审计学7测试题

合集下载

审计学考试试题

审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。

(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。

4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。

请计算该公司的负债率和资产收益率。

5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。

请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。

以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。

祝您考试顺利！。

审计学7《审计学》试题七

山西财经大学201 —201 学年第学期期末20 级班《审计学》（4学分）课程试卷（A卷）1、本卷考试形式为闭卷，考试时间为两小时。

2、考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。

3、考生只允许在密封线以外答题，答在密封线以内的将不予评分。

4、考生答题时一律使用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔（制图、制表等除外）。

5、考生禁止携带手机、耳麦等通讯器材。

否则，视为作弊。

6、可以使用普通计算器。

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。

）二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分。

）三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

）四、名词解释（共5题，每题3分，共15分。

）五、简答题（共5题，每题5分，共25分。

）六、案例题（共2题，每题10分，共20分。

）一、单项选择题（共15小题，每题1分，共计15分）Array答题要求：每题只有一个正确答案，请选出你认为正确的答案代码，填在每题后的括号里。

多选、错选均不得分。

1．审计赖以存在的客观基础是（）A．两权分离 B．生产关系C．受托经济责任关系 D．市场经济体制2．下列有关鉴证业务相关的论述，说法错误的是（）A．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务B．在直接报告业务中，如果存在责任方认定，预期使用者就能够获取该认定C．在基于责任方认定的业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象D．直接报告业务中，注册会计师只能对鉴证对象提出结论3．审查资产是否归属于被审计单位，属于哪项具体审计目标（）A．存在性 B．完整性 C．准确性 D．权利与义务4．如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是（）A．计价和分摊 B．完整性 C．发生 D．准确性和计价5．在理解重要性概念时，下列表述错误的是（）A．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B．如果一项错报单独或者连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C．判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D．较小金额的错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响6．如果审计人员认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则会计报表的重要性水平应为（）A．100000 B．50000 C．75000 D．250007．审计人员在计划审计工作时，应从哪两个层次来评价其重要性（）A.总账和明细账 B.资产负债表和利润表C.财务报表层次和认定层次D.账户余额和记账凭证8．审计人员确定的期望审计风险为5%，将重大错报风险评估为50%，则可接受的检查风险为（）A.5% B.10% C.25% D.55%9．在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.检查风险 B.控制活动 C.控制环境 D.对控制的监督10．能够使审计人员获取实物证据的审计程序是（）A.重新计算 B.分析程序 C.观察 D.函证11．审计证据的充分性是指（）A．审计证据越多越好 B．审计证据越重要越好C．要出具客观公正的审计意见，必须要有足够数量的审计证据D．审计项目越复杂，审计证据越要充分12．审计人员执行会计报表审计业务时，获取的下列证据中，可靠性最强的是（）A.购货发票 B.销售发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函13．如果审计人员未完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为（）A.审计报告日后60天内 B.审计报告日后10年内C.审计业务终止后的60天内D.审计业务终止后的10年内14．向开户银行函证，可以证实若干项审计目标，其中最基本的审计目标是（）A．银行存款真实存在 B．是否有欠银行的债务C．是否有漏列的负债 D．是否有或有负债15．下列关于存货监盘的说法中不正确的是（）A．存货监盘应当突击进行B．存货监盘是一项必不可少的审计程序C．存货监盘一般没有满意的替代程序D．不进行存货监盘一般就不能发表无保留意见二、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10分）Array答题要求：每题至少有两个正确答案，请选出你认为正确的答案代码，填在每题后的括号里。

审计学阶段测试任务-标准答案

审计学阶段测试任务7-0009答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。

）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2 分2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制满分：2 分4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。

A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。

审计学第七章练习题及答案

审计学第七章练习题及答案审计学第七章通常涉及审计证据、审计程序和审计测试等核心概念。

以下是一些可能的练习题和答案，供参考：练习题一：审计证据的定义是什么？请列举至少三种审计证据的来源。

答案：审计证据是指审计人员在执行审计任务过程中，通过检查、观察、询问、函证等手段获取的，用以形成审计意见的各种信息和资料。

审计证据的来源主要包括：1. 会计记录：如账簿、凭证、报表等。

2. 内部控制文件：如内部控制制度、流程图等。

3. 管理层和员工的陈述：通过询问管理层和员工获取的口头或书面信息。

练习题二：请简述实质性测试与合规性测试的区别。

答案：实质性测试主要关注被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果，通常在审计的后期进行，目的是发现财务报表中可能存在的重大错报。

