹划的有关文献进行梳理和分析，充分借鉴和吸收有关研究成果，在此基础上深化对房产税改革工作的认识，提炼出房产税改革的观点，主要运用在第一部分和第四部分；
征收标准：房产税征收标准从价或从租两种情况：
从价计征，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值，以陕西省为例：
应纳税额=房产原值×（1-20%）×税率（1.2%）
从租计征（即房产出租），以房产租金收入为计税依据，税率为12%。
应纳税额=房产租金收入×税率(12%)
1.3.4 我国房产税的征收情况
1.2.1 研究方法--------------------------------------6
1.2.2 研究意义--------------------------------------6
1.3 我国房产税的现状--------------------------------------7
浅论房产税税收筹划
浅论房产税税收筹划引言房产税是一种由政府对持有房地产的个人或组织征收的税费。
在许多国家和地区，房产税被视为一种重要的财政收入来源，用于支持政府的运作和提供公共服务。
对于房地产持有人来说，了解房产税的税收筹划是非常重要的，可以帮助他们最大限度地减少税收负担。
本文将浅论房产税税收筹划的相关问题。
1. 房产税的基本概念房产税是指对不动产（包括土地和房屋）所征收的一种税费。
它通常根据房产的估值和税收法规来确定税率和计算方法。
与其他税种相比，房产税的税率通常较低，但由于房地产价值较高，所以实际缴纳金额也相对较大。
2. 房产税税收筹划的意义房产税税收筹划是指通过合法合规的手段，结合税收法规，最大限度地减少房产税的缴纳金额。
对于房地产持有人来说，可以通过合理的筹划和规划，降低税负，有效管理税收资金，提高个人或组织的财务状况。
3. 房产税税收筹划的方法3.1 合理的房地产评估房产税的征收通常基于对房产价值的评估。
因此，房地产持有人可以通过合理评估来降低房屋估值，从而减少缴纳的房产税金额。
这可以通过合理：评估方法、咨询专业评估机构、参考相似房产的市场价值等方式来实现。
3.2 日常维护和修缮对房地产进行定期的维护和修缮不仅可以保证房产的价值和使用寿命，还可以在一定程度上减少房产税的缴纳金额。
一般来说，政府会对处于损坏或未维护状态的房产征收更高的税费，因此，定期维护和修缮可以降低税负。
3.3 合理利用房产税优惠政策许多国家和地区对房产税有一些优惠政策，如减免部分房产税额、延迟征收等。
房地产持有人可以充分利用这些优惠政策，合理规划购房时机、选择适合的房产类型等。
3.4 合理的房产资产配置房地产持有人可以通过合理的资产配置来实现房产税税收筹划。
分散投资不同类型的房地产，以及其他金融资产，可以帮助降低整体的税负，同时最大限度地利用税收优惠政策。
4. 房产税税收筹划的注意事项4.1 合规合法房产税税收筹划必须在合乎当地法律法规的前提下进行。
房地产项目税收筹划方案设计分析论文
汇报人： 2023-12-26
目录
• 引言 • 房地产项目税收筹划概述 • 房地产项目税收筹划方案设计 • 房地产项目税收筹划方案实施
与效果评估 • 案例分析 • 结论与建议
01
引言
研究背景与意义
当前，随着中国经济的快速发展和城市化进程的加速，房地产行业已成为国民经济的重要支柱产业。然而，随着市场竞争的 加剧和政策环境的变化，房地产企业面临着较大的税收负担和税收风险。因此，如何进行有效的税收筹划，降低企业税负， 提高企业的经济效益和市场竞争力，已成为房地产企业亟待解决的问题。
降低企业税负
通过合理的税收筹划，可以降低房地 产企业的税负，提高企业的经济效益 。
提高企业竞争力
促进企业可持续发展
合理的税收筹划有助于企业实现可持 续发展，为企业的长期发展奠定基础 。
有效的税收筹划有助于企业在激烈的 市场竞争中获得更大的优势。
国内外研究现状与趋势
国内研究现状
01
国内对房地产项目税收筹划的研究起步较晚，但近年来逐渐受
研究房地产项目的税收筹划方案设计，不仅有助于企业合理避税、降低税负，提高企业的经济效益和市场竞争力，还有助于 完善税收法律法规，推动房地产行业的健康发展。
