审计学复习题
审计学复习题
审计学试题库一、单项选择题1.宋代审计司的建立 , 是我国“审计”的正式命名 , 从此 , “审计”一词便成为 ( d ) 的专用名词。
2.注册会计师审计产生的直接原因是( A )A. 所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C. 股份制企业制度的形成D.资本市场的发展3．审计最本质的特性是 ( D )。
A. 客观性B.公正性C.完整性D.独立性4.无论是我国还是外国都承认 ( B ) 的经济监督活动是审计的属性。
5.审计的最基本的职能是 ( C ) 。
6.在审计工作中 , 揭示审计对象的差错和弊端 , 属于审计的 ( A ) 。
A. 制约性作用B. 促进性作用C.建设性作用D.宏观调空作用7. 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（b）。
A. 权威性B.独立性C.客观性D.真实性8. 从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（d）A. 仅与委托者独立，不与被审计单位独立B. 与审计委托者和被审计单位均独立C. 与审计委托者和被审计单位均不独立D. 仅与被审计单位独立，不与委托者独立9. “发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（d）。
A. 数量B. 低估C. 高估D.金额10. “完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（d）A. 数量B.金额C.高估D.低估11. 下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有( D)。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确12.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（C）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果13.开展审计工作都应该正确地编制（D）。
审计学复习试题含答案(4)
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
《审计学》复习题
厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1、关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是（A）。
A、注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离B、注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物C、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D、注册会计师审计独立于政府或任何企业或经济组织2、审计署是我国最高审计机关,在（C）领导下主管全国审计工作。
A、国家主席B、民政部C、国务院D、财政部3、下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是(B）。
A、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B、相对于被审计单位而言,政府审计和注册会计师审计具有较强的独立性C、政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计D、在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立4、在判断审计工作质量方面，(A）是最权威的标准。
A、独立审计准则B、审计质量控制准则C、职业道德准则D、后续教育准则5、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（A)。
A、独立审计准则B、职业道德准则C、后续教育准则D、会计准则6、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）。
A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传7、我国规定，执业会员接受脱产职业后续教育时间3年累计不得少于（B）学时。
A、120B、180C、100D、1608、被审计单位财务报表存在多处错误，但每一处都不算重大,而综合起来却对财务报表的影响重大,财务报表作为一个整体已经严重失实，注册会计师运用标准审计程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此应（B）。
A、没有过失B、承担普通过失C、承担重大过失D、视同欺诈9、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报,法院一般认为注册会计师可能具有（D）。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、填空题（每空分，共分）、审计按主体不同可以分为：、、。
、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
二、名词解释（每题分，共分）、政府审计：、函证：、审计工作底稿：、审计风险：、内部控制：三、简答题（每题分，共分）、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？、简述管理层认定的内容。
、简述审计工作底稿的三级复核制度。
、简述库存现金实质性程序。
简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
四、案例分析题（第题分，第二题分，共分）、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
该会计师事务所经过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。
不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。
为此，检察机关传询了王学民。
王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。
如果不信，你们可以去问注册会计师。
”请问：（）王学民的话是否有道理，如果有错，错在哪里？（）如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？、20XX年月日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。
在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。
对此，小张对存货进行实地抽点，并比较库存量与最近销量，抽点结果表明，存货数量合理，收发亦较为有序，由于该产品技术含量较高，小张无法鉴别出存货中是否有变质产品。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、单选题1.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ）A“存在或发生”认定 B“权利和义务”认定C“估价或分摊”认定 D“表达与披露”认定2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（ A ）（注意：是折旧审计）A确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。
B确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。
C确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。
D确定折旧额的计算是否正确。
3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ D ）A审计业务约定书 B管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书4.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（ B ）A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。
