常用不相容岗位列表

内部控制不相容岗位汇总

一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：

（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审核；

（四）采购、验收与相关会计记录；

（五）付款的申请、审批与执行。

三、存货业务的不相容岗位至少包括：

（一）存货的请购与审批，审批与执行；

（二）存货的采购与验收、付款；

（三）存货的保管与相关会计记录；

（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；

（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

四、对外投资不相容岗位至少应当包括：

（一）对外投资项目的可行性研究与评估；

（二）对外投资的决策与执行；

（三）对外投资处置的审批与执行；

（四）对外投资绩效评估与执行。

五、工程项目业务不相容岗位一般包括：

（一）项目建议、可行性研究与项目决策；

（二）概预算编制与审核；

（三）项目决策与项目实施；

（四）项目实施与价款支付；

（五）项目实施与项目验收；

（六）竣工决算与竣工决算审计

六、固定资产业务不相容岗位至少包括：

（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；

（三）固定资产投保的申请与审批；

（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：

（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）销售合同的审批、签订与办理发货；

不相容岗位职责

一、货币资金业务的不相容岗位,至少应当包括:

(一)货币资金支付的审批与执行;

(二)货币资金的保管与盘点清查;

(三)货币资金的会计记录与审计监督。

(四)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。

二、企业采购与付款业务的不相容岗位,至少包括:

(一)请购与审批;

(二)询价与确定供应商;

(三)采购合同的订立与审核;

(四)采购、验收与相关会计记录;

(五)付款的申请、审批与执行。

三、存货业务的不相容岗位,至少包括:

(一)存货的请购与审批,审批与执行;

(二)存货的采购与验收、付款;

(三)存货的保管与相关会计记录;

(四)存货发出的申请与审批,申请与会计记录;

(五)存货处置的申请与审批,申请与会计记录。

四、对外投资不相容岗位,至少应当包括:

(一)对外投资项目的可行性研究与评估;

(二)对外投资的决策与执行;

(三)对外投资处置的审批与执行;

(四)对外投资绩效评估与执行。

五、工程项目业务不相容岗位,一般包括:

(一)项目建议、可行性研究与项目决策;

(二)概预算编制与审核;

(三)项目决策与项目实施;

(四)项目实施与价款支付;

(五)项目实施与项目验收;

(六)竣工决算与竣工决算审计

六、固定资产业务不相容岗位,至少包括:

(一)固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行;

(二)固定资产采购、验收与款项支付;

(三)固定资产投保的申请与审批;

(四)固定资产处置的申请与审批,审批与执行;

(五)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

七、销售与收款不相容岗位,至少应当包括:

(一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订;

财务体系不相容职务分离

财务体系不相容岗位分离

职务分离控制：企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。

常见的不相容职务有：

1. 登记明细账 & 登记总账

2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记

3. 支票保管 & 印章保管

4. 票据保管 & 票据贴现审批

5. 合同谈判 & 合同订立

6. 销售 & 赊销审批

7. 请购 & 审批

8. 询价 & 确定供应商

9. 合同订立 & 审批

10.采购 & 验收

11.采购、验收 & 会计记录

12.付款审批 & 付款执行

13.记录应付债券 & 债券发行

内部控制中的不相容岗位汇总

常见内部控制中的不相容岗位汇总

采购与付款循环业务环节案例分析

内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：

1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。

2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。

3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。

4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。

5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。

6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。

7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。

不相容岗位职责表

以下是一个示例不相容岗位职责表：

岗位1：

- 负责项目管理

- 协调团队成员

- 制定项目计划

- 监督项目进展

- 管理项目预算

岗位2：

- 负责销售和业务拓展

- 开发新客户

- 维护现有客户关系

- 制定销售策略

- 达成销售目标

这两个岗位的职责不相容，因为岗位1需要集中精力在项目管理上，而岗位2需要花费大量时间和精力在销售和业务拓展上。如果一个人同时负责这两个岗位，很可能无法做到充分专注于其中一个职责，从而影响工作质量和效率。因此，将这两个职责分配给不同的人会更有效。

