消费税练习的的题目问题解释
消费税应纳税额的计算题及解答
消费税应纳税额1.销售额的确认（1）销售额为纳税人销售应税销售品向购买方收取的全部价款和价外费用。
（同增值税）【注意】销售额中不含增值税如果在销售额中含增值税，应将含增值税的销售额换成不含增值税的销售额。
公式：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）【例题。
单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。
2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万，增值税税额5.1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万。
该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额为（）万元。
（化妆品适用消费税税率30%）A.10.4B.11.93C.10.2D.9『正确答案」C『答案解析」化妆品的应税销售额=30+4.68÷（1+17%）=34（万元）；缴纳的消费税额=34×30% =10.2（万元）（2）自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的，应当按纳税人应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
如果没有销售价格，则应以组成计税价格作为计税依据。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）【注意】自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的，应缴纳的增值税按平均售价计算。
【例题。
单选题】A公司以一批自产化妆品抵偿对B公司的债务，该批化妆品成本为30万，同类产品的市场平均售价为40万，最低售价为38万，最高售价为45万，则该批化妆品应纳的消费税为（）万元。
（售价均为不含增值税售价，化妆品适用消费税税率30%）A.13.5B.12C.9D.11.4『正确答案」A『答案解析」自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的，应当按纳税人应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
消费税试题及答案
消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。
消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。
消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。
2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。
消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。
消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。
增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。
3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。
消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。
例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。
相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。
消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。
消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。
企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。
合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。
2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。
在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。
消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。
其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。
2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。
消费税练习试卷10(题后含答案及解析)
消费税练习试卷10(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于消费税的特点的陈述，不正确的是()。
A．消费税是在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收，即通常所说的一次课征制B．消费税的计税方法比较灵活C．消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种D．消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为隐蔽正确答案：D解析：消费品中所含的消费税税款最终都要转嫁到消费者身上，由消费者负担，税负具有转嫁性。
消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为明显。
知识模块：消费税2．下列关于纳税义务人的陈述，正确的是()。
A．消费税的纳税人目前是三类即：境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B．对进口的应税消费品的进口人或代理人征税，主要是为了增加国家税收C．对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，将其纳入了消费税的征收范围。
主要是为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞D．个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税单独计算征收消费税正确答案：C解析：消费税的纳税人目前除了境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，还有处于零售环节的受托加工金银首饰的受托方。
进口的应税消费品，尽管其产制地不在我国境内，但在我国境内销售或消费，对其征收消费税主要是为了平衡进口应税消费品与本国应税消费品的税负；个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征，称为行邮税。
知识模块：消费税3．下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是()。
