6 向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单

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(A06322)《免抵退税申报资料情况表》

出口企业进料加工申报情况
生产企业进料加工进口料件申报明细表份，记录条
生产企业进料加工登记申报表份，记录条
生产企业进料加工手册登记核销申请表份，记录条
生产企业进料加工复出口货物扣除保税进口料件申请表份，记录条
生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表份，记录条
进料加工进口额美元进口来自物报关单张代理进口货物报关单张
A06322
免抵退税申报资料情况表
纳税人名称
纳税人识别号
海关企业代码
所属期
免抵退税出口申报情况
一、申报报表：
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口份，记录条）
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（前期出口份，记录条）
零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表（份，记录条）
零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表（份，记录条）
向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单（份，记录条）
免抵退税申报汇总表（份）
二、凭证资料：
1、出口货物：
出口发票张，出口额美元
出口货物报关单张
代理出口货物证明张
出口收汇核销单张，远期收汇证明张
其他凭证张
2、零税率应税服务：
技术出口合同登记证张，研发（设计）合同份
研发（设计）服务发票份，研发（设计）服务收款凭证份
实收已退税额情况
本月实收已退税额元，本年累计实收已退税额元
经办人
财务负责人
法定代表人（负责人）
申报日期

研发费用辅助明细表-概述说明以及解释

研发费用辅助明细表-概述说明以及解释1.引言1.1 概述研发费用辅助明细表是指记录和明细化公司研发项目相关费用的表格，是研发管理和财务核算的重要工具之一。

通过研发费用辅助明细表，可以清晰地了解研发项目的各项费用支出情况，有助于管理者及时掌握项目进展和成本情况，从而有效管理研发项目的预算和进度。

正确使用研发费用辅助明细表可以提高公司研发管理的效率和透明度，确保研发经费的有效使用和支出合理性。

在本文中，我们将详细介绍研发费用辅助明细表的重要性、内容和格式以及填写方法，旨在帮助企业更好地进行研发管理和财务核算。

1.2 文章结构文章结构部分主要介绍了整篇文章的布局和章节安排。

在这里，我们将会详细说明各个章节的内容和重点，以便读者更好地理解整篇文章的框架。

具体来说，在本篇长文中，文章结构包括引言、正文和结论三个部分。

其中，引言部分将首先对研发费用辅助明细表进行概述，并介绍文章的整体结构。

正文部分将重点讨论研发费用辅助明细表的重要性、内容和格式以及填写方法。

最后，在结论部分将总结研发费用辅助明细表的作用，强调正确使用的必要性，并展望未来的发展方向。

通过明确的文章结构，读者可以更清晰地了解文章的主要内容和逻辑顺序，并更好地掌握文章的核心要点。

1.3 目的研发费用辅助明细表的编制旨在提供一个清晰的记录和分类研发费用的工具，帮助企业管理者更好地掌握和分析公司的研发投入情况。

通过详细记录各项研发费用的支出情况，可以帮助企业更有效地评估研发项目的成本效益，制定合理的预算和管理策略。

同时，研发费用辅助明细表也可以为企业的财务报表提供可靠的数据支持，确保财务信息的真实性和准确性。

因此，正确使用研发费用辅助明细表不仅有助于企业更好地管理研发成本，提高研发效率，同时也有利于提升企业的竞争力和盈利能力。

2.正文2.1 研发费用辅助明细表的重要性研发费用辅助明细表在企业管理中扮演着至关重要的角色。

首先，它能够帮助企业对研发费用进行有效地管理和控制，确保研发活动的资金使用得当。

国家税务总局公告2012年第13号

国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告国家税务总局公告2012年第13号字体：【大】【中】【小】为确保营业税改征增值税试点工作顺利实施，根据《财政部国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号）等相关规定，经商财政部，国家税务总局制定了《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》。

现予以发布，自2012年1月1日起施行。

零税率应税服务提供者目前暂按出口货物退（免）税申报系统中出口货物免抵退税申报表格式报送申报表和电子申报数据，申报表填表口径和方法由上海市国税局另行明确。

本办法附件1、附件2、附件3启用时间另行通知。

与本办法相关的财政负担机制、免抵税款调库方式另行明确。

特此公告。

附件：1.零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表2.应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表3.向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单国家税务总局二○一二年四月五日附件1零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表海关企业代码：企业名称： (公章)填表说明：1.对前期申报错误的，本期可进行调整。

前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数(或红字)数据冲减；也可用负数(或红字)将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据。

