全面营改增后的建筑劳务公司“清包工” 合同的节税技巧

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“营改增”后建筑企业节税技巧与建议探讨

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对此，建筑施工企业应尽量把开发周期中的各个环节成本平分，这样有利于平均抵消开发环节各个时期的增值税，在缓解企业内部资金压力的同时，也能实现节税目标。
（三）合同管理环节节税建议建筑施工企业想要合理科学地实施节税筹划，可以从签订合同环节入手，其中也包括在业务发生过程中需要签署的合同。开展合同签订时，企业需要明确合同内容中的通用以及专用条款，避免出现非合规发票的现象，从而减小增值税的抵扣力度。对于甲乙双方的详细信息、开具发票的时间、类型、税率等信息，要在合同中进行细致的说明和规定。对于总价的记录，需要将所包括的税金和不包括税金的价格进行明确的标注，以此在印花税中可以根据不含税的合同价格进行缴纳，合理节税。另外，在签订的合同内容上，要明确好假发票等问题的相关责任承担人，明确各自
关键词：建筑企业；“营改增”；节税
一、建筑企业在“营改增”后面临的主要税务风险
当前，我国建筑企业在实施纳税筹划工作降低企业税负时，主要存在以下风险。首先是上游税负转嫁风险。一般来说，在建筑企业成本支出中，劳务成本会占较大比重，仅次于建筑材料成本。而当前我国劳务单位管理不成熟，建筑企业想要取得增值税发票较难，从而影响了企业的纳税筹划。同理，在设备租赁费用上，一些设备租赁可以开具增值税发票，但租赁成本也会直接上升，这是因为设备租赁企业把风险向下游建筑施工企业转移，从而给建筑企业造成了较大的税收压力。其次是进项税额抵扣不足。对建筑企业而言，一个工程开工所涉及的建筑材料较多，因此其会选择多家供应商，虽然国家规定一些小规模纳税人可以开具增值税专用发票，但由于行业限制，建筑材料供应商尤其是小规模供应商在开具增值税专用发票时难度较大，从而使企业进项税额抵扣减少，企业纳税压力变大。最后是合同管理税收筹划风险。施工项目建设周期长、参与方多等特点，使得项目开展较为复杂，而目前很多企业在合同方面存在不规范问题，这些问题如果处理不当，容易对企业纳税筹划工作造成不利影响。

营改增后的建筑劳务公司“清包工”合同的节税技巧、营改增后建筑企业如何签合同更节税？

全面营改增后的建筑劳务公司“清包工”合同的节税技巧“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

针对“清包工”建筑劳务问题，建筑劳务公司应如何与总承包方和建筑民工人员签订合同，才能实现节税效果呢?分析如下。

（一）建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2016]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

”在该文件中，有两个非常重要的字“可以”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在2016年5月1日后，既可以选择适用简易计税方法也可以选择一般计税方法。

如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税可以抵扣。

(二)建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析建筑劳务公司选择按一般计税方式计税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负的临界点的计算。

按照财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。

据此，我们可以大概计算出增值税计税方法选择的临界点。

假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X，则分包方的增值税计算方法选择分析如下:1、一般计税方式下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×11%÷（1＋11%）－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额2、简易办法下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×3%÷（1＋3%）＝2.91%×X3、两种方法下税负相同的临界点：9.91%×X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝2.91%×X推导出：建筑劳务公司自己采购辅料的进项税额＝7%×X4、由于一般情况下，建筑劳务公司自己采购辅料（简称采购物资）的适用税率一般均是17%，于是，推导出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物质的进项税额＝建筑劳务公司自己采购辅料物质价税合计×17%÷（1＋17%）＝7%×X5、由此计算出临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物资价税合计＝48.18%×X6、结论清包工模式下，选择按一般计税方法或者简易计税方法的临界点参考值是：建筑劳务公司采购辅料物资价税合计=48.18%×“清包工”合同种约定的工程价税合计。

建筑企业营改增后的10种节税发票开具技巧

建筑企业营改增后的10种节税发票开具技巧第一篇：建筑企业营改增后的10种节税发票开具技巧建筑企业营改增后的10种节税发票开具技巧(一)建筑企业收取业主违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金的发票开具技巧1、营改增之前的开票技巧建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必须向房地产公司开具营业税建安发票。

《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第540号)第五条规定：“ 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用.”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第十三条规定：“ 条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

