企业内部经济责任审计中应该注意的几点
做好经济责任审计需要关注的几个方面
做好经济责任审计需要关注的几个方面经济责任审计是对单位或企业（以下统称为单位）主要或一般领导人员在任期内履行经济责任情况进行全面审计、确认和评价的一种审计类型，是审计监督的重要手段。
它对评价单位领导者落实方针政策情况、工作绩效情况、规范领导者的职能和促进科学规范化管理起着重要促进作用。
对于国有及控股大中企业来说，经济责任审计评价是对人事评价的重要补充，甚至可以作为考核的重要依据。
下面从原则、重点、方法等几个方面梳理一下。
一、遵循五项原则（一）独立性原则。
经济责任审计结论关系到领导者的工作业绩评价和人事考核，在开展审计时很可能受到利益相关方的影响。
审计部门应坚持独立性原则，排除外来因素的干扰，秉公尽责，不徇私情，独立行使审计监督权；同时对他人反映的问题应持谨慎和批判的态度，依据事实和专业判断去伪存真，防止偏听偏信，影响审计的公正性。
（二）客观性原则。
独立性和客观性是审计的生命线。
尽管经济责任审计是对人的评价，但是在审计中也用事实说话，以国家法律或企业法规为准绳，审计证据充分，审计评价公正。
对查出的问题要证据确凿，经得起核实，反映在审计报告上要做到件件有事实、句句有据可查，充分体现审计工作的独立和客观，审计评价要有说服力。
（三）全面性原则。
要全面看待被审计领导者的成绩和问题，既要找出问题也要肯定成绩，做到成绩写够、问题找准，经过通盘考虑工作业绩和出现的问题来经济责任进行综合评价，既不能因为个别问题否定被审计领导者的工作成绩，又不能因为做出的成绩而忽视性质严重的经济问题。
（四）联系性原则。
审计人员要具有联系能力，在经济责任审计中要把对被审计领导者与当时的经济环境、政策背景、实际工作所在地域、任期长短、任前和任中的政策变化等因素联系起来，不能孤立地看待问题，既要把成绩与个人努力联系起来，又要与当时的历史条件联系起来。
（五）管理性原则。
经济责任审计是为管理服务，也是为决策服务，因此也应该讲究管理的原则。
审计人员在做经济责任审计前，应该与管理层、审计委托方等关联方进行充分的沟通，深刻理解单位的战略导向和管理导向。
企业内部审计内容和注意事项
企业内部审计内容和注意事项企业内部审计是指公司内部为了确保企业经营活动的合法性、规范性和效益性，通过对公司内部各个部门、操作流程以及经营活动的主要环节进行监督和检查的一种管理手段。
企业内部审计的内容和注意事项非常重要，可归纳如下：一、内部审计的内容1.业务流程审计：对公司的各项经营活动、业务流程的规范性、合规性、高效性和有效性进行审计，包括采购、销售、财务、资金、人力资源等各个环节。
2.内部控制审计：评估公司的内部控制制度的完备性和有效性，包括内部控制的设计、实施和操作，以及风险管理、内部控制意识和文化等方面。
3.财务报表审计：对公司的财务报表进行审查，确认其真实性、准确性和完整性。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计，以及相关的财务指标和比率的计算和分析。
4.资产管理和利用审计：对公司的资产管理和利用状况进行审核，包括固定资产、库存、存货、现金等各种资产的管理和使用情况，以及其价值、安全和效益的评估。
5.信息技术审计：对公司的信息系统、网络安全、数据保护等方面进行审计，包括IT基础设施、软件应用、系统操作和维护、数据备份和恢复等方面的审计。
6.合规性审计：对公司的各项经营活动、行为和决策是否符合法律法规、公司章程和相关规定进行审查，包括公司治理、合同管理、财务管理、纳税管理等方面。
7.管理效益审计：对公司的各项管理活动的效益和效果进行评估，包括人员管理、绩效管理、成本控制、经营决策等方面的审计，以及公司的整体经营状况和竞争力的评估。
二、内部审计的注意事项1.独立性原则：内部审计应独立于被审计部门或个人，确保审计工作的客观性和公正性。
2.保密性原则：内部审计应保护被审计单位的商业秘密和个人隐私，严守审计信息的机密性。
3.全面性原则：内部审计应全面、细致地审查企业的各个方面，确保审计的全面性和有效性。
4.系统性原则：内部审计应以系统性的方法进行，将各项审计活动有机地整合起来，确保审计的连续性和连贯性。
经济责任审计重点
经济责任审计重点随着中国经济的发展，企业的经济责任审计变得越来越重要。
企业的经济责任审计主要是为了保证企业在经济上的健康发展，防止企业经济责任的缺失和损失。
而企业在经济责任审计中，应该关注一些关键点，以确保企业的经济责任审计可以高效运作并提供合适的审计结果。
1、资金管理。
在经济责任审计中，资金管理是一个关键点。
企业应该将资金管理作为优先事项，采用严谨的资金管理方法进行管理。
对于企业来说，资金管理是企业是否经济健康发展的重要标志。
因此，企业需要密切关注其财务状况，定期进行资金决策和监管，确保资金的安全，可以有效控制企业的经济责任。
2、人力资源管理。
人力资源管理是企业经济责任审计的另一个重点。
人力资源管理是企业经营的关键因素，也是组织发展的重要保障。
为了确保企业的人力资源能够很好地发挥作用和有效利用，企业应该建立完善的人力资源管理制度，并加强对员工对岗位能力的培训和开发，这样可以提高员工的专业素质，并提高工作效率。
