税收法规知识测试题

税收法规知识测试题文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

税收法规知识测试题

一、判断题

1、税务所可以制定税收规范性文件。（）（错误《税收规范性文件制定管理办法》第六条第二款“县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件”）

2、税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”或“实施细则”、等名称。（）(错误《税收规范性文件制定管理办法》第七条“税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”)

3、税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。（）（正确《税收规范性文件制定管理办法》第十四条“税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。“）

4、未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。（）（正确《税收规范性文件制定管理办法》第十六条“未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。”）

5、在证据可能灭失或者难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当7日内作出处理。（）

解释：正确《行政处罚法》第三十七条第二款：在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。

6、税务违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，税务机关应当依法给予当事人从轻或者减轻税务行政处罚。（）

解释：错误违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。依据：《行政处罚法》第二十七条第五款：违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

7、税务违法行为在五年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。这一期限从税务违

法行为发生之日起计算；税务违法行为有连续或继续状态的．从行为终了之日起计算。（）解释：正确依据：《行政处罚法》第二十九条第二款前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。《征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

8、税务机关对逾期缴纳税款的纳税人应当作出加收滞纳金的税务行政处罚决定。（）解释：错误 "加收滞纳金不是税务行政处罚，它属于税务处理范畴。《行政处罚法》第八条规定：行政处罚的种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等。加收滞纳金是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，对没有按照期限缴纳税款的纳税人在缴纳税款的同时连带作出的一种补偿而不是处罚，目的在于促使不履行纳税义务的纳税人迅速履行的纳税义务

9、受托代征税款的单位和个人发现纳税人或其他税务当事人有税务违法行为，可以以税务机关的名义对违法当事人实施税务行政处罚。（）

解释：错误 "受托代征税款的单位或个人只有代征税款权，而没有行使税务行政处罚权。"

10、对当事人的同一税务违法行为，不得给予两个以上的税务行政处罚。（）

解释：错误 "一事不再罚指的是同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚，并非是不得给予两个以上的行政处罚。《行政处罚法》第二十四条：对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。"

11、税务违法行为在五年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；税务违法行为有连续或继续状态的．从行

为终了之日起计算。（）解释：正确依据：《行政处罚法》第二十九条第二款前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。《征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

二、单选题：

1、对从简适用制定程序的税收规范性文件，起草部门将起草文本送交合法性审核时，一定要提交的材料是（）（C 第二十一条）

A 制定依据

B 会签单位意见 C起草说明 D纳税人的意见

2、税收规范性文件应当以（）形式公布。（B第二十七条）

A 通告

B 公告

C 通知

D 命令

3、省以下（含本级）税务机关应当于税收规范性文件发布之日起（）内向上一级税务机关报送备案税收规范性文件。（B 第二十九条)

A 15日

B 30日 C一个月 D 60日

4、税收规范性文件实行日常清理和定期清理制度，定期清理每（）年开展一次。（B 第三十八条)

A 1

B 2 C3 D 4

5、“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。”这一规定体现了行政处罚的（）。

(A) 法定原则（B）公正原则（C）公开原则（D）救济原则

解释：C 《行政处罚法》第四条：行政处罚遵循公正、公开的原则，对行政处罚所依据的法律、法规和规章必须公布，未经公布不得作为处罚依据。这充分体现了行政处罚的公开原则。

6、纳税人或其他税务当事人对税务行政处罚不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚（) ，法律另有规定的除外。

(A) 必须停止执行（B）由上级税务部门或人民法院执行（C）

不停止执行（D）暂时撤销

解释：C 《行政处罚法》第四十五条：当事人对行政处罚不服申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。7、"税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起( )内将罚款交至税务机关。"

(A) "30日" （B）15日（C）7日（D）2日

解释：D "《中华人民共和国行政处罚法》第五十条：执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起2日内交至行政机关；行政机关应当在二日内将罚款缴付指定的银行。

8、下列属税务行政处罚行为的是（）。

(A) 税收保全措施（B）追缴偷税税款（C）强制执行措施

（D）没收违法所得

解释：D 《行政处罚法》第八条：行政处罚的种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等等。税收保全措施、追缴偷税税款、强制执行措施不属于行政处罚的类别。

9、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是

（）。

A. 核定税额

B. 确定应税所得率

C. 纳税机关的公告

D. 行政赔偿

解释：C对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调节：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。