A．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产成品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税B．消费税税目、税率(税额)的调整，由国务院确定，地方无权调整C．实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板，实木指接地板、实木复合地板三类D．用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆不属于消费税的征收范围正确答案：D解析：用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆属于乘用车征收范围，仍是消费税的征收范围。
消费税试题及答案
消费税试题及答案消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收，属于间接税。
它的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控，同时也是国家财政收入的重要来源之一。
下面将会列出一些关于消费税的试题，并给出详细的答案解析。
试题1：什么是消费税？答案1：消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收。
它是一种间接税，即税务机构不直接向纳税人征收，而是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。
消费税的税率一般固定，按照商品或服务的销售价格的一定比例收取。
试题2：消费税的主要目的是什么？答案2：消费税的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控。
通过对于高消费品征收较高的消费税，可以平衡市场供需，减少过度消费，保护资源环境。
同时，消费税也是国家财政收入的重要来源之一。
试题3：哪些商品和服务通常会征收消费税？答案3：不同国家和地区的消费税对象有所不同，但通常包括以下几类商品和服务：烟草制品、酒精饮料、汽车、奢侈品、酒店住宿、旅游服务等。
这些商品和服务通常被认为是高消费品或者对社会有一定负面影响的商品和服务。
试题4：消费税的税率是如何确定的？答案4：消费税的税率一般由国家或地区的税务机构根据经济发展、社会需求以及财政状况等因素进行制定。
通常情况下，不同的商品和服务对应的税率也不同。
高消费品往往会征收较高的税率，而一些基本生活必需品可能会享受较低的税率甚至免税。
试题5：消费税对经济有何影响？答案5：消费税对经济有着明显的影响。
首先，通过对高消费品征收较高的税率，可以减少过度消费，降低资源浪费和环境压力。
其次，消费税作为一种财政收入，可以用于社会公共服务的提供，如教育、医疗等领域的投资。
最后，消费税还可以调节市场供需，影响商品和服务的价格。
试题6：消费税与其他税种有何区别？答案6：消费税与其他税种的主要区别在于征税对象和征税方式上。
消费税的征税对象是商品和服务的消费者，征税方式是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。
消费税参考答案及解析
消费税参考答案及解析一、单项选择题1．【答案】C【解析】消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在境内。
2．【答案】C【解析】A选项是复合计税；B选项采用比例税率；D选项有两档定额税率；只有黄酒采用单一定额税率。
3．【答案】B【解析】本题考点是消费税的征收范围和外购已税应税消费品和委托加工应税消费品的税务处理。
药膏不属于消费税的征收范围，所以不征收消费税；商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰销售的在零售环节缴纳消费税。
委托加工收回的消费品在提供时已由加工方代收代缴了消费税，所以收回后继续投入生产的在移送使用时不交消费税，收回后直接销售的也不再交消费税。
4．【答案】D【解析】外购已税消费品继续加工成应税消费品、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送连续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的移送环节应视同销售缴纳消费税。
5、去掉6、【答案】D【解析】注意吨与斤的换算，1吨：1000公斤=2000斤从量税=0．8×2000×0．5=800(元)从价税组成计税价格=[0．8×40000×(1+10％)+800]÷(1－20％)×20％=9000(元)该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
7、【答案】A【解析】A属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量抵扣；B中酒精虽然缴纳消费税，但与护肤品不属于一个税目，不能跨越税目抵扣已纳消费税；C中黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣戒面已纳消费税税款；D 中小轿车改装行为不属于消费税的征收范围，故也不能抵扣上一环节已纳消费税。
8、【答案】B【解析】委托加工组价公式中的实际成本是指委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税；加工费(含代垫辅料费)也为不含增值税的费用。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。
消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。
在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。
下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。
1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。
消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。
下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。
4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。
解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。
注税必考《消费税》历年考题答案及解析
注税必考《消费税》历年考题答案及解析一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。
4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
《税法》第三章消费税法习题及答案解析
《税法》第三章消费税法习题及答案解析一、单项选择题1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年5月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。
假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2019年5月应缴纳的消费税为（）元。
A.2400B.8900C.3278.02D.4607.522.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2019年6月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。