3、财务管理。
财务管理是经济责任审计中的又一关键点。
财务管理是企业经济责任审计中的重要环节。
对于企业来说，财务管理涉及到企业的资金流动、资产负债表等财务数据的处理和统计。
只有健全正确的财务处理程序，才能保证企业财务管理的准确性和实效性，同时也能有效减少错误和漏洞，从而避免企业的经济责任损失。
4、投资管理。
投资管理也是企业经济责任审计的重点之一。
企业应该加强对投资的策划和分析，并采用合适的投资方式进行投资。
对于企业来说，投资的决策和执行是一个相对繁琐和复杂的过程，需要考虑多方面的因素，如预算，资金来源，风险控制等。
因此，企业在投资过程中需要管理，控制风险，减少投资损失和经济责任损失。
总之，企业在经济责任审计中，需要加强对资金管理、人力资源管理、财务管理和投资管理等关键点的重视，防止因企业管理不当而导致经济责任的损失。
此外，企业还应该加强对审计流程和方法的把控，以保证审计的客观性、准确性和公正性，从而提高企业经济责任审计的效果和实效性。
经济责任审计评价过程中应注意的几个问题
经济责任审计评价过程中应注意的几个问题经济责任审计是对领导干部和国有企事业单位经济责任制落实情况的一种审核评价过程，其目的是发现问题、查找原因、提出建议，进一步推动改进和提高经济责任制的执行效果。
在经济责任审计评价过程中，需要注意以下几个问题。
要明确审计目标和任务。
审计目标是明确开展经济责任审计的原因和目的，也是明确审计工作的依据和方向。
审计任务是根据审计目标确定的具体工作内容，包括审计范围、审计重点和审计要点等。
明确审计目标和任务能够提高审计工作的针对性和有效性，避免审计工作的盲目性和随意性。
要建立科学的评价指标体系。
评价指标体系是对经济责任制落实情况进行量化评价的基础，能够全面系统地客观评估经济责任制的执行情况。
评价指标体系需要包含经济责任制的各个方面，如责任约定、责任落实、责任追究等，同时要考虑到具体单位的实际情况和特点。
建立科学的评价指标体系能够提高评价的准确性和可操作性，更好地为经济责任制改进提供依据。
要统筹兼顾各方利益。
经济责任审计评价涉及到多个利益相关方，包括领导干部、企事业单位、群众等。
在评价过程中，要平衡各方利益，充分考虑到各方的意见和需求。
要坚持公正、客观、公开的原则，确保评价的公正性和权威性，避免评价结果受到其他因素的干扰和影响。
第四，要注重问题发现和原因分析。
经济责任审计评价的核心是发现问题、查找原因，并提出改进意见。
在评价过程中，要注重问题发现的全面性和深入性，通过细致入微的工作，发现经济责任制落实中存在的问题。
要深入分析问题的根源和原因，找出制约经济责任制落实的根本问题，为下一步改进提供有针对性的措施和建议。
第五，要重视评价结果的运用。
经济责任审计评价的结果不仅仅是一个报告，更重要的是为改进提供参考和指导。
评价结果应该及时反馈给被审核对象，引起他们重视并积极改进，同时也可以作为监管部门的决策依据。
评价结果的有效运用能够提高评价的实际效果和价值，推动经济责任制的落实和完善。
国有企业经济责任审计建议
国有企业经济责任审计建议针对国有企业经济责任审计，以下是一些建议：1. 审计目的明确：审计之初，应明确经济责任审计的目的，是评价企业负责人的经济责任履行情况，重点关注重大经济决策、重大经营风险、重要财务收支等方面。
2. 审计内容全面：审计内容应全面覆盖企业负责人任期内的经济活动，包括但不限于财务管理、投资决策、生产经营、遵守法律法规等方面。
3. 审计方法科学：采用科学的审计方法，如风险基础审计、数据分析等，以提高审计效率和准确性。
4. 审计程序规范：严格按照审计程序进行，包括制定审计计划、开展现场审计、编制审计报告等步骤。
在审计过程中，应保持独立性和客观性，不受外界干扰。
5. 审计结果运用：审计结果应得到充分运用，与干部任免、奖惩等挂钩。
对于发现的问题，应依法依规处理，并督促整改落实。
6. 审计整改落实：对审计发现的问题，应督促企业进行整改，并跟踪整改情况。
整改不到位的，应与相关部门沟通协调，采取进一步措施。
7. 审计队伍素质提升：加强审计队伍建设，提高审计人员的专业素质和职业道德水平。
定期开展业务培训和技能交流，保持审计队伍的先进性和纯洁性。
8. 法律法规遵守：在审计过程中，应遵守相关法律法规和规章制度，如保密法、公司法等。
对于涉及商业秘密、个人隐私的信息，应严格保密。
9. 沟通协调机制建立：建立有效的沟通协调机制，加强与被审计单位、相关部门和上级主管部门的沟通交流，确保审计工作的顺利开展。
10. 信息化手段应用：运用信息化手段提高审计效率和质量，如建立审计数据库、使用数据分析工具等。
同时，加强网络安全和数据保护工作。
通过以上建议的实施，可以进一步规范国有企业经济责任审计工作，提高审计质量和效果，从而促进国有企业健康有序发展。
经济责任审计评价过程中应注意的几个问题
经济责任审计评价过程中应注意的几个问题经济责任审计是指对单位在经济活动中承担的责任进行审计，以评价单位在责任领域内是否履行了经济责任。
在进行经济责任审计评价过程中，应该注意以下几个问题：一、审计对象的确定在进行经济责任审计评价时，首先应明确审计的对象是谁，即审计的范围和内容是什么。