B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。
C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。
D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。
5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C ）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳。
B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任。
C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户。
D公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客。
6.审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ B ）A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制7.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ D ）A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。
B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。
C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。
D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。
8.审计人员审计应收账款的目的，不应包括（ C ）A确定应收账款的存在性 B确定应收账款记录的完整性C确定应收账款的回收期 D确定应收账款在会计报表上披露的恰当性。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学复习题
审计学复习题审计学是一门研究审计活动及其规律的学科，它涉及到对财务报表的独立检查和验证，以确保其真实性和公正性。
以下是一些审计学复习题，供同学们参考：1. 审计的定义与目的：- 审计是什么？- 审计的主要目的有哪些？2. 审计的类型：- 列举不同类型的审计，并简述它们的区别。
3. 审计标准：- 什么是审计标准？- 国际审计标准与国内审计标准有何不同？4. 审计证据：- 审计证据有哪些类型？- 如何评估审计证据的充分性和适当性？5. 审计程序：- 描述审计过程中的主要程序。
- 审计风险评估在审计程序中的作用是什么？6. 内部控制：- 内部控制的定义是什么？- 内部控制对审计过程有何影响？7. 审计报告：- 审计报告包含哪些基本要素？- 不同类型的审计意见（如无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）有何区别？8. 审计职业道德：- 审计师应遵守哪些职业道德规范？- 职业道德在审计过程中的重要性是什么？9. 审计法律责任：- 审计师可能面临的法律责任有哪些？- 如何避免审计过程中的法律风险？10. 信息技术在审计中的应用：- 信息技术如何影响审计过程？- 审计师如何利用信息技术提高审计效率？11. 审计质量控制：- 什么是审计质量控制？- 审计质量控制的措施有哪些？12. 案例分析：- 通过一个具体的审计案例，分析审计过程中的关键步骤和决策。
请同学们在复习时注意理解每个问题背后的审计原理和概念，并尝试将理论知识应用到实际案例中去。
审计学不仅仅是记忆规则和标准，更重要的是理解其背后的逻辑和应用场景。
希望这些复习题能够帮助同学们更好地掌握审计学的知识点。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计学复习题（资格证考试、大学期末考通用复习题库）.
审计学复习题（资格证考试、⼤学期末考通⽤复习题库）.审计学复习题⼀、单项选择题（在每⼩题的四个备选答案中，选出⼀个正确的答案，并将其号码填⼊题⼲后的括号内。
每⼩题1分，共15分）1.审计的对象，可以⾼度概括为被审计单位的（）A 经济活动B财务收⽀及其经营管理活动C财务收⽀D会计资料和其他相关资料2.不同⽅式下产⽣的审计证据有着不同的证明⼒，下列（）证明⼒最差？A 由银⾏直接寄给注册会计师的银⾏对账单B仓库存档的领料单C预先编号的客户销货发票 D 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列⾏为中，不违反职业道德规范的是A对⾃⼰的能⼒进⾏⼴告宣传B按审计业务⼯作量的⼤⼩进⾏收费C CPA不以个⼈名义承接业务D CPA的⽗亲拥有委托单位1000股股票4．审计⼯作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核⼈，对审计⼯作底稿进⾏逐级复核的⼀种质量检查制度。
A项⽬经理、部门经理、所长B项⽬经理、部门经理、主任会计师C助理⼈员、项⽬经理、合伙⼈D项⽬经理、部门经理、法⼈代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）A审计⽬标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实6．某企业2007年3⽉20⽇产成品A的实际盘存数量为220件，2007年1⽉1⽇⾄2007年3⽉20⽇盘点时⽌，产成品A的完⼯数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2006年12⽉31⽇产成品A的实际数量为( )A220件B320件C120件D520件7.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
A CPA B委托⼈C被审计单位D会计报表使⽤者8.存在或发⽣认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和⾼估B会计报表要素的⾼估和低估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的⾼估和⾼估9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独⽴性最弱的是( )A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制C财务副总经理领导体制D董事会领导体制10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量A审计⼯作底稿B审计程序C审计⼯作质量D职业道德准则11. 从独⽴性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独⽴，不与委托者独⽴B仅与委托者独⽴，不与被审计单位独⽴C与审计委托者、被审计单位均不独⽴D与委托者及被委托者均独⽴12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A及时性B⼴泛性C独⽴性D科学性13. 与统计抽样法相⽐，判断抽样法的优点是( )A采⽤随机原则进⾏样本选择，减少了⼈为偏见B能够将抽样风险数量化，并加以控制C充分利⽤审计⼈员的实践经验D运⽤概率统计理论对样本结果进⾏评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A不按服务成果⼤⼩决定收费标准的⾼低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、⼯时多少、⼈员级别有关D若因审计范围受限⽽⽆法实施必要程序，应相应降低收费15.中国注册会计师执业准则由（）负责拧定A 财政部B中国注册会计师协会C审计署D全国⼈民代表⼤会16.17.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的⾏为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能18. 甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进⾏审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运⽤实质性程序，但仍然没查出重⼤错报，此时甲注册会计师（）。
