3、财务尽职调查经验分享
财务尽职调查报告
内部监督评价
内部审计
评价公司的内部审计机构是否独立、客观、公正地履行职责，能否 有效发现内部控制缺陷。
内部控制自我评价
分析公司是否定期开展内部控制自我评价工作，能否及时发现并改 进存在的问题。
整改落实
评估公司对内部审计和自我评价中发现的问题是否及时整改落实，能 否确保内部控制持续有效。
REPORT
引言
报告目的和背景
目的
评估目标公司的财务状况，揭示 潜在风险和问题，为投资者提供 决策依据。
背景
随着市场竞争的加剧，投资者对 目标公司的财务状况越来越关注 ，财务尽职调查成为投资决策的 重要环节。
调查范围和方法
范围
包括目标公司的财务报表、会计政策 、税务情况、内部控制等方面。
方法
采用现场调查、资料分析、访谈等多 种方式，确保调查的全面性和准确性 。
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
06
结论和建议
调查结论总结
财务状况稳健
目标公司财务报表真实可信，各项财 务指标表现良好，无重大财务风险。
盈利能力较强
目标公司具备持续稳定的盈利能力， 收入来源多样化，市场前景广阔。
资产管理规范
目标公司资产管理制度完善，资产运 营效率高，无重大资产流失或浪费现 象。
评估结果
根据定量和定性评估的结果，得 出企业财务风险的整体评价，包 括风险等级、风险分布和风险趋
财务尽职调查系列——财务尽职调查的方法步骤
财务尽职调查的方法步骤
财务尽职调查主要对目标公司的财务情况进行深入了解分析，可以在远程获取财务数据及相关资料，远程开展访谈工作，但是相比远程工作，直接到目标公司现场更能提升沟通效率，同时，可以更深入地观察和了解到目标公司的实际情况。因此，一般财务尽职调查都会到目标公司现场调研。当然，由于财务尽职调查不是审计，审计需要对目标公司财务数据的真实公允做出合理保证，必须进行现场盘点和观察，而财务尽职调查不会对财务数据的真实公允做出合理保证，不重要的偏差不会过多地影响目标公司的估值。因此，财务尽职调查到目标现场考察并不是强制的，可以视情况而定。下面以到目标公司现场调研为例，介绍财务尽职调查的一般方法步骤。
进场前准备
由于财务尽职调查周期较短，因此在目标公司现场调研的时间有限。在去目标公司之前，需要提前做好各项准备，以便在目标公司现场能够高效工作。在目标公司的工作主要包括开展访谈和收集资料，因此，可以在去目标公司前先了解目标公司的情况，做好调研计划，同时准备信息需求清单以及访谈清单。
整理信息需求清单
基于对目标公司前期的初步了解以及收集的资料信息，可以针对财务尽职调查需要了解的内容准备信息需求清单。信息需求清单主要包括需要从目标公司收集的资料和信息。具体包括财务报表、财务数据、必要的合同及合同管理台账、一些管理层的会议文件、销售台账、存货清单、固定资产清单以及其他内部财务分析资料等。
整理访谈清单
根据获得的目标公司信息，可以提前准备访谈清单。可以根据当前对目标公司业务的了解，在访谈清单里根据相关业务性质设置需要关注的问题和想进一步了解的信息。虽然可能目前阶段无法了解目标公司的组织结构和管理架构。可按照CEO、财务、生产、销售、研发负责人这些一般会开展访谈的对象准备对应的访谈清单。
财务尽职调查流程及注意事项
财务尽职调查
一、财务尽职调查的认识
通常意义上所说的尽职调查,又称审慎性调查,它是交易完成之前对收购目标、公司供应商或其他潜在的业务伙伴的财务状况和经营状况所作的详细调查.也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查,发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间可能会因此召开一个尽职审查会议.
从实施主体看,尽职调查一般是由投资方组织实施、对被投资方进行的专门调查；如果两个公司是以换股的方式进行合并的时候,还要考虑对买方进行尽职调查.这种调查往往通过聘请专业机构如会计师、律师和行业专家等中介机构具体实施.从调查类型上看又可以分为企业经营管理、法律关系、企业财务、企业文化等不同方面的尽职调查.
