货币资金、现金与银行存款
企业会计准则-货币资金
企业会计准则-货币资金一、引言货币资金是企业资产的重要组成部分，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。
本文将就企业会计准则中的货币资金相关内容进行详细解读，涵盖库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物、货币资金内部控制、货币资金管理及核算和金融工具列报及披露等方面。
二、库存现金库存现金是指企业持有的现钞，主要用于日常零星开支。
企业应当按照会计准则的规定，对库存现金进行准确的会计核算，并确保库存现金的安全和完整。
三、银行存款银行存款是指企业存放在银行的货币资金，是企业的货币性流动资产。
企业应当按照会计准则的规定，定期对银行存款进行核对，确保银行存款的账面余额与银行对账单相符。
四、其他货币资金其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。
企业应当按照会计准则的规定，对其他货币资金进行准确的会计核算，以确保其他货币资金的准确记录和管理。
五、现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的短期投资。
企业应当按照会计准则的规定，对现金等价物进行准确的会计核算，以确保现金等价物的完整记录和管理。
六、货币资金内部控制企业应当建立健全货币资金内部控制制度，以确保货币资金的安全和完整。
内部控制的主要措施包括职责分工、授权控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、监督检查等。
通过有效的内部控制，可以降低货币资金管理风险，提高企业的财务管理水平。
七、货币资金管理及核算企业应当根据自身实际情况，制定合理的货币资金管理及核算制度。
在管理方面，企业应合理安排资金流入流出，优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。
在核算方面，企业应遵循会计准则的要求，对货币资金进行准确的会计核算，确保财务信息的真实、完整和准确。
八、金融工具列报及披露企业应当在财务报表中列报和披露金融工具的相关信息，以使投资者和其他报表使用者了解企业的财务状况和经营成果。
现金、现金等价物、货币资金、货币性资产的区别
现金、现金等价物、货币资金、货币性资产的区别一、现金、现金等价物（一）现金1、会计科目“现金”：会计制度中的“现金”科目核算的现金是企业的库存现金，即企业库存的各币种的现钞。
2、《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》中，货币性资产包含的“现金”：结合上下文理解，是指企业持有的库存现金，同会计科目“现金”。
3、《企业会计准则第31号—现金流量表》中的“现金”有两层含义：一“是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款”（很显然，这里不包含存款期在三个月以上的定期存款）；二是“本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物”。
4、其他会计准则中的“现金”：如《企业会计准则第2号—长期股权投资》、《企业会计准则第11号—股份支付》、《企业会计准则第12号—债务重组》、《企业会计准则第17号—借款费用》中的“现金”，结合上下文理解，其内容应包括库存现金和银行存款。
类似于《企业会计准则第31号—现金流量表》中的“现金”第一层含义。
概括起来，现金共有三层含义；第一是指库存现金；第二是指库存现金加银行存款（这里包括了定期存款）；第三是指库存现金加银行存款（这里不包含定期存款）加现金等价物。
（二）现金等价物“现金等价物”是《企业会计准则第31号—现金流量表》中特有的名词，它“是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资”。
一般是指企业交易性金融资产中核算的在证券市场上流通的三个月内到期的债券投资。
这里的“三个月内到期”，应指从企业购入之时至债券到期之日，而非债券本身的期限。
在编制现金流量表时将这类债券投资视同库存现金（银行存款）看待，故称“现金等价物”，库存现金（银行存款）与这类债券投资相互之间发生增减变动时，不计算现金流量。
企业应根据具体情况，制定现金等价物的划分标准。
如需变更划分标准，应作为会计政策变更处理。
二、货币性资产、货币资金（一）货币性资产1、《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》中的“货币性资产”：“是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。
货币资金怎么算
货币资金怎么算货币资金是企业、机构或个人所拥有的流动性较高、能够用于支付货币和进行交易的资金。
这些资金通常以现金或存款的形式存在于银行账户中，可以随时提取和使用。
