财务尽职调查工作流程

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财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)

请说明截止目前，企业所属行业类别；所面对市场的基本需求层次，如高端市场所需产品或服务，中低端市场所需产品或服务？企业所处最主要市场的层级，如是向哪些高端市场提供产品或服务，还是向哪些中低端市场提供产品或服务？企业在同行业中的地位，如企业是属于垄断地位还是主要竞争者地位；企业主要竞争对手情况，包括他们的名称、与本企业相比的企业规模、估计的市场占有比例等；其他需要说明的行业资料。
对以上各因素的重大变化寻找合理的解释
四、损益表（二）
期间费用
近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因
企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化
其他业务利润
了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据
投资收益
近年对外投资情况，及各项投资的报酬率
营业外收支
有无异常情况
五、损益表（三）
对未来损益影响因素的研判
公司章程, 各类法律文件, 包括保证, 抵押, 担保, 租赁, 投资, 技术转让协议, 主要或长期商业合同
请提供企业未来期间（根据企业实际情况）的发展规划或方案
十四、企业经营情况及其分析资料
（一）企业基本经营管理情况的了解（以下资料请各企业综合管理部门提供）
请用图表或文字描述的方式，简要描述所处行业的地区性特点，包括：
请简要说明预计2009年度内，很可能发生的重大融资项目，包括融资单位名称、金额、期限、利率等。
十七、管理人员及员工
员工分布信息(年龄,、地区及职能)，按职能/部门/地点分类提供人均人工费用明细分析，奖励机制，员工合同
包括主要部门职能的组织结构图、管理层教育背景、薪资制度、接替计划，员工及已退休员工所需交纳或计提准备的退休金及其它各项福利分析
取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图

财务尽职调查的工作流程

财务尽职调查的工作流程财务尽职调查是一项重要的投资决策过程中必不可少的程序。

其目的是为了提供足够的内部及外部信息、的数据来指导投资决策者作出合适的决策。

财务尽职调查工作流程通常包括以下几个部分：1. 掌握公司信息在进行财务尽职调查之前，需要明确调查对象的公司基本信息和历史，包括公司名称、注册资本、法定代表人、股东、经营范围、主要产品和服务、历年财务报表、营运情况等。

2. 分析公司财务情况在详细了解公司的基本信息后，通常会对公司的财务数据进行分析。

这些数据可以包括财务报表、税务文件、关键财务指标等。

财务数据分析可能包括以下内容：(1) 财务报表分析：财务报表是财务尽职调查的重要组成部分。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些报表可以显示公司的经营状况、盈利能力和风险状况。

调查人员需要对这些报表进行逐项分析，确定它们是否正确、准确和完整；(2) 关键财务指标分析：一些重要的财务指标如净利润率、毛利率、资产负债率、流动比率、速动比率等可以使调查人员更好地了解公司的财务情况，帮助决策者更好地决策；(3) 财务风险分析：财务风险的分析是财务尽职调查中必要的一项工作。

收集和分析公司的财务报表和财务指标可以帮助调查人员识别公司面临的财务风险。

3. 了解公司的商业模式及市场分析调查人员需要了解公司的商业模式，包括产品、市场、竞争对手和销售策略等。

通过对市场规模、增长率、趋势、竞争对手、价格等进行调查和分析，以帮助决策者更好地了解公司的市场策略和未来发展方向。

4. 进行详尽的尽职调查在确定调查方向之后，财务尽职调查的工作重点是通过对重要问题的深入调查来查证是否存在财务风险或业务风险。

尽职调查的内容需要根据公司的实际情况而定，一般包括以下方面：(1) 相关合同的调查，如销售合同、供货合同、劳动合同、借款合同等，以确定其合法合规性；(2) 股权调查，主要是了解公司股东的实际情况、控制度和负债情况，以及相关的股权交易历史；(3) 知识产权调查，如商标、专利、著作权等，以确定公司是否拥有知识产权的所有权和是否存在侵权和纠纷；(4) 对公司的员工、经营管理团队、业务合作伙伴等进行调查，以便更好地了解公司的经营管理情况。

什么是财务尽调？

什么是财务尽调？财务尽职调查(Due Diligence Investigation)，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行资料分析的一系列活动。

曾经有人说过并购90% 的失败都源于尽职调查的不合格，可见尽职调查的重要性，比如2013年1月，卡特彼勒宣称其2012年收购的郑州四维机电存在财务造假问题，因此导致5.8亿美元的非现金商誉减记，相对于7.3亿美元的收购价格，此次减记占到四维机电总价值的79%，减记金额和比例都十分惊人。

公司发现郑州四维的实际库存和财务账簿上记录的库存数量不符。

随后，卡特彼勒立即展开了详尽的调查和评估，了解库存不符的原因和性质。

结果发现郑州四维存在财务造假行为，包括成本结转不当而导致的利润虚增。

调查还发现了收入确认不当，包括过早或不实的收入确认。

财务尽调能够向投资人提供的价值：其一，验证公司此前提供的财务数据是否真实可信；其二，挖掘没有被投资人关注到的财务风险；其三，提供某些深层的分析结果，以支撑投资人进一步搭建估值模型所需要的数据；其四，对公司现有的财务领域不足给出方向性建议、帮助投资人在完成投资后改进公司的管理。

其中最重大、可能导致融资交易流产的那些问题，我们通常称之为“交易杀手”（Deal Killer）。

会计师会从现状、问题、影响、建议这四个角度入手去披露一项“交易杀手”。

但最终某个事项是否导致交易被否决，决定权还是在投资人，不同投资人的不同偏好对导致对同一问题的看法和结论有所不同。

与审计的区别：尽调的范围更广，审计查实帐实是否相符，财务会计是否真实记录反映公司情况。

而尽调更多的是查证风险，识别风险，量化风险。

目的、功能、作用不尽相同。

以上这些是两种服务形式外在的差异表现。

源头是两者的目的和对象不同。

审计从财务报表出发，所有的工作围绕财务报表准确性这一最终目的来执行，报表本身即是目的和对象。

财务尽调从业务出发，先建立对经营的概念，再以财务数字来印证这一概念，报表是一种手段。

财务尽职调查报告编制指引,附财务尽职调查报告

财务尽职调查报告编制指引,附财务尽职调查报告财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。

目的在于通过并购过程中的尽职调查，对目标公司进行谨慎的调查和审计，使委托方了解可能面临的各种风险。

01财务尽职调查报告编制指引（试行）第一章总则第一条为指导本省会计师事务所和资产评估机构（以下简称财务尽调机构）执行财务尽职调查时编制财务尽职调查报告，提高信息披露质量和服务质量，制定本财务尽职调查报告编制指引（以下简称本指引）。