”同时，《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)文件还规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。

”根据以上规定，建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必须向房地产公司开具建安发票。

2、营改增之后的开票技巧营改增之后，建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，也是一种价外费用，必须向房地产公司开具增值税专用发票。

(二)业主扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用的发票开具技巧1、营改增之前的开票技巧《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第二条规定：“房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

营改增后工程合同怎么签好

随着我国税制改革的深入推进，营改增政策已全面实施，这无疑对工程合同的签订和执行带来了新的挑战。

那么，在营改增后，如何签好一份工程合同呢？以下几点建议供大家参考。

一、明确合同价款及税率营改增后，工程合同中的税率将发生改变。

合同签订时，应明确合同适用的税率，并根据税率调整合同价款。

合同价款应包含增值税额，以确保合同执行过程中双方权益。

同时，合同中应明确税率调整对合同价款的影响，避免后期因税率变化导致合同纠纷。

二、合理约定合同条款合同条款应充分考虑营改增政策的影响，对合同价款、税率、增值税专用发票等事项进行明确约定。

此外，合同中还应增加关于税收政策变化对合同执行的影响及应对措施的条款，以降低政策风险。

三、严格履行合同约定合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自义务。

工程承包商应按照合同约定进行施工，确保工程质量、安全、进度等方面的要求。

同时，承包商还需注意增值税专用发票的开具和保管，确保合规性。

四、加强合同履行过程中的沟通与协作营改增后，工程合同执行过程中可能出现诸多不确定因素，如税率调整、增值税专用发票的开具等。

因此，双方应在合同履行过程中保持密切沟通，及时解决合同执行中的问题。

如有必要，可建立项目专项小组，负责协调、解决问题。

五、关注政策动态，降低合同风险营改增政策不断调整，双方应密切关注政策动态，及时了解税率、增值税专用发票等方面的变化。

此外，双方还可聘请专业税务顾问，为合同执行提供税务咨询服务，确保合同合规性。

六、合理约定违约责任合同中应明确约定违约责任，包括违约行为、违约责任、违约赔偿等内容。

在营改增背景下，合同违约可能涉及增值税等税款，因此，双方应充分考虑税制改革对违约责任的影响，确保合同条款的合理性。

总之，在营改增背景下，签好一份工程合同需要双方共同努力，充分考虑政策变化对合同执行的影响，确保合同的合规性、合理性和可执行性。

只有这样，才能确保工程合同的顺利履行，实现双方共赢。

实用文档之建筑劳务公司合理避税案例

实用文档之"建筑劳务公司合理避税案例"
营改增之后，建筑劳务公司税率为11%，那么，建筑业作为营改增实施推广的项目之一，受到强大的冲击。

建筑劳务公司应当怎么合理避税呢？
一家建筑劳务公司，在几乎没有材料货物等进项的情况下，人工成本占极大比重，其他的费用发票很少，按25％交企业所得税，营改增之后，一般纳税人按11%的交税。

筹划思路：
每个地方为了发展当地经济都有税收优惠政策，由于信息的不对称，企业很少能了解到不同地区的税收优惠政策。

通常国家支持的经济特区、开发区、少数民族地区以及西部大开发地区，这些地区的税收优惠政策相对比较优厚。

企业可以通过将企业注册到这些地区就可以享受税收优惠政策。

只是不同地区所设条件有所不同。

案例分析：
重庆正阳工业园区地处重庆黔江，是西部大开发地区、少数民族地区以及国家级贫困地区，因此，正阳工业园区税收优惠政策比较多，且园区实行总部经济政策，即不要求企
业到园区实体经营，只需以分公司或新公司注册到当地就可以享受优惠政策。

据渝惠网了解，正阳工业园区根据企业总纳税额进行财政奖励，因此企业所得税、增值税总体税负就得以降低。

目前已有不少建筑劳务公司通过注册到重庆正阳工业园区进行合理避税。

不过由于建筑劳务公司涉及到资质的问题，不少建筑劳务公司选择成立销售或者服务类公司注册正阳工业园区。

营改增后签包工合同、清包工合同,哪种更划算？

营改增后签包工合同、清包工合同，哪种更划算？在建筑企业里，有这样一个永恒的话题，建筑施工是采用清包工省税还是包工包料省税？随着《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件的出台，建筑企业的税率由3%的营业税变为11%的增值税，建筑企业与甲方进行工程结算时，计税的销售额中必须包含材料价值缴纳增值税，因此，选择清包工形式或包工包料形式，对建筑施工企业来讲尤为重要。