货币资金的计算涉及到多个因素，包括现金、银行存款、短期投资和其他可快速转换成现金的资产。
下面将详细介绍如何计算货币资金。
首先，货币资金包括现金和银行存款。
现金是指企业、机构或个人手头持有的可用于支付的货币，如现金和存款凭证。
银行存款是指存放在银行中的资金，包括活期存款和定期存款。
计算现金和银行存款的数额，可以通过查看企业或个人的银行对账单来获取。
其次，货币资金还包括短期投资。
短期投资是指能够在较短时间内变现的投资，通常期限在一年以内。
这些投资通常包括货币市场基金、短期债券、公债和其他流动性较高的证券。
计算短期投资的数额，需要查看企业的投资账户或投资报告。
此外，货币资金还可以包括其他可快速转换成现金的资产。
这些资产通常包括应收账款、其他应收款项、预付款项和其他的流动资产。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后待收取款项，其他应收款项是指除应收账款外的其他待收账款，预付款项是指企业向供应商提前支付的商品或服务款项。
这些资产的数额可以通过查看企业的财务报表或账户余额来获取。
综上所述，货币资金的计算包括现金和银行存款、短期投资和其他可快速转换成现金的资产。
通过查看银行对账单、投资账户或财务报表，可以得到企业、机构或个人的货币资金的数额。
货币资金的计算对于评估一个单位或个人的流动性和偿债能力具有重要意义。
货币资金
企业财务会计信息质量要求1.客观性(又称真实性)是指企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认,计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠，内容完整。
2.相关性(又称有用性)是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关,有助于财务会计报告使用者对企业过去,现在或者未来的情况作出评价或者预测。
3.可比性是指企业提供的会计信息应当具有可比性。
同一企业在不同时期发生的相同或者或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。
确需变更的，应当在附注中说明。
不同一企业在同一时期发生的相同或者或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致，相互可比。
判断：一个会计主体如果改变会计政策，是违背可比性。
（× ）4.及时性是指企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认，计量和报告，不得提前或延后。
5.实质重于形式是指企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认，计量和报告，而不应仅以交易或事项的法律形式为依据。
如：将融资租入固定资产视同自有固定资产核算。
6. 明晰性是指企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
7.重要性指企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况，经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
8.谨慎性 ( 又称稳健性)也叫稳健性，是指企业对交易或者事项进行会计确认，计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。
如应收账款计提坏账准备。
判断：谨慎性要求合理预计收入，充分预计损失。
（）注意：1.企业财务会计记账采用借贷记账法。
2.企业财务会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治的地方，企业财务会计的记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
外商投资企业的财务会计记录可以同时使用一种外国文字。
3.企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注(有称财务报表)时,应当按照规定的会计计量属性进行计量,确定其金额。
资产负债表货币资金计算公式
资产负债表货币资金计算公式
货币资金是企业在资产负债表中的一项重要科目，它反映了企业在特定时间点上的现金和现金等价物的情况。
货币资金的计算公式可以简单地表示为：“货币资金 = 现金 + 银行存款”。
现金是指企业手头持有的现金，包括纸币、硬币和其他流通中的货币。
企业通常保持一定的现金储备，以满足日常运营所需，例如支付员工工资、购买办公用品等。
银行存款是指企业将现金存入银行，以便随时使用或获取利息收入。
企业可以将资金存入活期存款、定期存款或其他银行存款产品中，根据需要进行灵活的资金运作。
货币资金的计算公式简明扼要地表达了企业在特定时间点上的现金及银行存款总额。
这一公式的应用使企业能够清晰地了解自身的现金状况，有助于进行资金管理和决策。