审计对象的确定需要考虑单位的性质、规模、组织结构、经济活动等因素，明确审计的重点和方向，确定审计的具体目标和要求。
二、责任领域的划分在进行经济责任审计评价时，应该明确单位在经济活动中承担的责任领域，包括财务责任、环境责任、社会责任等方面。
对不同的责任领域进行划分，有利于深入分析和评价单位在各个领域内的经济责任履行情况，为审计评价提供依据。
三、责任目标的确定在进行经济责任审计评价时，需要明确责任目标，即单位在承担经济活动中应当实现的经济责任目标。
责任目标的确定需要结合国家法律法规和相关政策，以及行业规范和自身发展规划等因素，明确责任目标的具体内容和要求，为审计评价提供依据。
四、评价指标的选择在进行经济责任审计评价时，需要选择合适的评价指标，对单位在经济活动中的责任履行情况进行评价。
评价指标的选择应该考虑到责任领域的特点和责任目标的要求，选择能够客观反映单位责任履行情况的指标，确保评价的全面性和准确性。
五、数据来源的确定在进行经济责任审计评价时，需要确定数据的来源，即评价所需的各项数据的获取方式和来源。
数据来源的确定需要考虑数据的真实性和可靠性，选择合适的数据来源，确保评价数据的准确性和可信度。
七、评价过程的监督在进行经济责任审计评价过程中，需要加强对评价过程的监督，确保评价工作的公正、公正和独立性。
监督的方式包括内部监督和外部监督，确保评价过程的规范和透明，保证评价结果的客观性和可信度。
在进行经济责任审计评价过程中，需要注意以上几个问题，从而确保评价工作的科学性、客观性和可信度，为单位的经济责任履行情况提供客观全面的评价，为单位的经济活动提供参考和指导。
内部审计在经济责任审计中面临的问题及应关注的几点
收 支审 计 的模式 ， 往往 只 注重 在 查实
被 审 计 单 位存 在 的违 反 财 经 法 规 问
有 连续 性 的 ．而人 却 是 阶段 性 的 ， 有 前 任后 任 的 问题 ． 主 观客 观 的原 因 有
Ｃ ｍ ｒｉ ｃｕ ｔ ｇ２ １ ・ ：３期 ｏ ｍｅｃ０Ａｃｏ ｎｉ ０ １ ２ １ ｎ ０ ２
对领 导 干 部进行 客 观评 价 ． 就 增 大 这 了 审计 工 作难度 和审计 风险 。
评 估不 够 重 视 。 被 审计 单位 重大 风 对
险 的 评 价 以 及 确 立 重 要 性 水 平 的 方
工作方 面 的实质性 作用发 挥不 充 分 。
（ 经济责任 审计结 果公 开性 四）
题 。 同时 ， 济 责任 审计 结 果 时 效 性 经 差 ，审计 结 果 与干 部任 免有 时脱 节
常 出现 “ 离 后 审 况 ． 干 部管 理 先 情 在
领 导 干部 履行 经济 责任 情 况 。 提 出 并 适当、 合理 的改进 建议 。由此 。 审计 结 论要 落 实 到领 导干部 身 一 。 ｔ 审计 对 象 ｚ 由对 事转 化到对 人。要根 据 审计结 果
不够。 经济 责任审 计结果 ＿般 应 经过
必 要 的 审计 程 序提 交 给 委 托 人 和 被 审计 人 ，同 时在 一定 范 围 内公 示 ， 使 审 计 结 果 在 更 大 范 围发 挥 约 束 和 示 范 作用 。 在更 大 范 围促进 制 度 完 善 和 推 动 民主 监督 机 制 ： 有利 于 帮 助 管 理
过 程 的质 量 控 制 。
层 、职工 以及 相关 利益 者 明 辨是 非 。 但 在现 实 中 或 者是 出于 对 公 示经 济
经济责任审计存在的问题及对策建议
经济责任审计存在的问题及对策建议随着社会经济的不断发展，经济责任审计在企业经营管理中扮演着越来越重要的角色。
经济责任审计是通过对企业经济责任行为进行全面、客观、独立的审计，评价企业特定经济责任的履行情况和经济责任情况的真实性、合法性及合规性，促进企业经济责任的履行与追责。
当前经济责任审计工作仍然存在着一些问题，导致审计结果的准确性和可靠性受到质疑。
有必要对经济责任审计存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策建议，以完善经济责任审计工作，促进企业经济责任的有效履行与追责。
一、经济责任审计存在的问题1.审计标准不统一目前，我国对于经济责任审计的标准和指导文件较为分散和零散，导致各地审计机构在审计实践中参照的标准和依据不尽相同，缺乏统一的规范引导。
这就容易出现不同区域、不同审计机构针对同一经济责任行为的审计结果不一致的情况，降低了审计结果的可比性和可信度。
2.审计主体缺乏独立性经济责任审计需要独立的第三方机构进行审计监督，但是在实际操作中存在审计主体与被审计主体之间利益关系复杂、存在利益输送的情况。
审计主体的独立性受到质疑，审计结果可能受到干扰和影响，不符合审计的客观性和公正性要求。
3.审计程序不规范一些审计机构在进行经济责任审计时审计程序不规范，操作方法不当，导致审计结果的真实性和可靠性受到质疑。
审计程序的不规范也可能导致审计工作效率低下，浪费了审计资源，影响了审计工作的效果。
4.审计工作缺乏技术支持经济责任审计需要应用较为专业的审计方法和技术手段，但是一些审计机构在实际操作中由于技术能力不足，缺乏专业的审计人员，导致审计工作难以有效展开，审核质量无法得到保障。
