货币资金、债权的管理与核算
公司的货币资金管理制度
公司的货币资金管理制度一、总则为了加强公司货币资金管理，保证资金的安全、合法、高效运用，根据国家有关法律法规及公司的实际情况，特制定本制度。
本制度适用于公司所有涉及货币资金收付、保管、核算和监督的业务活动。
二、职责划分1. 财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括资金的收支、记账、报表编制等。
2. 审计部门负责对货币资金管理的监督和审计工作，确保资金使用的合规性。
3. 各业务部门应按照预算和审批程序，合理申请和使用资金。
三、账户管理1. 公司应设立基本账户和一般账户，基本账户用于日常经营收支，一般账户用于特定项目或临时性资金需求。
2. 任何账户的开设、变更或撤销，均需经过财务部门审核并报公司高层批准。
3. 严禁私自开设账户或以个人名义存储公司资金。
四、收付款管理1. 收入管理：所有收入必须及时入账，严禁坐支现金或挪用公款。
2. 支出管理：所有支出必须有合法有效的凭证支持，严格按照预算执行，超预算支出需特别审批。
3. 大额交易应通过银行转账进行，减少现金交易的风险。
五、现金管理1. 现金库存量应控制在合理范围内，超出限额的现金应及时存入银行。
2. 现金收支要有严格的审批流程，确保每一笔现金交易的真实性和合法性。
3. 定期进行现金盘点，确保账实相符。
六、银行结算管理1. 银行结算应遵循“谁的钱进谁的账，谁的账出谁的钱”的原则。
2. 定期核对银行对账单，及时发现并处理未达账项。
3. 对于长期未动账的存款，应进行清理或合理安排使用。
七、内部控制1. 建立健全内部控制体系，对货币资金管理进行有效监督。
2. 实行双人审批制度，对于关键环节如现金收付、银行结算等操作，需有两名以上工作人员共同完成。
3. 定期对财务人员进行培训，提高其业务能力和职业道德水平。
八、违规处理1. 对于违反本制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分。
2. 严重违规行为可能涉及法律责任，公司将依法追究相关责任人的法律责任。
九、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，按公司规定程序修订。
货币资金核算制度
货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。
货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。
2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。
入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。
3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。
4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。
这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。
5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。
这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。
首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。
其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。
再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。
最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。
综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。
企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。
公司货币资金管理内部控制制度
公司货币资金管理内部控制制度第一章总则第一条为规范公司货币资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司应建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金的安全、完整和合法。
第二章职责分工与授权审批第四条货币资金管理实行职责分工与授权审批制度。
第五条财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括现金收支、银行存款收支、票据管理等。
第六条出纳员负责办理现金收支、银行存款收支等具体业务，不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记。
第七条主办会计负责核对银行存款账，编制银行余额调节表，不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
第八条财务经理负责审批货币资金支付业务，不得保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理。
第九条货币资金支付业务实行授权审批制度，各级审批人员应按照规定的权限和程序进行审批。
第三章现金管理第十条现金管理包括现金收支、现金盘点等。
第十一条现金收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保现金收支的真实、合法、完整。
第十二条出纳员应每日进行现金盘点，核对现金账实是否相符，发现异常情况应及时报告财务部门。
第十三条取得的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
第十四条现金收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第四章银行存款管理第十五条银行存款管理包括银行存款收支、银行对账、票据管理等。
