关联交易处理实务
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计准则
添加标题
计量单位：会计计 量通常以货币为单 位，但也可以采用 其他计量单位，如
数量、时间等
添加标题
计量流程：关联交 易的会计计量应遵 循一定的流程，包 括交易前调查、交 易条款的确定、交 易价格的谈判、交 易的执行和交易的
结算等步骤
关联交易的会计记录
关联交易的会计 确认
关联交易的计量
关联交易的披露
关联交易的会计 处理
章节副标题
关联交易的会计确认
关联交易的会计确认标准：符合会计准则规定的关联方关系和关联交易的定义和特征，同时满足 重要性原则和公允性原则。
关联交易的会计确认时间：在交易发生时进行确认，不得提前或延后。
关联交易的会计确认依据：以交易双方签署的协议或合同、交易价格、交易结算方式等为主要依 据。
处理方式：该案 例中关联交易的 处理方式及合规 性评估
案例总结：该案 例对关联交易处 理的启示和借鉴 意义
案例二：某集团公司关联交易案例分析
案例概述：某集团公司 与其子公司之间存在大 量的关联交易，涉及多 个业务领域。
案例分析：该集团公司 的关联交易存在不公允 的情况，导致集团内部 的利益输送和资产转移。
关联交易披露的内容
关联方关系：披露关联方的名称、 注册地、法定代表人等信息
交易金额：披露关联交易的总金 额，包括历史交易金额和预测未 来交易金额
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
关联交易类型：披露关联方之间 的交易类型、交易金额、交易数 量等信息
披露频率：披露关联交易的频率， 包括年度、半年度、季度等
关联交易的会计确认方法：根据交易的具体情况，采用适当的会计处理方法进行确认。
关联交易的会计计量
添加标题
关联交易的会计确 认：依据会计准则， 关联交易的确认应 基于交易是否符合 会计要素的定义和
计量标准
添加标题
计量属性：关联交易 的会计计量应采用历 史成本、重置成本、 可变现净值、现值和 公允价值等计量属性， 具体采用哪种属性需 依据交易的性质和会
关联交易定价的方法
市场定价法：参照市场价格确 定关联交易价格
成本加成法：在成本基础上加 一定的利润确定关联交易价格
协议定价法：双方协商确定关 联交易价格
政府定价法：依据政府指导价 确定关联交易价格
关联交易定价的监管要求
关联交易定价应当遵循公平、公正、公开的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
上市公司应当建立健全关联交易定价制度，明确定价方法和标准，确保关联交易定价的合理性和公允性。 监管机构对关联交易定价的监管要求包括但不限于：要求上市公司披露关联交易的定价政策及决策程序、 对关联交易定价的合理性和公允性进行评估和审核、对存在疑义的关联交易进行调查和问询等。 监管机构对违反关联交易定价监管要求的上市公司将依法予以处罚，保护中小投资者的合法权益。
***
单击此处添加副标题
汇报人：XXX
关联交易概述 关联交易的定价政策 关联交易的风险控制与审计
关联交易的识别与披露 关联交易的会计处理 关联交易的案例分析
关联交易概述
章节副标题
关联交易的定义
关联交易是指 企业与其关联 方之间的交易
关联方是指在 财务、经营决 策中具有控制 和影响力的企
业或个人
关联交易的定价 政策
章节副标题
关联交易定价的原则
公平性原则：关联交易的定价应当公平合理，不受任何一方控制，不存在利益输送。
政策性原则：关联交易的定价应当符合国家法律法规、行业规范和监管要求。
商业性原则：关联交易的定价应当基于商业合理性和市场供求关系，符合商业逻辑和常规 做法。
信息披露原则：关联交易的定价应当充分披露，确保信息透明，防止利益冲突和内幕交易。
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
案例分析：关联交易的背景、原 因和影响
案例总结：关联交易处理实务的 启示和借鉴
感谢观看
关联交易的缺点： 可能带来利益输送、 损害中小投资者利 益等问题，增加企 业的经营风险
关联交易的风险： 信息披露不透明、 监管难度大、利益 冲突等
关联交易的规范： 加强信息披露、完 善监管制度、建立 风险防范机制等
关联交易的识别 与披露
章节副标题
关联方的识别
关联方的定义：指与公 司存在控制关系或重大 影响关系的自然人、法 人或其他组织
等。
风险监控：定 期对关联交易 进行风险监控， 及时发现和处 理新的风险因
素。
关联交易的风险控制措施
建立健全内部控制制度 强化审计监督职能 建立风险预警机制 完善信息披露制度