第二条编制财务尽职调查报告，应当符合《注册会计师法》《合同法》等有关法律法规之规定。

第三条本指引所指财务尽职调查，是指在投资、并购重组等资本运作活动中，财务尽调机构对委托人拟了解的目标公司的基本情况、业务情况、财务情况或估值情况等事项进行审慎性调查，并出具财务尽职调查报告的行为。

第四条本指引所指财务尽职调查报告，是指财务尽调机构接受委托进行财务尽职调查后出具的专业咨询报告。

第二章基本要求第五条财务尽调机构接受委托执行财务尽职调查业务并出具财务尽职调查报告，应当选派具备相关的专业知识和实践经验、具有专业胜任能力的人员。

第六条财务尽调机构专业人员在执行尽职调查业务时应自觉遵循客观、公正、诚信原则，勤勉尽责，遵守应有的职业道德。

第七条财务尽调机构及其专业人员应按照委托人的相关要求，明确尽职调查的内容和范围、选择适当的程序和方法、执行调查程序和编制工作底稿，出具尽职调查报告。

第八条财务尽职调查报告应当充分反映调查结果，内容应当结构清晰、语言精炼、重点突出，便于报告使用人准确理解报告所披露信息，避免出现误导性陈述。

第九条财务尽职调查报告的详略程度可以根据委托人要求结合调查对象的复杂程度合理确定，其内容与格式非标准化。

第十条鉴于财务尽职调查业务的特殊性，财务尽职调查报告是在委托人要求基础上编制，报告内容并未进行审计或高度可靠性验证，其内容的可靠性不及审计。

尽职调查具体工作计划

尽职调查具体工作计划尽职调查工作计划一、财务尽职调查总体计划财务尽职调查包括立项与计划、实地调查、撰写并提交报告、参与决策讨论、归档管理、绩效考核等六个工作流程。

1.尽职调查计划：收到投行的财务尽职调查安排后，立项并进行部门内部讨论，制定初步的调查计划。

（预计1天时间）2.实地调查：财务尽职调查人员应根据进一步了解的情况及时修正调查计划，并及时与项目经理沟通以协调实地调查的时间安排。

实地调查应严格按照尽职调查工作指引的要求实施调查程序，不得回避、遗漏重要的调查程序。

实地调查应注意与其他尽职调查小组成员尤其是项目经理的沟通。

财务尽职调查人员的调查时间及范围不应受到限制，因调查时间及范围受限，财务尽职调查人员应在财务尽职调查报告中提及并阐明其影响。

（预计10天时间）3.复核底稿、撰写并提交报告：实地调查工作结束时，财务尽职调查人员应获取必要的资料并完成调查工作底稿的编制。

财务尽职调查人员应在掌握充分信息的基础上认真撰写财务尽职调查报告，并进行内部复核。

定稿的财务尽职调查报告应在提交或由项目经理转交投行部门会议讨论。

（预计2天时间）4.参与决策讨论：财务尽职调查人员应参与投行的项目讨论会议，汇报财务尽职调查报告的重点内容，解答相关人员疑问。

（预计1天时间）5.归档管理：对于成功达成投资的项目，管理咨询部应归纳整理调查工作底稿及财务尽职报告，形成财务尽职调查档案，交总裁办及时归档，以备后查。

保管年限为自调查报告出具日起五年。

二、财务尽职实地调查计划1.了解组织结构：1.1 公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称。

1.2 公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等。

2.了解财务报表和账簿：2.1 法定的资产负债表，利润表和现金流量表。

2.2 总账及明细账。

2.3 会计政策及以往的变更。

请安排拜访财务部相关负责人员（预计2个工作日）。

尽职调查工作方案

尽职调查工作实施方案一、尽职调查的主要内容第一部分：目标公司基本情况调查一、改制与设立情况（一）取得改制前原企业的相关财务资料及审计报告、资产和业务构成情况、上级主管部门同意改制的批复文件等，以及改制方案、人员安置方案、审计报告、评估报告等。

（二）核查在改制时业务、资产、债务、人员等重组情况，分析判断是否符合法律、法规，是否符合国有资产管理、税收管理、劳动保障等相关规定。

（三）调查改制完成后企业的资产构成和业务构成情况；分析判断改制是否清晰、彻底，是否已将与公司业务有关的生产经营性资产及辅助设施全部投入公司，是否保证了公司在供应系统、生产系统、销售系统等方面的独立性和完整性，以及与原企业或主要发起人在法律关系、产权关系、业务关系、管理关系等方面是否存在重大瑕疵。

（四）取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、发起人协议、创立大会文件、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查发行人的设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。

二、股东的出资情况（一）取得公司设立时各发起人的营业执照（或身份证明文件）、财务报告等有关资料，核查发起人人数、住所、出资比例等是否符合法律、法规和其他有关规定。

（二）核查自然人发起人直接持股和间接持股的有关情况，关注其在公司的任职情况，并关注其亲属在公司的投资、任职情况。

（三）核查发起人是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及有关发起人投入资产的计量属性；核查发起人股份转让情况。

（四）查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；核查股东出资资产（包括房屋、土地、车辆、商标、专利等）的产权过户情况。

对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，查阅资产评估报告，分析资产评估结果的合理性；对以高新技术成果出资入股的，查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。

三、主要股东情况（一）查阅公司主要股东（法人股东）的营业执照、公司章程、财务报告及审计报告，调查或了解主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持发行人股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。