该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。
A.818.97B.930.97C.948.28D.1036.213.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）。
A.总机构B.分机构C.由主管税务机关制定D.纳税人自己选择并固定一处4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会5.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。
2019年10月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为232元。
已知高档手表的消费税税率为20%。
假设该手表厂无其他业务，该手表厂2019年10月应缴纳消费税（）元。
A.104000B.223500C.225500D.39006.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）。
A.化妆品B.黄酒C.啤酒D.成品油7.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.52万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将货运增值税专用发票开给甲。
消费税法例题解析
1、某县城一白酒厂2010年2月的生产销售情况如下：(1)进口一批酒精，支付买价40000元、相关税金6800元，支付到达我国海关前的运输费用和保险费用共计3200元(取得国际货运发票);(2)外购甲企业酒精30吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1800元;(3)外购乙企业生产白酒的各种辅料，取得增值税专用发票上注明的价税合计是11700元;(4)当月用20吨酒精及辅料生产白酒40吨，销售了35吨，每吨含税售价为2340元;(5)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒20吨，每吨的实际生产成本为7500元，这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒的每吨销售价格(不含增值税)分别为8000元、9000元、10000元。
已知酒精适用的消费税税率为30%，进口关税税率20%，白酒适用的消费税税率为20%的比例税率和0.5元/斤的定额税率。
要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)计算当月应纳的关税;(2)计算当月应纳的消费税;(3)计算当月应纳的增值税;(4)计算当月应纳的城建税和教育费附加。
【解析】进口关税税额=完税价格×进口关税税率以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款 ,FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再计算税款 .进口货物消费税的应纳税额的计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税费)应纳税额=组成计税价格×消费税税率进口货物的成交价格应当符合下列要求：(一)对买方处置或者使用进口货物不予限制，但是法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外;(二)进口货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或者因素的影响;(三)卖方不得直接或者间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽然有收益但是能够按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》(2006年海关总署令第148号)第十一条第一款第(四)项的规定做出调整;(四)买卖双方之间没有特殊关系，或者虽然有特殊关系但是按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》(2006年海关总署令第148号)第十七条的规定未对成交价格产生影响。
消费税练习题
消费税练习题消费税练习题消费税是一种对商品和服务征收的税收，它是根据消费者购买商品或使用服务的金额来计算的。
消费税的征收可以用于政府的财政收入，也可以用于调控经济。
下面是一些消费税的练习题，帮助我们更好地理解和应用消费税的计算方法。
题目一：某国家对所有商品征收10%的消费税。
如果一位消费者购买了一件价值1000元的商品，那么他需要支付多少消费税？解答一：根据题目中的条件，消费税的税率为10%，也就是说消费者需要支付商品价值的10%作为消费税。
因此，消费者需要支付1000元 * 10% = 100元的消费税。
题目二：某国家对所有商品征收8%的消费税。
如果一位消费者购买了一瓶价值50元的饮料，并且还需要支付5元的运输费用，那么他需要支付多少消费税？解答二：根据题目中的条件，消费税的税率为8%。
消费税是根据商品的金额计算的，所以运输费用不包括在内。
因此，消费者需要支付饮料的价值50元 * 8% = 4元的消费税。
题目三：某国家对所有商品征收15%的消费税。
如果一位消费者购买了一张价值200元的电影票，并且还需要支付20元的服务费用，那么他需要支付多少消费税？解答三：根据题目中的条件，消费税的税率为15%。
与题目二类似，消费税是根据商品的金额计算的，所以服务费用不包括在内。
因此，消费者需要支付电影票的价值200元 * 15% = 30元的消费税。
题目四：某国家对所有商品征收5%的消费税。
如果一位消费者购买了一台价值5000元的电视，并且还需要支付100元的安装费用，那么他需要支付多少消费税？解答四：根据题目中的条件，消费税的税率为5%。
同样地，消费税是根据商品的金额计算的，所以安装费用不包括在内。
因此，消费者需要支付电视的价值5000元 * 5% = 250元的消费税。
通过以上练习题，我们可以看到消费税的计算方法是相对简单的，只需要将商品的金额乘以税率即可。
然而，在实际应用中，消费税的计算可能会更加复杂，因为有时候还需要考虑其他因素，如折扣、优惠等。
税法-消费税 练习题附带答案解析
（其他相关资料，企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，其他酒消费税 税率为10%） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）应缴纳的消费税。 （4）计算业务（4）应缴纳的消费税。 （5）计算该企业9月应缴纳的增值税。
1.某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下： （1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金 额10万元、税额1.3万元。 （2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当 月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。 （3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售 ，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。 （4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元 、税额4.68万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）中乙厂代收代缴的消费税。 （2）列出业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税，并说明理由，如果需 要缴纳，计算应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。 （4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。 （5）计算业务（3）中应缴纳的消费税。