通过货币资金的计算，企业可以及时了解自身的现金储备和存款状况。
这对于企业的经营决策和风险控制非常重要。
只有确保货币资金充足，企业才能保证正常的运营和发展。
除了货币资金，资产负债表还包含其他重要的科目，如应收账款、存货、固定资产等。
这些科目共同构成了企业的资产结构，反映了企业的财务状况和运营能力。
货币资金是企业资产负债表中的重要科目，可以通过简单的计算公式来确定。
正确计算和管理货币资金有助于企业进行资金管理和决策，保证企业的正常运营和发展。
企业应该注重货币资金的有效管理，合理运用现金和银行存款，以实现自身的经营目标。
货币资金包括哪些
货币资金包括哪些引言：货币资金是公司的重要财务指标之一，它是企业在流动性和支付能力方面的重要衡量标准。
在会计和财务领域，货币资金是指公司在银行账户、现金和其他货币可自由支配的现金等形式的资金。
本文将介绍货币资金的概念，并详细探讨了货币资金包括哪些方面。
一、货币资金的定义货币资金是指企业现金和其他以货币形式于银行存款、现金、支付证券等之类可迅速，便捷的转换成现金的资金工具。
货币资金是企业短期内可随时使用、支配的现金流量。
一般来说，货币资金是指企业可快速用于交易、归还借款以及应对紧急支出的资金。
二、货币资金包括哪些？1. 现金：现金是最直接的货币资金形式，包括企业手中实际持有的纸币和硬币。
现金往往被用于日常的公司运营活动，例如支付员工工资、采购原材料、缴纳费用等。
2. 银行存款：银行存款是指企业将资金存放在银行账户中的款项。
企业通常会选择开立企业账户，将资金转入银行存款中进行安全保管，方便支付和管理。
银行存款具有安全性、流动性和收益性的特点，企业可以随时存取资金。
3. 有价证券：有价证券是指具有流动性、可接受性和有一定市场价值的证券，包括短期金融债券、短期融资券、定期存单等。
企业可以将闲置资金购买有价证券，以获取一定的收益，并在需要时将其转换为现金。
有价证券的选择需要考虑风险与收益的平衡。
4. 结算备付金：结算备付金是指企业为支付日常经营和交易产生的一些费用而在银行存款中保留的一部分资金。
这些费用可以包括供应商付款、税款、服务费用等。
结算备付金的目的是确保企业有足够的资金来及时支付这些费用，避免延迟支付带来的不利影响。
5. 形成资金：形成资金是指企业在日常经营活动中，因为收回债权资金、追索债务资金、退回押金等而形成的资金。
这部分资金通常是企业的短期资金回笼，可以用于满足其他短期支出和偿还债务。
6. 其他货币资金：除了上述提到的几种常见的货币资金形式外，还存在其他形式的货币资金，例如外币现金、预付款等。
货币资金业务会计制度规范
货币资金业务会计制度规范1. 引言货币资金是企业在经营活动中最为重要的资产之一，对于企业的经营决策和财务状况评估具有重要意义。
为了规范企业货币资金业务的会计处理，提高会计信息的准确性和可靠性，制定本文档是必要的。
本文档旨在对货币资金业务的会计制度做出规范，明确货币资金的定义和计量方法，并规定了货币资金业务的会计处理程序和责任分工。
以下是货币资金业务会计制度的具体规范。
2. 货币资金的定义和计量方法货币资金是指企业持有的可流通的现金和银行存款，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
货币资金的计量方法如下：•现金：以面额为基础计量，按照实际情况登记。
•银行存款：按照银行对账单上的余额计量。
•其他货币资金：按照实际情况计量。
3. 货币资金业务的会计处理程序货币资金业务的会计处理程序包括以下几个环节：3.1 收付现金企业收到或支付现金时，应及时记录相应的会计凭证。
具体操作如下：1.收到现金：以现金收据或结算凭证为依据，登记会计凭证，记账入现金科目。
2.支付现金：以现金支付凭证为依据，登记会计凭证，记账出现金科目。
3.2 银行存款的管理和核对银行存款的管理和核对是保证货币资金准确性和安全性的重要环节。
具体操作如下：1.每月底根据银行提供的对账单，核对银行存款余额是否与账面一致。
2.如发现差异，应及时核对并调整账面余额，以保证准确性。
3.3 报表编制与监督货币资金业务的会计处理程序需要编制相应的报表以监督管理。
具体操作如下：1.每月编制货币资金日记账，并及时核对和备存。
2.每季度编制货币资金月报表，在会计监督人员的监督下进行核对。
3.每年编制货币资金年度报表，进行年度资金状况评估。
4. 责任分工为了有效管理货币资金业务的会计处理，明确责任并建立相应的责任制度非常重要。
具体责任分工如下：1.财务主管：负责对货币资金业务会计处理程序进行指导和监督，并对相关报表进行审核。
2.会计人员：负责货币资金的会计处理，编制相关报表，并根据需要提供数据。
流动资金名词解释
流动资金名词解释流动资金是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
本文为大家整理了流动资金名词解释，仅供参考。
流动资金是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
流动资金中变现能力强的短期投资称为速动资产。
