2016年四川省物业管理师经营管理考点:现金流量与现金流量图每日一讲(10月15日)
现金流量的基本概念及分类
现金流量的基本概念及分类现金流量是指企业或个人在一定时期内所产生的现金收入及支出的情况。
它反映了企业或个人的现金流入与流出的状况,是评估企业或个人经济状况和经营能力的重要指标。
现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大分类。
1. 经营活动现金流量:指企业或个人主要从经营活动中产生的现金流量。
它包括销售商品、提供劳务的收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金以及支付给供应商的现金、支付给员工和工人的现金、支付的税费等。
经营活动现金流量主要反映了企业或个人日常经营活动的现金收入和支付状况,是企业经营状况的重要指标。
2. 投资活动现金流量:指企业或个人进行投资活动所产生的现金流量。
它主要包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付和收到的现金、取得子公司及其他业务单位的收到的现金以及其他与投资活动有关的现金支付和收到的现金。
投资活动现金流量反映了企业或个人进行投资活动时的现金流动状况,包括投资资产的购进和出售情况,是评价企业或个人投资状况的重要指标。
3. 筹资活动现金流量:指企业或个人进行筹资活动所产生的现金流量。
它包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金以及支付股利、利润分配和利息所支付的现金等。
筹资活动现金流量反映了企业或个人通过吸收投资或借款来筹集资金的活动,以及对投资者和债权人支付利润分配、股利和利息的现金流动状况,是评估企业或个人筹资能力的重要指标。
综上所述,现金流量是评价企业或个人经济活动状况的重要指标,主要分为三类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个分类均反映了不同方面的现金流动情况,是分析企业或个人财务状况和经营能力的重要输入。
项目二现金流量
例 某工程项目,建设期为2年,生产期为8年。第1、2年的
固定资产投资分别为1000万元和500万元。第三年初项目投 产并达产运行。项目投产时需流动资金400万,于第二年年 末投入。投产后每年初投入资金800万,达产后每年获得销 售收入1200万。生产期最后一年年末回收固定资产残值200 万和全部的流动资金。试画出现金流量图。
PF ( P/F ,i,n )
式中,(1+i)-n 称为现值系数,用(P/F,i,n)
表示,意思是当F、i、n为已知时,想知道现值是多少, 这个计算过程就是折现。
所以上述式子表示为
例 某建设项目投资额中,有2000万元为向银行贷款,如果贷
款年利率按8%计,贷款期限为5年,5年末一次性归还本息, 按复利计息,5年末应偿还的本利和为多少?
相关概念
1) 时值 资金的时值就是资金在其运动过程中处于某一时点上的
价值。一定数额的资金的数值在每个计息期末是不等的。 2) 现值
又称为初值,常用P来表示。即在资金运动过程中,把未 来一定时间收支的货币折算成计息周期开始时的数值。 3) 终值
终值是指一笔资金在若干个计息期末的价值,即整个计 息期的本利和,也称为未来值,常用F来表示。
(1) 周期利率,即计息周期利率;
i r m
(2)年有效利率,即年实际利率。
ieff
I P
1
r m m
1
作业
某企业开发项目需要投资,找银行贷款1000万元,年 利率为8%,一个季度计息一次,在8年末一次性还清, 则到时候应该还多少资金?
国外两个银行可以提供贷款,甲银行年利率为15%, 一年计息一次,乙银行年利率为12%,一月计息一次, 问那个银行有效利率低?