财务尽职调查,是指财务调查人员根据委托方的并购目标和委托范围,针对目标企业的财务情况及其各种影响因素等各个方面,实施书面调查、文件审阅、口头询问、比较分析等调查手段并向委托方揭示和报告目标企业的一般投资价值和财务风险的工作过程.
二、确立以并购目标为核心的调查目标
一理解并购目标、识别调查重点
为了圆满完成委托人的委托事项,财务尽职调查机构应当深刻地理解投资方实施企业并购的目标和战略,并以此为标准准确地把握调查方向、确定调查内容,合理地分配调查人力资源,其所得出的结果才能满足投资
方的要求.虽然目前资本市场中不同投资方的并购目标差别较大,很难详细的一一列举分析,但是根据投资目标,可以将投资方大致分为两大类,即以金融型投资者和产业型投资者.
1．金融型投资者,通常是一个投资集团,他们并不非常关心投资项目与其所持有的其他投资的内部联系.他们主要的忧虑是购买的公司能否产生支付购买费用所需的现金流以及能够带来足够的利润回报.他们认为,在某些情况下,利润也许来自股利,在另一些情况下,投资利润可能更快地来自以后转让公司资产,或者通过向公众出售股票转让公司股权.故此,这类投资者非常关心企业的历史盈利水平和未来发展前景,以及是三年内企业IPO的可能性,因为只有通过企业IPO,投资者方可实现顺利退出并取得超额投资回报；他们并不想持有公司控股权,但对公司的发展方向则希望拥有一票否决权；他们还关心公司收购价格,对过高的收购溢价倍数往往不能接受.这些投资者以私人股权投资基金PE为代表.
财务尽职调查报告5篇
财务尽职调查报告5篇
（经典版）
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序言
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财务尽职调查流程及注意事项
财务尽职调查流程及注意事项
1. 引言
财务尽职调查是在企业并购、融资以及投资等过程中至关重要的一环。通过对
目标企业的财务状况、财务报表、税务事项等进行全面的调查和分析，有助于评估其风险和潜力，为投资者或并购方提供决策依据。本文将介绍财务尽职调查的整体流程和需要注意的事项。
2. 财务尽职调查的流程
财务尽职调查的流程可以分为以下几个主要步骤：
2.1 确定调查的范围和目标
在开展财务尽职调查之前，需要明确调查的范围和目标。调查的范围可能包括
财务报表、会计制度、内部控制制度、税务事项等多个方面。同时，需要明确调查的目标，比如确认目标企业的盈利能力、现金流状况、财务稳定性等。
2.2 收集财务信息
在财务尽职调查过程中，需要收集目标企业的财务信息，这可能包括财务报表、会计凭证、财务分析报告等。同时，还需要了解财务报表编制的政策和准则，并对财务数据的真实性进行核实。
2.3 分析财务状况
在获得目标企业的财务信息之后，需要对其财务状况进行全面的分析。这包括
对财务报表进行比较分析、财务比率分析、现金流量分析等。通过这些分析，可以了解目标企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等。
2.4 评估风险和潜力
在分析财务状况的基础上，需要评估目标企业的风险和潜力。这可以通过对财
务报表的调整和重估、对行业的分析、对竞争对手的比较等方法来实现。
2.5 出具调查报告
在完成财务尽职调查之后，需要出具调查报告，向投资者或并购方提供调查结
论和建议。调查报告应该简明扼要地总结调查的过程、发现的问题和提出的建议，并对目标企业的价值进行评估。
财务尽职调查报告范本3篇
财务尽职调查报告范本
财务尽职调查报告范本
一、调查目的
本次财务尽职调查旨在对受调查公司的财务状况、财务
风险和财务管理情况进行评估，以确定投资方对该公司的投资是否具有可行性和安全性。
二、调查对象
本次财务尽职调查的对象为受调查公司——XXX公司（以下简称“公司”）。
三、调查方法
1.资料调取：对公司的财务报表、审计报告、税务报表、银行账户、企业信用记录、股东信息等资料进行调取和分析。
2.现场调查：现场调查公司的管理层和财务人员，了解
公司的经营情况、财务管理模式、内部管控和风险控制措施等情况。
4.比较分析：对相关行业的同类企业进行比较分析，评
估该公司在市场竞争中的地位和发展前景。
四、财务状况评估
1.资产负债表
根据调查得到的公司财务报表，截至报告期末，公司总
资产为XXXX万元，总负债为XXXX万元，净资产为XXXX万元。资产负债表显示公司在经营历程中，资产总额在持续增加，自身资金占比有所上升，但负债率仍较高，还需进一步优化资产结构和债务结构。
2.利润表
根据财务报表显示，截至报告期末，公司实现营业收入XXXX万元，净利润XXXX万元。比较分析显示，公司营业收入
与同行业水平相当，但净利润率相对偏低，需继续加强成本控制和盈利模式的优化。
3.现金流量表
根据财务报表显示，公司经营现金流量净额为XXXX万元，销售商品、提供劳务收到的现金为XXXX万元，付款给职工和
支付的各项税费和手续费为XXXX万元。现金流量表显示公司
在现金管理方面较为科学合理，资金周转效率较高。
五、财务风险评估
1.业务风险