财务尽职调查流程及注意事项

财务尽职调查一、财务尽职调查的认识通常意义上所说的尽职调查,又称审慎性调查,它是交易完成之前对收购目标、公司供应商或其他潜在的业务伙伴的财务状况和经营状况所作的详细调查.也指承销新发行证券的券商或向投资者推销这些证券的经纪人对发行机构可信度的调查,发行机构、主承销商以及与发行机构有关的其他机构之间可能会因此召开一个尽职审查会议.从实施主体看,尽职调查一般是由投资方组织实施、对被投资方进行的专门调查；如果两个公司是以换股的方式进行合并的时候,还要考虑对买方进行尽职调查.这种调查往往通过聘请专业机构如会计师、律师和行业专家等中介机构具体实施.从调查类型上看又可以分为企业经营管理、法律关系、企业财务、企业文化等不同方面的尽职调查.财务尽职调查,是指财务调查人员根据委托方的并购目标和委托范围,针对目标企业的财务情况及其各种影响因素等各个方面,实施书面调查、文件审阅、口头询问、比较分析等调查手段并向委托方揭示和报告目标企业的一般投资价值和财务风险的工作过程.二、确立以并购目标为核心的调查目标一理解并购目标、识别调查重点为了圆满完成委托人的委托事项,财务尽职调查机构应当深刻地理解投资方实施企业并购的目标和战略,并以此为标准准确地把握调查方向、确定调查内容,合理地分配调查人力资源,其所得出的结果才能满足投资方的要求.虽然目前资本市场中不同投资方的并购目标差别较大,很难详细的一一列举分析,但是根据投资目标,可以将投资方大致分为两大类,即以金融型投资者和产业型投资者.1．金融型投资者,通常是一个投资集团,他们并不非常关心投资项目与其所持有的其他投资的内部联系.他们主要的忧虑是购买的公司能否产生支付购买费用所需的现金流以及能够带来足够的利润回报.他们认为,在某些情况下,利润也许来自股利,在另一些情况下,投资利润可能更快地来自以后转让公司资产,或者通过向公众出售股票转让公司股权.故此,这类投资者非常关心企业的历史盈利水平和未来发展前景,以及是三年内企业IPO的可能性,因为只有通过企业IPO,投资者方可实现顺利退出并取得超额投资回报；他们并不想持有公司控股权,但对公司的发展方向则希望拥有一票否决权；他们还关心公司收购价格,对过高的收购溢价倍数往往不能接受.这些投资者以私人股权投资基金PE为代表.为了满足金融型投资者的需求,在财务尽职调查时,应当以调查和分析目标企业盈利能力为核心,包括调查企业的经营模式、分部盈利能力指标情况、未来企业IPO前景等；同时,还应当关注企业资产质量和负债状况,以及企业获取现金流能力,重点判断影响目标企业盈利能力的主要法律风险、经营风险和财务风险的大小等.同时,如果企业未来盈利能力受各项风险作用过大,企业应对风险能力不足,都将严重影响委托方的投资决策.总之,调查重点应以目标企业盈利能力和获取现金流能力为核心,兼顾目标企业的资产质量和各种重要风险状况.2．产业型投资者,这类投资者是一些集团型企业,他们拥有至少一个甚至几个核心产业.这种产业型投资者试图利用兼并来加强、延展和积聚其经营.他们的投资重点多数是一些能够扩大当前经营范围、完善产业链条的企业.故此,为了实现企业的投资战略,完善集团产业链条、扩大企业资产和收入规模、占领优势竞争地位,最终取得企业长期战略价值的增长对于国有企业来说,企业兼并收购也可能是为了实现政府政策意图,产业型投资者首先关心的是能否取得目标企业的控股地位,以及目标企业的资产规模、资产质量和收入是否达到其投资战略要求,投资成本是否令人满意,以及企业经营范围和采购渠道等关键经营要素与本企业的相关程度等.与金融型投资者不同的是,他们并不十分关心是否可从目标企业取得短期投资回报,或者对目标企业的历史盈利水平要求不高,新投资者的进入将有可能改变目标企业的经营模式、营销和采购渠道和技术装备水平等关键竞争要素.这类投资者往往是国有集团性企业为代表,投资者企业规模较大,业务类型也较多,一般希望长期拥有目标公司的控股权.为了满足产业型投资者的需要,在财务尽职调查时,应当偏重于了解目标企业的主营业务类型、行业地位和竞争状况,以及企业自身经营优势和劣势、总体资产规模和资产质量、负债状况和收入结构等,还包括目标企业的股本结构和净资产规模等,以及上述指标的增长潜力；适当关注企业的盈利能力和获取现金流能力的相关指标.可以说,调查重点以企业资产质量和净资产存量及其增长潜力为核心,关注企业的各项风险状况,兼顾企业的投资后盈利水平和未来获取现金流情况等.总体上说,针对两种类型投资者的财务尽职调查重点不同.一方面,财务尽职调查机构应当根据不同类型投资的服务需求,有计划、分重点地制定调查程序、实施调查手段,合理分配调查资源；另一方面,虽然两类投资者委托目的和调查重点有所偏重,但是财务尽职调查还应始终以评价目标企业投资价值、揭示投资风险为根本目标,以得出尽可能全面、合理和有效的调查结论.二明确调查原则,指导调查工作调查原则是指调查工作必须遵循并参照执行的基本准则.应当根据委托方的调查目标,遵循调查原则开展调查工作.根据实务经验,财务尽职调查工作应当遵循的基本原则包括目标导向原则、独立客观性原则、谨慎性原则、全面性原则和重要性原则.1．目标导向原则,是指任何调查工作应当围绕着委托方的并购目标进行,包括根据委托方并购目标制定调查方案、确定调查重点和实施调查程序,在报告调查结果时,应当以与并购目标密切相关的内容为核心进行全面报告.2．独立客观性原则,是指应当在形式上与实质上与目标企业和委托人保持独立,实质上的独立,是指调查者应当与目标企业之间没有直接的经济利益关系,在发表意见时专业判断方可不受影响、公正执业,并始终保持客观立场；形式上的独立,是指调查者应当避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害.3．谨慎性原则,是指调查工作者在调查过程中,应当保持应有的职业谨慎态度,在有不确定因素的情况下作出判断时,应保持必要的谨慎,既不抬高目标企业资产或收益及其投资价值,也不压低目标企业负债或费用及其投资风险.4．