2017年电大纳税筹划形成性考核答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务1及4网考题库答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务1及4网考题库答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）1.以下选项中，属于纳税人的有（）正确答案：居民企业2.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划正确答案：纳税义务发生之前3.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）正确答案：定额税率4.税收三性是指（）正确答案：无偿性、固定性、强制性5.税收筹划的主体是（）正确答案：纳税人6.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）正确答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税正确答案：10%8.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人9.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额二、多选题（5道，共30分）11.纳税人进行税收筹划活动（）正确答案：充分利用国家的税收法规、优惠政策正确答案：调整战略方向正确答案：调整生产经营各个环节正确答案：调整布局投资结构和运行模式12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案：分层次处罚正确答案：对自然人逃避缴纳税款并处罚金正确答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制正确答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚13.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类正确答案：公司制企业正确答案：合伙企业正确答案，个人独资企业14.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准15.由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务正确答案：母公司正确答案，总公司正确答案：子公司三、判断题（10道，共30分）16.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税正确答案：错17.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚正确答案：错18.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务正确答案：错19.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用己向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分正确答案：错20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。
2017年1334【纳税筹划】-电大考试 (3)
15春《纳税筹划》题参考答案一．单项选择题1.纳税筹划的主体是(A）.A。
纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关2。
纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B。
可行性 C.非违法性D。
合法性3。
避税最大的特点是他的（C)。
A。
违法性B。
可行性C。
非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B。
销售价格C。
成本费用D。
税率高低5。
按(B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税.A.不同税种B.节税原理C。
不同性质企业D。
不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是(C)。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7。
纳税筹划最重要的原则是（A）.A.守法原则B.财务利益最大化原则C。
时效性原则 D.风险规避原则8。
负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B）。
A。
实际负税人 B.扣缴义务人C。
纳税义务人 D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是(A）。
A.实际负税人B。
代扣代缴义务人C。
代收代缴义务人 D.法人.10。
适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A。
公司制企业B。
合伙制企业C。
个人独资企业 D.个体工商户11。
一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）.A.定额税率B.比例税率C。
超累税率 D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C。
纳税人D。
计税依据13。
下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税B.关税C。
财产税 D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C）.A.7% B。
10％ C.13% D.17％15。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C）以下的,为小规模纳税人.A.30万元(含)B.50万元(含）C.80万元（含）D。
100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的,为小规模纳税人。
2017年电大电大纳税筹划形成性考核册答案
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载】!【本页是封面，下载后可以删除纳税筹划形成性考核册一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
国开(中央电大) 本科《纳税筹划》 网上形考(任务一至四) 试题附答案
国开(中央电大) 本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四) 试题附答案适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向) 本科。
1. ( ) 是税收筹划的前提和基础。
[答案] 合法性2. ( ) 与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。
[答案] 分公司3. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( ) 。
[答案] 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚4. 从 2017 年 1 月 1 日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( ) ，可以按照投资额的 70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
[答案] 种子期科技型企业；初创期科技型企业5. 递延纳税筹划法是( ) 。
[答案] 推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳6. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
[答案] 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务7. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( ) 。
[答案] 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得8. 高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( ) 。
[答案] 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；企业申请认定时须注册成立一年以上9. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是( )。
[答案] 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税10. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( ) 。
纳税筹划形成性考核册作业答案
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
纳税筹划形成性考核册作业答案
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？
8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？
9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？
10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税
三、判断正误题：
1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
（3）制定选择筹划方案
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
2017年电大电大纳税筹划形考作业答案
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电大 2011 春《纳税筹划》形成性考核册作业答案作业 1 讨论记录表
姓名
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时间
理解内容：
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
讨论内容
应用内容：
3.税负转嫁筹划的具体方法。
工承揽合同、财产租赁合同、货物运输合同等）按借款合同进行申报；也
有的企业对缴纳印花税认识不够，对印花税的缴纳抱着无关紧要的态度，
所以经常出现购印花而不贴印花，或贴印花而不画销的现象，甚至有些企
业和个人重复使用已贴印花，这些都是税法所不允许的，纳税人应加强纳
体
税意识，在法律允许的范围内进行合理的筹划。
税或免税的目的。
参加活动小 结
教师评语：
这个我找不出来了，看来只能大家自己总结了
姓名 地点
讨论内容
纳税筹划作业 3
讨论记录表
班级 时间
理解内容 10：印花税的筹划方法。
应用内容 1：个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？ 理解内容
1.模糊金额筹划法 2.压缩金额筹划法 3.参与人数筹划法 4.分开核算筹划法 5.借款方式筹划法 6.最少转包筹划法 7.保守金额筹划法 （课本 187 页，不全）
比例税率、累进税率都是税率的基本形式。 比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课 税对象的比例总是相同的。比例税率是最常见的税率之一，应用广泛。比
例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。 累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大 而随之提高的税率。具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级， 规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等级的课税数额分
2017年电大本科《纳税筹划》复习题答案汇总
纳税筹划复习题一、单选题Aa16.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。
a11.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
a75.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12%）。
a10.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
a25.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
a15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
a19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
a46.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
a55.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）a62.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
a9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划）等。
4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划）等。
1.按照性质的不同，纳税人可分为（B法人D自然人）。
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳...