第十六条银行存款收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保银行存款收支的真实、合法、完整。
第十七条出纳员应每日核对银行存款账，编制银行余额调节表，确保账账、账实相符。
第十八条银行存款收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第五章票据管理第十九条票据管理包括支票、汇票等。
第二十条票据的购买、保管、使用、背书、贴现等应严格按照国家法律法规和公司制度执行。
某公司货币资金管理制度范文(3篇)
某公司货币资金管理制度范文一、总则(一)为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。
(二)本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金(如各类票据保证金)和有价证券。
二、货币资金内部控制原则(一)严格遵循不相容职务分离原则1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。
出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。
出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。
3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。
(二)货币资金内部控制相关规定1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。
2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。
3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。
4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。
(三)盘点、对账与报告制度1、财务部不定期____现金盘点，并填写《库存现金盘点表》，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。
2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。
3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。
三、现金具体管理规定(一)库存现金使用范围1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
2、出差人员必须随身携带的差旅费。
3、____元以下的零星支出。
(二)公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。
(三)经公司总经理批准使用超过____元以上(含____元)的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。
工程货币资金的管理与核算
用 、债务等账簿 的登记 、稽核 ，以及会计档案的保管
工作。
一
、
库存现 金的管理 与核算
所 谓 的库 存现 金 是指 存放 于 财会 部 门 ， 由出纳人 员
库存货 币资金 的管理与核算现金 ，也就是说不得 “ 白 条顶库 ”；禁止将单位库存现金 以个人名义储存 ，即 不得 “ 公款私存 ”，不能设置 “ 小金库 ”等。 （ 库存现金的核算 二） 库存 现金 核 算一 定要 按 照序 时核 算 与分 类核 算 相 结
果超过 限额 的库 存现 金 ，就必 须要 及时 送存 开户 银
行 ；如 果 库 存 现 金 不 足 ，可 以考 虑 签 发现 金 支 票 从 开 户 银 行 提 取 。但 是 ， 无 论 是 需 要 增 加 或 减 少 库 存 现 金 限额 ， 都 需 要 向开 户 银 行 提 出 申 请 ， 由开 户 银 行 核定 。 ３ ．遵 守 库存 现 金 收 支 的规 定 。企 业 在经 营 活 动 中 发 生 的库 存现 金 收 入 ， 必 须要 及 时送 存 银行 ， 通 常 情
出纳 人 员经 办 。出纳人 员在工 作 中必须 要根据 审 核 无误 的收 、付 款凭证 进行 货 币资金 的收 付 ，同时还
需 要 负 责 登 记 现 金 日记 账 和 银 行 存 款 日记账 。不 过 要 注 意 的 是 ， 出纳 人 员 不 可 以 兼 管 收 入 、债 权 、 费
况下是不允许坐支库存现金的 。所谓的坐支是指把收 入 的库存现金直接用于支付 。如果企业确实需要坐支
库 存 现 金 ，那 就 必 须 要 事 先 报 经 开 户 银 行 审 查 批 准 ， 由开 户 银 行 核 定 坐 支 范 围和 限 额 。企 业 禁 止 谎 报 用 途 套 取 库 存 现 金 ： 不 准 利 用 银 行 账 户 代 其 他 单 位 和 个 人 存 、取 库 存 现 金 ；不 能 用 不 符 合 财 务 制 度 的凭 证 顶 替
货币资金管理制度
XX有限公司货币资金管理制度总则第一条为加强货币资金的规范管理，提高资金使用效益，保证货币资金的安全，制定本制度。
第二条本制度中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
第三条公司资金的归口管理部门为财务部，财务部应当明确货币资金业务岗位的职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条不得由一人办理货币资金业务的全过程。
库存现金管理第五条公司应当加强库存现金限额管理，库存现金限额1万元。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
库存现金的使用范围主要包括：工资、差旅费借支、差旅费报销、搬运费等。
第六条现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不得用于直接支付公司的支出。
第七条公司应当定期和不定期地进行现金盘点。
（一）库存现金日清日结，出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
（二）出纳每月末对库存现金进行清查盘点，会计人员监盘。
