(财务知识)国际收支申报最全版

（财务知识）国际收支申报国际收支申报1.业务简介国际收支统计申报是指根据国家外汇管理规定，向国家外汇管理部门报告国际收支数据，配合政府完成国际收支数据统计的工作。

国际收支统计申报范围为中国居民和非中国居民之间发生的壹切经济交易。

国际收支统计申报实行交易主体（以下简称申报人）申报的原则。

间接申报是指申报人通过各类金融机构向外汇管理局申报其居民和非居民之间进行的交易和资金的跨境交易的行为。

2.相关规定2.1.国际收支申报原则(1)准确性：外汇管理部门汇总的国际收支数据是政府决策的重要依据，经办行应保证申报单填写的内容和电子数据的准确性。

(2)及时性：数据必须在规定时间内传输，纸质单证必须在规定时间内报送。

(3)政策性：国际收支统计申报制度是国家重要的外汇管理制度，申报人和经办行要严格遵照执行。

(4)完整性：国际收支统计申报的范围为中国居民和非中国居民之间发生的壹切经济交易，申报人应全面地申报其国际收支统计申报。

2.2.国际收支申报单证种类和基本要求2.2.1.国际收支申报单证种类(1)国际收支申报单（以下简称申报单）分为5种：涉外收入申报单、境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书、境内汇款申请书、境内汇款/承兑通知书、贸易进口付汇核销单（代申报单）、非贸易（含资本）对外付款申报单（对公单位）（可使用境外汇款申请书加盖“非贸易（含资本）对外付款申报单（对公单位）”字样代替）。

境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书、境内汇款申请书、境内汇款/承兑通知书的格式和内容由国家外汇管理局负责统壹制定、修改，经总行向国家外汇管理局备案后方可印制使用。

《境外汇款申请书》、《对外付款/承兑通知书》、《境内汇款申请书》、《境内付款/承兑通知书》作为办理付汇业务会计核算的必要凭证，纳入我行制式合同文本文书管理。

(2)国际收支统计表包括：涉外收入统计表、对外付款日结单。

2.2.2.国际收支申报号码(1)除查复性申报单的申报号码外，申报号码由我行按国家外汇管理局的要求编制，用以进行国际收支申报的代码，共计22位，前6位为地区标识码，随后4位为金融机构标识码，然后2位为金融机构顺序码，后6位为该笔申报的汇入日期或汇出日期，最后4位为业务流水码。

银行当日业务流水码不得重号。

且应将申报号码填写在向收款人发出的到款通知书或入账通知书上。

(2)涉外收入申报单中的“申报号码”栏由收款人根据到款通知书或入账通知书负责填写；对外付款申报单（境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书、境内汇款申请书、境内汇款/承兑通知书、贸易进口付汇核销单（代申报单）、非贸易（含资本）对外付款申报单（对公单位）)的“申报号码”栏由我行负责填写。

(3)查复性质申报单（包括涉外收、付款申报单）的申报号码由外汇管理局编制。

我行应于接到外汇管理局要求查复性申报指令当日将查复性申报指令和查复性“申报号码”通知申报人；申报人在进行查复性申报时应根据外汇管理局的指令和编制的申报号码填写申报单和申报单“申报号码”栏。

2.2.3.限额内申报(1)对等值金额在2000美元以下（含）的对私涉外收入款项，实行限额申报，即收款人免于填写《涉外收入申报单》，但涉及贸易出口收汇、非居民项下的对私涉外收入款项不实行限额申报。

(2)涉及贸易项下的国际收支交易，不实行限额申报，不论金额大小，我行在完成《对外付汇日结单》和《涉外收入统计表》的同时，由交易主体填写《贸易进口付汇核销单（代申报单）》或《涉外收入申报单》。

2.2.4.档案管理(1)银行留存备查的纸质申报单保存期限为至少24个月，期满后，由我行自行销毁。

我行应在国际收支监测系统中保存《涉外收入申报单》、《贸易进口付汇核销单（代申报单）》、《非贸易（含资本）对外付款申报单（对公单位）》的电子数据至少24个月，超过保存期限的电子数据应移存至安全介质，永久保存。

我行应逐日备份国际收支监控系统中的数据，保证数据安全。

(2)我行应于月后5个工作日内将上月收集的申报单（外汇管理局留存联）分别装订成册，且加具封面。

封面必须列明：申报单类别名称、银行名称、月份、装订日期、经办人员等，送交当地外汇管理局。

(3)被责令补充或修改后的申报单,我行应于收到反馈信息的当日将经申报人补充或修改的申报信息逐笔输入到国际收支监测系统，且传送至当地外汇管理局。

(4)我行应对申报人的具体申报信息实行严格保密制度。

外汇管理局国际收支统计人员到我行及有关单位查阅申报单时，应持国家外汇管理局统壹制发的《国际收支申报核查证》，且在我行及有关单位业务部门的陪同下，方可进行。

除法律另有规定外，其它任何人员无权保存、查阅、调用、复制留存备查的申报单。

2.3.几种特殊方式的申报2.3.1.携带证、旅行支票业务的申报(1)对客户持外币现钞开立《外币现钞携带证》携带出境的，无需进行国际收支申报。

(2)从账户中取现开立《携带证》或旅行支票，进行国际收支间接申报，申报国别为其前往目的地国家（或地区）的国别（前往多国的申报其中的壹个国家），而不能申报为中国（156）。