而合规性测试则侧重于评估被审计单位是否遵守了相关法律法规和内部政策，通常在审计的早期进行，目的是发现可能违反规定的行为。

练习题三：在进行审计抽样时，为什么需要考虑样本的代表性？答案：在进行审计抽样时，样本的代表性至关重要，因为它直接影响到审计结论的可靠性和有效性。

如果样本不能代表总体，那么从样本中得出的结论可能无法准确反映总体的真实情况，从而导致审计结果的偏差。

因此，审计人员需要确保选取的样本能够合理地反映总体的特征。

练习题四：请解释什么是审计风险，并简述其组成部分。

答案：审计风险是指审计人员在审计过程中可能未能发现被审计单位财务报表中存在的重大错报的风险。

审计风险通常由以下三个主要部分组成：1. 固有风险：指在不考虑内部控制的情况下，财务报表中可能存在错报的风险。

2. 控制风险：指由于内部控制的缺陷，未能防止或发现并纠正财务报表中的错报。

3. 检测风险：指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中的错报。

练习题五：在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应如何处理？答案：当审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应首先评估这些缺陷的严重程度和可能对财务报表的影响。

审计学考试试卷和答案

审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。

（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。

（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。

（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。

2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。

四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。

请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。

2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。

请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。

五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。

审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。

）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。

）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。

2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。

在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。

四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。

审计学第七章练习题及答案

审计学第七章练习题及答案一、选择题1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的及时性答案：B2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计计划的制定应遵循以下哪项原则？A. 重要性原则B. 客观性原则C. 独立性原则D. 公正性原则答案：A二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的所有错误和遗漏都应报告给管理层。

（）答案：错误。

审计人员应根据重要性原则判断是否需要报告。

2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。

（）答案：错误。

审计证据的可靠性和充分性是相互关联的，两者共同影响审计结论的准确性。

三、简答题1. 简述内部控制的五个基本要素。

答案：内部控制的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

2. 什么是审计抽样？它在审计过程中的作用是什么？答案：审计抽样是一种统计方法，用于从总体中选取代表性样本进行检查，以推断总体的特征。

它在审计过程中的作用是提高审计效率，减少审计成本，并帮助审计人员对总体做出合理的推断。

四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计过程中，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，但未能提供相应的合同或发票作为支持。

请分析可能存在的风险，并提出相应的审计建议。

答案：可能存在的风险包括：预付账款的真实性、合法性问题，以及可能的财务报表错报风险。

审计建议包括：要求公司提供相关合同或发票，对预付账款的商业实质进行核实，必要时进行函证或实地调查，以及评估该笔预付账款对财务报表的影响，并在必要时进行调整。

五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计人员计划采用统计抽样方法对销售收入进行审计。

如果审计人员希望抽样误差不超过2%，并且置信水平为95%，计算所需的样本量。

答案：根据审计抽样公式，样本量= (Z^2 * σ^2) / E^2，其中Z 是置信水平对应的Z值，σ是总体标准差，E是抽样误差。

审计学07答案（五篇模版）

审计学07答案（五篇模版）第一篇：审计学07答案《审计学》形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。

）1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A.复审）2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B银行存款）的查证。

3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B.制定审计方案)4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C独立性）5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C会计报表）开始审查。

6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D机械准确性)7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末）。

8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 %，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：C 12.5 % 9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A 资本公积）及实收资本增减变动情况有关的事项。

10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A法定审计业务）业务。

11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D审验实物出资比例是否符合规定）12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D.业务约定书13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C20%）14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B分析性复核方法15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B检查风险）。

16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B 控制风险）17.（C经济监督）审计的基本职能。

审计学第七章风险评估与应对题库

审计学第七章风险评估与应对题库1、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。

以下可能不构成项目组讨论成员的是（）。

（）［单选题］*A、该审计项目的本地区项目经理B、该审计项目的跨地区项目组的关键成员C、审计项目组的所有助理人员（正确答案）D、审计过程中所聘的专业技术人员2、下列属于预防性控制是（）。

（）［单选题］*A、每月末给债务单位寄发对账单B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号（正确答案）C、复核毛利率的合理性D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务3、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。