出纳负责编制“现金盘点表”，确保现金账面余额与实际库存相符,如有不符，应查明原因，及时向财务部长汇报。
银行账户与银行存款管理第八条银行存款日常管理（一）出纳必须把当日已办理完毕的收付款单据及时转交会计人员进行账务处理。
（二）出纳应根据审核无误的记账凭证，逐日逐笔、序时登记银行存款日记账，并结出当日余额。
（三）每月末，出纳会同会计人员核对银行日记账与各开户银行对账单，确保公司银行账目与各商业银行账目完全一致；对于存在的不一致情况，会计人员编制“银行存款余额调节表”，核对出来的未达账项要抄列清单，对于超过十天的未达账项，必须向财务部长汇报，并查明原因，及时处理。
第九条银行账户开立、变更和撤销需由财务部填制“银行账户开立/变更/撤销申请表”，经财务部长、财务总监审核，报总经理批准后，按开户行的规定办理。
第十条办理网上银行业务应有固定的操作系统及运行良好的计算机网络和电子化基础设施，及时更新系统安全保障技术和设备。
货币资金管理办法1
货币资金管理办法第一章总则第一条为了加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据公司《财务会计内部会计控制制度》和《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定《货币资金管理办法》（以下简称“本办法”）。
第二条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本办法适用母公司及各子、分公司。
第二章货币资金管理和监督第四条本办法所指现金使用范围包括：（一）职工工资、津贴、奖金、补贴、临时工工资；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；(七) 现金结算起点以下的其他支出。
第五条现金收支应当依照下列规定办理：（一）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
（二）现金收入应于当日送存开户银行。
当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
（三）支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况需要坐支的，应当事先报经开户银行审查批准。
（四）因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由经办人写出书面说明，由经办部门负责人、财务部负责人审批后，予以支付现金。
第六条建立健全现金账目，序时登记现金账，做到日清月结，账实相符。
第七条货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账，严禁收款不入账。
第八条指定专人定期核对银行账，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节余额相符。
如调节后不符，应查明原因，及时处理。
第九条应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因，做出处理。
第十条银行账户管理（一）严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
（二）严格按照国家有关规定，加强银行账户的管理，需定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题及时处理。
中级财务会计内容
中级财务会计内容
中级财务会计的内容主要分为以下几个部分：
1. 货币资金的管理与核算：包括库存现金、银行存款和其他货币资金的核算。
2. 应收款项的管理与核算：包括应收账款、应收票据和其他应收款的核算。
3. 存货的管理与核算：包括原材料、库存商品、委托加工物资等存货的核算。
4. 固定资产的管理与核算：包括固定资产的取得、折旧、处置等方面的核算。
5. 无形资产和投资性房地产的核算：包括无形资产、投资性房地产的取得、摊销等方面的核算。
6. 金融资产的核算：包括交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等的核算。
7. 长期股权投资的核算：包括长期股权投资的取得、权益法或成本法核算等方面的内容。
8. 流动负债的核算：包括短期借款、应付账款、应付票据等流动负债的核算。
9. 非流动负债的核算：包括长期借款、应付债券等非流动负债的核算。
10. 所有者权益的核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积等的核算。
11. 收入、费用和利润的核算：包括收入的确认和计量、费用的分类和核算、利润的形成和分配等方面的内容。
12. 财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表等的编制和分析。
13. 会计调整：包括会计政策变更、会计估计变更、前期差错更正等的处理方法。
以上是中级财务会计的主要内容，具体的学习内容和学习方法可以根据个人的学习需求和学习习惯进行调整。
货币资金的管理方法和策略
货币资金的管理方法和策略货币资金是企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金是企业进行生产经营活动的基础，因此，对货币资金的管理显得尤为重要。
以下是货币资金的管理方法和策略：一、货币资金管理方法1.建立健全货币资金管理制度：企业应建立完善的货币资金管理制度，明确各岗位的职责和权限，确保货币资金的安全和合规使用。
2.实行岗位分离：企业应将货币资金的收付、记录、审核等环节分别由不同的岗位负责，以实现相互监督和制约。
3.定期盘点：企业应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符，及时发现和处理问题。
4.严格控制支付流程：企业应制定严格的支付流程，确保支付的合法性和合规性。
5.建立风险预警机制：企业应建立货币资金风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。
二、合理使用货币资金1.确定最佳持有量：企业应根据生产经营需要和市场状况，合理确定货币资金的最佳持有量，避免过多或过少。