5.审计成本较高经济责任审计需要耗费大量人力、物力和财力，审计成本较高，这就给企业带来了一定的财务压力，一些中小企业甚至无法承担这样的审计成本，导致审计的覆盖面不够广，审计结果的全面性和客观性难以得到保障。
二、对策建议1.统一审计标准应加强对经济责任审计标准和指导文件的统一制定和推行，建立起统一的经济责任审计标准体系，明确审计的基本原则和程序，提高审计结果的可比性和可信度。
企业经济责任审计的类型及重点 企业内部经济责任审计中应该注意的几点
企业经济责任审计的类型及重点经济责任审计经济责任审计是已经开展得较为成熟的审计类型。
尤其对于国有大中型企业，财政部或国资委下发了一整套经济责任审计评价体系。
该评价体系中的评价指标非常丰富，涵盖了管理者经济责任的方方面面。
然而，经济责任审计在实际开展中还存在一些难点，其中一个难点是如何确定评价标准。
因为经济责任审计是对人的评价，而对人的评价不仅仅凭几个指标就能说得清楚、说得全面。
而经济责任审计又可以进一步细分为四个类型，每个类型又都有不同的审计重点。
1.任中审计。
任中审计就是对被审计的管理者进行审计时，被审计人还在任期内。
对被审计人进行任中审计的目的主要是评价其经营结果的真实性、合规性。
通常来看，任中审计的结果不会影响到被审计人的任职，除非审计人员发现该被审计人的经营管理行为有重大过失、舞弊等行为。
2.任前审计。
任前审计一般是对将要提拔的人在其前面的履职期内的经济责任进行审计。
任前审计的目的主要是为了评价被审计人的经营能力、品德等。
如果一名管理者虽然达成了计划任务目标，但是采用了违规、不计后果的手段，说明其职业品德出现了问题，也就不适合担任管理职务，更不适合担任更高级别的管理职务。
除了任中审计和任前审计，还有离任审计。
离任审计又分为以下两种：3.调离审计。
调离审计是指当管理者从组织的一个管理岗位调离到另一个管理岗位时，所要开展的离任审计。
调离审计所要关注的重点是被审计人所在单位财务状况、会计信息真实性、重大决策的延续性等。
调离审计是为了防止被审计人调离后还留下大量的未尽事项让接任者来处理以及承担前任的经济责任。
4.离职审计。
离职审计就是对离开组织的管理者开展审计。
离职审计是要在调离审计的基础上，进一步关注被审计人在任期内的经营管理行为是否给企业组织带来实际或潜在损失。
离职审计主要关注被审计人任期内经手的重大决策、签署过的重大经济合同、发生过的重大经济事项等。
企业组织人事部门应该制定规则：被审计人在审计部门开展离职审计后，审计部门出具可以被企业组织领导人认可的审计结果后，才能办理离任手续。
经济责任审计查出的问题和建议
经济责任审计查出的问题和建议经济责任审计是一种特殊的审计方式，它主要评估领导干部在任职期间的经济责任履行情况，包括财务管理、经济决策、政策执行等方面。
通过这种审计，可以揭示存在的问题，提出改进建议，促进领导干部更好地履行职责，提高经济效益和社会效益。
一、经济责任审计中常见的问题1.财务管理不规范：这是经济责任审计中最常见的问题之一。
包括账目不清、财务报表不真实、违规使用资金等。
这些问题可能导致资金流失、浪费，甚至滋生腐败。
2.经济决策失误：领导干部在任职期间，需要做出许多经济决策。
如果决策过程中缺乏科学论证、风险评估不足，或者决策执行不力，都可能导致经济损失和社会影响。
3.政策执行不力：领导干部需要贯彻执行国家的经济政策。
如果政策执行不到位，或者执行过程中存在偏差，可能导致政策效果不佳，甚至引发社会矛盾。
4.个人廉洁问题：部分领导干部可能存在贪污受贿、挪用公款等廉洁问题。
这些问题严重损害了党和政府的形象，影响了经济社会的健康发展。
二、针对问题的建议1.加强财务管理制度建设：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保账目清晰、报表真实。
同时，加强对财务人员的培训和教育，提高他们的业务素质和职业道德水平。
2.提高经济决策的科学性和透明度：在做出经济决策前，要进行充分的科学论证和风险评估。
决策过程中要广泛听取各方意见，确保决策的透明度和公正性。
决策执行过程中要加强监督和检查，确保决策得到有效执行。
3.强化政策执行和监督机制：领导干部要深入理解和把握国家的经济政策，确保政策得到全面、准确的执行。
同时，建立健全政策执行和监督机制，及时发现和解决政策执行过程中出现的问题。
4.加强廉洁自律和反腐败工作：领导干部要增强廉洁自律意识，自觉遵守党纪国法，做到清正廉洁。
同时，加强反腐败工作力度，严肃查处各类腐败行为，营造风清气正的政治生态。
三、具体案例分析以某地区原领导干部经济责任审计为例，审计发现该领导在任职期间存在以下问题：一是财务管理不规范，存在违规使用资金的情况；二是经济决策失误，导致一项重大投资项目亏损严重；三是政策执行不力，该地区经济发展滞后于周边地区。
企业经济责任审计问题的对策及建议
企业经济责任审计问题的对策及建议一、聚焦关键领域，突出审计重点第一，聚焦于降低成本、提高效益，帮助企业实现更好的经营管理，并对其某配置和成本控制进行有效的监督和评价；重点解决企业管理中的热点难点问题，加强对重点行业的审计，扩大审计范围，堵住企业的“出血点”，从而促进企业降低成本、提高企业的管理水平。
