2020福建教招政治学科备考资料《征税和纳税》知识点详解

2020福建教招政治学科备考资料《征税和纳税》知识点详解本文根据福建教师招考中政治考试大纲的要求，梳理了《征税和纳税》的常考知识点，打算参加2020年福建教师招聘考试的同学快来看一看！
一、《征税和纳税》考点精讲
(一)税收含义及特点
1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.税收三个特征即强制性、无偿性、固定性。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(1)强制性：国家凭借政治权利强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

(2)无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。

(3)固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

(4)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

(二)税收种类
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(这是根据征税对象划分的)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

1.流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。

如：增值税、营
业税、消费税、关税等。

2.所得税，是以各种所得额为征税对象的税种。

如：企业所得税、个人所得税。

3.资源税，是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种。

如：开采矿藏缴纳资源税。

4.财产税，是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。

如：根据买卖房屋的契约征收的契税等。

5.行为税，是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。

如印花税、屠宰税等。

6.增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

增值税只对增值额征税。

这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

7.个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。

我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

(三)依法纳税是公民的基本义务
1.公民自觉纳税的必要性
在我国对公民而言，税收取之用民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，税收是组织财政收入的主要来源，是国家实现其职能的物质基础。

因此，公民应自觉诚信纳税。

2.违反税法的行为及处理措施一览表
3.依法履行公民基本义务的同时，还要自觉增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度，积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

二、典型例题
1．马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。

”也有人说：“无国便无税，无税便无国。

”下面对此认识错误的是( )
A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障
B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分
C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性
D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
【答案】D。

闽试教师解析：D明显错误，应选。

2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。

这体现了( )
A．税收的强制性 B．税收的无偿性
C．税收的固定性 D．税收体现国家意志
【答案】A。

闽试教师解析：税收的三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志。

本题中提到的偷税、欠税、骗税、抗税行为要受到法律制裁是税收具有强制性特征的具体表现，故选A。

3．下列属于我国个人所得税征税范围的是( )
①工资、薪金②劳务报酬所得③个人稿酬所得
④股息、红利所得⑤国有企业进口成套设备
A．①②③④ B．①②③⑤
C．①②④⑤ D．②③④⑤
【答案】A。

闽试教师解析：本题考查学生对个人所得税的理解。

本题是组合题，运用排除法解答，⑤不属于个人所得税的征税范围。

4．2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。

在海南省实施离岛免税政策( )
①违背了税收的固定性
②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展
③发挥了税收在促进经济发展方面的作用
④有利于促进中外企业公平竞争
A．①② B．②③
C．①③ D．③④
【答案】B。

闽试教师解析：本题考查税收的相关知识。

税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除①；材料没有涉及企业公平竞争，排除④；②③都是实施免税政策对海南经济发展的意义，均可选。

5．税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为( )
①小王拒绝纳税的行为是违法的
②小王的行为是欠税行为
③小王应缴纳企业所得税
④小王应缴纳营业税
A．②④ B．①②
C．②③ D．①④
【答案】D。

闽试教师解析：依法纳税是公民的基本义务，小王拒绝纳税的行为是违法的，①应选。

旅店经营应缴纳营业税，④应选。

小王的行为不属于欠税，②错误；③错误，
个体户不缴纳企业所得税。

打算参加2020年福建教招考试的同学，记得开始准备着手复习了，为即将华丽登场的2020年教师招聘考试做好充分准备。

最后，闽试教育希望各位考生认真准备，圆梦教师！。