2.合理安排支付时间：企业应根据实际需要，合理安排支付时间，避免过早或过晚支付，以降低货币资金的成本。
3.提高资金使用效率：企业应积极推进资金结算的电子化、集中化和规范化，提高资金使用效率。
三、确定货币资金最佳持有量1.确定日常运营所需货币资金量：企业应根据日常生产经营所需，确定合理的货币资金持有量。
2.确定投资所需货币资金量：企业应根据投资计划和投资项目进度，确定合理的货币资金持有量。
3.确定现金最佳持有量：企业应根据实际情况，确定最佳的现金持有量，以降低持有成本和机会成本。
四、严格控制货币资金使用范围1.明确使用范围：企业应明确货币资金的使用范围，避免超范围使用。
2.严格执行审批程序：企业应严格执行货币资金的审批程序，确保使用合法性和合规性。
3.规范支付流程：企业应规范支付流程，确保支付的合理性和有效性。
五、调度好货币资金1.制定调度计划：企业应根据生产经营计划和市场变化，制定合理的货币资金调度计划。
2.及时调整计划：企业应根据实际情况，及时调整调度计划，确保计划的合理性和可行性。
货币资金管理办法
货币资金管理办法第一章总则第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范—基本规范》以及国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法是在全面预算体制下，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
第三条本办法所称货币资金，是指公司拥有或控制的现金、银行存款、资金中心存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、担保函押金、票据承兑保证金、存出投资款等）。
第四条公司所属各分、子公司可执行本办法,也可参照本办法，结合单位实际业务情况制订实施办法,报公司财务部备案后组织实施。
第五条公司子公司可参照本办法，也可自行制定办法，报经决策管理机构批准后实行。
第六条单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章职责分工与授权批准第七条公司对货币资金内部控制实行岗位责任制。
财务部负责统一办理公司各项货币资金业务。
第八条公司总经理授权财务总监统筹安排各岗位的职责和权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
货币资金业务的不相容岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第九条公司设会计主管、出纳、固定资产核算、工资核算、总帐报表等岗位，相容岗位可交叉任职。
第十条公司货币资金的日常调度经财务总监批准，会计稽核，由出纳人员具体办理。
第十一条财务人员根据《财务管理办法》、《财务管理操作守则》及《成本费用支出管理办法》，按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。
公司有关部门或个人用款时，应当提前向授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，大额专项支出并附有效经济合同、原始单据或相关证明。
货币资金管理制度(精选10篇) (2)精选全文
可编辑修改精选全文完整版货币资金管理制度货币资金管理制度在发展不断提速的社会中，制度起到的作用越来越大，制度具有合理性和合法性分配功能。
制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编整理的货币资金管理制度（精选10篇），希望对大家有所帮助。
货币资金管理制度11 总则1.1 目的为加强XXXX热电有限公司(以下简称“公司”)货币资金的管理，规范资金运作，根据XX集团货币资金管理规定，结合实际情况，特制定本制度。
1.2 适用范围适用于XXXX热电有限公司(以下简称“公司”)关于货币资金的各项管理。
1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务制度2) 《中华人民共和国会计法》3) XX集团货币资金管理规定2 职责与权限2.1 管理要求合理调配资金，保证公司运作需求。
公司职工的薪资发放工作。
同政府相关部门财政业务上的联系与沟通。
执行国家有关财经法律、法规，保障公司合法经营。
依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税。
公司同其他单位的往来业务结算。
负责公司各项费用的报支工作。
2.2 管理原则1) 坚持全面预算管理的原则;2) 坚持制度化、程序化规范运作的原则;3) 坚持不相容岗位相互分离、相互制约的原则;4) 坚持安全、高效、统一的原则。
3 管理内容与方法对公司拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金收支进行管理。
3.1 岗位设置公司设置出纳一名，出纳是库存现金的唯一合法保管人，严格执行不相容岗位分离原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度，每两年轮换一次。
3.2 现金管理3.2.1原则上公司不允许现金(即库存现金)开支，所有支付均通过银行转账完成;必须现金开支的须经总会计师同意后方可支付。
3.2.2库存现金余额原则上不能超过5000元，超过限额部分必须当日下午四点以前缴存银行;法定节假日和月底库存现金必须清零，超过限额部分应当及时缴存银行。
会计科目及核算内容
会计科目及核算内容一、资产类科目1. 货币资金：指企业在银行账户中存放的现金、存款以及其他可以随时转换为现金的金融资产。
2. 应收账款：指企业向客户提供商品或服务后尚未收到款项的债权。
3. 存货：指企业购买或生产的用于销售或加工的物品，包括原材料、半成品和成品等。
4. 固定资产：指企业用于生产经营的长期使用价值较高的有形资产，如土地、建筑物、机器设备等。
5. 无形资产：指企业拥有的非有形的长期经营权益，如专利权、商标权等。
二、负债类科目1. 应付账款：指企业向供应商购买商品或服务后尚未支付的债务。
2. 应付工资：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、津贴等。