包工包料合同，是施工企业的上上策·营改增后，建筑业增值税的税率是11%，我们签包工包料合同，我们给业主开具发票上交的增值税是11%，材料费可以抵扣17%，材料费按60%计算，60%*17%＝10.2%，所以营改增后材料费可以抵扣10.2%，我们只交0.8%的增值税，比营改增之前的3%降低了2.2%，只从材料费的角度来看，营改增之后，签订包工包料合同，增值税降低了2.2%。

人工费，营改增之后是很难抵扣的，人工费占工程的20-30%，我们暂且按30%计算，总包开给业主的票交11%的增值税，30%*11＝3.3%，因此，从人工的角度来看增值税，比营改增之前增加了0.3%。

包工包料的情况下，材料费降低了2.2%的税，人工费增加了0.3%的税，总的算了降低了1.9%的税，在不考虑其他辅料的情况下，营改增之后我们签订包工包料合同，一定比营改增之前税负更低，因此，我们与业主谈业务的时候，能够签成包工包料合同，是施工企业的上上策。

·施工企业如何才能签成包工包料合同·1、与政府部门签订包工包料合同业主有两类，一类是房地产开发公司，一类是非房地产开发公司，比如说工业企业，政府部门，像道路、施工、基础设施、政府的楼宇，营改增之后只有房地产企业、工业企业是需要抵扣的，政府部门不需要抵扣，所以政府如交通厅修道，我们的主休理交通厅，还有给政府做的办公楼，政府不是企业不需要抵扣，当业主是非房地产开发企业、非工业制造业的情况下，一定想办法签订包工包料合同。

实务营改增后建筑企业怎样签合同更节税

营改增后建筑企业怎样签合同更节税一、包工包料合同，是施工企业的上上策营改增以后，建筑业增值税的税率是10%，我们签包工包料合同，我们给业主上交的税是10%，材料费可以抵扣16%，材料费按60%计算，60%16%，是10.2%，所以营改增以后材料费可以抵扣10.2%，但是我们给业主开发票是10%，10%减掉10.2%，我们只交0.8%的税，0.8%的税比营改增之前3%的税，降低了2.2%的税，只从材料费来看，营改增之后，签包工包料合同，税降低了2.2%。

人工费，营改增之后是很难抵扣的，人工费在20-30%，人工费按30%来算，总包给业主开票，是按10个点来开票，30%10%，是3.3%，所以营改增以后，我们的税是3.3%，但是，营改增之前，人工费是3%，营改增之后，多了0.3%的税。

包工包料的情况下，材料费降低了2.2%的税，人工费多了0.3%的税，等于降低了1.9%的税，其他的辅料先不考虑，所以只要营改增，我们签包工包料合同，一定会比营改增之前，税负会更低，所以我们在与业主谈业务的时候，能够签成包工包料合同，是施工企业的上上策。

二、施工企业如何才能签成包工包料合同1、与政府部门签订包工包料合同业主有两类，一类是房地产开发公司，一类是非房地产开发公司，比如说工业企业，政府部门，像道路、施工、基础设施、政府的楼宇，营改增以后，只有房地产企业、工业企业是需要抵扣的，政府部门是不需要抵扣的，所以政府如交通厅修道路，我们的主体是交通厅，还有给政府做办公楼，政府不是企业不需要抵扣，所以当业主是非房地产开发的情况下，非工业制造业情况下，一定要想办法去签包工包料合同。

2、业主指定品牌，施工企业购买材料业主自己要买材料的情况下，施工企业是无法抵扣的，所以想办法沟通，法律形式上要签包工包料合同，业主可以自定供应商品牌，施工企业去买，材料费可以抵扣16%。

3、业主采购材料，施工企业支付供应商资金有的业主可能不会指定供应商，非要自己去买，这时候要谈判沟通，让业主成为你的采购员，让业主代替我们去做采购，签采购合同时，要和我们建筑公司签合同，签合同以后，资金是业主付给供应商还是施工企业付给供应商，要注意有法律文件，财税[1994]年26号文件规定，代购行为是不能垫钱的，所以如果业主自己要买的情况下，一定要沟通好细节。