全面性原则,是指调查工作应当在时间上、空间上涵盖所有委托方所关心的、与目标企业有关的各个重大方面,包括财务报表、重要财务数据等,还应当包括影响上述财务情况的重大内外部因素.5．重要性原则,是指在保证调查报告内容全面反映目标企业财务情况及其影响因素的前提下,应视财务情况及其影响因素的性质,以及对委托方决策的影响程序来确定调查重点.凡是对委托方的决策有较大影响的财务信息均应严格按照规范和程序进行单独、详细精确地重点调查和报告,否则可以简化调查程序和方法,简单反映或合并反映.三明确工作性质、作用作出投资决策的影响因素绝不仅仅是尽职调查结论,而是并购企业的投资目标和战略,以及目标企业的关键成功要素,例如盈利能力、资产质量和投资风险等.财务尽职调查机构作出调查结论,一方面,要在很大的程度上依赖于目标企业所提供资料的真实、准确和全面性程度；另一方面,调查机构的分析判断能力也对调查质量起到决定性作用.故此,受上述局限性的影响,财务尽职调查工作性质是在可能条件下的、对目标财务情况及其影响因素实施的“有限检查”,其主要结论为揭示目标企业的主要风险和潜在投资价值提供了较为全面的参考财务信息.四识别调查风险,明确各方责任在调查工作中涉及到的各主体机构包括：调查机构、委托方和目标企业等三方.不同主体所面临的风险和责任各有不同.1．调查机构的主要风险1固有风险,是指即使调查机构实施了包括收集资料、审阅、访谈和分析等必要的调查程序,仍然未能发现和揭示目标企业全部潜在价值和重大投资风险的风险.2专业判断风险,是指由于调查结论受调查人员专业判断能力的影响而存在调查人员出现主观性偏差的风险.3误受风险,是指调查人员接受了目标企业所提供的虚假或片面性信息,形成了错误调查结论的风险.2．调查各方的责任1委托方,委托方在调查工作中起到关键作用,其主要责任包括：明确并购目标,委托中介机构开展调查工作,并在调查过程中敦促目标企业提供尽可能详细的企业基础资料和财务会计数据等；认真听取中介机构的意见和建议并及时反馈内部讨论结果；正确使用调查报告,对调查报告的误用承担责任；为调查过程中所知悉的、目标企业的各种情况和资料承担保密责任；按照约定支付调查费用等.2调查机构,调查机构作为实施财务尽职调查的主体,应当忠实履行交易各方所赋予的调查权力,其主要责任包括：根据委托方的并购目标开展各项调查工作；秉承独立客观、全面、谨慎和重要性原则,准时提交真实、合法的专业报告；为调查过程中所知悉的、委托方和目标企业的各种情况和资料承担保密责任等；由于非故意的失误对委托方造成投资损失时,调查机构不应当承担由此带来的赔偿责任.3目标企业,目标企业是被调查单位,其主要责任包括：为委托方和调查机构提供真实、完整和准确情况介绍和证明材料；建立健全企业内部控制制度；为调查机构和委托方提供工作便利和一切必要条件等.三、常用调查方法及其应用一般情况下,只要工作时间和原始资料足够充实完整,调查者可以采取多样化的调查方法以得出具有尽可能全面、深刻的调查结论.然而,受调查时间有限和目标企业保护本企业商业机密等因素的限制,调查者从目标企业可取得的资料往往十分有限.常用的调查方法包括：问卷调查法、审阅法、分析法、审核法、访谈法和沟通法等.一问卷调查法问卷调查法又称间接调查法,也叫做自行分析法,是指调查者通过发放问题式调查问卷以获取目标企业相关书面信息的方法.在采用问卷调查法时,首先,调查者应当根据委托方目的和对被调查企业的初步了解,设计一份有针对性的调查问卷,调查问题可以采用开放式和封闭式两种模式；其次,在预备调查阶段应当完成问卷的设计和发放工作,并给予目标企业必要的填制培训和填制时间；第三,在收回调查问卷后,应当仔细阅读调查内容,对未填写部分应当要求被调查单位补充完善,或者在现场调查阶段实施其他必要的替代程序；最后,由于调查问卷的回答内容有一定的主观性,故此在充分利用调查问卷内容的前提下,还应当根据内容的重要程度实施后续调查程序,以检查其可靠性.二审阅法从独立审计的角度上说,审阅法是指审计人主要通过实施查询和分析性程序,说明发现企业财务会计报表在所有重大方面有违反会计准则及国家其他有关财务会计法规规定的情况.财务尽职调查所称审阅法的使用范围则更为广泛,它包括对企业基础资料的合法性检查,以及对财务指标的分析性复核,也可以用于对影响财务结果各个因素的分析判断等.审阅法的主要手段是查询和分析性程序,它往往是针对企业的基本情况、财务资料、企业内外部环境资源等资料实施的程序,以帮助调查者对企业基础资料的合规性、完整性和有效性作出专业判断.具有一定水平的专业人员应当善于根据委托方的目标和目标企业的实际情况,客观全面地审阅所收集到的各种资料,并得出准确而公正的专业判断.三分析法分析,是指将事物、现象、概念分门别类,离析出本质及其内在联系.财务尽职调查中的分析是指对所获取的各种财务资料,包括目标企业的财务报表及其附注、影响企业财务结果的内外部环境信息等,以及企业财务数据、重要财务指标的内在质量和导致财务数据变化原因和未来发展趋势等,进行分类、汇总和总结预测的过程.分析方法是财务尽职调查的基本方法之一,广泛应用于调查工作的各个方面和阶段.在分析企业财务信息资料时,应当获取仅可能全面的财务报表数据、行业数据和内外部环境信息等,力求通过财务数据和内外部环境资料的综合分析,得出更为客观、全面的分析结果.四审核法审核是对事物审查核对的过程.在财务尽职调查过程中,往往需要对某些重要的交易记录,包括重要的法律性文件、交易合同和其他原始凭证的真实性和合法性进行适当程度的审查和核对,以得出较为准确可信的调查结果.审核法是得出上述调查结论的重要方法之一.虽然我们不能苛求财务尽职调查结果的完全真实性,但是,调查者也应当秉承勤勉尽责的专业精神,对委托方重点关注的各个方面,尽可能地取得相关交易记录的佐证材料,并根据专业经验判断其真伪和有用性.五访谈法访谈是访问与会谈的简称.访谈法是调查者通过与目标企业管理人员面对面谈话来搜集信息资料的方法,是获取工作分析信息的通用方法.一般情况下,根据访谈对象的不同,访谈法分为三种：个别面谈、集体面谈、管理人员面谈等.