1、库存现金：是指企业持有的在一年以内(含一年)不能变现或不准备随时变现的各种款项。
2、银行存款：是指企业存放于银行，随时都可以变现的款项。
3、其他货币资金：是指除库存现金、银行存款以外的各种短期投资。
流动资金是企业进行正常生产经营活动所必需的最低限度的资金，是维持生产经营活动正常运转的前提条件。
流动资金是企业资产总额的重要组成部分。
在企业财务管理工作中，企业流动资金占用额的多少，直接关系到企业生产经营规模的大小，同时也影响到企业的成本费用水平，并最终影响到企业盈利水平的高低。
企业应根据市场情况、自身特点和经营计划等具体情况来确定流动资金合理的结构及数量。
根据流动资金的不同构成，可将企业的流动资金分为货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、应收补贴款和预付账款、存货等项目。
(一)货币资金货币资金是指企业库存现金、银行存款以及其他货币资金。
1、库存现金：是指企业持有的现金，它是流动性最强的一项资产。
库存现金由出纳人员根据审核无误的收款凭证，按照规定的库存限额控制，超过部分应于当日送存银行。
库存现金只能用于日常零星开支，一般不得坐支。
2、银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
银行存款主要包括各种活期存款、定期存款、储蓄存款等。
3、其他货币资金：是指除库存现金、银行存款以外的各种短期投资。
主要包括企业持有的可以随时变现的债券、股票等。
这些投资品种价格起伏较大，如果没有专门的投资机构保管，很容易发生损失，因此要求企业有较强的流动性。
企业进行投资的目的是为了获得投资收益，因此企业不能把所有的货币资金都用来投资。
货币资金怎么算
货币资金怎么算货币资金是指企业或个人拥有的现金、银行存款、短期金融工具和其他可以随时转换为现金的资产。
货币资金是企业或个人日常资金运作的基础，对于企业的经营和发展至关重要。
货币资金的计算方法比较简单，主要包括现金和银行存款两个方面。
现金主要指企业或个人实际持有的纸币、硬币和存款准备金，可以通过现金流量表或现金日记账等记录进行统计。
银行存款则是指存放在银行账户中的资金。
在计算货币资金时，需要将不同的账户进行汇总。
首先，要查看企业所有的银行账户，包括活期存款、定期存款、通知存款等。
活期存款是指随时可以提现的存款，是企业日常运作所需资金的主要来源。
定期存款是指按照一定期限存放的资金，可以获得更高的利息收入，但在规定的期限内无法提现。
通知存款是指存款人在提前通知银行一定期限后可以提取的存款。
其次，还需要统计其他短期金融工具的数额。
短期金融工具包括商业票据、财政部门发行的短期债券、商业银行发行的短期理财产品等。
这些金融工具具有流动性强、收益相对较高的特点，可以作为企业或个人的临时资金运用。
此外，还需考虑其他可以随时转换为现金的资产。
例如，企业拥有的外币现金、信用卡余额、预付账款等都可以看作是货币资金的一部分，需要计入到总额中。
货币资金的计算公式为：货币资金=现金+银行存款+其他可以随时转换为现金的资产。
在实际操作过程中，可以根据企业或个人的具体情况，制定相应的记录和汇总方法，确保计算的准确性和可靠性。
最后，需要强调的是，货币资金的管理对于企业和个人来说非常重要。
合理管理货币资金可以保证企业或个人的日常生活和经营的正常进行。
在资金运作中，需要注意资金的安全性、流动性和收益性，并根据需要进行合理配置和运用，以实现财务目标的最大化。
随着金融业务的不断发展和新的支付方式的出现，货币资金的形式也在不断变化。
因此，企业和个人在计算货币资金时，应密切关注市场动态，并根据需要进行适时调整和优化。
只有做好资金管理工作，才能确保企业或个人的财务安全，促进经济的稳定和发展。
资产负债表货币资金计算公式
资产负债表货币资金计算公式
货币资金是公司资产负债表中的一个重要指标，它代表了公司在资产中持有的现金和货币性资金的总额。
货币资金的计算公式相对简单，即为资产负债表中的货币资金项目的总和。
货币资金的计算公式为：
货币资金 = 现金 + 银行存款 + 其他货币资金
现金是指公司所持有的现金金额，包括公司账户中的现金、备用金和零用现金等。
其次，银行存款是指公司在银行中的存款金额，包括活期存款和定期存款等。
最后，其他货币资金是指公司持有的其他可转化为现金的资金，如有价证券、短期投资等。
通过计算这三个项目的总和，就可以得出公司的货币资金的金额。
货币资金是公司经营活动的重要支持，它能够保证公司在运营过程中的流动性，为公司的各项经营活动提供资金保障。
货币资金也是投资者关注的重要指标之一，它反映了公司的资金实力和偿债能力。
对于投资者来说，关注公司的货币资金情况可以帮助他们评估公司的财务状况和经营能力，从而做出投资决策。
货币资金作为公司资产负债表中的一个重要项目，其计算公式简单明了。
通过计算货币资金的金额，可以了解到公司持有的现金和货币性资金的总额，这对于公司的经营和投资者的决策都具有重要意义。
货币资金的主要用途和形态有哪些
货币资金的主要用途和形态货币资金是企业生产经营过程中流动性最强的现金,是企业重要的支付和流通手段。
