注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2014.3.22)

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注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2014.6.11)

注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2014.6.11)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。

每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

）1、某纺织机械总公司拟定与瑞士某公司共同出资组建合资经营企业，促使双方创建合资经营企业的动因主要包括( )。

A.加强该企业现有业务B.将该企业现有产品投放新市场C.开发可以在该公司现有市场上销售的新产品D.经营-种新业务参考答案: A,B,C,D答案解析:本题考核创建合资经营企业的动因。

创建国际合资经营企业的动因。

包括加强该企业现有业务、将该企业现有产品投放新市场、开发可以在该公司现有市场上销售的新产品和经营-种新业务。

2、下列各项中，属于财产所有权的原始取得的是( )。

A.小李送给小明一台笔记本电脑作为生日礼物B.小张继承父亲的一处房产C.小王在山中抓到一只野兔D.小赵借到同学的一台电脑【正确答案】C【答案解析】本题考核点是动产所有权取得。

选项C属于先占，是所有权取得的一种情形。

3、除非外方投资者向中国投资者转让其全部股权，否则企业投资者股权变更不得导致外方投资者的投资比例低于企业注册资本的( )。

A.10%B.15%C.25%D.30%【正确答案】C【答案解析】本题考核外商投资企业投资者股权变更。

除非外方投资者向中国投资者转让其全部股权，企业投资者股权变更不得导致外方投资者的投资比例低于企业注册资本的25%。

4、甲公司为在深圳证券交易所创业板上市的公司，股本总额为5亿元，其主要经营医药制品的销售和服务，2012年开始实行垂直一体化的战略，欲并购一家多家非关联药品生产企业以促进本产业的整合，本次并购采用发行股份的方式进行，发行后股本总额拟订为5.1亿元，关于该情况，下列说法正确的是( )。

A.甲公司本次购买资产的交易金额应不低于1亿元人民币B.甲公司发行股票的价格不低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价C.甲公司本次购买资产的交易金额应不高于5000万元人民币D.甲公司本次发行股份购买资产没有交易金额的限制【正确答案】B【答案解析】本题考核上市公司发行股份购买资产的规定。

注册会计师考试《税法》复习题(附答案)

XX年注册会计师考试《税法》复习题（附答案）xx年考试的考试时间还没有公布。

但是为了方便考生更好的备考会计师考试税法科目。

下面是为大家带来的关于税法科目的复习题, 欢送阅读。

单项选择题1.以下各项中, 可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是()。

A.受托方代垫原料和主要材料, 委托方提供辅助材料的B、委托方提供原料和主要材料, 受托方代垫局部辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部辅助材料的【正确答案】 B【答案解析】此题考查消费税委托加工的知识点。

委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料, 受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品。

由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。

2.某外贸公司xx年3月从生产企业购入品一批, 取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元, 支付购置化装品的运输费用3万元, 当月将该批化装品全部出口取得销售收入35万元。

该外贸公司出口化装品应退的消费税为( )。

A.7.5万元B.8.4万元C.9.7万元D.10.5万元【正确答案】A【答案解析】此题考查消费税出口退税政策的知识点。

外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口, 应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款, 应退消费税=25×30%=7.5(万元)。

3.以下环节既征消费税又征增值税的是( )。

A.啤酒的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.金银首饰的进口环节D.摩托车的生产销售环节【正确答案】D【答案解析】此题考查消费税征税范围的知识点。

啤酒消费税在生产环节征收;金银首饰消费税在零售环节征收。

4.某物业管理公司xx年4月共取得收入60万元, 其中包括业主支付的物业管理费35万元, 代业主支付的水电费5万元, 燃气费3万元, 收取的住房专项基金12万元, 临时停车费5万元。

那么该物业管理公司当月应缴纳营业税( )万元。

2015年注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税考试答题技巧

1、在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有( )。
A.A注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议
B.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理
C.验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项
A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制
B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制
C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制
D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制
【参考答案】AD
11、在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有( )。
D.明显微小错报的临界值
【参考答案】ABC
13、新的贷款操作流程是（ C）
A．借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回
B．借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回
C．借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷款收回
D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性
【参考答案】ABC
9、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（C ）
A．半年 B．一年 C．三年
10、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。
D.A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象

2015年注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税最新考试试题库

1、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年2、汇票专用章用于加盖在办理签发的（ AC ）等业务的相关凭证上Ａ．银行汇票Ｂ．本票Ｃ．银行承兑汇票Ｄ．商业承兑汇票3、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（C ）A．半年B．一年C．三年4、在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A注册会计师认为适当的有( )。