建筑业营改增“总、分包模式下”如何实现税负最低？

建筑业营改增“总、分包模式下”如何实现税负最低？追求企业利益最大化，是企业生存的基本法则，然而对于建筑企业来说，单纯的追求自身利益最大化，很有可能得不尝失。

由于现代的社会化大生产和专业化分工，一个稍大一点的工程，其参加单位就有十几个甚至几十个。

一个建筑企业仅凭自身的力量亲自完成承包工程所有部分，既不经济，又不可能，所以工程分包应运而生。

在营改增之前，大家可能对税负的概念还不是很重视，而营改增之后，税负将会成为企业关注的重点之一，因为每一项工程，在不同的经营模式下，税负也是各有所差。

那么如何才能实现建筑业营改增“总、分包模式下”税负最低呢？一、将整体工程进行有效的分解在建筑行业工作过的同仁都很清楚，每承接一项工程任务之后，很少能够只由一家建筑公司自行建设完成的。

也就是说，几乎都是由十几个甚至几十个单位共同建造完成的。

在营业税时期总包单位更多的是考虑分包金额、工程质量、工期等因素，而营改增之后，我们还需要关注企业的税负。

例如某一房建工程工程结构图如下：从上图我们可以看出，在不同的经营模式下，不同的工程项目涉及的税率都可能会不一样，这就需要我们进行有效的分解与搭配，才能实现税收负担最小化，如：绿化工程，如果我们自行采购苗木，可以开具农产品收购凭证，按13%抵扣进项税额，如果我们和其他工程项目一起分包，假如和给排水工程一起分包，将会收到建筑服务发票11%或3%，这样，我们的进项税额将会大大减少，这就需要我们必须将整体工程进行有效的分解。

二、实现工程项目分包的有机结合我们承接一项工程后可以选择一般计税方法，也可以选择简易计税方法，那么在不同的计算方法下对我们对分包商也需要进行有效的选择与搭配才能让实现税负最少化。

如我们选择了一般计税方法，我们就需要考虑有更多的进项税额，这个时候，我们就更应该考虑可开较高税率的分包商或经营模式，比如土石方工程我们可以选择能够开具17%增值税发票的租赁公司进行设备的租赁。