货币资金按其用途和形态不同可以分为库存现金、银行存款、其他货币资金三个类型。
( 1 )库存现金:库存现金就是我们通常所指的企业的现金,包括人民币现金和外币现金,例如企业职工的工資以及个人劳务报酬的支付等,都需要使用企业的现金,国家对企业的库存现金开支范围和限额都有非常严格的规定。
对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度自将起到积扱作用。
(2 )银行存款：银行存款就是企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定, 每个企业都要到银行开立账户,开立要账户的目的办理存款、取款和转账结算业务。
银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。
在会计实务中,企业在购买设备.原材料时, 都需要通过这个科目进行核算。
(3 )其他货币资金:其他货币资金的存放地点和用途都与现金和银行存款不同,主要包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
例如,A公司要零星采购一些商品,需要向采购地所在的银行汇去采购专户钱款, A公司汇往银行的这笔钱就是外阜存款。
又如B企业同样零星采购一些商品,但是它为了支付方使,采用了银行汇票的方式,而为了取得银行汇票按照规定存入银行的钱款,就是我们之前所说的汇票存款; 在同样的信况下,如果B企要取银行本票的方式,为了取得银行本票按照规定存入银行的钱款就是银行本票存款;有的时候,因为银行结算方式的不同, 需要企业信用正结算,这时,企业存入银行作为信用证保证金专户的前款，就是信用证存款。
学会计，做财务，到理臣教育。
会计货币资金基础知识点
会计货币资金基础知识点会计是一门关于记录、分析和报告经济活动的学科，而货币资金是指企业拥有的现金、银行存款等可以随时使用的资产。
作为会计的基础知识点，了解货币资金的概念、计量和管理对于掌握会计学的核心原理至关重要。
本文将从货币资金的计量、流动性和管理等方面进行论述，帮助读者深入了解会计中的货币资金。
一、货币资金的计量货币资金的计量通常包括现金和银行存款。
现金是指企业手头实际拥有的现金，如零钱、纸币和硬币等。
银行存款则是企业将资金存入银行并由银行保管的存款。
货币资金计量的目的是为了记录企业拥有的现金和银行存款的金额，以便在会计报表中准确反映企业的财务状况。
在会计中，货币资金通常以流动资产的形式进行计量。
流动资产是指企业拥有的可以在一年内转化为现金或消耗的资源。
因此，货币资金的计量应该准确反映企业在一年内可使用的资金量，以便进行资金预测和决策。
二、货币资金的流动性货币资金的流动性是指企业现金和银行存款转化为现金的能力。
现金的流动性最高，因为它可以随时用于交易和支付。
银行存款的流动性相对较高，但需要通过银行转账或提款才能转化为现金。
企业需要根据自身的经营活动以及风险承受能力来管理货币资金的流动性。
如果企业经营活动需要大量现金用于交易，那么企业应该保持足够的现金储备，以应对可能出现的现金不足情况。
同时，企业还应该考虑将一部分资金存入银行，以便在需要时进行转账或提款，以满足资金的及时需求。
三、货币资金的管理货币资金的管理是指企业对现金和银行存款的日常操作和控制。
货币资金的管理旨在确保企业正常运营和资金的安全性。
首先，企业应该建立完善的现金和银行存款的记录和核对制度。
这可以通过开设现金和银行存款账户，记录每一笔现金流入和流出的明细，以及与银行的对账单的核对来实现。
同时，企业还应该加强对现金和银行存款的保管和安全措施，防止现金丢失或被盗。
其次，企业应该进行有效的资金预测和规划。
这可以通过分析企业的经营活动、现金流入和流出的趋势、以及未来可能面临的风险来实现。
货币资金管理办法
货币资金管理办法第一章总则第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范—基本规范》以及国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法是在全面预算体制下，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
第三条本办法所称货币资金，是指公司拥有或控制的现金、银行存款、资金中心存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、担保函押金、票据承兑保证金、存出投资款等）。
第四条公司所属各分、子公司可执行本办法,也可参照本办法，结合单位实际业务情况制订实施办法,报公司财务部备案后组织实施。
第五条公司子公司可参照本办法，也可自行制定办法，报经决策管理机构批准后实行。
第六条单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章职责分工与授权批准第七条公司对货币资金内部控制实行岗位责任制。
财务部负责统一办理公司各项货币资金业务。