研究目的与问题
研究目的
本文旨在探讨房地产项目税收筹划方案的设计原则、方法与实践，为房地产企 业提供一套科学、实用的税收筹划方案，以降低企业税负，提高企业的经济效 益和市场竞争力。
3
税收政策的变化对房地产项目税收筹划具有重要 影响，企业需要及时关注政策动态，调整税收筹 划策略。
对房地产企业的建议
企业应重视税收筹划工作，建 立健全的税收管理体系，提高 税收筹划水平。
浅谈现行房产税的纳税筹划
《 于房产税城镇土地使用税有关 问题 的通 知》 财 关 （
税［ ０１ ２ ） ２ ８１ 号 ０ ５
二、 纳税人的纳税 筹划 １ ． 筹划 纳税
四、 计税依据和税率的纳税筹划
《 中华人 民共 和 国房产 税暂行 条例》 国发［９６９ （ １８１０
号发布 ）
《 国家税务总局关于进一步明确房屋附属设 备和配 套设施计 征房产税有关 问题 的通 知》 国税发［０５１３ （ ２０ １７
号）
《 房产税暂行 条例 》 规定 ， 房产税 的计税依据是房产 的计税价值或房产的租金 收入 。 按照房产计税价值征税 的， 称为从价计征 ； 按照房产租金 收入计征 的， 称为从租
税 的纳税 筹划
赵
《 中华人 民共 和国国家房产税暂行条例》 以下简称 （ 《 房产税暂行条例 》 ）指 出房产税是以房产为征税对象 ， 按房产的计税余值或租金收入为计税依据 ， 向产权所有 人征收的一种财产税 。 房产税征税对象 、 范围、 计税依据 和税率等为房产税纳税筹划提供 了可能 ， 针对房产税的 各要素进行 如下 纳税筹划 。
三、 征税范围的纳税筹划
、
征税对象 的纳税筹划 产税暂行 条例》 定 ， 规 房产税征税 对象是房 产 ，
而所谓房产 ，是指有屋 面和维护结构 （ 墙或两边 有 有 柱 ）能够遮风避雨 ， ， 可供人们 在其 中生产 、 习、 作 、 学 工
《 房产税暂行条例》 规定 ， 房产税征税范 围为城市 、 县 城、 建制镇和工矿 区。城市是指经 国务院批准设立的市 ； 县城是指未设立建制镇 的县人 民政府所在地 ；建制镇是 指经省 ， 自治区 ， 直辖市人 民政府批准设立 的建制镇 ； 工
房地产企业所得税税务筹划的财务运用研究
房地产企业所得税税务筹划的财务运用研究【摘要】本研究围绕房地产企业所得税税务筹划展开，首先介绍了税务筹划的基本原则和方法，然后重点探讨了财务运用在房地产企业税务筹划中的作用，并结合案例分析了实际操作中的应用情况。
研究发现，财务运用对房地产企业税务筹划有着重要影响，可以有效降低税负。
结论部分预测了房地产企业所得税税务筹划的未来发展趋势，并强调了财务运用在税务筹划中的关键地位。
提出了未来研究的方向，为房地产企业在税务筹划中的实践提供了一定参考，有望促进行业的健康发展。
通过本文的研究，可以为房地产企业在税务筹划方面提供一定的指导和借鉴。
【关键词】房地产企业，所得税，税务筹划，财务运用，研究背景，研究意义，基本原则，方法，作用，案例分析，影响，发展趋势，地位，未来研究方向1. 引言1.1 研究背景房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，一直以来都受到政府的高度关注和监管。
随着我国房地产市场的持续发展，房地产企业在经营过程中所得税税负不断增加，如何有效进行税务筹划成为企业面临的重要问题。
房地产企业在税务筹划过程中，应遵循一定的原则，根据企业的实际情况采取相应的方法，充分利用财务运用手段来降低税务成本，提高企业的盈利能力。
对房地产企业所得税税务筹划的财务运用进行研究具有重要的理论和实践意义。
目前，关于房地产企业所得税税务筹划的研究仍存在一些不足，比如缺乏系统性和深入性，相关理论框架有待完善。
财务运用在房地产企业所得税税务筹划中的作用还需要进一步深入探讨。
本研究旨在通过对房地产企业所得税税务筹划的基本原则、方法、案例分析等内容进行全面的分析和探讨，以期为企业提供更科学的税务筹划建议，为我国房地产行业的发展提供理论支持和参考。
1.2 研究意义房地产企业作为我国经济发展的重要支柱产业，在税务方面面临着诸多挑战和机遇。