我们也可以让苗木种植者在销售苗木的同时进行苗木的种植，这样就可以收到13%进项发票。

工程施工企业怎样节税

工程施工企业怎样节税工程施工企业是我国建筑行业中十分重要的组成部分，随着建筑市场的不断发展，这类企业在市场竞争中也面临着越来越大的压力。

因此，如何有效地节约成本，提高利润，是每个工程施工企业都需要重点关注的问题。

而税收是企业成本的一部分，如何在合法合规的前提下尽量减少税负，也是各企业关注的焦点之一。

本文将就工程施工企业如何节税进行探讨。

一、选择合适的税收政策在我国，企业可以选择不同的税收政策，比如一般应税制和简易征收制。

一般应税制适用于企业的销售额在一定范围内的纳税人，税率比较高，但可以抵扣进项税。

而简易征收制适用于销售额较低的企业，纳税方式较为简单，但不能抵扣进项税。

因此，工程施工企业可以根据自身的经营规模和发展情况选择适合自己的税收政策，以减少税收负担。

二、合理开发票工程施工企业在签订合同、收款时，需要开具符合税法规定的发票，这样才能合法申报纳税。

合理开发票可以帮助企业合理减少税负。

比如在合同中可以明确约定以“税后”价格结算，或者采取分期开票等方式，以延长支付周期，从而推迟纳税时间。

同时，企业还可以通过开具各种合规发票，合理分摊销售成本，减少应纳税额。

三、核准或受理税收减免资格工程施工企业在符合一定条件时，可以申请税收减免资格，以减轻税收负担。

比如，在工程建设领域，如果企业符合政府规定的环保标准，就可以享受相关税收减免政策。

因此企业应该积极了解和申请相关减免政策，以降低纳税负担。

四、合理安排企业结构在税收方面，企业的结构也会影响税负。

工程施工企业可以通过合理安排企业结构，比如通过设立子公司或分公司等，来合理安排资金流动，实现税负的最优化。

此外，在企业内部的资金调配上，也可以采取合理的方式来避免重复征税，以降低整体税负。

五、加强税收管理在工程施工企业日常运营中，加强税收管理也是至关重要的。

企业应该建立完善的财务管理制度，确保财务数据的真实性和准确性，以避免税收风险。

同时，企业也应该遵守税法规定，及时缴纳各类税款，避免因违法操作而面临处罚。

建筑工程税务筹划技巧

建筑工程税务筹划技巧在建筑工程行业，税务筹划是一项重要的工作，能够有效减少企业税负，提升盈利能力。

本文将探讨建筑工程税务筹划的一些常见技巧，帮助企业更好地进行税务管理和规划。

一、合理选择纳税方式建筑工程企业在纳税时，可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种方式。

一般纳税人可以享受抵扣税额的优惠，但要求纳税人年度销售额超过一定标准。

如果企业的销售额较低，可以选择小规模纳税人，简化纳税程序，减少税收支出。

二、合理运用税收政策在建筑工程过程中，企业需要购买原材料、设备和施工服务等，可以充分利用相关税收政策。

例如，享受增值税即征即退政策，将购买原材料、设备的增值税及时返还，减少实际税负。

此外，企业还可以利用税收政策中的期末抵扣、税前扣除等方式，合理减少应缴税额。

三、合理规避税务风险建筑工程行业存在一些具体的税务风险，企业需要注意规避。

例如，从业人员的劳务费用需要合理核算，避免劳务费用过高导致风险。

此外，企业还需做好备案管理，确保建立合规的账务制度，避免出现税务违法行为。

四、合理利用税务优惠政府为了鼓励企业进行建筑工程，会出台一些税收优惠政策，企业可以充分利用。

例如，对于符合特定条件的工程项目，可以享受减免增值税或企业所得税的优惠。

企业应积极了解相关政策，适时申请享受税收优惠，降低税务负担。

五、合理开展跨区域经营建筑工程企业往往会在不同的地区进行经营活动，根据不同的地方税收政策进行跨区域经营对税务筹划很重要。

企业需要对不同地区的税收政策有所了解，选择适合的经营模式和税务筹划方案，合理安排企业经营活动，降低税务风险。

六、合理规划资金周转建筑工程项目往往需要大量资金投入，企业需要合理规划资金周转，减少利息支出和融资成本。

建筑工程项目往往周期较长，企业可以合理利用流动性较高的短期理财产品，提高资金利用效率。

此外，企业还可以通过合理支付工程款项的方式，分散资金压力，降低财务成本。

七、合理进行境内外利润分配对于经营境内外项目的建筑工程企业，合理进行境内外利润分配是一项重要的税务筹划事项。

【纳税筹划实务与技巧070】营改增下以清包工提供建筑服务适配简易计税

营改增下以清包工提供建筑服务适配简易计税筹划思路一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或其他费用的建筑服务。

一般纳税人只有以清包工方式提供的建筑服务才可以选择适用简易计税方法计税,以包工包料的形式提供的建筑服务不能选择适用简易计税方法计税。

因此,广大装修公司可以通过核算建筑工程所需的材料能够抵扣的进项税额来比较哪种提供建筑服务的方式税负较轻,从而在签订装修合同时,与客户协商采取该种方式。

筹划依据(1)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)(2)《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院1993年12月13日颁布,国务院令(1993)第134号,根据2017年11月19日《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》第二次修订)。

(3)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令,根据2011年10月28日《关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》修订)筹划实例甲装修公司主要以清包工方式提供装修服务,年含税销售额为3000万元左右,属于营改增一般纳税人,适用10%的税率,全年进项税额约50万元,需要缴纳增值税:3000÷(1+10%)×10%-50=222.73(万元),请提出纳税筹划方案。

甲装修公司独立核算以清包工方式提供的建筑服务,并选择适用简易计税方法计税。

全年需要缴纳增值税:3000÷(1+3%)×3%=87.38(元)。

通过纳税筹划,少纳增值税:222.73-87.38=135.35(万元)。

【财税解答】营改增后建筑安装企业的税收筹划

【财税解答】营改增后建筑安装企业的税收筹划
“中税网”提问：我公司承揽工程项目，目前是开具3%的工程发票，营改增后，税率是否为11%。

我们目前的安装成本有一大部分都是人工成本，营改增后，是否代表我们税负会增加，有什么好办法可以避免不?
专家回复：
若不能取得增值税进项，可以选择适用简易计税方法，按3%征收率计税，税负则不会增加。

政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，提供建筑务，税率为11%；另外，符合下列条件的，可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率计税：
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发
包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