A.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据B.测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据C.测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序D.作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计【参考答案】ABCD5、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年6、融资平台贷款的承债主体是（C）A．政府B．财政C．项目法人公司D．承建公司7、开发商待售商品房闲置（C）以上的，国家银监会明确规定不得设定抵押品A．一年B．二年C．三年D．五年8、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C ）A．整贷整偿B．分期偿还，按年还本付息C．分期偿还，每半年还本付息D．分期偿还，每季还本付息9、应收账款办理质押的登记部门为（ E ）A．工商部门B．税务部门C．人民银行D．银监局E信贷征信机构10、人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（C ）Ａ．1个月Ｂ．3个月Ｃ．6个月Ｄ．12个月11、应收账款办理质押的登记部门为（ E ）A．工商部门B．税务部门C．人民银行D．银监局E信贷征信机构12、下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有( )。

A.被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转移手续B.被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C.被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】ABD13、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有( )。

2014年注册会计师考试税法第七章练习题及答案

一、单项选择题1、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A、资源税是价内税B、所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致C、凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物D、除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收2、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（）。

A、税务机关核定的标准B、该省原煤的平均税额标准C、甲独立矿山的税额标准D、收购地煤矿税额标准3、根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征（）。

A、40%B、50%C、60%D、30%4、下列表述中，符合资源税课税数量相关规定的是（）。

A、金属和非金属矿产品无法准确掌握移送使用原矿数量的，可按综合回收率折算原矿数量B、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量C、纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D、对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量5、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。

已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。

A、10B、12C、16D、206、某油田2012年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。

已知资源税税率为5%。

该油田2012年12月份应缴纳的资源税税额为（）万元。

（以上售价均为不含增值税售价）A、75B、49C、115D、1007、下列各项中，征收资源税的是（）。

A、人造石油B、洗煤C、与原油同时开采的天然气D、地面抽采煤层气8、以下企业属于资源税纳税人的是（）。

A、出口盐的外贸企业B、开采石灰石的合资企业C、外购原煤销售的商贸企业D、进口有色金属矿原矿的进口公司9、某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。

2023注会(CPA)《税法》备考题库(含答案)

2023注会（CPA）《税法》备考题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入2.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。

A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物3.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权4.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园5.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.16B.240C.304D.3206.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。

A.保险理赔B.离退休工资C.托儿补助费D.军人转业费7.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车8.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。

A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权9.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月10.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。

《税法》复习题及答案.doc

《稅法》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。

本题共30个小题，每小题1分）1.我国税收行政法规的制定机关是（）a.全国人大或人大常委会b .国务院c .财政部d.国务院税务主管部门【答案】b2•消费型增值税的特点是（）a .利于加速设备更新和技术进步b.操作复杂c.存在重复征税d .税基较广【答案】a3.营业税组成计税价格的公式为（）a .计税价格二营业成本或工程成本x（1+成本利润率）m营业税税率b.计税价格二营业成本或工程成本x（1 ■成本利润率）壬（1+营业税税率）c.计税价格二营业成本或工程成本X（1+成本利润率）-（“营业税税率）d .计税价格二营业成本或工程成本x（1+成本利润率）三（［.营业税税率）【答案】d4.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）a .90元b.100 元C.1507Ud .300元【答案】c5.纳税人以自产的应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的（）为计税依据。

a.销售价格b.最高销售价格c .最低销售价格d .平均售价【答案】b6.某白酒厂将自产的白酒分给职工，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式为（）a.组成计税价格二（成本+利润）三（1 —消费税税率）b.组成计税价格二（成本+利润）-（1+消费税税率）c.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）-（1 —消费税税率）d.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）x（1 +消费税税率）【答案】c7.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向（）或者居住地主管税务机关申报纳税。

a .货物销售地b.机构所在地c.生产经营地d .货物代销地【答案】b&纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经（）批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

2023年度注会CPA《税法》备考题库(含答案)

2023年度注会CPA《税法》备考题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅3.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）。

A.利润分割法B.交易净利润法C.再销售价格法D.可比非受控价格法4.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车5.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）。

A.文化体育服务B.信息技术服务C.财产保险服务D.植物养护服务6.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。

A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的7.2016 年9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。

合并时乙企业净资产账面价值1000 万元，市场公允价值1200 万元，弥补期限内的亏损60 万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。

2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

A.70B.56.5C.60D.49.58.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。

2016年注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税考试技巧、答题原则

11、单选题
2014年甲公司有关待执行合同资料如下：2014年11月，甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2015年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品的合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的30%。由于2014年末原材料市场价格大幅度上升等因素，使得B产品成本超过财务预算，至2014年末B产品均已完工并验收入库，B产品成本为250万元。
至2014年末B产品市场价格上升，B产品公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。下列甲公司关于与丙公司签订的B产品销售合同会计处理的表述中，正确的是( )。
A、确认存货跌价准备50万元
B、确认存货跌价准备60万元
C、确认预计负债60万元
D、确认预计负债10万元
【正确答案】C
8、单选题
下列有关职工薪酬的说法中，不正确的是( )。
A、企业的辞退福利应当在企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债
B、企业应当在职工达到国家规定退休年龄时对其养老金进行确认和计量
C.检查财务报表日后诉讼案件的结案情况(财务报表日前诉讼案件发生)
D.检查财务报表日后资本公积转增资本的情况
参考答案：A,C,D
参考解析：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益(营业外收入或营业外支出)，属于发生当期的会计核算，选项B不正确;财务报表日后发生企业合并及资本公积转增资本等情况属于非调整事项应进行披露，财务报表日后诉讼案件的结案属于调整事项，选项ACD的程序都是合理的。
9、单选题