对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。

（）［单选题］*A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B、环保法规C、资本充足率D、市场和竞争以及技术进步的情况（正确答案）4、在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。

（）［单选题］*A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案（正确答案）B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试5、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监管环境，为此，应当了解下列内容（）。

（）［单选题］*A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、适用的会计准则、制度和行业特定惯例（正确答案）C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究与开发支出6、在编制审计计划时，应当了解L公司的内部控制。

了解重要内部控制时，不应实施的程序是（）。

（）［单选题］*A、询问L公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B、检查内部控制生成的文件和记录C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D、重新执行L公司的重要内部控制（正确答案）7、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

审计学考试试题及答案

审计学考试试题及答案尊敬的读者：以下是审计学考试试题及答案的详细内容。

在此之前，请您先了解一下审计学的定义和重要性。

【正文开始】审计学考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 在编制审计计划时，审计师主要依据以下哪个环节进行工作？A. 内部控制的评价B. 财务报表的分析C. 内部控制的测试D. 审计程序的设计2. 下列哪项是审计程序的一种类型？A. 事务比较B. 文献检查C. 内部控制测试D. 逻辑评价3. 内部控制的目标主要包括以下哪些方面？A. 资产保护和成本控制B. 业绩评价和市场竞争C. 公司治理和信息披露D. 盈余预测和财务分析4. 下列哪个是审计程序的主要步骤？A. 建立审计计划B. 评估重大审计风险C. 进行事务测试D. 分析财务报表5. 在审计计划中，审计师主要考虑以下哪个因素？A. 客户的行业背景B. 审计师的工作经验C. 审计师的职业道德D. 审计师的薪酬水平6. 在进行财务报表分析时，审计师主要关注以下哪个方面？A. 公司的市场占有率B. 公司的财务风险C. 公司的股价变动D. 公司的人力资源管理7. 在进行内部控制测试时，审计师主要使用以下哪种方法？A. 随机抽样B. 数据分析C. 逻辑评价D. 会计估计8. 审计风险主要包括以下哪些类型？A. 技术风险和法律风险B. 知识风险和经济风险C. 控制风险和检查风险D. 定量风险和定性风险9. 以下哪个是审计师的职业道德要求之一？A. 独立性B. 多样性C. 创造性D. 竞争性10. 审计师主要通过以下哪个环节来发表审计意见？A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计备忘录二、案例分析题（每题10分，共40分）案例一：某公司的财务报表显示，其净利润在过去三年内呈现持续增长的趋势。

请你以审计师的角度，分析可能存在的风险并提出相应的审计程序。

案例二：某公司在采购过程中存在一系列的内部控制问题，包括无法与供应商签署正式合同、采购金额超出预算等。

审计学阶段测试任务7-0009答案

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。

）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。

A. 签署审计业务约定书的日期B. 审计报告编制完成日期C. 审计取证工作结束日期D. 审计报告对外报送日期满分：2 分10. 审计程序终结阶段的主要标志是：(D) A. 复核并审定审计报告B. 建立审计档案C. 提出审计报告和审计决定D. 编制并致送审计报告满分：2 分11. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。

CCAA《审计学》测试题及解答

CCAA《审计学》测试题及解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试会计记录的准确性D. 评估公司的市场竞争力3. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具保留意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据4. 以下哪个不属于审计证据？A. 银行对账单B. 管理层提供的声明C. 内部审计报告D. 公司的市场竞争力5. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具否定意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据二、简答题（每题5分，共25分）1. 请简述审计的目的是什么？{content}2. 请简述审计程序的基本步骤。

{content}3. 请简述注册会计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。

{content}4. 请简述审计证据的分类及其作用。

{content}5. 请简述注册会计师在不同情况下出具审计意见的原则。

{content}三、案例分析题（共30分）1. 假设你是一名注册会计师，被委托对ABC公司进行年度财务报表审计。

在审计过程中，你发现ABC公司的财务报表存在以下问题：- 存货盘点存在差异- 销售收入确认存在疑问- 管理层未披露的一笔大额应收账款请根据这些问题，分别提出你的应对措施。

{content}2. 假设你是一名内部审计师，在对DEF公司的财务报表进行审计时，发现存在以下情况：- 财务报表中的数据与实际情况不符- 内部控制存在重大缺陷- 存在潜在的舞弊行为请根据这些情况，提出你的改进建议。