关联交易的审计要求与程序
审计要求：对关联交易的合法性、合规性、公允性进行审查
审计程序：了解关联方关系、获取关联交易合同及单据、对交易价格及交易条款进行审计、对 交易执行及结算情况进行审计
关联交易的类 型包括商品购 销、提供劳务、
资金借贷等
关联交易应当 遵循公平、公 正、公开的原
则
关联交易的类型
商品购销：关联 方之间的商品和 劳务购销活动
租赁经营：关联 方之间的租赁经 营业务
股权转让：关联 方之间的股权转 让
资产置换：关联 方之间的资产置 换
关联交易的利弊
关联交易的优点： 提高企业的竞争力， 降低交易成本，优 化资源配置
关联交易的审计
关联交易的风险 控制与审计
章节副标题
关联交易的风险识别与评估
风险识别：确 定关联交易中 可能存在的风 险因素，如合 规风险、信用
风险等。
风险评估：对 识别出的风险 进行量化和定 性评估，确定 风险的大小和
影响程度。
风险应对：根 据风险评估结 果，制定相应 的风险应对措 施，如风险规 避、风险控制
处理方式：通过加强内 部控制和监管，规范关 联交易的流程和披露制 度，确保关联交易的公 允性和透明度。
案例总结：该案例说明 了关联交易的风险和危 害，强调了规范关联交 易的重要性。
案例三：某跨国公司关联交易案例分析
案例概述：某跨国公司与其子公 司之间的关联交易情况
处理方式：如何识别、披露和监 管关联交易
关联方识别的目的： 确保公司与关联方 之间的交易公平、 合理，防止利益输 送和舞弊行为
关联方识别的标准：控 制关系、股权比例、家 族关系等
关联方识别的程序：收 集信息、审查资料、确 定关联方关系、记录与 报告
ห้องสมุดไป่ตู้
关联交易的披露要求
披露时间：在交易发生后的规定时间内进行披露 披露内容：交易的详细情况，包括交易对方、交易标的、交易金额等 披露方式：通过公告、年报、季报等方式进行披露 披露监管：监管机构对关联交易的披露进行监管，违规行为将受到处罚
审计重点：关注关联交易是否符合企业利益、是否公允反映企业的财务状况和经营成果
审计报告：对关联交易的审计结果进行披露，并提出改进建议
关联交易的案例 分析
章节副标题
案例一：某上市公司关联交易案例分析
案例概述：某上 市公司与其关联 方之间进行的关 联交易情况
案例分析：该案 例中关联交易的 类型、规模、频 率以及对公司的 影响
添加标题
计量单位：会计计 量通常以货币为单 位，但也可以采用 其他计量单位，如
数量、时间等
添加标题
计量流程：关联交 易的会计计量应遵 循一定的流程，包 括交易前调查、交 易条款的确定、交 易价格的谈判、交 易的执行和交易的
结算等步骤
关联交易的会计记录
关联交易的会计 确认
关联交易的计量
关联交易的披露
关联交易的会计 处理
章节副标题
关联交易的会计确认
关联交易的会计确认标准：符合会计准则规定的关联方关系和关联交易的定义和特征，同时满足 重要性原则和公允性原则。
关联交易的会计确认时间：在交易发生时进行确认，不得提前或延后。
关联交易的会计确认依据：以交易双方签署的协议或合同、交易价格、交易结算方式等为主要依 据。
处理方式：该案 例中关联交易的 处理方式及合规 性评估
案例总结：该案 例对关联交易处 理的启示和借鉴 意义
案例二：某集团公司关联交易案例分析
案例概述：某集团公司 与其子公司之间存在大 量的关联交易，涉及多 个业务领域。
案例分析：该集团公司 的关联交易存在不公允 的情况，导致集团内部 的利益输送和资产转移。
关联交易披露的内容
关联方关系：披露关联方的名称、 注册地、法定代表人等信息
交易金额：披露关联交易的总金 额，包括历史交易金额和预测未 来交易金额
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
关联交易类型：披露关联方之间 的交易类型、交易金额、交易数 量等信息
披露频率：披露关联交易的频率， 包括年度、半年度、季度等
关联交易的会计确认方法：根据交易的具体情况，采用适当的会计处理方法进行确认。
关联交易的会计计量
添加标题
关联交易的会计确 认：依据会计准则， 关联交易的确认应 基于交易是否符合 会计要素的定义和
计量标准
添加标题
计量属性：关联交易 的会计计量应采用历 史成本、重置成本、 可变现净值、现值和 公允价值等计量属性， 具体采用哪种属性需 依据交易的性质和会
关联交易定价的方法
市场定价法：参照市场价格确 定关联交易价格
成本加成法：在成本基础上加 一定的利润确定关联交易价格
协议定价法：双方协商确定关 联交易价格
政府定价法：依据政府指导价 确定关联交易价格