第二，从经济责任审计角度，以节约成本、提高企业效益为核心，以满足企业高质量发展的需要为目标，从企业经营管理的视角寻求降低成本和提高效益的方法；着重抓好收入保障、网络维护、租赁资产管理、工程费用管理等环节降低成本、提高效益，使经济责任审计在降低成本、提高效益中起到关键的作用，助力企业发展目标达成。
第三，审计市场经营、工程建设、资金管理、资产管理等关键环节中存在的质量不高、监管不力等问题。
在高风险的区域，如对外协作，不断监测违规情况；对运营管理进行全面的认识，发现由于管理缺失和“小鬼当家”造成的管理制度执行的不规范和扭曲，并持续加强员工操作异常、利益输送、舞弊风险等。
二、推动业财融合，提升审计效率第一，在大数据的背景下，通过业务和财务的协同，逐渐促进企业建立起以全业务过程规范化为导向的财务管理系统。
某做市场推广计划。
在客户计划、成本预算、过程控制、效益评价等过程中，都要设立财务人员签名确认，把预算管理、支出计划、效益评价等工作落实到业务的各个关键环节。
同时，将具体的财务管理需求嵌入到各个层次，通过大数据支持企业的整体业务过程，从而使企业从财务监管向自身监管的提升。
第二，加强对审计员的专业训练。
鉴于企业层次结构的多元化、复杂化，要实现业务和财务的更好整合，就必须建立多层次的组织结构，并建立健全的制度保障和高效的监督机制，不断提高审计人员的技能水平。
一是要不断拓展内审师的培养方式，拓展内审师的业务技能和综合素质；二是要继续完善内审师的知识更新制度，强化专业训练和专业认证; 三是积极开展内外某，引入优秀外部某伙伴，引入新技术、新方法，取长补短，提升项目审计能力；四是要发挥审计骨干力量，强化审计项目攻坚、重点课题研究、技术支撑和咨询服务。
经济责任审计应注意的问题
经济责任审计应注意的问题1．组长对材料要把好“三关”：一是“责任界定关”。
对调查、审查报告中明确反映不符合准入条件的贷款，应负主管责任；对虽然调查审查报告没有反映，但明显不符合信贷基本制度规定的贷款条件或审批程序（即贷审会组成不合规、未达到半数），而审批发放的贷款，应负主管责任；对信用社调查、发放、贷后管理过程中的违规，由于组织监督检查不到位，至审计日没有发现整改，应负领导责任。
二是“引用文件配套关”。
引用的文件条款要与定性的违规紧密对应。
如果是很明显的财务违规（没有对应的省联社文件条款），如：挪用、逆程序，则必须将违规的情况描述清楚，使人一目了然。
三是“定性关”。
定性在准确、符合事实，既不夸大，也不人为缩小。
定性要对照文件规定定性，要对照违规定性讲座中的违规类型定性，定性要坚持集体商量。
2．现场审计要做到“二个围绕”。
一是紧紧围绕被审计人分管的部门、分管的工作开展审计。
二是紧紧围绕重大风险、重大违规开展审计。
突出几个重点。
一是贷款重点。
二是财务重点。
工资薪金、固定资产购建处置、截留侵点挪用、小金库及虚列费用等方面的问题。
三是案防措施落实情况。
对账、四项制度、违规违纪处理落实情况等。
3．审计材料写作应注意的问题。
不要死套模板，模板只作参考，要结合具体人、具体事写作。
（1）撰写被审计人的履责情况部分。
一是注意案防方面，不要写任职期间没有发生案件的语句，因为有可能存在案件隐瞒未报的情况，我们只是写案防工作得到了加强。
二是不要前后矛盾。
不要前面一件事写成绩，后面同一件事反映问题。
如：履责部分写案防取得了成绩，没有发生案件，而后面的个案部分，写任职期间发生案件的问题，发生案件的联社，履责部分就不要总结案防工作措施、成效，避免自相矛盾。
又比如：前面履责部分的控新降旧工作写“逾期率较低”，后面的总体工作存在的问题部分，写“到期收回率有待提高”，自相矛盾。
（2）审计建议部分的写作应注意的问题。
不要死套模板，审计建议要针对审计中发现的具体问题，有针对性的提出建议。
经济责任审计风险与防范措施
经济责任审计风险与防范措施经济责任审计是指在组织中，对财务责任人的工作进行审核，以确定这些人是否在其经济责任方面履行了职责，并防范潜在风险。
经济责任审计是企业内部控制的重要环节，它可以有效地提高企业的管理效能。
但是，经济责任审计也存在一定的风险，本文将详细介绍经济责任审计风险及防范措施。
一、经济责任审计风险1.团队缺乏专业技能团队中缺乏专业技能的审计师会影响审计的质量。
在经济责任审计过程中，审计人员可能缺乏对某些财务数据和业务流程的了解，导致审计结果不准确。
为了避免这种风险，应该招募拥有相关经验和专业知识的审计师，并对其进行培训和考核。
2.因审计不当而遭受法律诉讼如果在审计过程中出现严重错误，导致企业受到损害，应受害方发起诉讼，从而引发审计师的法律诉讼风险。
而对于企业而言，也会受到不良影响。
在面对涉及财务问题的诉讼时，企业可能会面临股价暴跌、监管机构的调查等问题。
因此，企业在选取审计师时，应考虑其专业资质、信誉和历史记录等因素。
3.审计师太过依赖客户管理层在一些情况下，企业高层管理层与审计师的日常接触会产生恶性效应。
例如，如果审计师和企业管理层之间存在过度依赖关系，那么审计师就可能会受到来自企业管理层的压力，要求其把某些问题弥补或避免提及。
这种情况下，审计的真实性和准确性可能受到影响。
4.安全问题数据泄露和网络安全问题是企业采取电子化审计过程时面临的挑战。