2.“序号”栏由4位流水号构成(如0001、0002、…，序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致； 3.第1栏“应税服务代码” 及第2栏“应税服务名称”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写； 4.第3栏“本期运输次数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输次数； 5.第4栏“自运舱单份数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的自运舱单份数；6.第5栏“自运提单（运单）份数或载客人数”为载货运输的填写在该应税服务代码下，本所属期所发生的国际运输所对应的自运提单或运单份数，载客运输的填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的载客人数； 7.第6栏“应税服务营业额(折人民币)”为提供应税服务取得的全部价款（包括尚未收取但以获得收取权利）的人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额； 8.第7栏“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用； 9.第8栏“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额，即第6栏减第7栏； 10.第9栏“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率； 11.第10栏“退税率”为应税服务在代码库中对应的增值税退税率； 12.第11栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按第8栏×(第9栏-第10栏)计算填报； 13.第12栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按第8栏×第10栏计算填报；附件2零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表海关企业代码：企业名称： (公章)填表说明：1.对前期申报错误的，本期可进行调整。

企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)

企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报) 附件5:企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报) 受托方企业:(盖章) 年月日 (单位:元) 项目名称委托方受托方委托开发项目支付的费用总额受托方实际发生的研究开发费用以下内容由受托方根据受托研究开发项目实际发生的费用据实填报支出项目实际发生金额一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用 1.工资、薪金 2.津贴、补贴 3.奖金二、研发活动直接投入的费用 1.直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用 2. 达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费 3.工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费 4.用于研发活动的仪器设备简单维护费三、折旧费用与长期待摊费用 1.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费 2.研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费四、设计费用 1.新产品设计费、新工艺规程制定费 2.进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其他费用五、装备调试费 1.工装准备过程中研发活动发生的费用六、专门用于研发活动的无形资产摊销费 1.研发软件摊销费 2.专利权摊销费3.非专利技术(发明)摊销费4.许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费七、勘探、开发技术的现场试验费八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费九、与研发活动直接相关的其他费用 1. 技术图书资料费 2. 资料翻译费一至九项合计: 十、其他人工费用 1.在职从事研发活动人员的社会保险费、住房公积金等人工费用 2.研发机构管理人员的职工薪酬 3.外聘研发人员的劳务费用十一、其他资产的折旧、摊销费、租赁费 1.非专门用于研发活动的仪器设备的折旧、租赁费 2.非专门用于研发活动的无形资产的摊销费 3.研发所用房屋、建筑物的折旧、租赁费十二、研发活动形成的试制品或研发品对外销售所发生的耗费十三、其他费用 1.研发人员或研发项目管理人员发生的办公费、差旅费、外事费、通讯费 2.研发人员培训费 3.研发项目专家咨询费 4.高新科技研发保险费十至十三项合计: 总计(以上十三项费用合计):。

技术产品(服务)收入明细表编制说明(参考样式)【模板】

XX技术产品（服务）收入明细表编制说明（参考样式）XX年度单位：人民币万元一、企业基本情况xx有限公司（以下简称本企业）系由xx和xx投资组建, 成立于xx年x月x 日。

现持有xx市场监督管理局核发的统一社会信用代码为xx号《营业执照》。

注册资本（实收资本）：人民币xx万元，法定代表人：XXX，地址：xx。

经营范围：主要产品（服务）：企业分支机构：本企业于xx年xx月xx日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局颁发的XX技术企业证书，证书编号：GRxx，有效期：三年。

二、XX技术产品（服务）收入明细表的编制基础本企业依据《企业会计准则》/《小企业会计准则》/《企业会计制度》进行会计核算生成的XX技术产品（服务）收入会计信息为基础，按照《XX技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《XX技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》的规定，编制XX技术产品（服务）收入明细表。

三、企业采用的编制原则和方法（一）总收入归集说明总收入是指收入总额减去不征税收入。

收入总额与不征税收入，按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。

收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

不征税收入，不计入应纳税所得额，从收入中扣除。

包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。

（二）XX技术产品（服务）收入归集说明XX技术产品（服务）收入是指产品（服务）收入与技术性收入的总和。

本企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术，属于《国家重点支持的XX技术领域》（以下简称《技术领域》规定的范围。

主要产品（服务）收入是指XX技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权的XX技术产品（服务）收入。