2014年注册税务师考试《税法一》练习题及答案

2014年注册税务师考试《税法一》练习题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选答案中只有一个最符合题意）1、以下资源中属于资源税应税产品的是（）。

A．洗煤B．油母页岩C．汽油D．天然原油【参考答案】D【参考解析】目前我国资源税条例没有统一将油母页岩纳入资源税征收范围；AC 不属于天然资源，不涉及资源税问题。

2、某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26．47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。

本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。

该企业6月份应纳城市维护建设税税额（）元。

A．95550B．124579C．7l050D．122829【参考答案】A3、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的销项税额D．收取的违约金【参考答案】C【参考解析】《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，“价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

但下列项目不包括在内：（一）向购买方收取的销项税额；（二）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（三）同时符合以下条件的代垫运费：1．承运部门的运费发票开具给购货方的；2．纳税人将该项发票转交给购货方的。

凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额”。

4、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。

A．税额式减免B．税法式减免C．税基式减免D．特定减免【参考答案】C5、某企业为增值税一般纳税人，2005年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。

2016年注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税(必备资料)

D．全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
【答案】ABD需要披露的重
2、在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人
C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据【答案】D
20、人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。
A．如果ABC会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任
B．A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据【答案】D
13、下列有关书面声明作用的说法中，A注册会计师认为正确的是( )。
A．如果A注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础
A.4070
B.4730
C.4080
D.4740
【正确答案】C
【答案解析】则甲公司此设备的入账价值=600×6.5+120+10+50=4080(万元人民币)
16、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有 ( )。
A．财务报表整体的重要性
7.2011年6月1日N公司发行500万股股票取得同一集团内部A公司80%的股权，股票面值1元/股，市场价格6元/股，A公司相对于最终控制方而言的账面价值为3500万元，公允价值为4000万元。N公司为发行股票支付佣金、手续费30万元，支付审计评估费50万元。则N公司因该投资确认的资本公积为( )万元。

注册会计师税法(税收征收管理法)模拟试卷2(题后含答案及解析)

注册会计师税法（税收征收管理法）模拟试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。

A．曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D．未按期进行纳税申报的正确答案：B解析：税务机关有权采取“核定征收”方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入、支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。

因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的“核定征收”。

纳税人发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

知识模块：税收征收管理法2．税款征收方式中的查验征收方式一般适用于( )。

A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位B．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位C．无完整考核依据的小型纳税单位D．小额、零散税源的征收正确答案：B解析：A选项适用于查定征收方式；C选项适用于定期定额征收方式；D选项适用于委托代征方式。

知识模块：税收征收管理法3．税务机关采取税收保全措施，需经( )批准。

A．国家税务局局长B．省级、自治区、直辖市税务局局长C．县以上税务局(分局)局长D．税务所所长正确答案：C解析：税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长批准。

知识模块：税收征收管理法4．按照税收优先原则，税收优先于( )。

A．应付工资B．无担保债权C．有担保债权D．社会保障缴款正确答案：B解析：按照税收优先原则，税收优先于无担保债权。

知识模块：税收征收管理法5．税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。

2023CPA注会考试《税法》备考题库(含答案)

2023CPA注会考试《税法》备考题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。

A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率2.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）。

A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金3.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。

自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。

该企业2020年应缴纳房产税（）万元。

A.10.8B.8C.9.5D.12.364.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒5.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者6.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁7.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。

2023年度注册会计师考试(CPA)《税法》考前训练题及答案

2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》考前训练题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发2.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除3.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。

甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.17B.0.28C.0.37D.0.424.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。

A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品5.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。

A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除6.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。

注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练

注会《税法》复习资料：从量定额征收的计税每日一练(2016.4.4)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。

每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

）1、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。

A.自用的土地使用权应确认为无形资产B.使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试C.无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销D.内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产E.用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本参考答案：ABD答案解析：选项C，使用寿命不确定的无形资产不需要每期摊销；选项E，用于建造厂房的土地使用权的账面价值不需要转入所建造厂房的建造成本。

2、下列各项中，属于利得的有（）。

A.出租无形资产取得的收益B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.非货币性资产:)换出资产的账面价值低于其公允价值的差额E.以现金清偿债务形成的债务重组收益参考答案：CE答案解析：选项A计入其他业务收入，属于收入；选项B属于额外支付的价款，属于损失；选项D，如果换出的资产为存货，那么换出存货的公允价值应确认为收入，按账面价值结转成本，公允价值与账面价值的差额不属于利得。

3、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。

A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券参考答案：ABD4、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。

A.固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B.固定资产日常维护发生的支出计入当期损益C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧E.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案：ABCDE5、下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（）。