审计学 复习题
1.审计产生的原因是D.受托责任关系2.审计所依据的基础分类：账项基础审计制度基础审计风险导向审计3.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是D.经营失败必然会导致审计失败4.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失5.质量控制准则用来规范会计师事务所质量控制的准则,在规范体系中，核心的是业务准则6.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（A ）。
A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约7..注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证8.中国注册会计师鉴证业务涉及的三方关系人中，不包括 D.业务委托方9.接受委托，签订业务约定书——在计划阶段10.审计计划:是审计人员为了达到预期的审计目的，在具体实施审计流程之前编制的工作计划，它是审计人员在审计实施阶段的工作指南11.了解被审计单位及其环境的目的是C.为了识别和评估财务报表重大错报风险12.控制测试的时间:期中的后期13.控制测试的程序包括A.询问 C.检查和观察 D.重新执行14.下列关于审计程序的说法中，不正确的是C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础两个层次的重大错报风险认定层：某些重大错报风险可能与特定的某类交易，账户余额，列报的认定相关报表层：某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定15..函证是审计实务中应用较为广泛的审计技术，而且可以用较低的成本获取可靠的审计证据16.分析程序是审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价17.审计报告中的强调事项段应放在意见段之后18.函证银行存款的方式：积极式（肯定式）19.应收账款主要审计认定：存在权利和义务计价准确性20.应收账款的函证是应收账款审计中具有决定性和最重要的一项审计程序21.应收账款函证的方式：肯定式，否定式肯定式：是指债权人向债务人发出询证函，要求债务人直接向审计人员证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式否定式：是指债权人向债务人发出询证函后，若所函证的款项相符时，就不必复函，只有在所函证的款项不符时，才要求债务人向审计人员复函22.主营业务收入截止期的审计目标：截止23.监盘的目标：控制测试和实质性测试24.下列对重要性含义的表述中，不恰当的是B．判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响25.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是C．甲公司提供的银行对账26.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策1.注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后，能真实准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计学复习题
审计学复习题一、多项选择题1.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是(B)A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费2.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是(B)A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计3.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是(D )A.准确性B.截止C.发生D.完整性4.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是(B )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境5.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是(C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度6.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为(A )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元7.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(B )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序8.下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是(D )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控9.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当(D )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性10.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是(A )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势11.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是(B )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据12.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是(D)A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性13.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是(c )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账14.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( c)A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的15.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( c)A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录16.实物证据通常证明( c)A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确17. 在下列各项中，属于财务审计的是（B ）A. 为客户提供会计服务B. 年度会计报表审计C. 经济效益审计D. 配合检察院实施的审计18.( C ）主要应用于跨年度的工程项目。
审计学复习题及答案
审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。
7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。
8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。
二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。
（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。