公司主要经营XXX业务，该业务市场前景较好且行业竞
财务尽职调查 主要内容
财务尽职调查主要内容
1. 引言
1.1 什么是财务尽职调查
财务尽职调查是指在进行重大商业交易或投资之前对目标公司的财务状况和业务运营情况进行全面审查和评估的过程。这一过程涉及到对目标公司的财务报表、财务记录、商业合同和相关文件的审核，旨在确保投资者或买方在决定是否进行交易时能够全面了解目标公司的财务状况和风险。财务尽职调查通常由专业的会计师、律师和金融顾问组成的团队完成，他们会对目标公司的财务数据进行独立和客观的分析，提出评估和建议。
财务尽职调查是一项非常重要的工作，它不仅可以帮助投资者或买方减少财务风险，避免未来可能出现的问题，还可以为交易提供更为客观和全面的依据。通过对目标公司的财务状况进行深入了解，投资者或买方能够更加准确地评估投资的潜在回报和风险，为未来的商业决策提供重要参考。财务尽职调查在当今商业环境中扮演着至关重要的角色，被广泛认为是一项不可或缺的工作。
1.2 为什么需要进行财务尽职调查
为什么需要进行财务尽职调查呢？财务尽职调查是在企业进行各种商业交易时的一项重要程序，其目的是全面了解目标公司的财务状况，以便评估其潜在的风险和机会。进行财务尽职调查可以帮助投资
者或买家充分了解目标公司的真实情况，避免陷入不必要的风险。财
务尽职调查可以为投资者或买家提供充分的信息，帮助他们做出明智
的投资决策。财务尽职调查也可以帮助企业在筹备并购、重组或合作
项目时发现潜在的问题和隐患，及时采取有效措施加以解决，保障交
易的顺利进行。进行财务尽职调查是为了保障投资者和企业自身的利益，确保交易的顺利进行和稳健发展。
财务尽职调查采用的基本方法
财务尽职调查采用的基本方法
财务尽职调查是在进行商业交易或投资决策之前进行的一项重要活动，其目的是评估目标公司的财务状况和可持续性。财务尽职调查的基本方法包括以下几个方面：
1. 财务报表分析：这是财务尽职调查中最常用的方法之一。投资者和买方会仔细分析目标公司的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。通过对财务数据的分析，可以评估公司的经营状况、盈利能力和偿债能力。
2. 资产评估：财务尽职调查还需要对目标公司的资产进行评估，以确定其真实价值。这涉及到对公司的实物资产、知识产权和商标等进行评估，并与公司财务报表中的数值进行核对。
3. 债务审查：对目标公司的债务状况进行审查也是财务尽职调查中的关键步骤。这包括评估公司的债务规模、偿债能力和债务结构等。通过债务审查，可以评估公司是否存在负债过高或无法偿还债务的风险。
4. 业绩评估：财务尽职调查还需要评估目标公司的经营业绩和发展潜力。这可以通过对公司的市场份额、竞争优势和行业前景等进行分析。此外，还可以进行竞争对手分析，以了解公司在市场上的定位和竞争力。
5. 法律和合规审查：在进行财务尽职调查时，还需要对目标公司的法律和合规事项进行审查。这包括评估公司的合规性、法律诉讼风险和知识产权保护等。同时，还需要评估公司是否存在潜在的法律和合规风险。
综上所述，财务尽职调查采用的基本方法包括财务报表分析、资产评估、债务审查、业绩评估以及法律和合规审查等。这些方法的综合运用可以帮助投资者和买方全面了解目标公司的财务状况和风险，从而决定是否进行交易或投资。
财务尽职调查分析三篇
财务尽职调查分析三篇
篇一：财务尽职调查分析
（一）财务分析依据
公司财务分析是运用财务报表对企业过去财务状况及经营成果的一种评价。财务报表虽然反映过去，但了解过去并非使用人最终目的，财务分析的真正价值在于通过分析来预测公司未来，帮助投资者进行决策。
财务分析的主要依据是公司定期公布的三大财务报表：
1、资产负债表
资产负债表是总括反映公司在一定日期全部资产、负债和所有者权益信息的
会计报表。它表明公司在某一特定日期所拥有的经济资源、所承担的经济义务和公司所有者对净资产的要求权。
资产负债表就象给公司拍摄的一张“照片”，基本反应了公司在某一特定日
期的财产分布景象，但对于这一日期之前和之后的财产状况无法揭示。投资者从这张“照片”中，可以清楚看到公司拥有的各种资产、负债以及公司所有者能够拥有的权益。
2、损益表(利润及利润分配表)
损益表是一定时期内(通常是1年或1季内)经营成果的反映，是关于收益和损耗情况的财务报表。损益表是一个动态报告，它反映公司在一定时期的业务经营状况，直接明了地揭示公司获取利润能力的大小、潜力以及经营趋势。
损益表主要列示收入和与之相配比的成本和费用，反映公司经营所取得的利润。
有的公司公布财务资料时以利润及利润分配表代替损益表。利润及利润分配表就是在损益表的基础上再加上利润分配的内容。
3、现金流量表
现金流量表反映公司一定期间的经营活动、投资活动、筹资活动产生现金流量的全貌，并下设附注项目。投资者将现金流量表、附注与年报中的其他项目结合分析，可以对公司的经营情况有更清晰、真实的了解。
（二）财务数据分析
财务尽职调查报告优秀范文2篇
财务尽职调查报告优秀范文【篇一】
一、实践调查的目的
(一)目的和意义