会计师事务所业务收入明细表

会计师事务所业务收入明细表附表4:会计师事务所业务收入明细表*单位:元项目证券期货相关业务** 非证券期货相关业务2010年度数 2009年度数 2010年度数 2009年度数一、主营业务收入(一)财务报表审计1(年报审计2(中报审计3(专项审计***(二)内部控制审计(三)验资(四)资产评估(五)涉税鉴证(六)工程预决算审核(七)其他鉴证业务****(八)会计服务(九)税务服务(十)咨询服务(十一)其他二、其他业务收入(一)培训收入(二)其他业务收入合计补充资料:一、境外业务收入情况1.境外分支机构收入*****2.为内地企业境外上市、融资提供服务取得的收入二、客户数量1(财务报表审计户数2(内部控制审计户数3(验资户数4(资产评估户数5(涉税鉴证户数6(工程预决算审核户数7(其他业务服务户数主任会计师(签章): 会计师事务所盖章填表日期: 年月日注:*会计师事务所总所以全所(含分所)数据填写本表，分所以本分所数据填写本表。

**证券期货相关业务收入的范围见《财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知》(财会[2007]6号)。

*** 指与财务报表紧密相关的一些专项审计业务，如IPO审计、净资产专项审计等。

**** 指审计业务以外的带有鉴证或证明性质的业务。

如高新技术企业认定审计、司法鉴定、捐赠审计、移民审计等。

***** 指会计师事务所在境外设立的，具有实质控制权的分支机构的收入，以人民币表示。

申报零税率应税服务应提供的材料

申报零税率应税服务应提供的材料
1、出口退税申报系统打印的《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》或《零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》。

2、出口退税申报系统打印的《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》。

3、出口退税申报系统打印的《免抵退税申报汇总表》及其附表。

4、当期《增值税纳税申报表》。

5、免抵退税正式申报电子数据（包括明细申报数据、汇总申报数据）。

6、商务主管部门审定的《适用零税率或免税应税服务业务认定单》。

7、从事国际运输服务的提供载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证），经税务主管部门批准，可留存零税率应税服务提供者备查。

8、从事研发、设计服务的提供对应的《技术出口合同登记证书》，提供正本和复印件，复印件加盖单位公章。

9、与《适用零税率或免税应税服务业务认定单》对应的合同、应税服务发票、外汇收汇凭证等。

应税发票经税务主管部门批准，可留存零税率应税服务提供者备查。

10、税务主管部门要求提供的其他凭证。

向境外单位提供研发服务设计服务收讫营业款明细清单

附件7:
向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单海关企业代码：
企业名称：（公章）
填表说明：
1.本表填写向境外提供研发、设计服务的营业款收取明细情况；
2.“研发、设计合同号”栏，填写与境外单位签订的研发、设计合同号；
3.“本期收取营业款情况”栏填写所属期当月收取营业款的明细情况，收款明细情况按照时间顺序填写；
4.“收款时间”栏填写收取营业款的时间；
5.“收款凭证号”栏，填写银行收取款项的凭证号；
6.“收款金额（折人民币）”栏，填写该收款凭证上所列的收款金额人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；
7.“收款银行名称”栏，填写收取该款项的银行全称；
8.“付款单位名称”栏，填写支付该款项的单位全称；
9.“付款单位所在国家（地区）”栏，填写支付该款项的单位所在的国家或地区；
10.“付款银行名称”栏，填写支付该款项的银行全称；
11.“累计已收营业款（折美元）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款美元金额，以其他币种结算的填写折算美元金额；
12.“累计已收营业款（折人民币）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。

向境外单位有偿提供跨境行为收讫营业款明细清单.doc

向境外单位有偿提供跨境行为收讫营业款明细清单
企业名称：（公章）
纳税人识别号：填报月份：年月单位：人民币元至角分
序号跨境行为合同号
本期收取营业款情况
累计已收营
业款（折人民
币）
收款时间收款凭证号
收款金额（折人
民币）
收款银行名称
付款单位名
称
付款单位所
在国家（地
区）
付款银行名
称
12345678910
填表说明：
1.本表由纳税人填写向境外有偿销售服务或无形资产的营业款收取明细情况；
2.“跨境行为合同号”栏，填写与境外单位签订的销售服务或无形资产合同号；
3.“本期收取营业款情况”栏填写所属期当月收取营业款的明细情况，收款明细情况按照时间顺序填写；
4.“收款时间”栏填写收取营业款的时间；
5.“收款凭证号”栏，填写银行收取款项的凭证号；
6.“收款金额（折人民币）”栏，填写该收款凭证上所列的收款金额人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；
7.“收款银行名称”栏，填写收取该款项的银行全称；
8.“付款单位名称”栏，填写支付该款项的单位全称；
9.“付款单位所在国家（地区）”栏，填写支付该款项的单位所在的国家或地区；
10.“付款银行名称”栏，填写支付该款项的银行全称；
11.“累计已收营业款（折人民币）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。

