审计期中考卷

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审计学期中试题

《审计学》期中考试试卷一、单项选择题（每题1.5分，共15分）1、注册会计师审计的依据是（ B ）A、财政部制定的会计准则B、中国注册会计师协会制定的独立审计准则C、审计署制定的国家审计准则D、中国注册会计师协会制定的国家审计准则2、下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C ）A、在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经营决策，则该项错报是重要的C、如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D、重要性的确定离不开职业判断3、甲注册会计师对A公司会计报表出具了无保留意见的审计报告，事后国家有关部门因查明该公司存在80万元的问题而对相关账簿采取了查封措施，并对相关人员实施了行政拘留。

则注册会计师所发表的审计意见（ A ）A、可能正确，也可能错误B、是错误的C、应改为保留意见D、正确的4、在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是（ B ）A、营业收入实际上为100000元，账面记录为101000元B、信用卡透支100元，而账面记录余额为100元C、将三年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债”D、由于存货计价方法的变更使得存货余额多计500元5、A股份有限公司董事会认为公司在存货管理方面存在弱点。

甲会计师事务所的注册会计师X在承接了对其年度会计报表进行审计的同时，提供的下列服务中不适当的是（B ）A、向管理当局提供管理建议书B、为A公司设计存货的内部控制C、与管理当局讨论存货管理的问题D、提出改进的建议6、注册会计师在对甲股份有限公司年度会计报表审计后，会计报表中仍然含有错报、漏报，则下列提法中恰当的是（ D ）A、会计报表审计并不是以查错防弊为目的，所以有错报未查出，注册会计师无须承担责任B、注册会计师是会计报表的鉴证人，所以已审会计报表中有错报未查出，理应追究其法律责任C、注册会计师是会计报表的保证人，所以已审会计报表中有错报未查出，理应追究其法律责任D、如果未能查出会计报表中的错报，是由于注册会计师未能按照独立审计准则的要求执业造成的，则应相应追究注册会计师的责任7、在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是（ A ）A、具体审计项目的重要性B、注册会计师及其助理人员的审计经验C、可接受的检查风险D、管理当局的可信赖程度8、下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ A ）A、被审单位律师关于被审单位未决诉讼的声明书B、领料单C、销售发票D、顾客订货单9、下列各项中，属于被审单位舞弊的是（ C ）A、对会计政策的误用B、原始会计数据的计算、抄写错误C、记录虚假的交易或事项D、对事实的疏忽10、对重要性水平作出初步判断的目的是（ A ）A、确定所需审计证据的数量B、确定审计意见的类型C、减轻注册会计师的法律责任D、降低审计风险的水平二、多项选择题（每题2分，共20分）1、注册会计师一般无须关注单独一笔小金额的错报、漏报，但应关注小金额错报、漏报的累计额，不是因为（BD ）A、小金额错报、漏报的累计可能会对会计报表的反映产生重大影响B、单独来看，小金额错报、漏报在数量上虽不重要，但其性质往往是重要的C、一笔小金额的错报、漏报无论是在数量上看还是在性质上看，都不重要D、单独来看，小金额错报、漏报在数量上可能会超过重要性水平2、检查风险属于审计风险的要素之一。

审计学期中试卷

审计学期中考试试卷一、单项选择题（每题1分，共10分）1.( )是审计的本质特征。

A.独立性；B.权威性；C.公正性；D.客观性2.我国审计署成立于( )。

A．1983；B.1994；C.1982；D.19953.按照审计的“多种职能论”，下列哪一项不属于审计职能( )。

A.经济分析；B.经济监督；C.经济鉴证；D.经济评价4.我国最高审计机关隶属模式属于( )。

A.司法型；B.立法型；C.行政型；D.独立型5.根据相关规定，( )应设立独立的内部审计机构。

A.民营企业；B.县级以上国有金融机构；C.合伙企业；D.个人独资企业6.我国目前的会计师事务所类型包括( )。

A.有限责任公司制；B.合伙制；C.有限责任合伙制；D.A和B7.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

A.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行B.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务C．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益D．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务8.在我国国家审计基本准则中，( )阐明了审计机关及其审计人员应当具备的资格条件和职业要求。

A.总则；B.一般准则；C.作业准则；D.报告准则9.江苏省教育厅审计处属于( )。

A.单位内审；B.部门内审；C.民间审计；D.都不是10.下列各项中，不属于审计依据的是( )。

A．预算法；B.单位内部控制制度；C.工时定额；D.内部审计准则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.审计的制约作用有（）A.揭露背离社会主义方向的行为B. 揭露错误舞弊C.揭露不正之风D.维护经济秩序2.我国审计机关向( )负责并向其报告工作。