{content}。

审计学自考题-7_真题-无答案

审计学自考题-7(总分88,考试时间90分钟)第一部分选择题一、单项选择题1. 下列选项中，最能体现审计鉴证职能的是______A.国家审计 B.内部审计 C.社会审计 D.政府审计2. 下列内容中不属于注册会计师披露客户的有关信息的情形是______A.取得客户的授权 B.根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据 C.接受同业复核 D.取得会计师事务所的授权3. 注册会计师接受委托对2009年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是______A.X公司2009年财务报表 B.X公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C.X公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量 D.X公司2009年利润表4. 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是______A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D.审计失败必然会导致经营失败5. 按照审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。

具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外线等在内的措施。

这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的______认定。

A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.计价和分摊6. 在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的______认定。

A.估价或分摊 B.表达与披露 C.权利和义务 D.存在或发生7. 下列关于重要性与审计风险关系的说法中不正确的是______A.重要性与审计风险之间呈反向关系 B.重要性水平的高低指的是金额的高低 C.重要性水平为1000元时的审计风险要比重要性水平为600元时的审计风险低 D.由于重要性和审计风险之间存在着一定的关系，所以注册会计师可以根据自己主观期望的审计风险来确定重要性水平8. 下列关于各类交易和事项相关的认定，解释错误的是______A.发生是指记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关 B.完整性是指所有应当记录的交易和事项均已记录，且金额与其他数据记录恰当 C.截止是指交易和事项已记录于正确的会计期间 D.分类是指交易和事项已记录于恰当的账户9. 下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是______A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书 B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书 C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表 D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票10. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取______A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据11. 关于控制环境的说法不正确的是______A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 B.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出最终评价12. 下列关于控制对评估认定层次重大错报风险影响的说法中，错误的是______A.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系 B.控制有助于防止或发现并纠正认定层次的重大错报 C.控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关 D.关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用就越大13. 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?______A.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的 B.控制是否得到一贯执行 C.控制由谁执行及控制以何种方式运行 D.ABC都是14. 为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是______A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较15. 资产负债表和损益表审计的基础是______A.采购与付款循环审计 B.筹资与投资循环审计 C.销售与收款循环审计 D.生产与存货循环审计16. 下列选项中，对存货的内部控制叙述错误的是______A.购货应由独立的采购部门负责 B.验收工作可由购货部门负责 C.建立储存管理责任制 D.各个生产部门必须制定严格的规划，由管理人员负责监督，控制整个生产过程17. 检查长期债券投资的溢价或折价是否按有关规定摊销，对应的内部控制目标是______A.完整性 B.计价与分摊 C.列报 D.存在与发生18. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是______A.现金的支付与审批 B.现金保管与现金日记账的记录 C.现金的会计记录与审计监督 D.现金保管与现金总分类账的记录19. 在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，主要是为了便于证实______A.真实性 B.准确性 C.截止 D.完整性20. 在下列情况下，注册会计师应发表保留意见或无法表示意见的有______A.被审计单位拒绝配合存货盘点 B.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大或有事项提出的披露建议 C.被审计单位拒绝就重大期后事项进行调整 D.被审计单位拒绝提供三年的比较报表二、多项选择题1. 下列有关审计的经济监督职能表述正确的有______A.任何审计都具有经济监督的职能 B.经济监督是审计最基本的职能 C.注册会计师审计的经济监督职能在地位和实现方式上和其他两种审计有很大的区别 D.经济效益审计具有监督职能 E.以上说法都正确2. 需要考虑独立性的特殊情形包括______A.与鉴证客户发生雇佣关系 B.最近曾在鉴证客户中工作 C.作为鉴证客户的经理或董事 D.高级职员与鉴证客户之间的长期联系 E.向鉴证客户提供非鉴证业务3. 需要合理运用重要性原则的情况是______A.确定是否接受委托 B.确定各项目允许出现差错的限额 C.执行审计程序 D.评价审计结果 E.发表审计意见4. 审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为______A.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少 B.审计证据的充分性较高时，适当性就较低 C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多 D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性 E.在符合性测试时，不考虑审计证据的充分性与适当性之间的内在关系5. 下列各项属于永久档案的是______A.总体审计策略 B.被审计单位房屋产权证复印件 C.被审计单位的组织结构 D.具体审计计划 E.被审计单位的营业执照复印件6. 在设计细节测试时，注册会计师确定测试范围时应考虑的因素有______A.样本量 B.方法的有效性 C.测试人员的专业素质 D.测试原因 E.预期要达到的测试结果7. 根据被审计单位业务的性质，注册会计师通常选择方法对固定资产实施分析程序。