研发费用明细表

研发费用明细表一、人员人工费用人员人工费用是指从事研究开发活动的科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

二、直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出，包括直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

三、折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

四、无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。

五、设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。

包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

六、装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

七、委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行的项目成果为公司所有，且与公司的主要经营业务紧密相关的研究开发活动所发生的费用。

委托外部研究开发发生的费用按独立交易的原则确定，按实际发生额的80%进行归集。

研发费用明细方案

附件：研发费用归集方案一、政策依据：1、国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 [ 国税发…2008‟116号]；2、关于企业加强研发费用财务管理的若干意见 [财企[2007]194号]；3、关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 [国科发火…2008‟172号] ；4、关于印发《河南省企业研究开发费用认定管理实施意见（试行）》的通知 [豫科…2009‟101号]。

二、研究开发项目的会计科目设置一级科目：研发支出二级科目：费用化支出、资本化支出（预计可形成无形资产的项目）三级科目：（为“费用化支出”科目下属三级科目）1、技术人员薪酬：该科目核算内容主要包括参与研发项目的专业技术人员的工资、奖金、津贴、补贴。

注意：技术人员姓名必须与科研项目立项计划书中的研发人员名单保持一致，所核算的人员应在集团公司科技人员名单之列。

2、材料费：该科目核算内容主要包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

注意：领料单上注明****研发项目所领用。

3、仪器设备折旧费：该科目核算内容主要包括专门用于研发活动的有关仪器、设备折旧费。

4、仪器设备租赁费：该科目核算内容主要包括专门用于研发活动的有关仪器、设备租赁费。

5、无形资产摊销：该科目核算内容主要包括专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

6、试验试制费：该科目核算内容主要包括专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

7、鉴定评审费：该科目核算内容主要包括研发成果论证、鉴定、评审、验收费用。

8、设计费：该科目核算内容主要包括为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

9、图书资料费：该科目核算内容主要包括专门为研发活动购买的图书资料和资料翻译费用。

10、委托外部研究开发费用：该科目是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关），对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合规定的费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

企业研发支出多栏式明细账汇总表

纳
企企业研发支出多栏式明细账汇总表
法定代表人（签章）：
填表人（签章）：
填表日期：
附件2
（八）项目明细应当按照贷方发生额填列。

（四）研发类型分为：自主研发、委托研发、合作研发、集中研发。

（五）费用化支出资本化支出：企业按照具体项目选择填列费用化支出或资本化支出。

（六）本年度项目实施状态：已完成是指该研发项目已研发完成，对应的多栏式账册已结清；未完成是指该研发项目尚未研发完成，对应的多栏式账册未结清。

（七）本期借方发生额合计数为企业当年度研发费用总额。

填报说明：
（一）按照国家统一会计制度在研发支出类下核算的企业研发项目发生的研究开发费用填列。

（二）期初余额等于资产负债表开发支出期初余额，期末余额等于资产负债表开发支出期末余额。

（三）可加计扣除税收金额=（第1-1列+第1-2列+第1-3列+第2-1列+第2-2列+第2-3列+第2-4列+第3-1列+第3-2列+第3-3列+第3-4列+第3-5列+第3-6列+第3-7列+第3-8列+第4-1列+第4-2列+第4-3列+第5-1列+第5-3列+第5-4列+第6-1列+第6-2列+第8-1列+第8-2列+第8-3列+第8-4列+第8-5列+第8-6列）×50%。

应税服务适用零税率和免税的相关政策

关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。
适用增值税零税率应税服务免抵退税管理
对新发生零税率应税服务的零税率应税服务提供者（以下简称新
零税率应税服务提供者），自发生首笔零税率应税服务之日（国际运
输企业以提单载明的日期为准，对外提供研发、设计服务企业以收款凭证载明日期的月份为准）起6个月内提供的零税率应税服务，按月分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对6个月内各月审核无误的应退税额在当月暂不办理退库，在第7个月将各月累计审核无误的应退税额一次性办理退库。自第7个月起，新零税率应税服务提供者提供的零税率应税服务，实行按月申报办理免抵退税。
适用增值税零税率的应税服务
（二）向境外单位提供研发服务、设计服务研发服务是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
设计服务是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的
业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设
2.广告投放地在境外的ห้องสมุดไป่ตู้告服务。
适用增值税零税率应税服务免抵退税管理
定义：免抵退税办法是指零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，
免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税
即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。具体计算公式如下：（一）零税率应税服务当期免抵退税额的计算：当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税
当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，
当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0