A.上级审计机关；B.本级人民代表大会；C.本级人民政府；D.本级政协3. 注册会计师在对会计报表进行审计时，一般情况下更应关注“完整性”问题的项目是（）。

审计期中试卷

2011-2012学年第一学期审计学期中考试试题考试时间：90分钟考试方式：开卷适用班级：08会计7、8班一、单选（5分）1、对审计证据数量方面的衡量，即要求审计证据的数量足以支持审计意见的形成，指的是审计证据的（）A、充分性B、适当性C、准确性D、及时性2、被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏应有的职业谨慎未能查出重大错报，属于( )A、没有过失或普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约3、下列不属于我国注册会计师会员的是（）A、会计师事务所B、执业会员C、非执业会员D、独立董事会员4、甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，下列哪个因素导致独立性受损（）A、关联关系B、经济利益C、长期交往D、自我评价5、注册会计师和政府审计部门对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的最主要原因是（）A、审计的方式不同B、审计的性质不同C、审计独立性不同D、审计的依据不同二、多选（10分）1、下列说法中正确的是（）A、如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的无效果B、如果重大错报风险水平评估偏低，则导致审计工作的无效率C、如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的无效果D、如果重大错报风险水平评估偏高，则导致审计工作的无效率2、会计师事务所在接受委托前要对自身进行评价，评价的内容包括（）A、审计胜任能力B、事务所的成本效益C、独立性D、保持谨慎性的能力3、重大错报风险由那些风险构成（）A、固有风险B、控制风险C、审计风险D、检查风险4、与期末账户余额相关的具体审计目标包括（）A、存在B、权利与义务C、完整性D、估价与分摊5、询证证据包括（）A、银行存款询证函B、应收账款询证函C、应付账款询证函D、向被审计单位法律顾问咨询收到的回复与被审计单位或有事项相关的书面文件三、简答（40分）1、请叙述独立性的含义及影响独立性的主要因素。

2、说明审计失败和经营失败的关系。

审计期中试题与答案

审计期中试题与答案审计期中考试试题（主要改编自2007年-2017年真题）一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。

A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性【标答】C【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。

2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。

A.财务报表审计提供绝对保证2B.代编财务信息提供合理保证C.财务报表审阅提供有限保证D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证【标答】C【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。

对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。

3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是()。

A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差【标答】C【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。

选项C中，注册会计师的职业责任指3注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。

4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。

【精品】审计期中考卷

【精品】审计期中考卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的本质是（）。

A. 会计核算的延伸B. 对企业经济活动的监督和评价C. 对企业财务报表的编制D. 提供税务咨询服务A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改3. 审计证据的可靠性主要取决于（）。

A. 证据的来源B. 证据的充分性C. 证据的适当性D. 证据的及时性A. 国家审计B. 社会审计C. 管理审计D. 政府审计5. 审计抽样风险主要包括（）。

A. 抽样误差和推断误差B. 抽样误差和置信水平C. 置信水平和推断误差D. 抽样误差和非抽样误差6. 下列哪项不属于审计报告的基本要素？（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计范围D. 审计程序7. 审计职业道德规范要求审计人员（）。

A. 保守客户秘密B. 不得利用审计信息谋取私利C. 保持独立性A. 审计程序不当B. 审计人员能力不足C. 审计范围受限9. 审计目标不包括（）。

A. 对财务报表的真实性发表意见B. 对企业的内部控制进行评价C. 对企业经营成果进行分析D. 对企业未来发展趋势进行预测10. 下列哪种审计报告类型表示审计范围受限？（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、判断题（每题2分，共20分）1. 审计人员只需对财务报表的真实性发表意见，无需关注企业的内部控制。

（）2. 审计抽样可以降低审计风险，但无法完全消除抽样风险。

（）3. 审计报告中的审计意见是针对整个财务报表的。

（）4. 审计人员在进行审计工作时，可以完全依赖被审计单位的内部控制。

（）5. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。

（）6. 审计人员应当对审计过程中发现的错误和舞弊行为予以揭露。

（）7. 审计范围受限时，审计人员应当出具否定意见的审计报告。

（）8. 审计人员可以在审计过程中向被审计单位提供咨询服务。

（）9. 审计结论应当包括审计发现、审计评价和审计建议。

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审计学课程期中考试试卷一、判断题（每题2分，共20分）1.如果有充分证据证明函证程序是无效的，CPA可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代程序。