（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。
（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。
（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
审计学复习题
审计学试题一、单选题（共65题）1、在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（ C ）。
A、监察B、御史C、上计D、下计2、宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便被称为（ D ）。
A、财会审核B、经济司法C、经济执法D、财政监督3、在国民党时期，审计部被设置在（ C ）。
A、司法部B、国会C、监察院D、行政院4、保证审计监督发挥作用的是审计组织的（ A ）。
A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性5、审计最基本的职能是（ C）。
A、经济评价B、经济监察C、经济监督D、经济司法6、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A）。
A、制约性作用B、促进性作用C、建设性作用D、宏观调控作用7、民间审计，在我国亦称（ D ）。
A、查账B、财务大检查C、验资D、社会审计8、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（ B ）。
A、财务审计B、全部审计C、内部审计D、专项审计9、按照预先规定的时间进行的审计，称为（ D ）。
A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、定期审计10、现代审计已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，已经超越了传统的（A）。
A、事后查账技术B、事中的分析比较C、财务报表的逆查技术D、计划预算的事前审核11、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C ）。
A、无形资产查证B、固定资产查证C、往来款项查证D、流动资产查证12、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（ D ）。
A、监督盘存B、观察法C、调节法D、直接盘点法13、与抽取样本的多少成反比例关系的是（ B ）。
A、可靠程度高低B、精确度高低C、预计差错高低D、抽样误差高低14、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（B ）。
审计学学生复习题
《审计学》课程复习题（一）一、单选题1、根据《独立审计基本准则》，独立审计的目的是对被审计单位( )发表意见。
A、会计资料及其相关资料的真实性、合法性C、会计报表的公允性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料D、财会情况2、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A、聘请其他专业人员帮助B、减少业务收费C、转包给其他会计师事务所D、拒绝接受委托3、通过对固定资产的监盘取得的证据通常可以证明固定资产的（）。
A、所有权B、计价C、存在D、机械准确性4、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录属于（）。
A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行业务的会计师事务所6、从会计师事务所的发展趋势来看，计时收费应该成为审计收费的基本方法，这种方法的关键之处在于（）。
A、适当估计工时B、估计资产总额C、预期审计意见的类型D、合理确定人员7、审计风险取决于（）。
A、检查风险B、重大错报风险C、重大错报风险和检查风险D、经营风险8、如果注册会计师计算确定资产负债表的重要性水平为60000元，利润表的重要性水平为100 000元，则会计报表层次的重要性水平为（）元。
A、160 000B、100 000C、80 000D、60 0009、适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）。
A、调查法B、文字描述法C、强弱点记录法D、流程图法10、会计师事务所接受审计委托时，应与委托方签订（）。
A、审计业务约定书B、审计准则C、审计通知书D、审计计划11、下列有关审计工作底稿的表述不正确的是（）。
A、审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿B、审计工作底稿的复核实行三级复核制C、审计业务约定书属于长期档案D、应收账款函证的回函属于当期档案12、按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷，应向客户提交（）。
审计学复习题及参考答案
《审计学》课程复习资料一、填空题：1.注册会计师承担法律责任的形式有______________、______________和______________。
2.审计证据按表现形态分类可以分为__________、__________、__________和__________。
3.在风险导向审计时代，审计风险取决于__________和__________。
4.《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制的要素有内部环境、__________、_________、_________、_________等五大类。
5.审计对象可以概括为被审计单位的______________和______________。
6.如果经过实施实质性测试后，审计人员仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，就应当发表______________或______________意见。
7.收集审计证据的途径有______________、______________、______________、______________、______________、重新计算、重新执行、分析程序等。
8.审计是由独立的_____________或_________ 接受___________或_________，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的______________。
9.抽样风险在控制测试中主要表现为_____________和_____________风险。
10.审计证据的适当性主要包括______________和______________。
11.审计按其所使用的技术和方法，可以分为______________、______________ 和______________审计。
审计学复习的题目及详解1
审计学复习题与答案1一、单项选择题〔选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
〕1、会计报表的合法性是指符合〔C〕和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准如此D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可承受的重要性水平为50万元，而损益表可承受的重要性水平为100万元，如此报表层的重要性水平应为〔A〕万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照〔B〕计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准如此C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生〞认定相对应的一般审计目标是〔A〕A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，如下对象中最不应该考虑的是〔C〕A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人与不送对账单的债权人7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入〔C〕A