学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的时机，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于20**年10月1日--20**年11月1日在朔州
路桥建设一分公司实践调查。
(二)公司概况
朔州路桥一分公司，位于朔州市经济技术开发区，交通便捷，现在职工75个，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务别离的原那么。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批〞四别离原那么确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原那么。该公司财务科
设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司
所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、实践调查的内容与过程
主要针对内部财务制度是否健全。
根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下:
首先，在第一个周的时间里，我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越开展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其开展动力来自两个方面:一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的
财务尽职调查工作关注点及总结
财务尽职调查工作关注点及总结
一、财务尽职调查工作主要关注点
1.股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理想。
2.资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。也就是我们通称的“轻资产”。
3.财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务内控不健全。应重点核实企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。
4.团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。
5.市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。
6.今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。
二、财务尽职调查报告撰写总结
1.综合来看，尽职调查是一个要求比较高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要调查人员耐心细致的工作和对于细节的关注。
2.财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前３年和最近一个月的财务情况，充分揭示其存在的风险和问题。根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、高管人员、组织结构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。
3.其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计或发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性核查。核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否匹配。
浅谈如何有效开展财务尽职调查
李 莉 株 洲 南 车 时代 高 新 投 资 担 保 有 限 责 任 公 司 ４ ０ ２ ０ １ １
【 章摘要】 文 近 年 来我 国的 资 本 市 场 逐 步 完 善 ，
从 自 己的专业 背景 进行 分析 ， 以使得调 查小 组成 员能对 目标 企业 有 一 个多 角度 的认 识 。
并 提 出 了相 应 的 对 策 ，以期 促 进 财 务尽
职 调 查 工作 的 发展 和 提 高 ， 为投 资 及 整 合 方 案 设 计 、 交易谈 判 、投 资 决 策提 供
依 据
【 键词】 关Leabharlann Baidu
财 务尽 职 调 查 ； 资本 运 作
一
、
财务尽职调查概 述