关联交易定价的监管要求
关联交易定价应当遵循公平、公正、公开的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
上市公司应当建立健全关联交易定价制度，明确定价方法和标准，确保关联交易定价的合理性和公允性。 监管机构对关联交易定价的监管要求包括但不限于：要求上市公司披露关联交易的定价政策及决策程序、 对关联交易定价的合理性和公允性进行评估和审核、对存在疑义的关联交易进行调查和问询等。 监管机构对违反关联交易定价监管要求的上市公司将依法予以处罚，保护中小投资者的合法权益。
***
单击此处添加副标题
汇报人：XXX
关联交易概述 关联交易的定价政策 关联交易的风险控制与审计
关联交易的识别与披露 关联交易的会计处理 关联交易的案例分析
关联交易概述
章节副标题
关联交易的定义
关联交易是指 企业与其关联 方之间的交易
关联方是指在 财务、经营决 策中具有控制 和影响力的企
业或个人
关联交易的定价 政策
章节副标题
关联交易定价的原则
公平性原则：关联交易的定价应当公平合理，不受任何一方控制，不存在利益输送。
政策性原则：关联交易的定价应当符合国家法律法规、行业规范和监管要求。
商业性原则：关联交易的定价应当基于商业合理性和市场供求关系，符合商业逻辑和常规 做法。
信息披露原则：关联交易的定价应当充分披露，确保信息透明，防止利益冲突和内幕交易。
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
案例分析：关联交易的背景、原 因和影响
案例总结：关联交易处理实务的 启示和借鉴
感谢观看
关联交易的缺点： 可能带来利益输送、 损害中小投资者利 益等问题，增加企 业的经营风险
关联交易的风险： 信息披露不透明、 监管难度大、利益 冲突等
关联交易的规范： 加强信息披露、完 善监管制度、建立 风险防范机制等
关联交易的识别 与披露
章节副标题
关联方的识别
关联方的定义：指与公 司存在控制关系或重大 影响关系的自然人、法 人或其他组织
等。
风险监控：定 期对关联交易 进行风险监控， 及时发现和处 理新的风险因
素。
关联交易的风险控制措施
建立健全内部控制制度 强化审计监督职能 建立风险预警机制 完善信息披露制度
关联交易的审计要求与程序
审计要求：对关联交易的合法性、合规性、公允性进行审查
审计程序：了解关联方关系、获取关联交易合同及单据、对交易价格及交易条款进行审计、对 交易执行及结算情况进行审计
关联交易的类 型包括商品购 销、提供劳务、
资金借贷等
关联交易应当 遵循公平、公 正、公开的原
则
关联交易的类型
商品购销：关联 方之间的商品和 劳务购销活动
租赁经营：关联 方之间的租赁经 营业务
股权转让：关联 方之间的股权转 让
资产置换：关联 方之间的资产置 换
关联交易的利弊
关联交易的优点： 提高企业的竞争力， 降低交易成本，优 化资源配置
关联交易的审计
关联交易的风险 控制与审计
章节副标题
关联交易的风险识别与评估
风险识别：确 定关联交易中 可能存在的风 险因素，如合 规风险、信用
风险等。
风险评估：对 识别出的风险 进行量化和定 性评估，确定 风险的大小和
影响程度。
风险应对：根 据风险评估结 果，制定相应 的风险应对措 施，如风险规 避、风险控制
处理方式：通过加强内 部控制和监管，规范关 联交易的流程和披露制 度，确保关联交易的公 允性和透明度。
案例总结：该案例说明 了关联交易的风险和危 害，强调了规范关联交 易的重要性。
案例三：某跨国公司关联交易案例分析
案例概述：某跨国公司与其子公 司之间的关联交易情况
处理方式：如何识别、披露和监 管关联交易
关联方识别的目的： 确保公司与关联方 之间的交易公平、 合理，防止利益输 送和舞弊行为
关联方识别的标准：控 制关系、股权比例、家 族关系等
关联方识别的程序：收 集信息、审查资料、确 定关联方关系、记录与 报告
ห้องสมุดไป่ตู้
关联交易的披露要求
披露时间：在交易发生后的规定时间内进行披露 披露内容：交易的详细情况，包括交易对方、交易标的、交易金额等 披露方式：通过公告、年报、季报等方式进行披露 披露监管：监管机构对关联交易的披露进行监管，违规行为将受到处罚
审计重点：关注关联交易是否符合企业利益、是否公允反映企业的财务状况和经营成果
审计报告：对关联交易的审计结果进行披露，并提出改进建议
关联交易的案例 分析
章节副标题
案例一：某上市公司关联交易案例分析
案例概述：某上 市公司与其关联 方之间进行的关 联交易情况
案例分析：该案 例中关联交易的 类型、规模、频 率以及对公司的 影响