在实务操作过程中,目标企业大多数管理人员都被列入访谈对象,以便全面彻底地了解其基本职责和履行职责的执行程序、所执行业务对财务的影响程度等.虽然受被访谈者立场的限制,访谈并不能直接得出某些结论,但是,访谈依然是了解企业一般情况、寻找调查线索和佐证调查资料的有效手段.调查者应当制定详细的访谈计划和访谈提纲、有目的地针对访谈者熟悉的方面实施访谈程序.六沟通法沟通法,是指在调查过程中,各方利益相关者交流彼此意见的过程.沟通的过程贯穿于调查服务的全过程.例如,1．调查准备阶段,调查者应当通过有效沟通,了解委托方的调查目标和具体要求,协商双方的责任义务等.调查者还应当与委托方聘请的其他中介机构负责人进行协商沟通,以统一工作步骤和协调工作进度等.2．调查计划阶段,调查者应当主动与目标企业管理者沟通本次调查的目标、范围和时间等内容,取得其最大程度的支持；说明调查问卷的内容和填制要求,并主动了解被调查者的填制困难,考虑是否可以采取其他简化或替代调查程序.3．调查实施阶段,调查者应当与目标企业的各级管理人员沟通,除了解情况外,更多的沟通是在验证自己的专业判断的准确性.4．调查汇总和报告阶段,调查者应当逐步将自己的专业判断与委托方和其他中介机构进行沟通,以进一步了解委托方关心的重点和从其他中介机构中取得可相互验证的信息.在实务过程中,并没有哪个调查方法是单独使用的,调查者为了收集目标企业资料、完成客观、真实的调查结论,调查中方法往往是组合使用和相互结合的,也只有使用多样化的调查手段,才能将调查资料相互比对,去粗取精、去伪存真.此外,财务尽职调查中还有其他可供选择的方法,最终选用哪几种有效方法,往往需要调查者根据所面临的不同情况作出适当地选择.故此,调查者应当在实践中根据委托方的目标和被调查者的实际情况,多方实践各种方法,以获得更为全面的资料并得出有说服力的调查结论.四、财务尽职调查的一般过程根据完成调查工作的时间顺序,财务尽职调查的一般过程可分为五个阶段：即项目准备阶段、项目计划阶段、项目实施阶段、项目汇总阶段、项目报告阶段等.一项目准备阶段项目准备阶段的主要工作包括：1．项目洽谈和磋商,调查机构应当在了解委托方的并购目标基础上,了解委托方并购目标企业的战略目的和投资步骤等重要信息；向委托方了解目标企业一般情况,并详细介绍调查者的工作经验和服务能力等；初步确定服务费用的标准和总额等.2．谈判和签约,调查机构应当根据初步确定的调查目标、调查时间和调查范围等基本情况,出具项目建议书、沟通函等文件,说明从自身角度理解的项目目标、项目工作过程、重点调查领域和预计调查费用等.最终,根据双方确定的项目建议书、沟通函的相关内容,起草和与委托方签订业务约定书.3．签订保密协议,企业并购是投资方的重大战略举措,并购信息往往也属于企业敏感信息,对于上市公司更要求在公开信息披露平台予以披露.故此,调查机构应当与委托方和目标企业签订保密协议,同时,调查机构也应当要求参与员工签署内部保密文件,以明确相关法律责任和义务.二项目计划阶段项目计划阶段的主要工作包括：1．预备调查,是调查工作正式开始的标志,它是首次进入目标企业所必须开展的工作.包括向目标企业说明调查目标和与委托方的委托关系、安排与目标企业管理层的首次会谈,编制和发放企业财务尽职调查问卷或调查资料清单等,并视目标企业需要安排相关培训；了解目标企业的历史沿革、组织架构、主营业务范围、股权结构和投资结构,以及未来发展趋势等.同时,应当根据项目需要,实地估计企业规模、分支机构数量、业务复杂程度等,为最终确定项目人员、工作进程和重点工作内容打好基础.2．编制调查计划和培训,在进行预备调查后,项目负责人应当开始编制项目总体工作计划,包括项目目标、调查程序、重点调查内容、项目人员含小组负责人和普通员工的组成、项目时间和地点安排、项目组等；同时,在总体计划的指导下,项目负责人还应当组织修订详细调查程序表；项目具计划确定后,项目负责人还应尽快安排对项目组成员的工作培训,包括聘请和协调外部专家的工作等.3．收集和分析外部环境资料,在尽职调查中,调查者可以从四条基本途径获得关于目标企业的基本信息：一是从目标企业内部人处获得信息,即一方面由公司董事、经理层、雇员单方面提供正式材料,另一方面则通过对公司董事、经理层、雇员进行访谈,而获得各种正式和非正式信息.二是从专业性中介机构处获得关于公司的分析评价信息.三是通过对目标企业生产经营场所或其他主要实物资产的实地考察,而获得的直接感性认识和判断.四是通过目标企业的供应商、客户、广播和媒体、互联网、司法和监管部门档案、税务部门、官方文件、各种征信系统等广泛的外围机构,搜集有关目标企业的各种侧面信息.计划阶段中,应当由专人通过各种渠道收集相关外部环境资料；待充分取得后,应当即刻开始专门的分析程序,包括了解和分析目标企业所处行业概况、竞争对手情况和市场状况、公司法律法规环境和其他重要影响因素等,并应当撰写企业外部环境分析备忘.三项目实施阶段项目实施阶段的主要工作包括：1．召开目标企业本部及下属企业管理者首次见面会,各项目小组应当在实施阶段首日,召开与公司管理层的首次见面会议,除了说明来意和工作目标外,更主要的是：索取前期下发的调查资料和与公司管理层进行访谈工作,以期在最短的时间内了解企业情况.2．实施调查程序,项目小组长应当根据详细调查计划调查程序表和客户实际情况,合理分配项目小组人员的工作量并实施具体调查程序；在实施完成后,应当形成调查小结备忘,上报项目负责经理审核.3．现场阶段重大问题的汇报,现场阶段发现的重大问题多是指与前期调查判断存在重大差异的情况和所发现的重大投资风险等,各小组负责人应当将上述两类问题以项目情况周报或重大问题请示报告MPA,Mention to Partner Attention的方式上报项目负责人.项目负责人还应当通过召开项目协调会的方式,将讨论处理决定及时反馈给项目小组；对于普遍性问题,应当通过项目情况通告函的方式通告予其他项目小组.4．在撤离现场前,项目小组长应当全面审核本小组成员的工作底稿,并向目标企业提交未决事项清单,清单中应注明提交时间、接收人姓名和限期补充的日期等.在报经委托方、项目负责人同意的情况下,可将调查初。