尽 职 调 查 （ Ｄ ｉ ｇｅｎＣ Ｄ Ｕｅ ｌ ｅ ｉ Ｉｖｓｉａｉｎ 又可称 为谨 慎 性调 查 ，是 指 ｎ ｅｔ ｔ ） ｇ ｏ 在投 资 人与 目标企 业 达 成初 步 合作 意 向后 ， 经双方 协商 之 后由投 资人 或者 其委托 的代 理 人对 目标 企业 与本 次投 资 （ 收购 ）有 关 的事 项 进行 的一 系列 现 场 调 查 、资 料 分 析 等 活 动 。 务尽职 调 查是 整个 尽职 调 查体 系 的重 财 要组 成部 分 ， 由 财务专 业 人 员对与 目标 企 是 业投 资 活动有 关的财 务活 动进 行 的审 查 、 分 析 等 内容 。 （ ）财 务 尽职 调查 的 主 要 内容 一 １ 目标 企业 的基 本 财务 状 况调 查 。通 、 过 查看 目标企 业 的营 业执 照 、验 资 报告 、章 程 、组 织架 构 图等对 企业 的发展 历程 、注册 资 本 、 东 构成 及其 结构 ， 资资本 的性 质 、 股 投 形 式 ，主 营 业务 范 围等 有 一 个基 本 的 了解 。 通 过询 问 、 访谈 的 方 式了解 目标 企 业 的财务 管 理模 式 、财 务人 员的 构成 情 况 、会计 信息 化 建 设 、 内部 控 制 制 度 建 设情 况 等 背景 资 料 ， 目标企 业的 详细 了解 还 应包 括 目标企 对 业 本部 以及所 有具 有控 制权 的 子公 司 ， 并对 关联方 做 适 当了解 。 ２ 目标 企 业的 财务 运行 情况 。 目标企 、 业 现行 会计 政 策 、近 ３ 会计 政策 的 重大变 年 化 、现行 会计 报表 的合 并 原则 及范 围 ；及 近 ３ 会计师 事务 所 名 单和 近 ３年审 计 报告 的 年 披露情 况。
财务尽职调查报告(共4篇)
财务尽职调查报告〔共4篇〕
第1篇：财务尽职调查报告
财务尽职调查报告
目录
一、投入资本说明
二、公司架构及产权关系
三、产业链业务关系
四、资产状况
1、截止*年*月*日财务状况
2、货币资金
3、应收货款
4、预付账款
5、其它应收款
6、存货
7、长期投资
8、固定资产及在建工程
9、无形资产
10、长期待摊费用
五、现金流量
1、各年现金流量简表
2、经营活动产生现金的才能
3、投资活动产生现金的才能
4、筹资活动产生现金的才能
5、关注事项
六、经营结果
1、*-*年度经营结果一览
2、关注事项
七、赢利才能分析^p
1、赢利才能指标
2、销售毛利率分析^p
3、销售净利率分析^p
4、收入构成分析^p
5、主要产品赢利分析^p
6、赢利才能评价
7、关注事项
八、本钱费用
1、本钱
2、费用
3、本钱费用应关注的事项
九、债项
十、税项
十一、关联交易
十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项
十三、主要业务循环
采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供给商、结算政策
销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策
十四、将来资金测算、盈利测算
十五、主要合同
十六、关注事项及风险分析^p
十七、总体评价
1、关于资产质量的总体评价
2、关于价值评价应考虑的因素
3、应关注的事项
4、综合评估
财务尽职调查的工作内容
财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。与目的诉求相对应，分为两个层次，即为查找目的企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。注册会计师需要根据调查个案的差异，灵敏把握工作重心，但其共性化内容通常包括以下几个方面。持续经营方面：经营性现金流是理解
财务岗位尽职调查报告模板5篇
财务岗位尽职调查报告模板5篇
转眼间，__年就过去了，在这一年里单位各部门都取得了可喜的成就，作为单位出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责。展望未来，我对单位的发展和今后的工作充满了信心和希望!为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：
一、日常工作
1、与银行相关部门联系，根据单位需要提取现金备用。
2、核对保单，与保险公司办理好交接手续，完成对我单位职工的投保工作。每月按时交公司按揭款。
3、作为现金出纳，每天对收入和支出的凭证要认真核对，及时记帐。月底和会计对帐、盘点，做月报表。
4、做好__年各种财务报表，并及时送交部门领导。
二、在本年度工作中
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回单位各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。
3、根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。
4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。
三、主要经验和收获
在单位工作的两年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：
(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;
(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;