（）2.审查应收账款时，CPA往往优先考虑函证而非检查与销碍有关的合同凭证，主要是为了降低审计成本，提高审计效率。

（）3.被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款，CPA就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向CPA的回函中明确承认欠X公司巨额债务，则X公司可以向CPA索取此回函，并以此为证向法院起诉Y铜o （）4.抽在是存货监盘程序的主要内容，为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘计划时，审计小组就抽查范围与被审计单位进行充分沟通。

（）5.CPA在对存货实施程序前，应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员，以便得到对方的支持。

（）6.堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，CPA可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。

（）7.在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工作相当困难，CPA可以利用场地的地理位置，房屋，木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行计点。

（）8.CPA通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。

（）9.职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。

（）10.如果注册会计师在缺乏足够的知识，技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。

（）二、单选题（每题3分，共45分）1 .审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施（）程序是无效的，否则CPA必须在实质性测试中实施。

A函证B询问C观察D计算2.CPA对下列（）的应收账款最应当使用积极式函证A账龄短旦金额大B账龄短旦金额小C账龄长旦金额小D账龄长旦金额大3.CPA通常只有一次机会通过实施（）程序对该项目作出评价A函证应收账款B监盘存货C观察固定资产D检查应付账款原始凭证4.汪洋是ABC会计师事务所派往J公司实施存货监盘的外勤人员，在J公司盘点存货之前，汪洋应当（）A跟随被审计单位的盘点人员B观察存货盘点计划的执行情况C确定存货数量和状况记录的准确性D观察盘点现场存货的排列情况5.CPA汪洋在对I公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽杏两种方法, 并在现场观察是汪洋应当（）A确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B跟随存货盘点人员，观察盘点计划的实施情况C向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权D查明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因6.货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）A财务专用章山专人保管，个人名章山本人或其授权人保管B对重要货币资金支出业务，实行集体决策C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D制定专人核对银行帐户，每月核对一•次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符7.审查W公司的长，短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包含的（）内容，注册会计师应提请W公司进行调整。

审计学期中考试题

审计学期中考试题(注意：客观题和填表题可以直接写在试卷上，主观题应写在答题纸上。

测试时间应在120分钟内。

)姓名：学号:一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要原因是（）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不．包括．．（）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

审计期中测试

审计期中测试题一、单选题（共25分，每小题1分)1、审计产生于（）的需要。

A、就错防弊B、提供审计信息C、公证D、经济监督2、审计的主体是指（）。

A、被审计单位B、被审计单位的财政财务活动C、专职审计机构或人员D、有关的法规和审计标准3、审计的客体是指（）。

A、被审计单位B、专职审计机构或人员C、被审计单位的经济活动D、有关的法规和审计标准4、事前审计的主要目的是（）。

A、预防错弊行为的发生B、确保内部控制的贯彻执行C、即是发现和纠正错弊行为D、确认经济行为5、申请成立会计事务所应报经（）部门审查批准。

A、财政B、审计C、监察D、工商行政管理6、根据《注册会计师法》的规定，我国不准设立（）会计师事务所。

A、有限责任公司制B、独资C、合伙制D、有限公司合伙制7、实施会计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。

A、审计意见B、审计证据C、审计工作底稿D、审计人员8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）的信任。

A、承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务B、按服务成果的大小收取审计费用C、不以个人名义承接业务D、对自身业务能力进行广告宣传9、审计标准就其本质来说，首先是对（）的要求。

审计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审计单位遵守规则的情况加以审查和评价。

A、被审计单位B、委托单位C、注册会计师D、审计组织10、审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（）的信任。

A、审计证据B、审计计划C、审计过程D、审计工作底稿11、在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。

A、观察法B、鉴定法C、比较法D、核对法12、（）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、北部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。

A、函证法B、查询法C、分析法D、观察法13、审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。

A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据14、下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（）。

审计期中考卷

审计期中考卷：揭秘常见错误与解题技巧一、选择题：识别陷阱，精准作答A. 证据的来源B. 证据的表面形式C. 证据的获取方式D. 证据的数量分析：审计证据的可靠性主要与证据的来源和获取方式有关。