根据上述规定，营改增后，您单位如果符合适用简易计税方法的条件，则不会导致税负增加。

清包工合同纳税筹划案例

清包工合同纳税筹划案例一、案例背景。

咱就说有个建筑公司，叫甲建筑公司。

这个甲建筑公司接了个小活，给一个小区盖几栋小楼，这活呢是清包工的形式。

啥叫清包工呢？简单说就是甲方就出个人力干活，材料啥的都由发包方也就是这个小区的开发商提供。

二、一般计税与简易计税的抉择。

1. 一般计税方法。

如果按照一般计税方法来算增值税呢，甲建筑公司的增值税销项税额是按照工程的全部价款和价外费用，以9%（建筑服务一般税率）来计算的。

但是呢，因为是清包工，甲建筑公司几乎没有啥进项税额可以抵扣啊。

你想啊，材料都是发包方的，自己就出点人工，人工又不能抵扣进项税（目前情况），那这税负可就高得吓人了。

比如说这个工程的价款是1000万，那销项税额就是1000万×9% = 90万。

没有进项税额抵扣的话，就得交90万的增值税，这对甲建筑公司来说可就肉疼了。

2. 简易计税方法。

好在国家有政策，对于清包工这种情况呢，可以选择简易计税方法。

简易计税方法下，增值税的征收率是3%。

还是那个1000万的工程价款，按照简易计税，甲建筑公司的应纳税额就是1000万÷(1 + 3%)×3%≈29.13万。

这一对比，29.13万和90万，差了可不是一星半点啊。

所以甲建筑公司果断选择了简易计税方法，这就是一个很明智的纳税筹划选择。

三、合同签订的讲究。

1. 明确清包工条款。

在和发包方签合同的时候，甲建筑公司可小心了。

合同里明确写着这是清包工合同，自己只负责提供建筑劳务，材料啥的都由发包方负责提供。

为啥要写这么清楚呢？这可关系到能不能顺利按照简易计税方法纳税呢。

如果合同条款模棱两可，到时候税务局来查，可能就不认你这个简易计税，那就亏大了。

比如说，合同里写了“甲建筑公司负责施工过程中的小型工具及辅助材料”，同时又强调“主要材料由发包方提供，本合同为清包工合同”。

这样既把实际情况说清楚了，又明确了清包工的性质。

2. 价款的拆分。

甲建筑公司还在合同里玩了个小花样，对价款进行了合理拆分。

劳务分包合约(营改增、纯劳务、清包工适用)

劳务分包合约(营改增、纯劳务、清包工
适用)
1. 引言
本文档旨在概述劳务分包合约，并重点介绍在营改增、纯劳务
和清包工情况下的适用法律要求和注意事项。

2. 营改增下的劳务分包合约
根据相关法律法规，营改增后，劳务分包合约需要遵守以下要求：
- 增值税的计税方式和税率应根据营改增政策进行调整；
- 分包合约中应明确各方的纳税责任，确保税款按规定缴纳；
- 需要合规地开具和使用，以确保纳税记录的真实性和准确性。

3. 纯劳务下的劳务分包合约
在纯劳务情况下的劳务分包合约中，应注意以下事项：
- 合约应明确劳务内容、数量、质量标准和工期要求；
- 甲方和乙方的权利和义务应在合约中明确；
- 合规地支付劳务报酬并遵守相关劳动法律法规；
- 如遇争议，应依法协商解决。

4. 清包工下的劳务分包合约
在清包工情况下的劳务分包合约中，需要注意以下事项：
- 合约应明确包工内容、工程量和质量要求；
- 甲方和乙方的权利和义务应在合约中明确；
- 清包工应按合同约定完成，确保质量和工期符合要求；
- 如遇争议，应依法协商解决。

5. 结论
劳务分包合约是一种常见的工程合约形式，在不同情况下有不
同的法律要求和注意事项。

根据营改增政策，需要注意增值税的计
税方式和税率调整；在纯劳务情况下，应明确劳务内容和支付方式，并遵守劳动法律法规；在清包工情况下，应明确工程量和质量要求，确保按合同约定完成。

在遇到争议时，应依法协商解决。

建筑劳务公司增值税计税方式如何选择案例分析!