(3)用人民币购汇后取现开立《携带证》或旅行支票，进行汇兑申报，申报国别为其前往目的地国家（或地区）的国别。

2.3.2.外币信用卡的申报(1)从境外将款项直接汇入境内银行发行的银行卡（包括外币信用卡），应进行国际收支统计间接申报。

(2)外币信用卡持卡人在境内银行柜台如提取外币现钞，目前无须进行国际收支间接申报。

如提取人民币，境内银行应进行汇兑业务申报。

(3)外币信用卡持卡人在代兑点提取人民币现钞，代兑点和相应的境内银行应进行汇兑业务申报。

(4)外币信用卡持卡人在ATM取现和在POS消费，目前无须进行国际收支间接申报。

2.3.3.境外机构和非居民个人在境内银行开立离岸账户所发生的交易行为的申报(1)离岸账户和境外发生的所有收支交易均应进行国际收支统计申报。

(2)离岸账户和境内发生的所有收支交易，不需要进行国际收支统计申报。

2.3.4.境内机构归仍境内银行外汇贷款的申报归仍境内银行的外汇贷款，债务人无需进行国际收支间接申报。

2.3.5.境内外汇指定银行归仍境内企业质押外汇的申报境内外汇指定银行归仍境内企业质押外汇的，不需要进行国际收支统计申报。

2.3.6.银行自身涉外收入和对外付款的申报外汇指定银行自身涉外收入和对外付款无需进行国际收支统计间接申报，但须进行金融机构境外资产、负债及损益申报。

2.3.6.1外债转贷款的申报（1）对于正常外债转贷款的程序，外债款项应先汇入境内直接借款人账户，由境内借款人作“其他资本”项下的相应申报。

而后由借款人划转至境内转贷人账户时不作申报。

（2）对于国外款项直接汇入境内转贷人账户时，应由转贷人进行“其他资本”的相应申报。

2.3.6.2统借自仍贷款的申报境内用款单位在仍贷资金没有跨境的前提下偿仍境内转贷银行款项，境内用款单位不需要进行国际收支统计申报；而从境外借款的银行在偿仍境外贷款时发生的交易，应按照《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程》的规定进行申报。

2.3.6.3中资银行对外担保履约的申报中资银行对外担保履约付款时，应当由担保人按交易性质视同为“被担保人对外支付时的交易内容”的规定办理国际收支统计间接申报，且在交易附言中注明“对外担保履约，被担保人为XXX”。

2.3.6.4外资参股国内金融机构的申报无论参股比例高低，均须按照《金融机构对境外资产负债及损益业务操作规程》填报《金融机构利润分配申报表》。

2.3.6.5外汇指定银行开设分行的直接投资的申报直接投资的资金由该银行自身收付的，在金融机构对境外资产负债及损益申报中申报；直接投资的资金由其他银行收付的，属于间接申报。

2.3.6.6各类境外金融机构在华开设办事处、代表处费用的申报计入驻华机构办公经费（1970）。

2.3.6.7非居民持有的人民币存款的申报对非居民在境内银行的人民币存款和境内银行对非居民的人民币贷款，银行均应当按非居民所在国家或地区填报“金融机构存放和拆放业务申报表”或“金融机构对境外贷款业务申报表”。

2.3.6.8委托贷款的存量报送的申报境内委托人在境内委托银行办理境外委托贷款时，如果受托银行在会计处理上将境外委托贷款列入表外业务进行核算，则委托人应进行国际收支统计间接申报，银行无需进行金融机构对境外资产负债及损益申报；如果受托银行在会计处理上将境外委托贷款列入表内业务进行核算，则该金融机构应进行金融机构对境外资产负债及损益申报。

2.3.7.汇路跨境的境内资金划拨及退回错汇款的申报(1)汇路跨境的境内资金划拨业务：收付款人均为境内居民，且汇出行和汇入行都是境内银行，无需进行国际收支统计申报。

(2)涉外收入入帐后发现错汇且退回业务：应填写相应的对外付款申报单，国际收支交易编码为原涉外收入申报单中所填写的交易编码。

2.3.8.保税区的申报保税区区内机构和境外之间的所有经济交易，区内机构均应当按照规定办理国际收支统计申报手续；区内和境内区外的所有经济交易，区内、区外机构均不需办理国际收支统计申报手续；保税区和出口加工区、上海钻石交易所等海关实行封闭管理的特定区域之间的经济交易，视同保税区之间的经济交易。

2.3.9.福费廷业务的申报(1)外汇指定银行在对出口单位实际融资时，由出口单位预填对公涉外收入申报单交银行审核留存。

在外汇指定银行收到相应出口货款的当日以“出口单位”的名义编制涉外收入统计表；同时，外汇指定银行负责代出口单位在对其预填的涉外收入申报单上填写申报号码等其他要素。

(2)银行将福费廷业务转让给境内另壹家银行的申报若卖出行从境外实际收到福费廷款项后，再将该款项划入境内买入行，则由福费廷业务的卖出行按照上述规定办理申报；若福费廷业务的买入行从境外实际收到福费廷款项，则由买入行按照上述规定办理申报，同时卖出行应将申报主体预填的涉外收入申报单转交给买入行。

(3)银行将福费廷业务转让给境外另壹家银行的申报在境外买入行将福费廷款项汇入境内时，由境内卖出行按上述规定进行申报。

2.3.10.海外代付业务的申报（1）在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口商的申请开立远期信用证给境外出口商，同时，境内开证行委托壹家境外银行即期付款给境外受益人（即境外出口商），如果代付行是壹家境外银行，在境外代付款项到期后，境内进口商通过境内开证行归仍境外银行代付款项时，境内进口商应当在境内开证行办理（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，交易性质应区分贸易货款和代付款项的利息分别填写相应的货物贸易和收益项下的交易编码。

如果代付银行是壹家境内银行，则在境内代付行进行对外付款时，境内进口商应在境内开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，原始经办行应及时跟踪境内代付行对外付款情况；境内经办行收到书面通知后，应按书面通知中的付款日期生成申报号码，且由客户申报在相应的货物贸易交易编码下（利息支出编码4419）。