选项A正确，而B、C、D选项虽然与审计证据有关，但并非决定可靠性的主要因素。

A. 抽取的样本不具有代表性B. 抽样过程中出现错误C. 审计人员对样本的误判D. 被审计单位内部控制失效分析：审计抽样风险主要包括抽取的样本不具有代表性、抽样过程中出现错误和审计人员对样本的误判。

选项D属于审计固有风险，不属于抽样风险。

二、判断题：洞察本质，明确是非1. 审计目标是为了证实被审计单位财务报表的公允呈现。

答案：√。

审计目标确实是为了确保被审计单位财务报表按照适用的财务报告编制基础编制，公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

2. 审计过程中，审计人员应始终遵循独立性原则。

答案：√。

独立性是审计的灵魂，审计人员在审计过程中应始终保持独立性，以确保审计结果的客观、公正。

三、简答题：梳理思路，清晰表达1. 请简述审计证据的充分性和适当性之间的关系。

答案：审计证据的充分性和适当性是相互关联的。

充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，而适当性是指审计证据的相关性和可靠性。

只有充分且适当的审计证据，才能使审计人员得出合理的审计结论。

适当性是充分性的前提，缺乏适当性的审计证据，即使数量再多，也无法达到充分性的要求。

反之，审计证据即使充分，但如果不适当，同样无法支持审计结论。

四、案例分析题：实战演练，提升能力（1）公司存货跌价准备计提不足；（2）公司销售收入的确认存在提前现象；（3）公司对一笔大额应收账款未进行坏账计提。

请结合上述情况，分析可能存在的审计风险，并提出相应的审计程序。

答案：可能存在的审计风险包括：（1）存货跌价准备计提不足，可能导致财务报表资产价值高估；（2）销售收入提前确认，可能导致财务报表收入虚增；（3）未对应收账款进行坏账计提，可能导致财务报表资产价值高估。

《审计学》考试卷(期中期末)标准答案

《审计学》期末考试卷标准答案期中考试试卷(一)单项选择题（（每小题1.5分，共33分）1-5题（C、A、D、D、A）6-10题（B、B、C、B、D）11-15题（B、A、C、A©、B）16-22题（B、B、B、A、B、C、B）（二）多项选择题（每小题1.5分，少选、多选、错选、不选不做都不得分。

共30分）1-5题（BCD、ABCD、ABCDE、DA、ABCDE）6-10题（ABCDE、ADE、ABD、ADE、ABD）11-15题（ABCD、ABE、ABCDE、AB、ABE）16-20题（ACDE、ABC、ABCD、ABD、ABCDE）（三）判断题（每小题1分，共20分）1-5题（×√××√）6-10题（√√×××）11-15题（×××√√）16-20题（√××√×）（四）简答题（共17分）1.什么是“合理保证”？为什么注册会计师只能为被审计单位财务报表不存在重大错报提供合理保证而不是绝对保证？（9分）答：鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。

合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。

（4分-3分）有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。

（此段话，可答可不答）注册会计师只能就财务报表不存在重大错报提供合理保证，而不是绝对保证包括如下方面的原因：1、选择性测试方法的运用；2、内部控制的固有限制；3、从多数证据是说服性而非结论性的；4、在获取和评价证据，以及得出结论过程中涉及到大量的主观判断；5、鉴证对象具有特殊性。

（一个要点1-1.2分，共5-6分，少答1个扣1分））2.审计最主要和最基本的分类是按其主体不同分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

审计期中试卷及标准答案

审计期中试卷及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：审计案例研究期中试卷得分评卷人一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号码填入题干后的括号内。

每小题1分，共15分）1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动C财务收支 D会计资料和其他相关资料2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单 B仓库存档的领料单C预先编号的客户销货发票 B 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费C CPA不以个人名义承接业务D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。

A项目经理、部门经理、所长 B项目经理、部门经理、主任会计师C助理人员、项目经理、合伙人 D项目经理、部门经理、法人代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）A审计目标 B审计范围 C被审计单位的会计报表 D客观事实6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为( )A220件 B320件 C120件 D520件7.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。

A CPA B委托人 C被审计单位 D会计报表使用者8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和低估C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和高估 9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( )A监事会或审计委员会领导体制 B总经理领导体制C财务副总经理领导体制 D董事会领导体制10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量A审计工作底稿 B审计程序 C审计工作质量 D职业道德准则11. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A及时性 B广泛性 C独立性 D科学性13. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B能够将抽样风险数量化，并加以控制C充分利用审计人员的实践经验D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A不按服务成果大小决定收费标准的高低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费15. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）A审计程序能否达到审计目标B审计程序能否适合各审计项目的具体情况C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D重点审计程序的制定是否恰当二、多项选择题 (在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答得分评卷人案。