如果企业资料泄露或系统被黑客攻击，审计结果可被篡改，从而影响审计的质量和可靠性。
因此，在采用电子化审计方法时，企业应加强对其系统和数据的防护，并定期进行安全审计。
二、经济责任审计防范措施1.招募和培训专业审计人员为了避免因缺乏专业技能而导致的审计风险，企业应该优先招募从事相关领域的审计人员。
同时，应定期组织相关技术和业务培训，以确保审计团队的专业技能和知识水平处于领先地位。
2.建立独立审计部门为了避免审计中的利益冲突和外部压力，企业应该建立独立审计部门，确保其独立性和中立性。
经济责任审计重点范例
经济责任审计重点范例一、内部经济责任审计的重点内部经济责任审计在审计上应注意把握以下重点：1、强化内控制度的符合性测试。
建立健全完整配套和相互制约的内部控制制度是部门单位规范管理、促进经营的前提条件，也是堵塞漏洞、杜绝浪费，提高效能的重要举措。
内部经济责任审计的过程，也是对内部控制制度符合性测试的全过程。
从基础性工作入手，审核责任人任期内有无建立健全内部控制制度及落实情况如何，并以此检查验证资产、负债、损益的真实可信度。
通过审核内控制度找准症结所在，缘由，并以此做出恰当的评价。
2、注重审核任期经济责任目标。
经济责任目标是以责任状的形式明确了责任人任期内各项考核指标。
审核经济责任目标，是经济责任审计的重要内容之一、内部经济责任审计在充分维护责任目标的基础上，围绕责任目标量化并细化审计内容。
企业经济责任目标一般包括销售、税利、利润、固定资产投资、项目开发、资产保值增值等，实施审计时则应围绕上述内容，拓展和延伸审计内容。
如审核固定资产投资，应依据项目计划和招投标合同，审核实际投资支出，并将投资收益列作审计内容。
资产的保值增值应以企业的净资产为审核依据，它是对资产、负债、损益内容的真实性审计。
3、加强对资产、负债、损益审核。
资产、负债、损益的审计蕴含在对经济责任目标的审计之中，是对各项财务收支真实性、合法性的审计，也是对责任人任期内贯彻执行财经纪律、廉政规定的检查监督。
审核、比较任期终与任期初始阶段资产负债的增减变化，是审核检验责任人任期内资产是否保值增值的依据，是对责任人任期内经营成果的最终确认。
4、关注审核债权债务。
债权债务的审核是任期责任审计不可或缺的，包括审核责任人任期内债权债务的增减变化、债权债务的真实性、债权债务的结清情况、债权的变现能力和举债偿债能力、有账款的成因及潜在损失等。
责任人经手尚未结清的债权债务，应作为重点审计内容。
依据购销合同、相关票据审核应收、预付，应付、预收等往来账项业务内容的真实性、完整性与合法性。
开展经济责任审计应注意的几个问题
04
审计报告与结论
审计报告的内容
审计概述
包括审计的目标、范围、方法和时 间表等。
审计发现
详细描述了在审计过程中发现的问 题、违规行为和潜在风险。
审计结论
对审计发现进行总结，并得出审计 结论，包括对被审计单位的经济责 任进行评价。
建议和改进措施
针对审计发现的问题，提出具体的 建议和改进措施，以帮助被审计单 位纠正错误，防止问题再次发生。
在审计过程中，应遵循保密原则，不得泄露 被审计单位的信息和商业秘密。
加强内部审计人员的培训和学习
内部审计人员应不断学习和更新专业知识，提高审计 技能和水平。
组织应加强对内部审计人员的培训和教育，提高其综 合素质和职业道德水平。
与外部审计机构保持良好的沟通与协作
在经济责任审计中，内部审计 人员应与外部审计机构保持良
内部控制审计
内控制度审计
评估被审计单位的内部控制制度是否健全 、有效，能否防范财务风险和舞弊行为。
风险管理审计
审查被审计单位对风险的识别、评估、应 对和监控能力，确保企业稳健发展。
合规性审计
要点一
法律法规遵循审计
检查被审计单位是否遵守国家和地方的法律法规，有无 违法违规行为。
要点二
合规性管理审计
审计目的应与审计计划和方案相结合，确保审计工作的可行 性。例如，审计人员应根据审计目的制定详细的审计计划， 包括审计的时间、地点、方法和步骤等。
确定审计范围
审计范围应明确，确保审计工作的覆盖面。例如，是对被 审计单位的全部经济活动进行审计，还是仅对部分经济活 动进行审计。
审计范围应根据被审计单位的实际情况进行调整。例如， 对于一些规模较小的被审计单位，可以将其全部经济活动 纳入审计范围；对于一些规模较大的被审计单位，则可以 将其部分经济活动纳入审计范围。
经济责任审计存在的问题及对策建议
经济责任审计存在的问题及对策建议经济责任审计是对企业在财务管理中的职责执行情况、经营活动过程中风险和违规行为情况等进行全面调查、统计和分析的一种企业内部审计，其目的是为了提高企业的财务管理水平和风险控制能力，从而保障企业的合法权益和稳定经营。
但是，经济责任审计在实践中也面临着一些问题，下面将从审计机构、审计对象、审计内容等方面提出一些对策建议。
1.审计机构人才短缺：当前，我国经济责任审计机构人才短缺，审计人员的专业素质和工作经验参差不齐，这对审计工作的质量和效率都有一定的影响。
建议，加强审计机构的人才培养和队伍建设，提高其专业素质和工作能力，引入更多的技术手段和物质条件，以提高审计质量和效率。
2.审计机构垄断：当前，一些大型审计机构通过抢占市场份额和垄断市场等手段，导致经济责任审计市场存在一定的垄断现象，这对审计对象的选择和质量保障都会造成一定的困难。
