税法知识考试题(答案)-BC1D8DFCA4A1D586D5A3C81C3B10B3E8

财务人员税法知识考试题
单位：姓名：总分：
一、单项选择题（20分，每题2分）
1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额百分之多少以内的部分，
准予在计算应纳税所得额时扣除：（ C ）
A、5%。

B、7%。

C、12%。

D、15%。

2、杨某为华生集团的员工，2012年2月份工资4000元，当月应缴纳的个
人所得税为：（ A ）
A、15元。

B、20元。

C、25元。

D、30元。

3、新个人所得税法，对于应纳税所得额超过1500元至4500元的部分税率
10%，速算扣除数为：（ B ）
A、0。

B、105。

C、555。

D、1005。

4、下列业务，属于增值税征收范围的是：（ A ）
A、汽车维修。

B、照相、裱画。

C、打字、复印。

D、房屋维修。

5、新个人所得税法，纳税起征点多少元：（ C ）
A、2000元。

B、3000元。

C、3500元。

D、4000元。

6、房产以余额计税，一次性减除的比例为（ B ）
A、10-20%
B、10-30%
C、5-20%
D、20-30%
7、企业发生的生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的多少：（ D ）
A、2‰。

B、3‰。

C、4‰。

D、5‰。

8、企业发生的符合条件广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主
管部门另有规定外，不超过当年销售收入多少，准予税前扣除。

（ D ）
A、5%。

B、8%。

C、12%。

D、15%。

9、某生产企业（一般纳税人）外购原材料取得增值税专用发票上注明价款
200000元，已入库。

支付运输企业的运输费1500元。

则可以抵扣的进项税
为：（ D ）
A、34255元。

B、25840元。

C、34000元。

D、34105元。

10、金融保险业适用的营业税税率为：( B )
A、3%。

B、5%。

C、7%。

D、20%。

二、多项选择题（30分，每题3分；选项中有两个或两个以上正确答案。

多选、错选均不得分。

）
1、下列资产中不得计提折旧的有：（ACD）
A、以经营租赁方式租入的固定资产。

B、以融资租赁方式租入的固定资产。

C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。

D、与经营活动无关的固定资产。

2、下列业务中需要缴纳营业税的有：（AD ）
A、转让专利技术。

B、销售食用盐。

C、销售图书。

D、销售房屋。

3、下列项目中不得税前扣除的有：（ ABC ）
A、罚金、罚款。

B、被没收财物的损失。

C、税收滞纳金。

D、企业支付的违约金。

4、企业发生的福利支出、工会经费、职工教育经费不超过工资薪金的比例予扣除：比例顺序分别为（BDC）
A、12%
B、14%
C、2.5%
D、2%
E、3%
5、下列行业中须缴纳3 %的营业税的有：（ ABCD ）
A、铁路运输业。

B、公路运输业。

C、水上运输业。

D、建筑业。

6、增值税纳税义务发生的时间：（ ABC ）
A、采取直接收款方式销售货物，不论化货物是否发出，均为收到销售额或
取得索取销售的凭据，并将提货单交给买方的当天。

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手
续当天
C、采取分赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期当天。

D、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天。

7、增值税的价外费用包括：（ABCD ）
A、手续费、补贴
B、违约金
C、包装物、包装物租金
D、代收款项、代垫款项
8、房产的附属设施包括：（ABC ）
A、消防
B、中央空调
C、电梯
D、围墙
9、增值税的征收范围包括（ABC ）
A、销售货物
B、提供加工劳务
C、修理修配劳务
D、出口货物
10、个人所得税的免税项目包括：（AB ）
A、国债利息
B、保险赔款
C、津贴
D、职工安家费
三、判断题（20分，每题2分）
1、自2009年起，小规模纳税人的增值税征收率为3% 。

（∨）
2、企业发生的符合条件广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主
管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%，超过部分不得结转以后年度扣除。

（ X ）
3、新个人所得税法，工资、薪金所得，适用3%-50%的七级超额累进税率。

（ X ）
4、转让无形资产适用的税率为5%。

（∨）
5、企业发生的工资、薪金支出可据实扣除。

（ X ）
6、商业企业向供应商收取的各种返还收入，一律不得开具增值税发票。

（V）
7、营业帐簿税目中记载资金的帐簿的计税依据为“实收资本”与“盈余公
积”。

（ X ）
8、货物运输合同的计税依据为运输费用，包括装卸费。

（ X ）
9、购进废旧物资抵扣进项，按普通发票上注明金额的13%抵扣。

（ X ）
10、企业为职工支付的商业保险，不得扣险（V）
四、计算题：（30分，每题15分）
1、某企业全年销售收入为3,000万，当年支付的招待费为20万，年末招待费最高扣除限额为多少?如果当年支付的招待费为30万，最高扣除限额为多少？并计算所得税纳税调增金额各是多少？(要求有计算过程)
答：最高扣除限额5/千；3000*5/千=15万（3分，其它为2分）
实际发生额的60%：20万*60%=12万30万*60%=18万
招待费为20万，最高扣除限额为12万；纳税调增金额为8万。

如为30万，最高扣除限额为15万；纳税调增金额为15万。

2、某企业（增值税一般纳税人）2011年1月份销售A货物5000台，每台不含税价格12元，另收运输费用1170元。

销售B货物1400台，每本不含售价20元，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款。

当月又将B货物赠送客户200台。

计算该企业当期发生的销项税额.
分析过程：
1、收取的运输费用为价外费用，应换算为不含收入，并入销售额计算增值税；
2、销售商品给予30%（七折）的折扣额可以从销售额中扣除，但给予的销售折扣，不可减少销售额；
3、将购进的货物无偿赠送他人视同销售货物行为，按售价计算增值税。

计算：销项税额=5000X12*17%（2分）+1170/1.17*17%（5分）+1400*20*17%*70%（5分）+200*20*17%（3分）=10200+170+3332+680=14382。