建筑劳务公司增值税计税方式如何选择案例分析！“清包工”是不能指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者管理费其他费用的建筑提供服务。

针对“清包工”建筑劳务问题，建筑劳务应如何与总承包方和建筑民工人员签订合同，才能实现节税效果呢？分析如下：（1）建筑业“清包工”适用于的税收法律依据分析《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2021]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事由营业税的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清承揽为客户提供方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

”在该文件中，有两个非常关键性的字“可以”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在2021年5月1日后，既可以选择适用简易计税方法也可以选择一般计税方法。

如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目投资本身所发生的成本中才中的增值税进项税不可以抵扣；如果选择一般计税选取方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税可以抵扣。

（2）建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析建筑劳务公司选择自由选择按一般计税模式计税，还是选择按办法计税的关键在于税负的临界点的计算。

建筑劳务服务的适用税率是9%，而适用简易计税方法计税税率是3%。

据此，我们可以大概计算出增值税计税选择的临界点。

假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X，则发包分析方法方的增值税计算方法选择分析如下：①一般计税方式下的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×9%÷（1＋9%）－建筑劳务公司采购辅料的进项税额＝8.256%X－建筑劳务公司采购辅料的进项税额②简易办法下让的应缴增值税为：建筑劳务公司应缴增值税＝X×3%÷（1＋3%）＝2.91%×X③两种方法下税额相同的临界点：8.256%X－建筑劳务公司采购调味品的进项税额＝2.91%×X建筑劳务公司采购辅料的购进进项税额＝8.256%X－2.91%X＝5.346%X推导出：（A）建筑劳务公司自己采购辅料的进项税额＝5.346%X④由于一般情况下，建筑劳务分销公司自己采购辅料（简称采购物资）的适用增值税一般均是13%，于是，推导出临界点：建筑总金额劳务公司自己采购辅料物质的进项税额＝采购辅料物质价税×13%÷（1＋13%）＝采购辅料物质价税×11.50%（B）建筑劳务公司自己采购辅料药用物质的进项税额＝采购辅料物质价税×11.50%⑤则，A＝B（C）5.346%X＝采购硝酸锶物质价税×11.50%由此计算出与临界点：建筑劳务公司自己采购辅料物资价税合计＝（5.36%÷11.50%）×X＝46.61%×X⑥结论清包工模式下，选择按一般计税方法或者简易计税方法的临界点参考值是：建筑劳务公司采购辅料物资价税合计＝46.61%×“清包工”合同订约中约定的工程价税合计。

劳务公司如何节税？

劳务公司如何节税？你这个问题描述是不是有啥问题啊，700多万元的专票，交增值税140万，增值税税负达20%，这个不太可能，劳务公司的一般纳税人的税率为6%，即使没一分钱的进项税额，那也只要交增值税42万元，至于企业所得税要交六七十万，这个就得具体分析了。

接下来说说一般纳税人的劳务公司如何合理节税吧一、选择差额征税劳务派遣公司可以选择按一般计税方法6%全额征税，也可以选择差额按5%征收率征收增值税。

如果你很难取得进项发票，那就最好选择差额征税，所谓的差额征税，就是以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

举个例子，周氏劳务派遣有限公司系一般纳税人，主要业务为银行宾馆提供劳务派遣安保服务，2019年8月收到用人单位支付的劳务费100万元，同时支付派遣员工的工资、福利、社保等支出80万元，那么周氏劳务派遣公司8月应申报增值税（100-80）÷（1+5%）×5%=0.95万元。

如果按一般计税，同时又没进项发票抵扣，那就应交增值税100÷（1+6%）×6%=5.66万元，税负差异巨大。

二、若是建筑劳务公司可选择清包工方式备案简易征收根据（财税【2016】36号）文规定，建筑企业的一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为3%，纳税人可以自行开具增值税专用发票。

如果你公司取得建设方支付的劳务费100万元，应交增值税为100÷（1+3%）×3%=2.91万元。

这样也可以大大降低你的增值税税负，解决你一般纳税人没进项的烦恼。

以上这两个办法只是针对你的增值税节税问题，当然和企业所得税也是有一定联系的。

企业所得税的核算，也就是计算收入、减成本费用等支出的税前利润，然后套用相应的税率计算出来的。

所以你在发生成本费用的支出时，一定要取得相应的合法票据，劳务公司的主要成本应该就是派遣员工的工资福利社保等支出，所以，你最好选择差额征税，把工资福利社保等支出以普通发票开出来，作为主营业务成本入账，不然你在核算企业所得税时，成本这块没有发票，税务局无法认可。