2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案

全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是．．审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威逼。

这种贷款不包括．．．（ A ）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（ D ）A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是（ A ）A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是．．鉴证业务特点的是（ C ）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是．．注册会计师法律责任的是（ D ）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应当发表的是（ A ）A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是（ D ）A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险，该限制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法，错误．．的是（ C ）A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时，应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能．．发觉应付账款被低估的审计程序是（ D ）A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由，以下不影响．．．毛利率变动的缘由是（ C ）A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

审计学配套习题第7章货币资金审计习题及答案

第七章货币资金审计作业题一、单项选择1．银行存款函证的对象是（）。

A、存款余额不为零的银行B、所有银行C、存款余额为零的银行D、所有存过款的银行2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（）。

A、外埠存款B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、银行汇票存款3．测试现金账户余额的起点是（）。

A、盘点库存现金B、核对现金日记账与总账的余额是否相符C、检查现金收支的正确截止D、抽查大额现金收支4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（）。

A、出纳员或会计部门负责人B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场C、会计部门负责人或审计人员D、出纳员与审计人员同时在场5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（）。

A、已收到的现金确实为企业所有B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金C、收到的现金收入已全部登记入账D、现金收入在资产负债表上的披露正确6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（）。

A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对B、抽取并检查收款凭证C、抽取并检查付款凭证D、检查现金收入是否及时送存银行7．库存现金的盘点一般采用（）。

A、不定期盘点B、定期盘点C、通知盘点D、突击盘点8．检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（）。

A、完整性B、准确性C、存在D、计价和分摊9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。

A、检查资产负债表日的银行对账单B、检查资产负债表日的支票存根C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表D、函证资产负债表日的银行存款余额10．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

A、每日盘点现金并与账面余额核对B、每日及时记录现金收入、支出C、登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开D、现金折扣需经过适当审批11. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

审计学形测作业七答案

一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。

）1. 预测性财务信息可表现为（ B ）A. 计划B. 预测C. 预算D. 方案满分：2 分2. 审计报告收件人是（A）。

A. 审计业务的委托者B. 审计报告的使用者C. 被审计单位D. 证券监管部门满分：2 分3. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。

A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料满分：2 分4. 下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( A)。

A. 首次接受委托B. 上期审计的延续C. 所有审计活动D. 根据审计委托人的要求满分：2 分5. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法满分：2 分6. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( C )。

A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分：2 分7. 在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 行政式B. 独立式C. 立法式D. 司法式满分：2 分8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险满分：2 分9. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：AA. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性满分：2 分10. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：DA. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠满分：2 分11. （C）主要应用于跨年度的工程项目A. 送达审计B. 事前审计C. 事中审计D. 事后审计满分：2 分12. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

审计学自考题-7

审计学自考题-7(总分：88.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}第一部分选择题{{/B}}(总题数：0，分数：0.00)二、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：20，分数：20.00)1.下列选项中，最能体现审计鉴证职能的是______∙ A.国家审计∙ B.内部审计∙ C.社会审计∙ D.政府审计（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：[解析] 一般情况下，公司的会计报表只有经过注册会计师审查鉴定后才能获得社会的承认，审计的鉴证职能通过社会审计得到充分的体现。

2.下列内容中不属于注册会计师披露客户的有关信息的情形是______∙ A.取得客户的授权∙ B.根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据∙ C.接受同业复核∙ D.取得会计师事务所的授权（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 注册会计师在以下三种情况下可以披露客户的有关信息：(1)取得客户的授权。

(2)根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为。

(3)接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

3.注册会计师接受委托对2009年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是______∙ A.X公司2009年财务报表∙ B.X公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量∙ C.X公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量∙ D.X公司2009年利润表（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 鉴证对象是指某一时点的财务状况和某一时期的经营成果和现金流量，B项正确，C项错误。

AD项是鉴证对象信息。

4.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是______∙ A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期∙ B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见∙ C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性∙ D.审计失败必然会导致经营失败（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 审计失败不会导致经营失败，经营失败也不会导致审计失败，二者之间不存在因果关系，D 项的表述错误。