3. 长期借款：指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款。
4. 应付利润：指企业尚未支付的利润分配款项。
5. 应交税费：指企业尚未支付的各类税费，如增值税、所得税等。
三、所有者权益类科目1. 股本：指企业发行给股东的股票的面值。
2. 资本公积：指企业通过非正常经营活动所形成的资本。
3. 盈余公积：指企业通过正常经营活动所形成的资本。
4. 未分配利润：指企业尚未分配给股东的利润。
四、成本类科目1. 直接人工成本：指直接参与产品或服务生产过程中的工人工资、福利等费用。
2. 直接材料成本：指直接用于产品或服务生产过程中的原材料的成本。
3. 制造费用：指企业为生产产品或提供服务而发生的除直接人工和直接材料外的费用，如制造设备折旧费用、工厂房屋租金等。
4. 研发费用：指企业为研发新产品或改进现有产品所发生的费用。
五、损益类科目1. 营业收入：指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入。
2. 营业成本：指企业为生产产品或提供服务所发生的成本。
3. 营业税金及附加：指企业为销售产品或提供服务而支付的各类税费。
4. 营业费用：指企业为经营活动而发生的各类费用，如租金、水电费等。
5. 管理费用：指企业为管理经营活动而发生的费用，如行政人员工资、办公用品费用等。
6. 财务费用：指企业为融资活动而发生的费用，如利息、手续费等。
货币资金及债权债务管理办法-
第一章总则1.1为了加强货币资金（包括现金和银行存款）的管理，结合公司债权债务管理，确保货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，保护公司资产不受损失，根据公司财务管理的实际情况，特制定本办法。
1.2本管理办法按《现金管理暂行条例》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等财会法规执行。
第二章货币资金管理2.1本管理办法所指货币资金指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。
2.2公司所有货币资金支出必须经总经理或其代理人核准，否则一律不允许支付。
2.3公司办理货币资金支付程序申请→个人申请→部门主管审核→财务复核→总经理核准→出纳付款。
2.4严格按照公司规定的审核权限，各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。
对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。
经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关负责人批准的意见办理货币资金业务。
2.5货币资金支付及审批程序：2.5.1一般现金支付日期为每周二、五付款；一般通过银行付款的支付日期为每月15日、26日，节假日延后。
对紧急的现金或银行支付款项，待总经理核准后可以实时付款；2.5.2支付申请：部门及个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备订单、合同等相关证明；2.5.3支付审核：部门主管根据其职责、权限和相应程序对支付单据的用途、金额、支付方式及所附订单、合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字；2.5.4财务复核：会计人员对部门主管审核后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括：(a)货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；(b)付款手续及单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确；(c)支付方式、是否符合公司的有关规定；(d)在报销单据上业务经办人、部门主管是否有签字，对于一些特殊的单据有无相关单位会签；(e)支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。
货币资金管理及核算制度
货币资金管理及核算制度一、前言货币资金是企业非常重要的资产，为了更好地管理企业的货币资金，制定严格的货币资金管理制度是至关重要的。
本文将从管理与核算两个方面着手，对货币资金管理及核算制度进行详细介绍。
二、货币资金管理制度货币资金管理制度是指对企业货币资金进行有效管控的一系列规章制度。
其具体内容如下：2.1 货币资金收付规定货币资金管理制度的第一点需要规定企业货币资金的收付规定，包括收款方式、付款方式以及预算、核算、审批等流程。
同时，还需要对应收付操作人员的职责、权利、义务等作出明确的规范。
2.2 货币资金监督制度企业需要建立完善的监督机制，监督资金监管人员的行为，推进制度落实，保证企业不受损失。
监督机制不仅需针对监管人员，同时还应对企业内部的资金流动情况进行监督。
2.3 资金计划制度货币资金管理制度还应当包含一份资金计划制度，规范对企业资金的周转安排和合理的运用。
资金计划应当充分考虑企业运营周期、资金流动情况、收入和支出情况以及其他因素。
三、货币资金核算制度货币资金核算制度是指对企业货币资金进行核算的规章制度。
其具体内容如下：3.1 货币资金账户企业应当在银行开立资金账户，保证企业运营资金的安全性和完整性。
企业同时应当建立一套科学合理的账户管理机制，制定账户的拨款、调拨、汇缴等规定。
3.2 货币资金汇算制度货币资金汇算制度是指在银行之间进行资金划转，以及经银行进行的财务发票核验和预约汇款。
企业应当建立合理的汇算机制，负责资金的安全实时转移和核算。
3.3 货币资金报表制度为保证企业资金运营和管理的透明度，应当建立合理的财务核算机制，对企业每个月、每季度和每年的财务情况进行报表汇总。
报表的内容应当全面、真实、客观。
四、结语货币资金是企业管理最基础的资产，良好的货币资金管理与核算，不仅有助于企业保障基本运作，还能够提高企业整体的运作水平，加强内部管理，让企业赢得更好的发展机遇。
货币资金管理制度(5篇)
货币资金管理制度第一部分总则第一条目的为了规范公司财务管理，保证资金的安全性，形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制，特制定本制度。
