全国2007年4月自考银行会计学试卷参考答案

2007年4月自考银行会计学试卷参考答案
一、l．D 2．B 3．D 4．B 5．A 6．B 7．D 8．A 9．C l0．D ll．C l2．A l3．B l4．C l 5．D l6．A 17．A l8．C l9．B 20．D
二、21．BCDE 22．ABCDE 23．AC 24．ACDE 25．ACD
三、26．支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

(3分)
27．日积数：即：本金×时间。

(3分)
28．分户账：是指在会计科目下，按单位或按经济事项性质设置的，用以具体反映各个科目资金活动详细情况的账户。

(3分)
29．逾期贷款：指贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期手续，或申请展期未得到银行批准；或已办理展期，但展期到期仍未能归还的贷款。

(3分)
四、30．简述银行本票业务的核算流程。

银行本票的核算流程包括三个步骤：
一是签发银行本票；(2分)
二是兑付银行本票；(2分)
三是结清银行本票。

(2分)
31．简述银行会计科目的分类。

银行会计科目按科目的性质分为(1分)：资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共同类会计科目、所有者权益类会计科目和损益类会计科目(2分)。

银行会计科目按与资产负债表的关系分为(1分)：表内科目和表外科目(2分)
32．简述(单位)活期存款的计息公式。

(单位)活期存款利息计算的基本公式是：利息=本金×时间×利率(2分)
其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率按国家规定的基准利率确定。

(2分)
实际工作中，银行具体计息的方法是采用了一个变通公式，即：利息=累计日积数×月利率÷30。

(1分)
其中：累计日积数=∑(本金x时间)。

(1分)
1
五、33．计算题(若有小数点．请保留小数点后两位数)
①利息=本金×时间×利率
=10．000×7 ×0．72％÷l2
=42(元)(5分)
②利息=10，000×2×2．94％÷l2=49(元)(3分)
借：贴现——银行承兑汇票 l0，000
贷：利息收入 49
活期存款——甲公司 99，951(2分)
34．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)
①借：活期存款——甲公司 500，000
贷：汇出汇款——甲公司 500，000
②借：利息支出 l000
活期存款——乙公司 200，000
贷：辖内往来 201，000
③借：存放中央银行款项——准备金存款户 300，000
贷：辖内往来 300，000
④借：短期贷款——丙公司800，000
贷：活期存款——丙公司800，000
⑤借：本票——不定额本票 50，000
贷：现金 50，000
⑥借：固定资产 15，000
贷：累计折旧 3，000
资本公积 12，ooo
⑦借：汇出汇款——戊公司 70，000
贷：辖内往来——万盛支行 68，500．
活期存款——戊公司 1，500
⑧借：辖内往来——阳光支行 150，000
贷：活期存款——丙公司 150，000
2
⑨借：暂付款项 2，000
贷：现金 2，000
⑩借：营业税金及附加 350，000
贷：应交税金——应交营业税 350，000，
3。