建议，鼓励和支持中小型审计机构的发展，建立健全竞争机制，促进审计市场的公平竞争。
1.审计对象主观意识淡薄：当前，一些企业在经营管理中存在主观意识淡薄、责任心不强等问题，容易产生违规行为和风险事件。
因此，审计机构应该抓住审计的本质，引导和规范企业的经营行为和管理方式，提高企业的责任意识和合规意识。
2. 审计对象信息披露不足：当前，一些企业在审计对象的信息披露上存在不足，常常出现一些信息不透明、违规行为难以发现的情况，这会对经济责任审计的质量和效果产生一定的影响。
因此，企业应该加强信息披露的要求，及时公开信息，提高透明度，为经济责任审计提供更加充分的信息支持。
1.审计内容不够全面：当前，一些经济责任审计的内容还存在不够全面的问题，有时只把重点放在财务管理和会计核算等方面，而对企业的公司治理、内部控制等方面却未加够重视。
建议，审计机构应该抓住审计的本质，从全面和深入地审计企业的各项经营活动和内部管理等方面，分析和评价其经营状况和风险隐患，提供更加全面的审计服务。
经济责任审计发现的问题和建议
经济责任审计发现的问题和建议
近年来，经济责任审计成为了国内企业管理的重要手段。
在审计过程中，经常会发现一些问题，如违规操作、财务造假、内部控制失效等。
为了提高经济责任审计的效果，以下是一些发现的问题和建议。
一、问题
1. 内部控制不完善：一些企业对内部控制的重视程度不够，导致内部控制存在漏洞和缺陷，容易被违规操作和财务造假的人利用。
2. 会计准则不规范：一些企业在会计处理上存在违背会计准则的情况，虚增或虚减利润等，导致审计结果失真。
3. 违规操作：一些企业在业务操作上存在不规范的做法，如违反公司规定、违反法律法规等，导致企业财务风险加大。
4. 财务造假：一些企业在财务报表中故意隐瞒或夸大某些财务数据，导致审计结果失真。
二、建议
1. 加强内部控制：企业应对内部控制进行深入的研究和完善，建立健全内部控制体系，规范业务操作和信息披露。
2. 严格执行会计准则：企业应全面贯彻会计准则，确保会计处理符合规范，杜绝虚增或虚减利润等不规范行为。
3. 检查违规操作：企业应定期对业务操作进行检查，发现违规行为及时纠正，避免财务风险加大。
4. 加强财务监督：企业应建立财务监督机制，加强对财务报表的监督，确保财务数据真实可靠。
总之，经济责任审计是企业管理的重要手段，但同时也需要企业自身加强内部管理，完善内部控制，才能提高经济责任审计的效果，保障企业的健康发展。
经济责任审计风险与防范措施
经济责任审计风险与防范措施经济责任审计是指对企业的经济活动和责任承担情况进行审计，以评估企业的风险和发现问题。
这个过程中，可能会遇到一些风险，以及需要采取防范措施来避免这些风险的发生。
一、经济责任审计的风险（一）内部控制不足的风险。
如果企业的内部控制不足，可能会导致财务报表在编制和审计过程中出现错误或疏漏。
为了避免这种情况，企业应该加强内部控制，制定并实施相关的制度和措施。
（二）财务报表虚假陈述的风险。
如果企业存在虚假陈述的情况，审计人员就无法识别实际情况。
为了避免这种情况，企业应该正确编制财务报表，并按照规定公开披露财务信息，确保真实、准确和完整。
（三）因业务风险造成的财务风险。
企业的经营活动可能存在许多风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等。
如果没有采取相应的防范措施，这些风险就会导致财务报表的风险。
企业应该认真评估业务风险，并制定相应的措施来减少风险。
（四）管理层欺诈的风险。
如果管理层存在贪污、挪用、流失等行为，审计人员可能无法发现问题。
企业应该建立健全的内部控制体系，同时加强对管理层各方面的监督，保证企业的合法权益。
二、经济责任审计的防范措施（一）加强内部控制。
内部控制是核心控制要素，是企业风控体系的基础。
企业应当建立健全内部控制制度，不断优化内部管理流程。
此外，还要加强内部人员的教育培训和监督检查，确保内部控制的有效性。
（二）遵守法律法规。
遵守法律法规是企业法定责任，也是体现企业社会责任的重要表现形式。
企业应该严格遵守各项法律法规，确保企业良好的法律合规性。
（三）加强风险管理。
风险管理是企业维护稳定运营的关键措施。
企业应针对不同的业务活动进行风险评估和控制，同时制定相应的应急预案和管控措施，保障企业风险管理的全面实施。
（四）强化管理层监督。
管理层是企业决策的主体，也是企业内部监督体系的关键环节。
企业应建立健全管理层监督制度和相关限制措施，同时完善党建工作，不断提升管理层的道德素质和认识水平，避免管理层利益冲突，保证管理层职责的履行。
企业经济责任审计应注意的问题
渎职 、 占国家 资产 ， 侵 违反廉政规定 和其它违规违纪
行为 ， 也是 经 济 责任 审计 的基本 内容 。 因 为进 行 经 济 责 任 审计 ， 计 人 员 面 临 的一 方 是 审 即将离 任 者 ， 一方 是 即将 接 任 者 。作为 离 任者 ， 望 另 希 审 计 部 门对 自己任 期 内 的工 作 有 一 个 好 的 评 价 ， 以 所 在 总结 自己工 作 时 ， 能 侧 重 讲 成 绩 的 一 面 ， 对 不 可 面