尽职调查工作方案

尽职调查工作方案一、背景尽职调查是指在商业交易和投资过程中对目标公司或项目进行全面调查和评估的过程。

它的目的是为了帮助投资者减少风险，确定投资的价值和潜在问题，以便做出明智的决策。

本方案旨在规划和组织一次全面的尽职调查工作，确保收集到准确、全面的信息，为决策提供可靠的依据。

二、目标1.收集与目标公司/项目相关的全部信息，包括财务信息、法律问题、供应链管理、市场竞争力等。

2.评估目标公司/项目的价值和潜在风险。

3.提供全面的尽职调查报告，为投资决策提供可靠的依据。

三、工作计划1.初步调查1.1收集基本信息：包括目标公司/项目的名称、地点、法律地位等。

1.2收集背景信息：包括公司/项目的历史、经营模式、市场定位等。

1.3收集现有资料：通过收集现有的财务报表、合同、研究报告等，了解目标公司/项目的财务状况和市场表现。

1.4风险评估：初步评估目标公司/项目的潜在风险，包括市场风险、法律风险、财务风险等。

2.财务尽职调查2.1数据收集：收集目标公司/项目的财务报表、审计报告、税务记录等。

2.2财务指标分析：通过对财务指标的分析，包括盈利能力、偿债能力、运营效率等，评估目标公司/项目的财务状况。

2.3预测和估值：基于历史数据和行业趋势，对目标公司/项目进行未来业绩的预测和估值。

3.法律尽职调查3.1数据收集：收集目标公司/项目的公司注册文件、合同、法律纠纷记录等。

3.2法律合规性评估：评估目标公司/项目是否存在违反法律、合同纠纷、知识产权问题等，对公司/项目的合规性进行审核。

3.3潜在法律风险评估：评估目标公司/项目的潜在法律风险，包括诉讼风险、竞争风险等。

4.市场调研4.1市场分析：分析目标公司/项目所处市场的竞争格局、增长趋势、行业前景等。

4.2顾客调研：通过顾客访谈、问卷调查等方式，了解目标公司/项目在市场中的声誉、竞争优势等。

4.3竞争对手分析：对竞争对手的产品、市场定位、营销策略等进行调研和评估。

财务尽职调查工作方案

财务尽职调查工作方案财务尽职调查工作方案本次财务尽职调查的目的是全面了解标的企业的基本情况、历史沿革、股权变动情况、企业资质、人员状况、投资业务开展以及企业的控风险管理情况。

同时，调查标的企业的财务经营情况及现金流量情况，对外投资项目的合规性与有效性，分析评价标的企业的盈利能力、偿债能力、营运状况及发展能力，揭示标的企业经营管理中存在的问题与风险，为委托方实施股权收购提供参考依据。

主要工作任务包括对标的企业的历史沿革、治理结构、组织机构、股东情况、资质、高管及员工情况等进行调查，调查了解标的企业基本情况；对标的企业资产负债表、利润表和现金流量表，以及相关账簿、凭证以及其他资料进行尽职调查，调查了解企业财务经营情况；对标的企业投资管理制度进行了解，调查了解企业对外投资前期立项审批、可行性研究、投资决策、项目监管、投资效益、退出等管理状况；对标的企业表外项目如合同、担保、诉讼、承诺等进行调查，调查了解企业报表外经济业务状况；对标的企业未来经营情况进行预测，结合上述情况出具财务尽职调查报告，接受该项目有关问题咨询，并出具相应意见。

为保证调查质量，我们将抽调富有经验的注册会计师和从事过相关行业调查和调查工作的专业人员，组织一个精干高效的调查团队。

在确定调查重点时，我们将以目标企业资质人员、报表截止日财务状况、三年一期的word专业资料经营成果等为重点，并根据现场调查工作的深入进行必要的调整。

在调查方法上，我们将充分运用包括询问和分析、比较和核对、观察和检查、重新计算、函证等程序。

在调查质量上，我们将做好项目前期调查、培训、业务流程和工作底稿模板、过程督导与控制、报告等各环节的质量控制工作，严格按照有关规实施尽职调查，出具财务尽职调查报告。

本次尽职调查涵盖了被调查企业的基本情况、管理制度、财务经营等所有与被调查企业经营管理相关事项。

具体包括了解企业治理架构与组织结构，取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解企业历史沿革；了解企业业务资质取得，人员知识、学历、职称、资质结构与年龄状况进行调查。

简述尽职调查工作流程和方式方法

简述尽职调查工作流程和方式方法下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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企业尽职调查流程