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生〞、“完整性〞的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关〔B〕A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—200的凭证中抽取20X进展审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为〔A〕A、047B、097C、087D、05710、如下何种情况下，折旧费可能计提不足〔C〕A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，如下各项中首先考虑的是〔B〕A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000元货款12、为实现“真实性〞审计目标，正确的审计路线是〔A〕A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性〞的认定，与会计报表组成要素的〔B〕有关A、高估B、低估C、准确性D、以上答案都对14、“存在与发生〞的认定，与会计报表驵成要素的〔A〕有关A、高估B、低估C、准确性D、以上答案都对15、如下项目中，属于间接或有负债的是〔C〕A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是〔A〕A、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明〔B〕A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是〔D〕A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进展审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
审计学 复习题
《审计学》期末复习题一、单项选择题DBAAC ADCBC BAABA DBBDA ABDBC BABAA CAAC1．以下对不同会计师事务所的陈述中，不恰当的是( )。
A．有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任B．普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任C．特殊的普通合伙事务所的过失合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任D．特殊的普通合伙事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任2. 以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（）。
A．鉴证业务旨在增强鉴证对象信息可信性B．鉴证业务是一种合理保证业务C．鉴证业务是对鉴证对象信息和鉴证对象提出结论D．鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务3. 注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）。
A．财务报表审计B．代编财务信息C．财务报表审阅D．对财务信息执行商定程序4. 注册会计师接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的是（）。
A．A公司2010年度财务报表B．A公司2010年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C．A公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量D．A公司2010年利润表5. 注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。
以下对鉴证业务标准的含义和特征的理解中，不恰当的是（）。
A．如果注册会计师对被审验单位注册资本的实收情况进行审验，鉴证业务标准就是《公司法》和出资者的协议、合同和章程B．如果注册会计师对在中国境内的上市公司年报进行审计，鉴证业务标准就是会计准则和《企业会计制度》C．在相似的业务环境中，不同注册会计师按照标准对鉴证对象会作出完全相同的评价或计量D．鉴证业务标准具有可理解性，只有这样才有助于注册会计师和财务报表使用者得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论6. 事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。
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《审计学》模拟试题（一）一、名词解释1.审计2.审计准则3.审计业务约定书4.固有风险5.内部控制二、选择题1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝2.审计产生和发展的客观依据是（）A加强财政经济监督 B打击经济犯罪C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。
A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。
4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。
A内部审计 B合规性审计C绩效审计 D财务报表审计5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A. 审计风险和固有风险B. 固有风险和控制风险C. 检查风险和审计风险D. 控制风险和检查风险6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。
A. 同向变动B. 反向变动C. 同比例变动D. 反比例变动7.内部会计制度是（）的必然产物。
A现代审计 B制度基础审计C内部审计 D管理现代化8.（）不属于内部控制的目的。
A 确保会计数据的准确和可靠性性B及时发现或有效防止管理当局舞弊C鼓励坚持管理当局既定的方针D保护各项财产的安全9.适宜采用审计抽样技术的情况是（）A总体中项目个个都很重要B被审计项目具有较高的审计风险C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险D总量是由大量小单位构成的10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（）A增将样本或执行替代审计程序B增将样本或执行追加审计程序C增将样本，扩大测试范围D增将样本或修改实质性测试程序三、简答题1.简述审计受托责任关系的特征。
2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？3. 如何分析评价固有风险？四、案例分析1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。
2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。
双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。
注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
要求：指出该企业在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见。
《审计学》模拟试题（一）答案一、名词解释1.审计：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动的真实性，客观的收集和评价证据，已确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。
2.审计准则：审计准则是由特定权威组织制定的，对审计人员执行审计业务的统一规定和要求，以衡量审计质量和审计责任。
3.审计业务约定书：审计业务约定书是审计机构与审计单位共同签署的，以此确定审计业务的委托与受托关系，明确委托的目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