第八条公司总经理授权财务总监统筹安排各岗位的职责和权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
货币资金业务的不相容岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第九条公司设会计主管、出纳、固定资产核算、工资核算、总帐报表等岗位，相容岗位可交叉任职。
第十条公司货币资金的日常调度经财务总监批准，会计稽核，由出纳人员具体办理。
第十一条财务人员根据《财务管理办法》、《财务管理操作守则》及《成本费用支出管理办法》，按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。
公司有关部门或个人用款时，应当提前向授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，大额专项支出并附有效经济合同、原始单据或相关证明。
资产负债表货币资金计算公式
资产负债表货币资金计算公式
货币资金是企业在资产负债表中的一个重要项目，它反映了企业在一定时期内所持有的现金和银行存款等货币性资产的金额。
货币资金的计算公式为：货币资金 = 现金 + 银行存款。
现金是指企业在手头持有的现金金额，包括企业现金库存、零钞、零钱等。
它是企业日常经营中用于支付各种费用和应付款项的主要手段。
企业可以通过现金的数额来判断其支付能力和流动性状况。
银行存款是指企业将资金存放在银行账户中的金额。
企业通常会选择将闲置资金存放在银行，以保证安全性和获取一定的利息收入。
银行存款的数额可以反映企业的资金周转和储备能力。
货币资金的计算公式简单明了，通过将现金和银行存款两部分相加即可得出。
企业可以根据资产负债表中的相关数据，计算出货币资金的数额，进而了解企业的现金储备情况和支付能力。
在企业的日常经营中，货币资金的充足与否对企业的经营活动具有重要影响。
充足的货币资金可以保证企业的正常运转，及时支付各类费用和应付款项，提高企业的信誉度和经营效率。
同时，货币资金的合理运用也能够为企业带来一定的投资收益。
货币资金作为企业资产负债表中的重要组成部分，其计算公式为货币资金= 现金+ 银行存款。
企业可以通过计算货币资金的数额，了解自身的现金储备情况和支付能力，从而做出相应的经营决策。
同
时，合理运用货币资金也能够为企业带来更多的利益和发展机遇。
货币资金与银行存款的会计处理
货币资金与银行存款的会计处理货币资金是指企业在日常经营活动中所持有的现金和即可用于付款的存款。
在企业会计中，货币资金的管理和处理是至关重要的。
本文将探讨货币资金与银行存款的会计处理方法。
一、货币资金的概念和种类货币资金是企业流动资金的重要组成部分，包括现金和银行存款两种形式。
1. 现金：指企业持有的各种货币形态的资金，如人民币、美元等。
现金的管理应当严格规范，确保流入和流出的准确性和安全性。
2. 银行存款：指企业将现金存入银行并获得的存款凭证，包括活期存款和定期存款。
银行存款的管理需要注意存款的到期日、利率和流动性等因素。
二、货币资金的会计处理方法货币资金的会计处理需要根据其不同的性质和发生的事项进行分类和记录。
1. 现金的会计处理现金的会计处理通常采用现金日记账和现金支付凭证来记录。
（1）现金日记账：用于记录企业的现金收入和支付活动。
每一笔现金收入和支付都需要在日记账上进行登记，包括金额、日期和事项等信息。
现金日记账应当及时、准确地记录，以确保账面现金余额与实际现金相符。
（2）现金支付凭证：用于记录企业的现金支出事项。
每一笔现金支出都需要开具相应的支付凭证，包括日期、收款人、金额和用途等信息。
支付凭证应当经过审核和核对，以确保支付的准确性和合规性。
2. 银行存款的会计处理银行存款的会计处理主要涉及到存款的收入、支付和利息等事项。
（1）存款的收入：当企业将现金存入银行时，需要开具存款凭证，并记录在银行存款日记账上。
存款凭证应当包括存款日期、存款人、存款金额和存款银行等信息。
（2）存款的支付：当企业需要从银行提取存款时，需要开具取款凭证，并记录在银行存款日记账上。
取款凭证应当包括取款日期、取款人、取款金额和取款银行等信息。
（3）利息的计提：企业在银行存款中会获得一定的利息收入，需要按照一定的比例进行计提。
利息收入应当记录在利息收入账户中，并相应地计入利润表中。
三、货币资金的核对和监管为了确保货币资金的准确性和安全性，企业需要进行定期的核对和监管。
现金与银行存款的内部控制
现金与银行存款的内部控制一、现金的内部控制(一)现金内部控制的内容现金是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。
在金属货币流通条件下，现金是指金属铸币及其他作辅币使用的铸币；在纸币或者信用货币流通的条件下，现金包括铸币、纸币和信用货币。
在我国，外币不能自由流通，现金主要是指人民币，包括纸币和金属辅币。
国家对现金管理的主要法规是，国务院于1988年9月发布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行于1988年9月发布的《现金管理暂行条例实施细则》，财政部于2001年6月22日发布并于当日开始执行的《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。