企业尽职调查流程1.制定调查计划：在进行企业尽职调查之前，首先需要明确调查的目标和范围，制定调查计划。

调查计划应包括调查的内容、时间安排、调查方法和调查人员，以确保调查工作的有序展开。

2.收集基础信息：在开始实地调查之前，需要先收集目标企业的基础信息。

这些信息包括企业的注册资料、股东结构、经营情况、财务状况等。

可以通过查阅公开资料、与企业相关人员沟通等方式获取这些信息。

3.实地调查：实地调查是企业尽职调查的重要环节。

调查人员需要前往目标企业所在地，与企业管理层、员工、客户、供应商等进行面对面的交流和沟通。

实地调查的重点包括企业的经营模式、市场竞争力、产品质量、管理水平、员工情况等。

4.财务分析：财务分析是企业尽职调查中的一项重要工作。

调查人员需要对目标企业的财务报表进行仔细分析，评估企业的盈利能力、偿债能力、现金流量状况等。

同时，还需要对企业的财务政策、会计核算方法等进行审查，确保财务数据的真实可靠。

5.法律风险评估：调查人员需要对目标企业的法律风险进行评估。

这包括企业的合同和协议情况、知识产权保护、劳动法合规性等。

此外，还需要了解企业是否存在未公开的法律纠纷，以及是否存在违反法律规定的行为。

6.市场调研：市场调研是企业尽职调查中的重要环节。

通过市场调研，可以了解目标企业所处行业的市场环境、竞争对手情况、消费者需求等。

市场调研的结果可以为企业的战略决策提供参考。

7.风险评估和决策：在完成尽职调查后，调查人员需要对目标企业的风险进行评估，并向投资方或合作方提供详细的调查报告。

根据调查结果，投资方或合作方可以制定相应的决策，包括是否继续投资或合作，以及投资或合作的条件和方式。

8.监督和评估：尽职调查不仅仅是一次性的工作，而是一个长期的过程。

投资方或合作方在决策之后需要对目标企业进行监督和评估，确保其按照合同和协议履行义务，并及时发现和解决潜在问题。

综上所述，企业尽职调查是一个复杂而系统的过程，需要对目标企业的各个方面进行全面调查和评估。

财务尽职调查工作流程

财务尽职调查工作流程财务尽职调查工作流程是企业进行投资决策的重要部分，旨在通过对企业财务状况、合规性等方面的调查研究，评估潜在投资风险，确定投资可行性，保障投资者的利益。

以下是一般的财务尽职调查工作流程：第一步：确定调查目标企业在进行尽职调查时，需要明确自己想要投资的是哪个领域、哪个企业，目的在于为下一步的调查提供指导。

在进行调查前，可以先对该领域或该企业进行了解，并制定一份问题清单，类似于“调查企业是否存在财务造假”的问题，以指导调查方向。

第二步：逐步收集信息1. 企业基本信息的了解要对企业的基本信息、法律身份、股权结构、组织架构、业务范围、市场地位，以及现有合同等进行收集。

2. 财务信息的获取财务信息包括企业的利润表、资产负债表、现金流量表，税务清单，审计报告等，需要进行仔细的分析，同时也要关注企业是否存在涉及伪造账目、重要数据遗漏等违规情况。

3. 了解合规情况仔细了解企业是否存在违法行为，以及与此有关的法律纠纷情况和美元，包括是否存在侵犯他人知识产权、违反环境保护法律法规等问题。

4. 获取与关键人员的信息就从企业股东、董事、高管等关键人员的经历、资产状况、资格证书等相关信息进行了解。

第三步：数据分析与风险评估针对上述信息，需要进行数据分析和风险评估，确认企业财务状况的真实性。

需要注意的是，风险评估不仅仅是对企业现在的情况进行估计，更对未来发展进行预判。

第四步：汇总调查结果要将收集的数据、风险评估结果等内容进行汇总，整理出一份尽职调查报告，详细介绍企业的状况和风险点。

第五步：推荐意见尽职调查结束后，需要根据调查所得出的结论和意见，对风险点、问题与威胁等进行深入剖析，制定有效的风险控制措施，提出推荐意见。

总之，财务尽职调查是一个十分复杂的过程，涵盖广泛的内容，需要进行细致的研究分析，确保出具真实、可信的结果，以保障投资者利益的最大化。

尽职调查工作流程

尽职调查工作流程一、尽职调查准备工作在入场尽调之前，通常会做一些准备工作，这些工作包括：项目公司基本情况了解、项目公司所处行业了解、尽调保密协议拟定、尽调材料清单准备、高管访谈清单准备、尽调材料完善度核查等。

1.项目公司基本情况项目公司基本情况包括公司成立时间、主营业务、股权结构、融资情况、财务状况、法律诉讼情况等。

项目公司有BP（商业计划书）的话，应认真阅读BP。

2.项目公司所处行业了解了解项目公司所处细分行业，行业产业链、行业规模、行业竞争格局、行业未来发展趋势，了解项目公司在产业链中的角色以及竞争对手有哪些。

3.尽调保密协议拟定在确定了要对项目公司尽调之后，应及时拟定与项目公司的尽调保密协议，双方盖章。

保密协议应在尽调材料清单发给对方之前准备，但在实际工作中，也可以在入场尽调之时再签订，具体的与项目方沟通好就行。

3.尽调材料清单准备尽调材料清单要在入场尽调前给到项目公司提前准备，这样入场尽调的时候效率会更高。

尽调材料清单应涵盖财务、业务、法务三个方面，具体清单详细程度视项目规模大小而定。

财务尽调清单主要包括：会计及税务报表（最近三年会计报表及审计报告、税务申报报表、会计科目余额表、往来明细、收入来源明细、成本支出明细、会计凭证序时簿、现金日记账、公司内账）、财务制度、银行流水及对账单、或有负债、融资情况（贷款、担保、质押）、固定资产及无形资产权利证明、财务制度。

业务尽调清单主要包括：前十大客户与供应商清单、关联方清单、与供应商(客户）签订的重大协议或业务合同、商业模式描述、主要产品描述、高管履历、职员信息、知识产权清单（商标权、专利权、著作权）、竞争者信息、债权人及债务人清单、产品及用户数据、公司组织架构、历史沿革、股权架构。

法务尽调清单主要包括：公司设立相关资料（营业执照、工商内档、验资报告、公司章程、银行开户许可）、劳动合同、社保缴纳情况、年检报告、诉讼信息文件、房屋租赁协议、借款或担保协议（合同）、业务制度及内控流程文件、相关业务资质证明（业务许可）文件、股权转让（变更）协议、验资报告相应的会计凭证（银行单据、会计单据）、银行卡及贷款卡信息。

财务尽职调查工作流程_

财务尽职调查工作流程_一、综述财务尽职调查是指在进行投资、收购、合并等业务时，对被投资方或目标公司的财务状况进行深入的调查和分析，以确定其真实情况，为后续的交易提供有力的支持和依据。