3.甲礼花厂2019年6月发生如下业务： （1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完 毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。 （2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的 40%用于连续生产A型组合焰火。 （3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销 售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收 到，另将剩余的20%赠送给客户。 （其他相关资料：焰火消费税税率为15%）
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。
本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。
练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。
解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。
练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。
解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。
练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。
解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。
练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。
解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。
练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。
解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。
通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。
练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种针对商品和服务的税收形式，它是按照商品和服务的价格的一定比例来征收的。
消费税的征收可以帮助国家增加财政收入，同时也可以调节市场供求关系，影响消费者的购买行为。
在这篇文章中，我们将介绍一些消费税的练习题及其答案，以帮助读者更好地理解和应用消费税的概念。
1. 练习题一：某国家对所有商品和服务征收10%的消费税。
一位顾客购买了一件价值1000元的商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：消费税金额 = 1000元× 10% = 100元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 1000元 + 100元 = 1100元2. 练习题二：某国家对奢侈品征收20%的消费税，对一般商品征收5%的消费税。
一位顾客购买了一件价值2000元的奢侈品和一件价值500元的一般商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：奢侈品的消费税金额 = 2000元× 20% = 400元一般商品的消费税金额 = 500元× 5% = 25元总消费税金额 = 奢侈品的消费税金额 + 一般商品的消费税金额 = 400元 + 25元 = 425元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 2000元 + 500元 + 425元 = 2925元3. 练习题三：某国家对所有商品征收8%的消费税，但对食品和药品免征消费税。
一位顾客购买了一件价值800元的电子产品和一件价值200元的食品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：电子产品的消费税金额 = 800元× 8% = 64元食品的消费税金额 = 0元（免征）总消费税金额 = 电子产品的消费税金额 + 食品的消费税金额 = 64元 + 0元 =64元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 800元 + 200元 + 64元 = 1064元通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法和应用场景。
消费税的征收方式可以根据不同的商品和服务进行调整，以实现税收的公平和效益最大化。
关于消费税的一些习题及解答
1.根据《消费税暂⾏条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。
A、卷烟⽣产企业⽣产销售卷烟
B、⽇化企业将⾃产化妆品⽤于职⼯福利
C、外贸企业进⼝彩⾊电视机
D、商业企业的销售摩托车
答案：AB
解析：本题考核点是消费税纳税范围。
彩⾊电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；摩托车是应税消费品，但不是⽣产、委托加⼯和进⼝的，不缴纳消费税。
2.根据我国的有关规定，纳税⼈⽣产下列产品，应当缴纳消费税的有（）。
A、实⽊地板
B、汽油
C、⽊制⼀次性筷⼦
D、贵重⾸饰
答案：ABCD
解析：这些都是我国征收消费税的应税产品。
消费税参考答案及解析
消费税参考答案及解析消费税参考答案及解析一、单项选择题1．【答案】C【解析】消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的起运地或所在地在境内。
2．【答案】C【解析】A选项是复合计税；B选项采用比例税率；D选项有两档定额税率；只有黄酒采用单一定额税率。
3．【答案】B【解析】本题考点是消费税的征收范围和外购已税应税消费品和委托加工应税消费品的税务处理。
药膏不属于消费税的征收范围，所以不征收消费税；商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰销售的在零售环节缴纳消费税。
委托加工收回的消费品在提供时已由加工方代收代缴了消费税，所以收回后继续投入生产的在移送使用时不交消费税，收回后直接销售的也不再交消费税。
4．【答案】D【解析】外购已税消费品继续加工成应税消费品、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送连续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的移送环节应视同销售缴纳消费税。