第二条范围货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票以及其他具有有价证券性质的票据等。
第二部分现金管理第三条现金的定义现金是指由公司所有，存放于公司财务部门，用于公司日常开支，由出纳人员保管的现钞。
第四条现金的收入(一)现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。
为了保证资金的安全，原则上不收取大额的现金，若确实需收取大额现金，必须在当日及时送存银行。
(二)公司取得的现金收入必须及时全额送存银行，不得坐支。
第五条现金支出、保管与稽核(一)现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。
财务部对公司内部员工的费用及借支原则上一律实行银行转账结算，不直接支付现金。
(二)现金支出时，出纳人员凭已签批的原始凭证，按单付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”，以防止重复付款。
出纳人员应以实际的支出凭证作为其入账的依据，严禁白条抵库等行为。
领款人应在支出凭据(含借支单)上签收确认。
(三)公司备用金限额为____元，以保证公司临时性的日常开支。
出纳负责现金的保管，并合理配置各现钞面值的头寸，以保证正常结算。
现金超过限额时，应及时送存银行；现金不足时，应及时提现补充库存现金。
(四)出纳应妥善保管现金，所有现金必须存放保险箱内；保险箱密码与钥匙不得对外泄露，由出纳人员保管；若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失，由出纳承担全部赔偿责任。
(五)出纳逐日登记现金日记账，日清日结，以保证现金的账目的清晰。
出纳入账后，及时交会计入账，会计应及时登账核对，登记有关账目，并核销债权债务或记录其他事项。
季度终了，出纳应对库存现金进行实地盘点，并填报《库存现金余额表》，由会计负责监盘及确认，由会计归档保存。
第三部分银行存款管理第六条银行存款的定义银行存款是指存放在银行公司账户内，不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项，不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。
资产管理制度
资产管理制度1.单位对资产实行分类管理。
2.单位资产分为货币资金、应收款项、实物资产、无形资产、对外投资五类。
3.货币资金的管理（1）不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相分离。
（2）货币资金支付的审批和执行，货币资金的保管和收支账目的会计核算，货币资金的保管和盘点清查，货币资金的会计记录和审计监督岗位不得由同一个人担任。
（3）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
出纳岗位不得由临时人员担任。
（4）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。
财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。
负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁（5）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。
（6）银行账户的开立应符合国家有关规定的要求，不得随意开立，不得违反规定开立和使用银行账户。
（7）财务科应当对已开立未使用或长期不使用的账户及时做出销户处理，银行账户销户按规定操作，经过适当授权并正确反映在会计记录中。
对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行。
（8）财务科应当做好银行账户开户、销户情况的记录。
每月与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。
（9）银行预留印鉴应当分开由不同人员保管，严禁一人保管所有支付预留印鉴，网上银行的管理员U盾和操作员U盾由不同人员保管，防范网上银行支付风险。
（10）出纳人员应当每天清点库存现金，登记库存现金日记账，做到账实相符，账账相符。
（11）指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点。
（12）不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时，重点关注：账款是否相符、有无白条抵库、有无私借挪用公款、有无帐外资金。
（13）不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时，发现账款不符，应当及时查明原因，做出相应处理：由于一般工作失误造成的，可由财务科负责人按照规定做出处理；如果属于违法行为，应当向单位负责人报告，并按照规定依法移交相关部门处理。
资产的管理与核算
第二章 资产的管理与核算
第三节 暂付及应收款项的管理与核算 一、暂付及应收款项的内容 二、暂付及应收款项的核算 （一）设置的账户 （二）核算例题
财政的债权分为财政上下级之间的形成的债权和财政与预 算单位发生的债权。
暂付款（应收款）：待结算资金。只核算财政与预算单位 及其他单位之间发生的临时急需借款和其他应收暂付款 项。本科目应及时清理：或者收回，或者转为对预算单 位的拨款，年终原则上清理完毕无余额。
第二章 资产的管理与核算
第二节 货币资金的管理与核算 一、货币资金的内容 包括财政性存款、有价证券、在途款三项。 （一）财政性存款 1.财政性存款的含义及内容 2.财政性存款的管理原则
第二章 资产的管理与核算
3.财政性存款的核算 设置的账户（含明细账户）的结构和内容。 （1）财政会计部门的核算 （2）国库支付机构的核算 （因为属于非会计部门的核算，加之期末不列入会计报表，
第二章 资产的管理与核算
第二章 资产的管理与核算
财政资产的概念与内容： 内容包括：货币和债权
第一节 国库单一账户制度 一、我国传统的资金运作方式及其缺陷
国库集中收付制度的定义