房地产企业所得税税务筹划对于降低税负、提高企业盈利能力、促进行业健康发展具有重要意义。
本文旨在通过深入探讨房地产企业税务筹划的基本原则、方法以及财务运用在其中的作用，通过案例分析和理论研究，揭示财务运用对房地产企业税务筹划的影响，为房地产企业在税收方面提供更为有效和合理的解决方案。
科研课题论文：房地产企业税收筹划问题探析
109480 税收理论论文房地产企业税收筹划问题探析目前税收筹划的主要行业之一就是房地产行业，其税收筹划，需要在完善的企业管理中与其合理的经济活动中进行合法的税收筹划。
从房地产该行业的前景来看，在市场经济中要做到八面玲珑，从而应对不断的市场变化及税法变化。
就目前形势来看，房地产行业的税收筹划体系和理论缺少国内专业人士的研讨。
房地产资金投入大，需要缴纳的税种多，税收成本在总投资成本占据较高的比例。
1税收筹划的意义及特点1.1税收筹划的意义笔者认为税收筹划的意义在于企业或者股份制企业在合理合法的前提下，通过对自身经济活动的行为中所创造的利润所需要缴纳的税额在税法允许的范围内进行一切合法的减少纳税额。
从而将企业的利润实现最大，成本降到最低。
1.2税收筹划的特点第一，税收筹划具有合法性。
企业的税收筹划必须以合法性为前提，企业作为纳税人，应当依照国家的相关法律在选择纳税方案时做出最有利于自身发展的选择。
因此企业进行税收筹划具有服从配合国家税法的意义。
第二，税收筹划具有事前筹划性。
企业在进行生产经营，投资活动等设计和安排时需要进行税收筹划。
在现实的经济活动中，由于特定经济事项的发生使企业负有纳税义务，比如产品劳务销售，货物运输后需缴纳增值税等，这便说明纳税义务的发生具有滞后性。
但是税收筹划却不同，他可以事先进行筹划，这样可以避免在实际经济利益发生后所需缴纳不必要的多余税款。
第三，税收筹划具有明确的目的性。
企业采取税收筹划目的是为了降低企业的成本支出，一般情况下，通过两种方式来实现：第一种是税负最低，即企业在选择纳税方案时选择税收负担最低的策略；第二种是延缓纳税的时间，即当企业所选择的方案在缴纳的税款基本相同的情况下，尽可能晚的去缴纳税款。
2房地产企业税收筹划的必要性及涉及的税种2.1房地产企业税收筹划的必要性第一，房地产企业税收比例高。
我国目前的税收体系中，房地产企业需要缴纳的税款种类比较多且复杂，在短时间内，纳税人要想促使我国的税收体制发生改变是不可能实现的，因此企业要想减轻自己的经济负担，最直接最有效的方法就是避税，减少税收成本，进行税收筹划。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
东方企业文化・公司与产业 2012年2月
87
房产税税收筹划
——基于不动产所有者分析视角
包国栋 张 伟 岳 琦
（内蒙古财经学院，呼和浩特，010051）
摘 要：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
随着经济的发展，几乎每一个企业都会涉及到缴纳房产税，本文站在不动产所有者的角度进行房产税税收筹划分析。
关键词：房产税 所有者 税收筹划 中图分类号：DF432 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2012）02—0087—01 一、利用计税依据的转化进行筹划 1.自用与出租的选择
房产自用还是出租，需要确定房产税从价计征与从租计征的税负平衡点，从而选择房产税较低的方式。
税负平衡点的计算如下：
房产税从价计征税金=房产原值×（1-30﹪）×1.2﹪=房产原值×0.84﹪
房产税从租计征税金=出租房产租金×12﹪
两者税负平衡点公式：房产原值×0.84﹪=出租房产税金×12﹪+（房产原值×0.84﹪-出租房产税金×12﹪）×企业所得税税率25﹪
即：出租房产税金/房产原值=7﹪ 根据上述公式，如出租房产租金与房产原值比例高于7﹪，从价计征税金较低，反之，如出租房产租金与房产原值比例低于7﹪，从租计征税金较低。
2.租赁和仓储的差异
对于房产拥有者来说，选择租赁还是仓储，首先要明确二者的概念。