得 到 真 正体 现 ， 也就 失 去 了经 济责 任 审计 的 意 义 。一 些 业 绩 平平 或 较 差 ，甚 至 是有 问题 的人 继 续 任 用 ， 使
审计 部 门 的 独立 性 、 正 性 、 威 性 不 能 得 到有 效 的 公 权
保 证 和体 现 。 因此 只 有 确 立 了 “ 先审 后 离 ” 者 是 “ 或 先
任期 内负 有 主 管 责 任 和直 接 责 任 ， 年 度盈 亏及 累计 各 盈 亏情 况 ， 国有 资 产增 值 保 值 情 况 ， 期 内有 无 失 职 、 任
用 和转 化 。因 为经 济 责任 审计 能否 发 挥 应有 的作 用 ， 关 健 就 在 于 审 计 结 果 是 否 真 正 成 为 选 拔 任 用 干 部 的
任 者 的 “ 留 问 题 ” 因 此 只 有 查 清 、 透 了章 副 会 长 在 广 东 考 察 非 国有 企 事 业 单 位 内部 审 计 工 作
造 成 国有 资产 流 失 。经 济 责 任 审计 工作 已成 为 目前 审 计 机关 的 重要 内容 之 一 。如 何将 经 济 责 任 审 计 做 好 ， 提 高 到 一 个 新 的水 平 ， 过 近 几 年 的 工 作 实 践 ， 经 我认
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企业内部经济责任审计中应该注意的几点
对内部审计人员来说，一般经济责任审计比常规审计的难度更大一些，因为经济责任审计主要是对人进行经济评价，而常规审计主要是对经济事项进行评价。
对人的评价要比对事的评价难度要大。
通过一篇审计报告来对被审计人进行全面、客观、公正的评价，既是对被审计人负责，也是对企业的管理层负责。
尽管在某些企业中，经济责任审计报告并不是对一位管理者进行晋升或降级的决定性依据，但仍可以给高层管理者更多的参考信息，甚至决定被审计人以后的职业走向。
合格的经济责任审计报告要遵循一些标准，这在内部审计的教科书里都会提及。
下面，在经济责任审计中，总结了一些注意事项，可以与更多的审计人员和管理者进行探讨。
1.界定审计范围。
开展经济责任审计，一定要界定审计范围，也就是说，被审计人的哪些管理范畴是审计人员应该审计的。
有时候，企业对被审计人的业务考核范围和审计范围是一致的。
界定清晰审计范围，才能划分被审计人的直接责任和间接责任、主观责任和客观责任、前任责任和后任责任。
2.放在市场变化中进行评价。
市场经济环境下，企业面临各种各样的变化。
企业的上级单位对企业或企业负责人进行经济评价时，最常用的是计划达成率以及市场份额、排名等直观的经济指标。
要知道，上级单位年初为企业设定当年的任务
计划时，很少会考虑和预测企业所在地的市场变化。
企业完不成年度计划任务，有时候不是企业负责人和企业员工不努力，而是市场竞争下，企业没有足够的准备应对突如其来的变化，即使企业已经耗费比上年更多的人力、财力去应付变化。
例如，企业所在的市场里突然来了一个强有力的搅局者，这个搅局者背后有实力雄厚的财团作支持。
回到内部经济责任审计上来，要客观地反映企业负责人的经济责任，必须在审计报告中，对市场的变化有所提及，不然上级领导如果仅看到企业未达成年度计划、市场份额下降，就会对企业负责人有不公正的评判。
3.成绩要靠数字说话。
企业内部经济责任审计报告中，一般会反映被审计者在企业经营中的成绩。
成绩要靠经营数据来说话，而不能仅仅用那些“业绩大幅增长”、“产品结构有所优化”等苍白无力的文字来描述。
所有的成绩尽量要依靠和围绕数字来说，没有数字来支撑审计报告中的描述是没有任何说服力的。
经济责任审计的任务之一还有就是要对反映被审计者业绩的数据进行鉴定，看书哪些数据是有水分的，或是经过人为编造出来的。
4.把软性信息转化成可量化信息。
经济责任审计报告中，除了一些需要用数据做支撑的信息外，还有一些软性的信息，例如，被审计者任职期间出台什么样的制度、组织员工进行了什么样的培训等。
对于审计报告中的这些软性信息，也要尽量给予量化。
例如，某被审计者在审计期间出台多少项规章制度，涉及哪些业务，缩短了多少操作时间等等。
5.审计发现问题应与管理责任相关联。
在文中开头已经讲了，经济责任审计与常规审计不同，经济责任审计主要是对被审计者在履行经济责任情况的评价。
因此，在经济责任审计报告中所反映的问题，要与被审计者的管理责任相关联。
例如，对不带来严重危害的个别操作性失误，一般是操作人员的责任，但如果个别操作性失误给企业带了巨大的经济损失和声誉损失，那么，就是企业内部控制和风险管理出了问题，就应该算在管理者的头上了。
6.避免主观评价。
企业的内部经济责任审计，是通过对客观数据的验证，来评价被审计者。
审计人员不能受上级领导、周围同事的口头评价以及曾经听到的传闻所影响，如果受这些因素的影响，难免会对被审计者产生主观评价。
如果带有主观色彩的评价，同样的一件经济事项，对一位管理者是一种评价，对另一位管理就会是另一种评价。
这在企业内部经济责任审计中并不少见。
除了以上六点，在企业内部经济责任审计中，还有不少需要注意的地方，大家可以继续总结。
而且，对以上六点的表述也有不完整或不正确的地方。
欢迎大家批评指正。
（以上文字写于2015年9月，不妥之处，还请大家批评指
正！）。