企业在现金的内部控制中应该严格执行这些法规。
根据这些法规现金内部控制的内容主要有以下方面：1．现金使用范围的控制企业可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种资金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。
不属于现金使用范围而需要支付的款项应当通过银行办理转账结算。
2．库存现金限额的控制按规定企业一般可按3～5天的日常零星开支所需现金核定库存现金的限额。
企业不能超出核定的库存现金限额留存现金。
超出核定的库存现金限额的现金应及时送存银行。
3．现金收支的控制它包括：(1)企业的现金收人应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。
(2)企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取；超过一定限额的现金支出，应当使用支票。
不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
[最新知识]货币资金包括哪些科目？
![[最新知识]货币资金包括哪些科目？](https://img.taocdn.com/s3/m/649f985f5e0e7cd184254b35eefdc8d376ee1486.png)
货币资金包括哪些科目？
货币资金包括哪些科目？关于货币资金，今天我们为大家做一个全面的分享。
货币资金包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。
凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。
不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容。
那么，其他货币资金包括哪些科目呢？其他货币资金具体指的就是企业出的现金和银行存款之外的其他各种货币现金，简单来说，也就是存放地点和用途都和现金以及银行存款方式不同的货币资金，包括了外币存款、银行汇票存款、信用卡存款等。
与货币资金相关的，还有一个常见的问题，货币基金是什么意思？货币基金是聚集社会闲散资金，由基金管理人运作，基金托管人保管资金的一种开放式基金，专门投向风险小的货币市场工具，区别于其他类型的开放式基金，具有高安全性、高流动性、稳定收益性，具有准储蓄的特征。
货币基金的选购技巧1、资产规模适中货币基金产品以规模适中的为最好，规模过大会因为管理运营的费用增加而降低收益，规模过小则没有足够的资本与银行谈判获得更高的收益。
因此资产规模适中的货币基金才可以冲击更高的收益。
2、上市年份较长货币基金上市的时间越久，运营、投资的经验也就越丰富，持有一直成立时间长、业绩优质稳定的货币基金是比较明智的。
3、个人持有比例高货币基金的持有比例以个人持有比例最高为好，因为只有这样货币基金的规模才会比较稳定。
如果一只货币基金的机构持有比例或者内部持有比例过
大，一旦遭遇机构撤出，那么货币基金手中的流动资金不足时，将会被迫变卖手中的资产，这样对于货币基金的业绩影响非常大。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2.支出核算：预借职工差旅费、支付工资、职工报销相关费用。 在发生现金支出时，贷记“库存现金”，借记有关帐户。
例3：以现金50000元发放职工工资。 例4：用现金支付办公用品费360元。
五.备用金的核算
（一） 账户设置：单独设置“备用金”账户或作为
“其他应收款”的二级科目。
（二） 备用金的核算：备用金设立时、日常报销时、
备用金取消时。 1、设立时（备用金使用部门第一次领款时）：
借记“备用金”账户或“其他应收款—备用金”账户， 贷记“库存现金”或“银行存款”账户 2、办理报销和补足备用金定额时：
第二章 货币资金
• 第一节 • 第二节 • 第三节 • 第四节
货币资金概述 现金 银行存款 其他货币资金
第一节 货币资金概述
一.货币资金的性质 二.货币资金的管理与控制
一、货币资金的性质
含义：指企业在生产经营过程中处于货币 形态的资金。
范围：库存现金、银行存款、其他货币资 金
二、货币资金的管理与控制
借记“管理费用”等有关账户，贷记“库存现金”或 “银行存款”账户。 3、取消备用金时：借记“库存现金”，贷记“备用金” 或“其他应收款—备用金”
五.备用金的核算
例7:宏大公司为方便销售部日常零星开支的需要，设立 定额备用金金额为900元，以现金支付，每半月报销一 次。该公司不单独设立“备用金”帐户。半月后，销售 部凭有关发票报销700元，计入销售费用。一年后，该 帐户因有关原因取消。写出有关会计分录。
（一）严格职责分工 （二）实行交易分开 （三）实施内部稽核 （四）实施定期轮岗制度