(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;
(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;
财务尽职调查报告优秀范文2篇
财务尽职调查报告优秀
财务尽职调查报告优秀范文2篇
在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。以下是小编为您带来的财务尽职调查报告优秀范文2篇，感谢您的阅读! 财务尽职调查报告优秀范文【篇一】
一、实践调查的目的
(一)目的和意义
为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实的基础。
学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于20**年10月1日--20**年11月1日在朔州路桥建设有限公司一分公司实践调查。
(二)公司概况
朔州路桥一分公司，位于朔州市经济技术开发区，交通便捷，现在职工75个，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、实践调查的内容与过程
主要针对内部财务制度是否健全。
财务尽调个人工作总结
财务尽调个人工作总结
在进行财务尽调工作时，我学到了很多财务方面的知识和技能，也积累了丰富的工作经验。以下是我个人在财务尽调工作中的总结：
1. 基础知识和技能：在财务尽调工作中，我深入研究了财务报表、资产负债表、现金流量表等财务文件，了解了这些文件对于企业经营状况的重要性。同时，我也熟练掌握了财务分析的方法和技巧，能够快速准确地分析企业财务状况。
2. 沟通能力：在财务尽调工作中，我需要与企业管理层和财务人员进行沟通，了解他们的经营理念、财务政策和财务流程。通过这些沟通，我学会了如何与不同层次的人员进行有效沟通，提高了我的沟通能力。
3. 问题解决能力：财务尽调工作中，常常会遇到各种财务问题，需要我们快速找到解决方案。通过对财务数据的分析和比对，我学会了如何找到问题的症结，并制定解决方案，提高了我的问题解决能力。
4. 团队合作：在财务尽调工作中，我需要与同事一起完成任务，互相配合，共同完成工作。通过这些团队合作，我学会了如何与他人合作，有效地完成工作任务。
总的来说，财务尽调工作是一项非常有挑战性的工作，我通过这项工作积累了丰富的经验，也提高了自己的专业能力和综合素质，我相信在今后的工作中，这些经验和能力会对我有很大
的帮助。在进行财务尽调的过程中，我深入了解了企业的财务状况、财务管控体系和财务风险，并且从中学到了很多有价值的经验和教训。
在观察财务报表和相关财务文件时，我学会了如何快速而准确地识别和分析企业的财务状况。这需要对财务报表有深入的了解，包括它们的结构和内容，以及它们所代表的公司经营状况的细节。这些分析不仅包括对财务指标的计算，还需要深入挖掘财务数据背后的故事。通过这个过程，我不仅加深了对财务数据的理解，也提高了自己对企业财务状况的敏锐度。
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小额贷款公司项目
关注重点：
• • • • • 股权结构； 关联方交易； 客户群体； 是否有独特的增信方式，及具体操作办法； 管理层对信用风险的判断，以及贷款准备金计提的态度；
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需引起“舞弊”怀疑的一些情况
抵押或担保资产
私有企业经常会抵押全部的资产来获取贷款。但由于获取贷款的渠道有 限，私有企业的关联方会做为被保证人由私有公司将自身资产做为担保 以获取借款。这些复杂的双方保证关系可能存在冲突，并且一旦担保资 产被出售将导致担保物失效。
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房地产行业财务尽职调查的常见问题
财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况 的审阅、分析等调查内容。 --- 百度百科
目的 为了增加价值
着重于找出主要的风险区域并衡量其对交易（包括在定价、交易结构和经 营方面）的影响，并协助收购方在交易谈判中取得更佳结果。 协助买家了解对目标公司价值存在重大影响的（包括正面的或负面的）事项， 使买家更了解目标公司的价值及潜在的“投资陷阱”，甚至发现一些将导致 交易无法实施的风险因素。
德勤为各行各业的上市及非上市客户提供审计、税务、企业管理咨询及财务咨询服务。德勤成员所网络遍及全球逾150个国家，凭借其世界一流和高质量专业 服务，为客户提供应对最复杂业务挑战所需的深入见解。德勤拥有约200,000名专业人士致力于追求卓越，树立典范。