5、去掉6、【答案】D【解析】注意吨与斤的换算，1吨：1000公斤=2000斤从量税=0．8×2000×0．5=800(元)从价税组成计税价格=[0．8×40000×(1+10％)+800]÷(1－20％)×20％=9000(元)该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
7、【答案】A【解析】A属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量抵扣；B中酒精虽然缴纳消费税，但与护肤品不属于一个税目，不能跨越税目抵扣已纳消费税；C中黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣戒面已纳消费税税款；D 中小轿车改装行为不属于消费税的征收范围，故也不能抵扣上一环节已纳消费税。
8、【答案】B【解析】委托加工组价公式中的实际成本是指委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税；加工费(含代垫辅料费)也为不含增值税的费用。
消费税纳税筹划例题
消费税纳税筹划例题
1. 王先生在某家电商购买了一台价格为8000元的电视机，该
电视机的消费税税率为5%，请计算王先生应付的消费税金额。
解答：消费税金额 = 电视机价格 ×消费税税率 = 8000元 × 5% = 400元
王先生应该付出的消费税金额为400元。
2. 张女士购买了一台价格为60000元的轿车，该轿车的消费税税率为10%，请计算张女士应付的消费税金额。
解答：消费税金额 = 轿车价格 ×消费税税率 = 60000元 ×10% = 6000元
张女士应付的消费税金额为6000元。
3. 李先生购买了一台价格为5000元的电动自行车，该电动自
行车是属于新能源汽车，对新能源汽车的消费税税率为0%，
请计算李先生应付的消费税金额。
解答：李先生不需要支付消费税金额，因为该车是属于新能源汽车，对新能源汽车不收取消费税。
以上是消费税纳税筹划的一些例题解答，希望能对你有所帮助。
请注意税率和纳税规定因地区和年份不同可能会发生变化，请在实际操作中参考最新的相关法规和政策。
消费税-习题(附答案)
【案例1】根据税法规定，下列说法正确的有（）。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】ACD【案例2-2010年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车【答案】D【案例3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A.5.13万元B.6万元C.1.98万元D.2.317万元【答案】C【解析】（1）应按非独立核算门市部对外销售价格计税（2）应纳消费税＝77.22÷（1+17％）×3％＝1.98（万元）【案例4-单选】纳税人将自产产品用于（）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A.换取生活资料B.无偿捐赠C.抵偿债务D.投资入股【答案】B【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
（）【答案】×【案例6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）销售给消费者。
摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少？（假设摩托车税为10％）【答案】应纳消费税＝16380÷（1+17％）×30×10％＝420000 ×10％＝42000元【案例7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产钢材200吨，每吨钢材3000元。
消费税法练习试卷3(题后含答案及解析)
消费税法练习试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。
汽车轮胎的消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税为( )。
A．1．98万元B．6万元C．6．60万元D．7．72万元正确答案：A解析：轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税，应纳税额=77．22÷(1+17％)×3％=1．98(万元)2．下列液体的应税消费品中，适用从量定额方法征收消费税的为( )。
A．白酒B．酒精C．葡萄酒D．啤酒正确答案：D解析：选项A中，不论是粮食白酒还是薯类白酒，均实行从量定额与从价定率相结合的复合计税方法；选项B酒精是从价征收消费税的应税消费品；选项C葡萄酒是适用从价定率征收消费税；只有啤酒、黄酒、成品油适用从量定额征收消费税，故选D.3．某企业将一批自产化妆品的新产品(无同类产品售价)赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为( )(成本利润率为5％，税率为30％)。
A．2154元B．3257元C．3600元D．3771元正确答案：C解析：从价定率征收的应税消费品，组价中的成本利润率按消费税法规定。
组价=8000×(1+5％)÷(1-30％)=12000(元)，应纳消费税=12000×30％=3600(元)4．某酒厂2011年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户。
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消费税习题及答案一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。
A.征收方法具有单一性B.税收调节具有特殊性C.消费税具有转嫁性D.征税项目具有选择性【答案】A2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民国境”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境。
A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地【答案】C3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【答案】B选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税。
5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。
则该业务应缴纳消费税（）元。
A.48B.60C.48000D.60000【答案】D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=60000（元）。
6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。
则该卷烟厂当月应缴纳消费税为（）元。
A.1385680B.1409680C.1533280D.1553680【答案】B纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征收消费税；则该卷烟厂当月应缴纳消费税=（20000×100×56%+100×150）+（12000×60×36%+60×150）+18000×36%=14096807.某烟草公司2011年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，则进口卷烟消费税适用的比例税率为（）。