4.固有风险：固有风险是在假定被审单位没有任何的相关的内部控制的情况下，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报的可能性。
5.内部控制：内部控制是被审计单位为了保障业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证赴埃及资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二、选择题1.C2.C3. A4.C5.C6.A7.D8.B9.D 10.D三、简答题1.参考答案审计受托责任关系一般包括以下特征：（1）资源经营管理权由委托方转到受托方，资源经营权的转移是受托责任关系的核心与内容本质。
（2）受托责任关系的确立意味着委托方给与受托方权力、受托方对委托方承担一定义务与责任关系的确定。
（3）责任的内容必须能够确定下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以体现，使其能够具体运作。
（4）受托责任的履行情况应该可以计量，以使受托方能够报告责任履行情况，委托方能够评价责任履行情况。
2.参考答案：审计的具体目标可划分为与业务相关的审计目标和与账户余额相关的审计目标。
与业务相关的审计目标可细分为与一般业务相关的审计目标和与特定业务相关的审计目标。
与一般业务相关的审计目标虽然应用于每类业务，但它是从更广的意义上讲。
与特定业务相关的审计目标虽然也应用于每类业务，但它是从更个别的意义来讲。
一旦你了解了一般业务审计目标，他们就能被用于为将要审计的各类业务建立特定业务相关的审计目标。
与账户余额相关的审计目标与与业务相关的审计目标相似，他们也是紧随管理当局认定，同时他们也为帮助审计人员收集充分信任证据提供一个框架，包括一般和与特定余额相关的审计目标。
但有两项不同：一，与账户余额相关的审计目标应用于账户余额，与业务相关的审计目标是应用于各类业务。
二，与账户余额相关的审计目标比与业务相关的审计目标要多。
3.参考答案一般认为，固有风险的水平主要取决于财务报告中所体现的经济业务对差错或不法行为的敏感程度。
敏感程度越高，固有风险越大；反之，敏感程度越低，固有风险决越小。
不同种类的经济业务具有不同的固有风险。
影响固有风险的因素是指影响重大差错和非法事件在财务报表中发生的事项。
因素可分为两类：一类是指被审计单位某些账户和交易事项所特有的风险，这些风险是由特定的事项引起的；另一类是指外部因素作用所带来的风险，这些外部的因素有广泛的影响。
四、案例分析1.参考答案：（1）不能依赖。
销货发票副本属于内部证据。
在企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性是很低的。
但如果内部证据在被审单位以外流转并得到确认且内控制度健全，其可靠性程度也是较高的。
（2）可以依赖。
实物证据是注册会计师亲自参与和监盘得到的证据，因此，他的可靠程度也是较高的。
（3）不能依赖。
被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证据。
在内部控制制度存在原种缺陷的情况下，他的可靠性是较低的。
（4）可以依赖。
分析性复核就是通过一些趋势、比率等分析已发现会计资料中的异常变动。
在内部制度存在严重缺陷的情况下，这种异常变动将更为突出，从而确定审计重点。
2.参考答案分期收款销售按规定只有在合同约定日期或收到货款时以所收款项确认销售，并接转相应成本，该企业2002年12月将销售给丙公司100件甲产品全部确认为销售收入是错误的，相应所结转的产品销售成本也是错误的，这导致12月份虚增利润，虚增税金。
审计学原理模拟试题一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）1.审计的本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.绩效审计属于（）。
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计4.（）不属于民间审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.（）较为抽象，不易辨别细节。
A.流程图法B.文字描述法C.绘图法D.调查表法10.审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机确定为1975，采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为（）。
A.1975B.1995C.2015D.0055二、多项选择题（每小题2分，共10分）1.由（）和（）进行的审查才是审计。
A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员2.民间审计人员职业道德具体包括（）。
A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则3.审计人员对被审事项合法、合规性评价有（）等依据。
A.法律B.法规C.制度D.法理4.被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的5 0%进行抽查，发现0.96万元的错报，审计人员应当采取的方法是（）。
A.确认其金额和性质B.进行函证C.追加审计程序D.建议调整5.签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（）。
A.所采用的审计程序是否恰当B.所编制审计工作底稿的充分性C. 审计过程中是否存在重大遗漏D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求三、判断题（每小题2.5分，共25分）1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
( )2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。
（）3.调节法只包括对未达账项的调节。
（）4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。
（）5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
（）6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。
（）7.固有风险与检查风险成反项关系。
（）8.计划预算控制属于内部管理控制。
（）9.属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。
（）10.审计报告应由注册会计师签名、盖章。
（）四、简答题（每题10分，共20分）1.什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？2.简述文字描述文字描述法和流程图各自要点及其优化缺点。
五、实务题（每题15分，共30分）1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元明理由。
（2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？2.（资料）2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。
库存现金实点数额290.00元：另外，有王XX借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。
（要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。
库存现金情况表年月日单位：单位公章：审计学原理试题答案及评分标准一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）1. B2. A3. C4. D5. A6. B7. D8. A9. B10. D二、多项选择题（每小题2分，共10分）1. AB2. BCD3. ABC4. BCD5. ABCD三、判断题（每小题2.5分，共25分）1.×2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. √8. √9. √10. ×四、简答题（每题10分，共20分）1.答：民间审计人员的职业道德是指审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。