内部控制中的不相容岗位汇总

1.现金管理职责与会计处理职责冲突：企业内部往往设置了财务部门和现金管理部门。如果同一人既负责日常的现金管理工作，又负责会计处理和财务报表编制，就容易发生现金管理中的漏洞和违规行为，丧失了财务信息的独立性和准确性。

2.采购职责与供应商管理职责冲突：企业的采购部门负责与供应商洽谈、签订合同以及采购商品和服务，而供应商管理部门负责与供应商的日常往来、质量管理、评估和付款等事宜。如果同一人同时掌握这两个部门的职责，就可能利用职务之便向供应商索要回扣、侵占企业利益，甚至干扰公平竞争。

3.信贷审批职责与风险控制职责冲突：在金融机构等行业中，信贷部门负责审批客户的借款申请，而风险管理部门则负责监控和控制风险，包括评估客户的信用状况和还款能力等。如果同一人同时负责这两个部门的职责，就可能因为个人的私利而放宽审批标准，让高风险的借款通过。

4.内部审计与财务管理职责冲突：内部审计部门负责对公司内部的各项业务、流程和财务等进行检查和审计，而财务管理部门负责企业的财务决策、资金管理和风险控制等。如果同一人同时负责这两个部门的职责，就存在审计过程中的潜在利益冲突和数据篡改的风险。

对于不相容岗位的处理，企业需要遵循以下原则：

1.分离职责原则：将关键岗位的职责和权限分散给不同的人员，避免同一人同时掌握可能产生冲突的岗位，确保内部控制的有效性和独立性。

2.多层审批原则：对一些涉及重大财务决策和风险的事项，应设置多层审批机制，确保决策过程的公正性和透明度，减小个体职权的滥用。

3.岗位轮换原则：定期或不定期地对关键岗位进行轮换，使得不同的人员都能够了解和掌握这些岗位的职责和流程，减少个体的权力滥用和信息不对称。

内部控制中的不相容岗位汇总

常见内部控制中的不相容岗位汇总

采购与付款循环业务环节案例分析

内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序,部分内容摘录如下：

1。对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的,由采购部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准.

2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和

负责采购业务结算的财务部门。

3。采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。

4。根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商.

5。验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房,并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。

6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额,并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单,调整应收账款.

7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。

内部控制中的不相容岗位

一、货币资金业务的不相容销售业务岗位，至少应当包括：

（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与审计监督。

（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、闫峰账目的登记工作。

二、企业采购与付款业务的非技术性不相容工作岗位，至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审核；

（四）采购、验收与相关会计记录；

（五）付款的申请、审批与执行。

三、存货管理业务的不相容岗位，至少包括：

（一）存货的请购与审批手续，审批与执行；

（二）存货的采购与验收、付款；

（三）存货保管的看管与相关会计记录；

（四）存货寄发的申请与审批，申请与会计记录；

（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

四、对外股权投资不相容岗位，至少应当包括：

（一）对外投资项目的可行性研究与评估；

（二）对外股权投资的决策与执行；

（三）对外投资处置的审批与执行；

（四）对外中国投资绩效评估与执行。

五、建筑工程业务不相容岗位，一般包括：

（一）项目建议、可行性研究与项目决策；

（二）概预算编制与审核；

（三）项目决断与项目实施；

（四）房地产项目实施与价款支付；

（五）项目实施与项目验收；

（六）竣工决算与竣工决算审计师

六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：

（一）固定资产投资项目预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；

（三）固定资产给付的申请审批程序与审批；

（四）固定资产处置项目投资的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产经营性取得与处置业务的执行与相关会计记录。

内部控制中的不相容岗位汇总

内部控制不相容岗位汇总

常见内部控制中的不相容岗位汇总

内部控制不相容岗位汇总

采购与付款循环业务环节案例分析

内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：

1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。

2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。

3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。

4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。

5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。

6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。

7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。

不相容岗位清单和矩陈

特征（矩陈转置）

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关系显而易见：不相容岗位清单描述的是人力资源管理中的具体的岗位，而矩阵特征则是用来描述这些岗位之间的不相容性。矩阵特征用于识别哪些岗位是不相容的，当不相容程度越高时，任何一个拥有这些岗位的人将无法胜任任何一种岗位，从而减少人力资源管理者的时间和能力。