A.5%B.30%C.36%D.56%【答案】D“每标准条”进口卷烟关税完税价格=600×10000÷400箱÷250条=60（元），“每标准条”卷烟进口关税=180×10000÷400÷250=18（元），“每标准条”进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率）=（60+18+0.6）/（1-36%）=122.81（元）>70元，适用比例税率为56%。
8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月份销售其生产的啤酒200吨，每吨啤酒价税合计销售额为3100元，另每吨啤酒收取包装物押金234元，当月包装物押金未逾期。
则该业务应缴纳消费税为（）元。
A.44000B.50000C.88000D.100000【答案】A啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次，每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，适用税额为250元/吨；每吨在3000元以下的，适用税额为220元/吨。
本题中，每吨啤酒出厂价格=（3100+234）/（1+17%）=2849.57（元）<3000元，则适用单位税额为220元。
该业务应缴纳消费税=200×220=44000（元）。
9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A.5.13B.6C.6.6D.7.72【答案】C纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
应纳消费税税额=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）。
10.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月生产白酒共600斤，当月共销售400斤，每斤售价为200元（不含增值税）；销售白酒的同时向购货方价外收取了品牌使用费1170元、包装物押金234元。
则该酒厂当月应缴纳消费税（）元。
A.16240B.16440C.16480.8D.24540【答案】B应纳消费税=[400×200+（1170+234）/（1+17%）]×20%+400×0.5=16240+200=1644011.某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采取以旧换新方式销售金首饰600克，收回就首饰200克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。
该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为（）元。
A.29059.82B.29230.77C.30769.23D.30940.17【答案】B不含税销售额=3000×200+80000+200×20/（1+17%）=584615.38元应缴消费税=584615.38×5%=29230.77元12.某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（）。
A 12.45万元B 12.5万元C 12.6万元D 12.65万元【答案】B应纳消费税＝（200＋18×2）×250＋300×220＝59000＋66000＝12.5万元13.某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为每套350元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，则该业务应缴纳消费税（）元。
A.10500B.11025C.15000D.15750【答案】D组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）]/（1-消费税税率）=[350×100×（1+5%）]/（1-30%）=52500（元），应缴纳消费税=52500×30%=15750（元）。
14.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税税47.6万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，该企业当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A.42B.84C.87D.140【答案】A当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额=140×30%=42（万元）。
15.某化工公司（增值税一般纳税人）销售自产高档化妆品一批，开具的普通发票注明价款为234000元，另将货物送货上门向购买方收取运费4680元，当期领用外购已税酒精用于继续生产化妆品，领用酒精的买价为45000元（不含税）。
则该公司当期应缴纳消费税（）元。
A.58950B.60000C.61200D.71604【答案】C该业务应缴纳消费税=（234000+4680）÷（1+17%）×30%=61200（元）。
16.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业加工费2500元（不含税），其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500元（不含税）。
已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。
则该业务中，乙企业应代收代缴消费税（）元。
A.473.68B.475C.500D.550【答案】C没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）=（7000+2500）/（1-5%）=10000（元），乙企业应代收代缴消费税=10000×5%=500（元）。
17.甲商贸公司委托乙啤酒厂（增值税一般纳税人）生产50吨啤酒，甲公司提供原材料的成本为10万元，啤酒生产完工以后，甲公司将啤酒全部收回，并向乙啤酒厂支付了加工费，取得了普通发票注明价款7.02万元，其中包含乙啤酒厂代垫的辅料费2.34万元。
已知该啤酒适用消费税税率为250元/吨，乙啤酒厂无同类啤酒销售价格，则该业务中，乙啤酒厂应代收代缴消费税（）元。
A.3500B.4000C.4400D.12500【答案】D啤酒按从量计征的方法来计征消费税，不需要使用组成计税价格。
乙啤酒厂应代收代缴消费税=50×250=12500（元）。
18.甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。
已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。
根据上述业务，下列说确的是（）。
A.甲企业应缴纳消费税为25200元，应代收代缴增值税210元B.甲企业应缴纳消费税24000元，应缴纳增值税216.3元C.甲企业应代收代缴消费税24000元，应缴纳增值税210元D.甲企业应代收代缴消费税24090元，应缴纳增值税2400元【答案】C甲企业应代收代缴消费税=[49000+7210/（1+3%）]/（1-30%）×30%=24000（元）；甲企业上述业务应缴纳增值税=7210/（1+3%）×3%=210（元）。