财务尽职调查工作，对于保护企业的利益、降低投资风险、提高成功率极为重要。

因此，本文将介绍一下财务尽职调查的工作流程。

二、准备工作在进行财务尽职调查之前，需要对目标公司的相关资料进行筛查和调查。

资料的筛查应当从企业画像，产业链分析，经营历史，真实所有权人，组织架构，管理体制，内部控制，财务状况，风险情况等方面进行，以便确定哪些方面需要深入调查。

在确定调查对象之后，需要制定调查计划和任务书，明确调查范围和目标，建立具体的调查指标和调查表格。

三、财务数据调查1、财务数据获取在进行财务数据调查时，需要与被调查方签订保密协议，并获取其近三年的财务报表。

对于敏感的数据信息，必须签署保密协议，并由专业人员进行数据安全处理。

财务报表数据应该包括资产负债表、利润表、现金流量表、应收账款、应付账款、固定资产等信息。

此外，还要获取其他相关的财务数据信息，如税务申报资料、金融资产、担保情况、投资项目情况等。

2、财务数据分析在获取到财务报表后，需要对其进行分析。

主要包括：（1）财务比率分析：分析企业的资产负债率、流动比率、速动比率、偿债能力、营运资本等财务指标，判断企业的财务健康状况。

（2）利润分析：分析企业的利润状况，通过净利率、毛利率等指标评价企业的盈利水平。

（3）现金流量分析：分析企业的现金流量情况，评估企业的现金流动性。

（4）资产分析：分析企业的固定资产、无形资产等资产情况，确定企业的资本结构。

（5）应收账款与应付账款分析：分析企业应收账款与应付账款水平，以及企业应收账款与应付账款之间的差额。

四、风险识别和评估1、财务风险识别在财务尽职调查过程中，需要对企业的内部风险进行识别，例如：企业是否存在虚假财务信息、是否存在重要经济事项未披露等风险因素。

财务尽职调查之工作要点

- 未计提大修成本
- 风险提示
- 通过各种方式少计所得税 (如增加费用、 - 查核支持文件了解税率合理性
减少收入、虚报资料获取税务优惠等)
- 税金合理性测试
- 未按新税法缴纳税金源自- 建议对方人员，作出风险提示
- 税务评级过低
- 与对方人员沟通，作出风险提示
- 存在高息借款
- 查核合同，关注利率
政府补助
润)
- 存在非正常性质费用及关联方费用
- 向对方人员了解费用是否可以避免
- 毛利率异常 (供水产销差/其他业务费用过高) - 除上述外，向生产尽调人员了解
- 少计政府补助 (刻意避税/增加调价机会)
- 参考政府补助程序
营业外支出财务费用所得税
- 存在各项罚款/诉讼费用 - 少计/多计利息支出 - 与应付所得税关注点挂钩
- 查阅合并底稿的正确性 - 本年期初科目金额与往年年末科目余额比较 - 向对方人员了解 - 总账、审计报告、纳税申报表、工商局网上信息比较 - 抽查大额收付资料，风险提示
2.4 税务风险的关注点 –(1)
应收账款/ 应付账款
2.4 税务风险的关注点 –(2)
其他应收款/ 其他应付款/财务费用
- 是否实际资产拥有者/特许经营方
- 资产存在质押 - 虚增/低估资产成本
- 延误/推前转固时点 - 折旧年限不合理 - 项目完工多时未有运营/资产质量 - 二号解释准则运算错误 - 未按二号解释准则确认资产 - 土地使用税/房产税 - 是否需作费用处理
- 核对章程/合资合同/网上工商登记资料，与法务尽调人员沟通 - 参阅投资单位报表，关注利润及净资产质量 - 参阅章程/合资合同等，与法务尽调人员沟通 - 查核合同/支持文件、与法务尽调人员共同核对证照 - 向法务尽调人员了解，参阅借款合同 - 参阅明细表性质、政府/公司内部预算、核对支持文件、关注利息资本化问题 - 核对运营/使用时点文件，估算折旧影响 - 参考同行业及市场一般年限，估算折旧影响 - 向生产尽调人员了解情况，作出风险提示 - 如投资部关注净资产价值，估算影响 - 如投资部关注净资产价值，估算影响 - 进行合理性测试 - 关注资产性质

财务尽职调查与内部控制程序的尽职调查

财务报表的主要尽职调查程序
应收帐款
• 取得明细表和帐龄分析表，并查阅
• 分析客户分布情况，如果只依靠几个重要客户的企业，则显示企业的经营风险
较大
8
• 找出有问题的应收帐款，方法包括查询帐龄分析情况、业务往来、回款情况等
• 汇总有回收问题的应收帐款，评析“目标企业“提取的坏帐准备是否足够，并提示买方
财务报表的主要尽职调查程序
存货
• 查阅存货清单、帐龄分析表（如有的话） • 分析存货周转期，存货周转期反映了市场销售情况、资金周转情况 • 找出积压、毁损、滞销、过时以及有10变现问题的存货，确定提取的准备是
否足够，并提示买方（投资者） • 查询存货的计算方法，确定计算方法是否合适？（譬如：按计划价计算存
ii) 收购重大的固定资产
iii)签订重大贷款合同
iv)增资扩股
其他财务资料和事项的尽职调查
4）重大合同 • 取得重大合同，并查阅 • 查阅履行情况，评析合同任何一方未能履行重大合同的风险以及后果 • 查阅履行合同的资金安排、生产安排等
20
• 评析重大合同对企业的生产经营和财务方面的影响 • 对重大合同所牵涉的法律问题，提示买方（投资者）咨询律师
3）强调报告内容仅基本上是根据口头查询获得，并未 3）审计报告必须出具是否“真实与公允”的意
进行任何审计或验证，因此内容的可靠性不及审计
见，可靠性应比尽职调查高
4）基本上是聘请独立的专业机构进行，也可以不聘请 4）必须聘请专业的审计机构进行专业机构，由投资者的财务人员进行
5）工作量较小
5）工作量较大
货一般情况下属不合适，按后进先出法一般也不合适） • 一般不须要进行存货盘点，但存货量庞大的企业可以考虑进行盘点 • 考虑进一步的技术分析（需配合有关行业技术人员）

财务尽职调查方案27241

××××××公司财务尽职调查方案××××××有限公司财务尽职调查方案为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案.本所概况××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。

本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。

曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。

本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业",中介咨询行业有口皆碑。

操作方案一、调查目标判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。

二、调查内容了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况,充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。

二、整体操作思路首先了解目标企业的一些基本财务情况。

通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。