建立国库单一账户体系，所有财政性资 金都纳入国库单一账户管理，收入直接缴入 国库或财政专户，支出通过国库单一账户体 系，按照不同支付类型，采用财政直接支付 与授权支付的方法，支付到商口或货物供应 者或用款单位。
•我国的国库集中收付制度改革始于1998年，正式启动于2001年3月，其标志 是财政部、中国人民银行印发的《财政预算国库管理制度改革方案》。《 方案》的出台，为我国财政国库管理制度改革提供了行动指南，有力地推 动了全国财政国库管理制度改革工作。
•2000年，国库集中收付制度首先在粮库建设资金和车辆购置税交通专项基金 上启动，在此基础上，财政部选择水利部、科技部等6个中央部门试点
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第四章 财政总预算会计资产的管理与核算《财政总预算会计制度》第三章对一般“资产”进行了阐述，教材P26。
资产是一级财政掌管或控制的能以货币计量的经济资源，包括财政性存款、有价证券、暂付及应收款项、预拨款项、财政周转金放款、借出财政周转金以及待处理周转金等（第二十条）。
⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎭⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎬⎫⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎭⎬⎫⎩⎨⎧→→⎭⎬⎫⎩⎨⎧→→=⇒==========⎪⎭⎪⎬⎫⎪⎩⎪⎨⎧→→→基建拨款预拨给基建处预拨经费预拨下期经费预拨款项与下级往来与下级财政发生的暂付款与预算单位发生的暂付及应收款项有价证券购买有价证券在途款年终还在途中的其他财政存款存在其他银行的国库存款存放在国库存中的财政性存款资产核算的内容§4－1 货币资金的管理与核算一、财政性存款的管理与核算㈠财政性存款的管理的原则 教材P26财政性存款是财政部门代表政府所掌管的财政资金，包括国库存款及其他财政存款。
财政性存款的支配权属于同级政府财政部门，并由总预算会计负责管理，统一收付。
总预算会计在管理财政性存款中，应当遵循以下原则（第二十一条）： ⒈集中资金，统一调度各种应由财政部门掌管的资金，都应纳入总预算会计的存款账户。
调度资金，应根据事业进度和资金使用情况，保证满足计划内（预算）各项正常支出的需求，并要充分发挥资金效益，把资金用活用好。
⒉严格控制存款开户财政部门的预算资金除财政部有明确规定者外，一律由总预算会计统一在国库或指定的银行开立存款账户，不得在国家规定之外将预算资金或其他财政性资金任意转存其他金融机构。
⒊执行预算，计划支拨根据年度预算或季度分月用款计划拨付资金，不得办理超预算、无用款计划的拨款。
⒋转账结算，不提现金总预算会计的各种会计凭证不得用以提取现金。
⒌在存款余额内支付，不得透支㈡国库单一单账户制度⒈国库单一单账户制度的概念P27所谓国库集中收付制度是指将所有财政性资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的支出必须由国库直接支付给商品或劳务供应者或用款单位，实行收支两条线管理。
在这种制度下，财政资金的使用由各部门、单位根据细化的预算自主决定，由财政部门核准后支出，财政资金将由国库单一账户直接拨付给商品和劳务供应商，而不必经过支出单位进行转账结算。
为便于各部门、单位小额零散支出的需要，财政部门可为预算单位设立小额现金账户和当日清算的零余额账户，在实际支付之前，所有资金都集中在国库，财政部门可以统一调度。
建立国库集中收付制度，改革了财政资金的支出方式，支出按照不同的支付主体分别实行财政直接支付和财政授权支付。
实行财政直接支付的支出包括：工资支出、购买支出和转移支出；实行财政授权支付包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
建立国库集中收付制度，基本上不改变现行资金申请拨付程序，不改变预算单位资金使用权限，不改变会计核算和财务管理职责，但将引起预算单位的会计核算和财务管理模式的变革，也必将对单位尤其是财务部门的机构设置和职责定位产生一定的影响。
⒉国库单一单账户体系P28⑴财政部门开设的账户①在中国人民银行开设的国库单一单账户②在商业银行开设财政零余额账户③在商业银行开设预算外资金专户⑵财政部门为预算单位开设的银行账户主要是财政部门为预算单位开设的零余额账户，该账户用于财政授权支付业务，以及国库单一账户进行清算。
⑶特设银行账户财政部是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行按照有关规定，应加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
这里所指的代理银行，是指财政国库管理制度改革试点中，由财政部确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。
⒊国库单一单账户制度下的收入收缴方式和程序P28⑴直接缴库直接缴库是指由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户；直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。
直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
⑵集中汇缴集中汇缴是指由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外财政专户。
⑶自收自缴尚未实行国库单一账户制度所使用的一种传统方式，即有关部门或单位将收到的款项存入银行，然后通过各自的银行汇缴国库。
⒋国库单一单账户制度下的支出支付方式和程序⑴财政直接支付程序。
预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资、工程采购支出、物品和服务采购支出。
财政直接支付的申请由一级预算单位汇总，填写“财政直接支付申请书”，报财政部国库支付执行机构。
财政部国库支付执行机构审核确认一级预算单位提出的支付申请后，开具“财政直接支付清算汇总通知单”和“财政直接支付凭证”，经财政部国库管理机构加盖印章签发后，分别送中国人民银行和代理银行。