工程合同怎样能少缴税

工程合同怎样能少缴税我们要明确的是，税务筹划并非逃税，而是在法律框架内，通过合理的财务安排和合同设计，以达到减轻税负的目的。

在进行工程合同的税务筹划时，以下几个关键点需要特别注意：1. 明确合同类型：不同类型的工程合同可能涉及不同的税收政策。

例如，固定总价合同、成本加酬金合同或者时间与材料合同等，每种合同类型都有其特定的税务处理方式。

因此，在签订合同前，应仔细考虑合同的类型及其税务影响。

2. 合理定价：合同中的价格条款直接影响到增值税和其他相关税费的计算。

合理定价不仅能够确保企业的盈利空间，还能够在合法的范围内减少税负。

例如，可以通过合理设置预付款、进度款和结算款的比例，来平衡各个阶段的税负。

3. 利用税收优惠政策：国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会提供税收优惠政策。

企业在签订工程合同时，应充分了解并利用这些优惠政策，如减免税款、税率下调等。

4. 费用分摊：在工程合同中，将一些可扣除的费用项目明确列出，并在合同中约定由甲方承担，可以在一定程度上减少乙方的税基，从而降低税负。

5. 避免重复纳税：在多层次承包的情况下，应注意避免同一税种的重复纳税。

例如，材料供应商已经缴纳的增值税，不应在施工单位再次计算缴税。

6. 发票管理：合规的发票管理是税务筹划的关键。

确保所有交易都有相应的合法发票支持，不仅可以避免税务机关的处罚，还有助于企业准确计算和申报税款。

7. 专业咨询：税法复杂且多变，企业在进行税务筹划时应寻求专业税务顾问的帮助，以确保筹划方案的合法性和有效性。

通过上述几点的合理设计和安排，工程合同可以在不违反税法的前提下，实现税负的最优化。

需要注意的是，税务筹划应当建立在对税法深入理解的基础上，任何试图通过非法手段逃避税收的行为都是不可取的，也将面临法律的严厉惩罚。

工程签合同如何省税

工程签合同如何省税了解相关税法规定是必不可少的。

国家对于工程类合同的税收政策有明确的规定，包括增值税、企业所得税等。

掌握这些规定，可以帮助您在合同条款的设计上做到合法合规，避免不必要的税务风险。

选择合适的合同类型也能有效节省税费。

例如，采用总承包方式可能会比分包方式在税收上更有优势，因为总承包商可以统一开具发票，减少流转环节，从而降低税负。

合理利用税收优惠政策也是节税的关键。

比如，对于某些特定的工程项目，如环保、节能项目，国家可能会提供税收减免。

在签订合同时，可以将这部分优惠明确写入合同条款中，以享受政策带来的税收减免。

合理安排资金流和发票开具时间，也能够在一定程度上减轻税负。

例如，根据增值税的纳税义务发生时间，适时开具发票，可以避免提前缴纳税款。

我们来看一份简化的工程合同范本，供您参考：【工程合同范本】甲方（业主）：___________乙方（承包商）：___________鉴于甲方拟委托乙方进行_____________工程（以下简称“本工程”）的建设，双方本着平等自愿、诚实信用的原则，经友好协商，达成如下合同条款：一、工程内容及要求（此处详细描述工程的具体内容、规模、标准、质量要求等）二、工程造价及支付方式（此处明确工程的总造价、预付款比例、进度款支付条件、结算方式等）三、工程期限（此处约定工程的开工日期、竣工日期以及延期处理办法）四、质量保证及售后服务（此处规定工程质量的保证措施、保修期、售后服务等内容）五、税务条款（此处根据国家税法规定及双方协商结果，明确各项税费的承担方式、税率、开票时间等）六、违约责任（此处约定双方违反合同条款时应承担的责任）七、争议解决（此处约定合同执行过程中发生争议时的解决方式，如协商、调解、仲裁或诉讼等）八、其他事项（此处根据实际情况约定其他需要补充的内容）九、合同生效本合同自双方授权代表签字盖章之日起生效。

甲方代表（签字）：___________ 日期：____年__月__日乙方代表（签字）：___________ 日期：____年__月__日请注意，以上范本仅供参考，具体合同内容应结合实际工程项目的特点和双方的具体需求来制定。