关于德勤大中华 作为其中一所具领导地位的专业服务事务所，我们在大中华设有22个办事处分布于北京、香港、上海、台北、成都、重庆、大连、广州、杭州、哈尔滨、新竹、 济南、高雄、澳门、南京、深圳、苏州、台中、台南、天津、武汉和厦门。我们拥有近13,500名员工，按照当地适用法规以协作方式服务客户。 关于德勤中国 德勤品牌随着在1917年设立上海办事处而首次进入中国。目前德勤中国的事务所网络，在德勤全球网络的支持下，为中国的本地、跨国及高增长企业客户提供 全面的审计、税务、企业管理咨询及财务咨询服务。在中国，我们拥有丰富的经验，一直为中国的会计准则、税务制度与本地专业会计师的发展贡献所长。
交易谈判支持 (如. 买卖协议)
寻找目标
联系目标
成交尽职调查 税务架构咨询
购买价格调整 并购后整合及分拆支持
人事尽职调查
IT 尽职调查
财务模型
企业价值评估
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财务尽职调查主要做些什么？
发现潜在问题，向买家建议解决方法： • 了解企业运作及财务状况 • 评估历史和预期收入、盈利、现金流和资金开支的质量和合理性 • 验证初步的假设并对估价及定价进行支持
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财务尽职调查与审计的区别？
财务尽职调查
审计
对财务报表数据的验证， 保护相关利益方的利益 历史财务数据的真实、 完整
目的
投资前对目标公司深入 了解，分析识别潜在的 投资风险
强调历史财务数据的分 析对未来预测的指示性
重点
方法
趋势分析、结构分析等 分析工具
单据查实、函证、实物 盘点、数据复算
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当地税务局给予的 特殊政策和非正式 的税收优惠
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当地税务局可能对目标公司实施了一些特殊的税收政策, 这些政策可 能与当前的税法制度不完全一致。除此之外，给予目标公司的税收优 惠可能没有相应的书面文件和记录。
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财务尽职调查的常见问题
未支付的资本性支 预订的设备经常不是由目标公司支付。到货的设备经常不做财务记录， 出 而在财务关帐之后出现大金额的现金流支出项。
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• • • • • 放弃投资 调整交易价格/调整交易方式 将重大事项的解决作为交易完成的先决条件 为潜在风险寻求合约中的免责条款或是卖方保证 改变合并后的计划
做得好……尽职调查将协助买卖双方获得一个成功的并购交易，并 平缓过渡到整合统一的运作模式。
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HR Specialists
Integration Specialists
业务整合
制定并购 交易策略
筛选 对收购目标 评估 及确定 进行初步 交易的价值 收购目标 尽职调查 驱动因素
对意向书 的主要 条款 进行协商
尽职 调查
对交易 完成有关 条款进行 交易的 最后谈判 法律程序
对业务 进行 整合规划
执行 业务 整合
董事会 审批
签订 保密协议
签订 意向书
确定 签订 交易条款 买卖协议
股权移交
尽职调查主要包括财务尽职调查、税务尽职调查以及商业尽职调查。
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德勤可以提供的并购交易服务
德勤为整个交易提供一整套综合的专业服务
交易计划 尽职调查及评估 实施
并购策略 确定筛选标准
商业尽职调查 财务尽职调查 税务尽职调查
德勤并购交易 服务介绍 财务尽职调查
黄震 | 并购交易副总监 2014年8月
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什么是财务尽职调查？
尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与 目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次 投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购 （投资）等资本运作活动时进行。。。。
关联方交易
• 难以确定关联方关系和交易性质; • 交易条款不公允; • 完成的交易主要出于”集团”利益考虑而并不是出于商业原因; • 集团操纵利润/亏损以逃税; 关联方交易没有相关合理的转移定价文
件支持。 复杂非正式的所有 权结构 目标公司通常对于公司运营中所使用的某些资产的所有权没有足够的 文件证明。这可能导致许多风险， 比如对于相应公司实体准确确认相 应收入/费用等。
需引起注意的情景： 隔离会计部门/一线会计人员/一线生产人员 大额关联交易 业绩表现/增长过于规律 对获取外部证据设置重重障碍 内部单据齐整程度 银行流水单 付款人名称特异 银行帐号不规则 银行的业务流水操作人过于集中 • 大额预付款、在建工程、其他应收款 • • • • • •