代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位。
代理银行依据财政部国库支付执行机构的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位分预算科目汇总，附实际支付清单与国库单一账户进行资金清算。
代理银行根据“财政直接支付凭证”办理支付后，开具“财政直接支付入账通知书”发一级预算单位和基层预算单位。
“财政直接支付入账通知书”作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出款项的凭证。
一级预算单位有所属二级或多级预算单位的，由一级预算单位负责向二级或多级预算单位提供收到和付出款项的凭证。
预算单位根据收到的支付凭证做好相应会计核算。
⑵财政授权支付程序。
财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出。
财政部根据批准的预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25月前以“财政授权支付汇总清算通知单”、“财政授权支付通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。
“财政授权支付通知单”确定各基层预算单位下一月度授权支付的资金使用额度。
代理银行凭“财政授权支付通知单”受理预算单位支付指令并与国库单一账户进行资金清算。
代理银行按“财政授权支付通知单”确定的额度控制预算单位的支付金额。
预算单位支用授权额度时，填制财政部统一印制的“财政授权支付凭证”送代理银行，代理银行根据“财政授权支付凭证”通过零余额账户或小额现金账户办理资金支付。
预算单位需要现金支付，可按照规定从小额现金账户提取现金。
代理银行根据预算单位“财政授权支付凭证”提出的结算方式，通过支票、汇票、银行卡等形式办理资金支付。
⒌财政直接支付与政府采购的关系P31⑴政府采购制度政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
其中所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。
所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。
所称服务，是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。
资料：什么是政府采购⑵财政直接支付与政府采购的关系①采购资金的来源主要有财政资金和单位配套资金②使用财政资金时应依法进行政府采购③达到标准（单位工程200万元、单件商品或服务50万元）必须财政直接支付㈢财政性存款的核算P31财政性存款包括国库存款和其他财政存款。
⒈国库存款⑴科目名称：国库存款⑵账务处理：①用途：本科目核算各级总预算会计在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。
②会计核算：借：国库存款增加数（收入的取得）贷：国库存款减少数（支出的增加）借方余额：反映国库存款的结存数。
③手续：总预算会计收到预算收入时，根据国库报来的预算收入日报表入账。
收到上级预算补助时，根据国库转来有关结算凭证入账。
办理库款支付时，根据支付凭证回单入账。
④外币业务有外币收支业务的总预算会计应按外币的种类设置外币存款明细账。
发生外币收支业务时，应根据中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。
年度终了，应将外币账户余额按照期末国家银行颁布的人民币外汇汇价折合为人民币，作为外币账户期末人民币余额。
调整后的各种外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益列入有关支出科目。
⑤明细账：可分一般预算存款和基金预算存款进行明细核算。
例题P31取得收入时：借：国库存款——一般预算存款——基金预算存款贷：一般预算收入基金预算收入等发生支出时：借：一般预算支出基金预算支出等支出类科目贷：国库存款——一般预算存款——基金预算存款⒉其他财政存款P34⑴科目名称：其他财政存款①用途：本科目核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款，包括财政周转金、未设国库的乡（镇）财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。
②会计核算：借：其他财政存款增加数贷：其他财政存款减少数借方余额：反映其他财政存款的实际结存数，其年终余额结转下年。
③手续：总预算会计应根据经办银行报来的收入日报表或银行收款通知入账。
总预算会计支付其他财政存款时，应根据有关支付凭证的回单入账。
④明细账：为便于分类管理，“其他财政存款”总账科目下应按交存地点和资金性质分设明细账。
取得收入时：借：其他财政存款——×存款贷：专用基金收入等收入类发生支出时：借：专用基金支出等支出类科目贷：其他财政存款——×存款××市2008年12月份财政总预算会计发生以下业务：例1：1日，收到国库报来的“预算收入日报表”及其附件，列明一般预算收入30万元，基金预算收入20万元。
凭证：200812001借：国库存款——一般预算存款 300 000——基金预算存款 200 000贷：一般预算收入 300 000基金预算收入 200 000例2：2日，收到国库报来的“分成收入日报表”列明上山区财政上缴收入为5万元；凭证：200812002借：国库存款——一般预算存款 50 000贷：上解收入 50 000例3：2日，从国库存开出拨款凭证拨付计量局3万元，用于技改。
凭证：200812003借：一般预算支出 30 000贷：国库存款——一般预算存款 30 000例4：2日，为平衡市国库存款不足，调入资金20万元（从基金账户或其他财政存款）。
凭证：200812004借：国库存款—一般预算存款 200 000贷：调入资金 200 000凭证：200812005借：调出资金 200 000贷：国库存款—基金预算存款 200 000（或其他财政存款）㈣财政国库支付执行机构的有关业务核算⒈财政国库支付执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。