第二节 现 金
一.现金的概念 二.现金的管理 三.现金的核算 四.现金的清查 五.备用金的核算
一.现金的概念
狭义：指企业的库存现金。 广义：指库存现金、银行存款和 其他符合现金定义的票证。
即现金等价物，一般指企业 持有的期限短、容易变现的
第三节 银行存款
一、银行存款帐户 二、银行结算方式 三、银行存款收付的核算 四、银行存款的清查
一、银行存款帐户
基本存款账户
是企业办理日常转账结算和现 金收付的账户。一个企业只能 开立一个基本存款账户。
一般存款账户
是企业办理基本存款账户以 外的转账结算和现金缴存业 务的账户。
四种银行账户
临时存款账户
•例5：3月17日，天理公司在清查现金时，发现短款1600元。 3月19日，经细查后发现该企业出纳员李宏在付给外单位款 项时多付了900元，其余700元无法查明原因。写出有关会 计分录。 • 例6：3月22日，天理公司在清查现金时，发现溢余900元。 3月23日，经细查发现该企业出纳在支付工资时少支付给刘 伟600元，其余300元无法查明原因。写出有关会计分录。
四.现金的清查
(一) 清查方法：定期（每日）和不定期的实地盘点 (二)帐户设置： “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”帐户。
(三)现金清查结果的账务处理：分两步进行 1、调整帐簿记录，保证账实相符； 2、对批准意见的处理。
(三)现金清查结果的账务处理
应由相关责任人或 保险公司赔偿的
现金短缺
现 金
（二）库存现金的限额 （三）不准坐支现金
不能白条抵库；
（四）其他管理规定 不准谎报用途套取现金；
不得设置“小金库”等。
三.现金的核算
（一） 账户设置 （二） 现金收支凭证 （三）现金日记帐：序时核算 （四） 现金的总分类核算
（四） 现金的总分类核算
1.收入核算：从银行提取现金、销售收入小额现金、收回职工 欠款或报销差旅费余款等。在收入现金时，借记“库存现金”， 贷记有关帐户。
（二）银行本票
定义：银行本票是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
分类：定额本票，1000元，5000元，10000元，50000元； 不定额本票；
期限：付款期限最长不超过2个月；
范围：单位和个人在同城的各项结算业务均可；
其他：银行本票一律记名，并可背书转让；注明现金的也可用 于支取现金；申请收人为单位的不得申请签发现金银行本票。
短期有价证券
本章现金的概念是指狭义的现金即库存 现金。包括人民币现金和外币现金
二.现金的管理
（一）现金的使用范围
１.职工的工资、津贴； ２.个人劳动报酬； ３.根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ４.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ５.向个人收购农副产品和其它物资的价款； ６.出差人员必须随身携带的差旅费； ７.结算起点（1000元）以下的零星支出； ８.中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。
核算科目：其他货币资金——银行本票存款。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
收款单位
持票办理结算
付款单位
❖签发银行本票 交付申请书和款项
交付申请书和款项 交付申请书和款项
收款单位 开户银行
银行清算
付款单位 开户银行
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
无法查明原因，经 批准后处理
清
查
应支付给有关人员 或单位的
现金溢余
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
无法查明原因，经 批准后处理
借：其他应收款 贷：待处理财产损溢
借：管理费用 贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢 贷：其他应付款
借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
(三)现金清查结果的账务处理
是企业因临时经营活动需要 而开立的账户，该账户可办 理转账结算和存取现金。
专用存款账户
是企业因特定用途需要而开 立的账户。
银行结算方式
二、银行结算方式
银行汇票 银行本票 商业汇票 支票 汇兑 委托收款 异地托收承付 信用卡 信用证
（一）银行汇票
定义：银行汇票是指单位或个人将款项交存当地银行，由银 行签发给单位或个人持往异地办理转账或支付现金的票据。
期限：付款期限为1个月。 范围：单位，个人，异地。
其他：银行汇票一律记名，并可背书转让。可转账，注明现 金的，也可支付现金。
核算科目：其他货币资金——银行汇票存款。
收款单位
持银行汇票办理结算
付款单位
❖签发银行汇票 交付委托书和款项
入账通知 持票转账或提现
收款单位 开户银行
银行清算
付款单位 开户银行