常见不相容岗位

常见的不相容职务有：

1. 登记明细账& 登记总账

2. 出纳& 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记

3. 支票保管& 印章保管

4. 票据保管& 票据贴现审批

5. 合同谈判& 合同订立

6. 销售& 赊销审批

7. 请购& 审批

8. 询价& 确定供应商

9. 合同订立& 审批

10.采购& 验收

11.采购、验收& 会计记录

12.付款审批& 付款执行

13.记录应付债券& 债券发行

财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：

①对每一项业务不能完全由一人经办；

②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

③有健全严格的凭证制度。

一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：

①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

不相容岗位

不兼容职务清单

1.不兼容职务的定义：

不兼容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

2. 不兼容职务的内容：

不兼容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：

①对每一项业务不能完全由一人经办；

②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

③有健全严格的凭证制度。

3.我厂所有部门的不兼容岗位清单：

3.1财务部门不兼容岗位如下

①登记明细账& 登记总账

②出纳& 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登

记

③支票保管& 印章保管

④票据保管& 票据贴现审批

⑤采购、验收& 会计记录

⑥付款审批& 付款执行

⑦记录应付债券& 债券发行

3.2采购部门不兼容岗位如下：

①预算的制定者与审批者

②采购者和预算审批者

③采购者和验收者

3.3贸易部门不兼容岗位如下：

①询价& 确定供应商

②合同谈判& 合同订立

③合同订立& 审批

3.4人事部门不兼容岗位如下：

①员工名册的维护人员& 工资计算人员

3.5仓库管理部门不兼容岗位如下：

①仓库管理人员& 系统录入人员

②仓库保管员& 仓库会计

六大经济业务领域不相容岗位分离表或岗位职责清单

六大经济业务领域不相容岗位分离表

经济业

务领域岗位1 岗位2 岗位3 岗位4

金融业务银行柜员贷款专

员

理财经理风险控

制师

贸易业务销售代表采购经

理

物流协调员报关员

制造业务生产工人质量检

验员

设备维护工程师生产计

划员

科技业务网络工程师数据分

析师

软件开发工程

师｜项目经理

农业业务农民工｜农产品销售员｜农机操作员｜农田管理师

房地产业务房地产经纪人｜房屋评估师｜建筑设计师｜物业管理人员

六大经济业务领域岗位职责清单

1. 金融业务

银行柜员

•提供银行服务，接待客户并处理他们的存取款业务

•办理贷款、存款、汇款等金融业务

•检查和处理现金、支票和其他支付方式的交易

贷款专员

•负责与客户沟通，了解其贷款需求并提供相关咨询

•审核客户的贷款申请，进行风险评估

•协助客户完成贷款手续，并跟进贷款还款情况

理财经理

•为客户提供理财规划建议，包括投资组合配置和风险管理•监测市场动态，进行投资研究和分析

•协助客户制定个人投资计划，并提供定期报告和建议

风险控制师

•分析金融市场中的风险因素，并评估其对机构的影响•制定风险管理策略，并监测其实施情况

•定期向管理层报告风险状况，并提出改进措施

2. 贸易业务

销售代表

•开发新客户并维护现有客户关系，促进产品销售•提供产品咨询和解答客户疑问

•协调内部各部门，确保订单的及时交付和客户满意度

采购经理

•负责制定采购策略和计划，寻找合适的供应商

•谈判合同条款和价格，并与供应商签订采购合同•监督采购流程，确保按时交付和质量符合要求

物流协调员

•管理物流运输安排，包括货物的收发、仓储和配送•跟踪货物运输情况，解决运输过程中的问题

内部控制中的不相容岗位汇总

常见内部控制中的不相容岗位汇总

采购与付款循环业务环节案例分析

内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：

1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。

2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。

3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。

4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。

5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。

6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。

7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。