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
国家开放大学纳税筹划形考一
一、单选题（10 道，共40 分）题目1以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案是：居民企业题目2税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后正确答案是：纳税义务发生之前题目3（）是税收筹划的前提和基础选择一项：A.合法性B.动态性C.安全性D.系统性正确答案是：合法性题目4税收三性是指（）选择一项：A.政策性、强制性、无偿性B.无偿性、自觉性、灵活性C.无偿性、固定性、强制性D.广泛性、强制性、固定性正确答案是：无偿性、固定性、强制性题目5税务筹划的主体是（）选择一项：A.计税依据B.税务机关C.征税对象D.纳税人正确答案是：纳税人题目6在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
选择一项：A.15%B.10%C.5%D.20%正确答案是：10%题目7我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
选择一项：A.15%B.20%C.5%D.10%正确答案是：20%需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.公司制企业正确答案是：公司制企业题目9居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
选择一项：A.环保专项资金B.企业支付给残障职工的工资C.广告费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案是：企业支付给残障职工的工资题目10下列说法不正确的是（）。
选择一项：A.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人B.合伙企业不属于企业所得税的纳税人C.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案是：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人信息文本二、多选题（5 道，共30 分）题目11税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.减轻或消除有关国家的纳税义务B.避免成为行使居民管辖权国家的居民C.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D.避免成为行使居民管辖权国家的公民The correct answers are:减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象题目12满分6.00税务筹划有哪些基本特征（）选择一项或多项：A.预期性B.风险性C.合法性D.目的性The correct answers are:合法性, 预期性,目的性,风险性题目13满分6.00非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）选择一项或多项：A.经国务院批准的其他所得B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D.在境内提供咨询服务取得的收入The correct answers are:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得, 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,经国务院批准的其他所得题目14满分6.00下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（）选择一项或多项：A.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税D.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税The correct answers are:上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税,当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税,汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税题目15满分6.00企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。
2017年电大国家税收形成性考核册答案[]
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1一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ D ）A、纳税人、税率、纳税期限B、纳税人、税目、税率C、纳税人、税目、征税对象D、纳税人、税率、征税对象3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
100*10%+100*10%*(10%*2) A、12元 B、120元 C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、下列税种中采用定额税率的有（ B ）。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ BCD ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ ABCD ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能 B、经济职能 C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ ACD ）。
纳税筹划形成性考核参考答案
纳税筹划作业1第一章纳税筹划基础一、单项选择ADCCBCA二、多项选择题ABCD ABCD ABCD ABCD ABD AD三、判断正误题×√×√√××√√×四、简答题1、简述对纳税筹划定义的理解。
答:纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
2、纳税筹划产生的原因。
答:纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？答：（1）适用税种不同的实际税负差异。
纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。
各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。
（2）纳税人身份的可转换性。
各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。
纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一、纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。
第二、纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。
第三、纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。
（3）课税对象的可调整性。
不同的课税对象承担着不同的纳税义务，而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。
（4）税率的差异性。
不同税种的税率不同，即使同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。
一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找税率的行为。
税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。
纳税筹划形成性考核册答案
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
纳税筹划形成性考核册答案
纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
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一．单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。
A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（C）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。
A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。
A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。
A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。
A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。
A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。
A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。
A.一次不超过40日B.多次累计不超过100日C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入金额D.全部增值额42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。
A.每月初5日内B.每年度45日内C.书立或领受时D.开始履行时43.下列属于房产税征税对象的是（C）。
A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%B.10%C.17%D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。
A.甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。
A.载客汽车B.载货汽车C.三轮车D.船舶48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。
A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。
A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二．多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织10.税率的基本形式有（BCD）。
A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。
A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式12.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ACD）。
A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.A.17%B.13%C.6%D.3%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。
A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。
A.卷烟B.雪茄C.薯类白酒D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。
A.白酒B.黄酒C.啤酒D.汽油18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。
A.缴纳增值税的混合销售行为B.缴纳增值税的兼营行为C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼营行为20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。
A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门B.歌舞厅取得的销售酒水收入C.装修公司装修工程使用的材料D.金融机构当期收到的罚息收入22.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD）。