租赁是指出租人将自己的房屋或仓库租给承租人使用，承租人由此获取在一定时间内使用房屋的权利，但房屋的所有权仍归出租人所有，承租人为此需向出租人支付一定的租金，租赁期间房屋中所存放的物品安全由承租人负责。
仓储是指房产所有者负责保管承租人需要存放的物品，若存放物品发生丢失、变质，须由房产所有人承担责任。
两种方式计税依据和税率不同，因此为我们提供了筹划的空间，下面我们来分析选择哪种方式能够节约税负。
假设某企业待出租房产原值为A ，每年租金为R ，从价计征房产税的减除比例为α（10%α30%≦≦），每年仓储人员的工资和发生的相关费用为C ，因此若选择租赁方式，从租计征应缴纳的房产税R×12﹪；若选择仓储方式，从价计征的房产税A×（1-α）×1.2﹪，当R×12﹪﹥A×（1-α）×1.2﹪+C 时，选择仓储方式对企业更为有利；但是若R×12﹪= A×（1-α）×1.2﹪+C ，那么两种方式就无差别了，失去纳税筹划的意义，企业可考虑其他方面的因素进行筹划。
这里需要提醒的是，收入性质的转化必须具有真实性、合法性，同时能够满足承租人的利益要求；反之，该计税依据的转化是不合法的。
且租赁变仓储的纳税筹划是有前提条件的，即承租人租赁房产的目的是用来储存物品，如果不能满足这个条件，上述筹划很难实现。
同时由于出租变仓储就为出租人带来了新的经营风险，即出租人在仓储合同下必须承担货物的保管责任，发生损失要承担赔偿责任。
3.租金的筹划
根据《房产税暂行条例》的规定，房屋出租的，以房产租金收入为房产税计税依据，而房产的租金收入，是指房屋产权所有人出租房屋使用权取得的报酬。
二、转变出租方式实现纳税筹划 1.利用房产转租方式，降低房产税
根据《房产税暂行条例》的规定，房产税由产权所有人缴纳，因此企业可利用转租的形式来进行房产税筹划，将房产转租给其关联方，可以是个人，也可以是企业，如公司股东投资的其他公司。
由于房产的转租人不是产权所有人，因而不需要缴纳房产税，只缴纳营业税及附加即可。
具体分析见以下案例：
案例：大华公司拥有一酒店，其原值为1000万元，以每年租金90万元直接对外出租。
大华公司出租酒店应缴纳房产税税金=90×12﹪=10.8（万元），应缴纳的营业税及附加=90×5﹪×（1+7﹪+3﹪）=4.95，合计税负=15.75（万元）
如果大华公司改变酒店出租方式，将酒店以每年租金50万元出租给下属子公司，子公司将酒店对外再次出租，租金为每年90万元。
大华公司应缴纳的房产税=50×12﹪=6（万元），应缴纳的营业税及附加=50×5﹪×（1+7﹪+3﹪）=2.75（万元），合计为8.75万元。
子公司是房产转租方，不缴纳房产税，只缴纳营业税，应缴纳的营业税及附加=90×5﹪×（1+7﹪+3﹪）=4.95（万元）。
税收筹划后大华公司与子公司合计税负=8.75+4.95=13.7（万元），可见，由出租改为转租，可以节约税负2.05万元。
但是，需要注意的是进行上述纳税筹划时要满足房产转租人多缴纳的营业税及附加需大于房产出租人少缴的房产税，这样税收筹划方案才可行。
也就是说，若房产所有者转出房产的租金为A ，转租方再次出租的租金为B ，只要满足（B-A ）12﹪-B×5.5﹪大于0，筹划方案就可行。
2.出租改代销
企业可通过改变出租方式为代销方式来实现有效的纳税筹划，达到节税的目的，下面通过一个案例来说明。
案例：A 公司将一处小型商场出租给B 公司用于其销售自产产品，每年收取租金100万元，该房产的计税原值为1000万元。
A 公司和B 公司均为增值税一般纳税人。
A 公司取得的租赁收益应缴纳的相关税收情况如下（假设仅考虑营业税和房产税）：A 公司每年应当缴纳营业税为：100×5%=5万元，A 公司每年应当缴纳房产税为：100×12%=12万元。
如果A 公司利用该小型商场为B 公司代销产品，代销产品的品种、价格可由B 公司确定，A 公司只收取代销手续费。
假设A 公司每年收取的代销手续费仍为100万元，A 公司应负担的相关税收为：每年应当缴纳营业税为：100×5%=5万元，每年应当缴纳房产税为：1000×（1-30%）×1.2%=8.4万元，可见，筹划后E 公司可少负担房产税12-8.4=3.6万元。
参考文献：
[1]《中华人民共和国房产税暂行条例》。