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• 评估资产质量
• 确认隐藏成本、承诺及或有费用 • 确认并量化税务风险（税务尽职调查）
• 安排购买价格调整和基于财务表现额外对价条款机制
• 为设计/修改交易架构、草拟股份买卖/合资合约条款、交易谈判 提供基础
• 提出在交易结束后需要引起管理层关注的事项
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财务尽职调查的结果如何影响交易？
尽职调查发现可能导致买家作出以下决定：
财务尽职调查的常见问题
财务信息质量 财务信息经常缺少完整性和可信度。管理层财务和税务报告可能为减 少税负而存在错报。外部书面证据经常和管理层报告不一致。 收入确认可能是一个很大风险。 目标公司经常没有成熟的内部控制机制。预算数据可能被操控，不能 综合反应需要的明细数据。 中国企业面临的主要关联方交易风险包括:
未记录的负债
或有负债和表外承 诺事项
重大或有负债和表外承诺事项可能存在于房地产开发，借款架构，提供 担保、法律合规和员工结构之中。
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பைடு நூலகம்
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与歌斐/诺亚合作的房地产项目
项目特点： • 通常以贷款方式投资，取得固定回报； • 贷款期限短，一般1至2年，不超过3年； • 介入项目阶段通常较早； • 无土地使用权等资产的抵押； • 由项目公司所属集团或关联公司提供担保。 尽职调查关注重点与难点： • 项目自身还款能力 --- 项目现金流预测的编制； 现金流预测的编制假设是否细致； 历史业绩如何支持未来现金流预测的假设； 现金流预测的更新频率； 是否考虑一定的容忍度（敏感性分析）
资产和资产负债表 其它项目计价
土地使用权 (LUR)
财务报表上的在开发房地产项目和其它长期资产可能不能正确反应已发 生的购置成本，所以可能并不能作为确定企业购买价格和融资需求的正 确计算基础。
开发房地产项目必须取得相应的土地使用权. 我们会确认是否有未支付 的土地使用款, 并会咨询您的法务顾问审阅土地使用权文件记录的正确 性, 确认是否有或有负债的情况。 对于早期房地产开发项目，我们会就开发工程开工的最后期限做相关审 核以确认是否存在延迟确认开工进程等问题。 对于在开发房地产项目，可能存在以下潜在风险：预提不足的开发成本 ；开发工程进度的延迟和预算超支；对于合同商的保证；以支付咨询费 /取回投入资本等形式达成的关联方借款; 不足的现金借款。 对于已完成开发的房地产项目，可能存在以下潜在风险： 预提不足的 开发成本和未决的成本决算单； 在预售期给予购买者的保证；收入取 人与成本分摊；未售出房地产单元价值的多样性。
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问题
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关于德勤全球 Deloitte （“德勤”）泛指德勤有限公司（一家根据英国法律组成的私人担保有限公司，以下称 “德勤有限公司”) ，以及其一家或多家成员所。每一个成员 所均为具有独立法律地位的法律实体。请参阅 www.deloitte.com/cn/about 中有关德勤有限公司及其成员所法律结构的详细描述。
未支付的员工社会 尽管中国的社保金制度已经存在了很多年，但仍有许多公司没有足额缴 保障金 纳员工社保金。近年政府对于社保金支付的监管力度加强，没有足额缴 纳社保金可能会导致罚款和其它处罚。
我们将与管理层讨论，理解目标公司的社保金制度并对应相应的规章制 度来确认是否存在潜在风险。 少计的资金需求 如果由于前期的融资能力限制，递延的维修支出将带来另一个重大的交 易后现金流出项目。该项目如果在交易完成前没有被发现，将给投资者 带来很大的惊异和困扰。 我们的尽职调查将包括对历史增长及维修相关的资本支出分析，其涉及 延迟的资本支出计划及对目标公司计划更新其产能和扩张或优化其产能 的分析。
什么时候进行尽职调查？
并购交易的主要阶段
拟定 筛选 Strategy Industry Accounting/ 并购策略 Specialist 收购目标 Specialist Tax
s s Specialists
主要阶段
Operations Specialists
执行交易 IT
Specialists
早期房地产开发项 目 在开发房地产项目
已完成房地产开发 项目
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房地产行业财务尽职调查的常见问题
借款和房地产预售 我们会审阅当前的借款合同并将相应的金融机构就对相应房地产开发项 目的借款情况与会计处理方法进行核对, 同时我们也会对预售商品房所 收到的定金进行审核。 我们将会确认是否有与房地产开发相关的负债没有被确认在财务报表之 中。