复利:F=P×(1+i)n=25×(1+6%)4=31.56(万元)
关于现金流量的重要知识点
关于现金流量的重要知识点一、知识概述《现金流量的知识点》①基本定义:现金流量呢,简单说就是在一定时期内,现金和现金等价物的流入和流出的数量。
比如说你的零花钱,每个月爸妈给你(这就是现金流入),你拿去买零食、文具(这就是现金流出),这个过程中钱的进出就是一种简单的现金流量。
现金等价物呢,就像你手头上随时能换成钱的公交卡余额之类的,也算在现金流量这个事儿里。
②重要程度:在财务领域那可是超级重要的。
就好比看一个人的身体健不健康,要看看气血的流通,企业要看经营得好不好,现金流量就是个很重要的指标。
它能反映企业的活力,还能看出来企业能不能按时还清债务之类的,可不仅仅是有钱没钱那么简单。
③前置知识:你得对简单的会计账目有个基本概念,比如什么是收入、支出、资产、负债这些。
要不然的话,现金流量就很难理解清楚。
就像你要了解一个城市的交通情况,得先知道哪条路是主干道,哪条路是小路这种基础的道路知识一样。
④应用价值:实际应用可多了去了。
要是你想开个小店,你得明白现金流量才能知道什么时候能进货,什么时候要节省成本。
企业更是这样,投资者看企业的现金流量来决定要不要投资,银行看这个决定要不要给企业贷款。
二、知识体系①知识图谱:在财务知识体系里,现金流量就像是人体的血液循环系统一样,和各种会计知识都有联系。
财务报表里有专门的现金流量表,和资产负债表、利润表都相互关联、相互影响。
②关联知识:和成本计算有关,因为成本影响现金的流出;和收益也有关,收益会带来现金流入。
比如说公司生产产品的原料成本高低会影响现金流出,产品卖出去后的收益会变成现金流入。
还和负债有关系,要是欠了债得用现金去还呢。
③重难点分析:- 掌握难度:说实话有点难,难就难在要准确区分哪些是真正的现金流量,哪些不是。
比如说折旧这个事儿,在会计里算费用,但它不是现金流出,很多人就容易混淆。
- 关键点:关键就是要遵循现金流量的准确定义,只看现金和现金等价物的实际流入流出。
现金流量及现金流量图
现金流量及现金流量图
(一)现金流量
设备工程形成过程中存在着复杂的资金运动,这种不断运动的资金流就成为现金流量。
流入这个过程的资金称为现金流入,流出这个过程的资金称为现金流出。
现金流入用CI表示,现金流出用co表示,同一时点现金流入与现金流出的差额叫净现金流量,用NCF表示
NCFt=(CI-Co)t
(二)现金流量图
把现金流量作为时间的函数,用一个二维的图形表示,叫现金流量图。
运用现金流量图,就可以全面、形象、直观地表达出设备工程形成过程中经济系统的资金运动状态。
现金流量图的做法如下:
①横轴表示时间轴,将横轴分为n等份,注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。
每一等分代表一个时间单位,可以是年、半年、季、月或天。
②与横轴垂直向下的箭头代表现金流出,与横轴垂直向上的箭头代表现金流入,箭头的长短与金额的大小成比例;
③代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。
由此可知,要正确绘制现金流量图,必须把握好现金流量的三要素,即现金流量的大小、方向、时间点。
现金流量图与立脚点有关,从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。
例5、把现金流量作为时间的函数,用一个二维的图形表示,叫现金流量图。
现金流量图的做法()。
A.横轴表示时间轴,将横轴分为n等份
B.第n-1期终点和第n期的始点是不重合的
C.与横轴垂直向下的箭头代表现金流出,与横轴垂直向上的箭头代表现金流入
D.与横轴垂直箭头的长短与金额的大小成比例
E.现金流量图与立脚点有关
答案:A,C,D. E。
2016年云南省物业管理师经营管理考点:现金流量与现金流量图最新考试试题库(完整版)
1、( )是根据建筑物高度.用水量.配水点布置及室外给水管网的压力和水量等因素确定的。
A.排水方案B.建筑给水方案C.消防给水方案D.生产给水方案2、( )即冷.热源系统,是暖通空调系统的主要部分之一。
通过冷.热源设备提供满足要求的冷.热水,并由水泵输送到各个空调机组与空气进行热交换后,把处理后的空气送到被调区域。
A.空调系统B.传热系统C.传冷系统D.热交换系统3、建筑材料的密实度是指( )。
A.材料体积内被物质充实的程度B.材料体积内被固体物质充实的程度C.材料体积内被固体物质填充的程度D.材料体积内被化学物质填充的程度4、依靠通风机所造成的压力来迫使空气流动进行室外空气交换的方式叫作( )。
A.机械通风B.通风C.换风D.强迫通风5、人们不能直接在其内进行生产.生活的建筑称为( ),如水塔.烟囱.桥梁.堤坝.纪念碑等。
A.公共建筑B.构筑物C.建筑物D.公共设施6、材料抵抗压力水渗透的性质称为( )。
A.抗震性B.抗渗性C.抗水性D.抗旱性7、电气照明是通过电光源将( ),在夜间或采光不足的情况下提供保证工作.学习.生活所需要的明亮环境。
A.电能转换为光能B.热能转换为光能C.光能转换为电能D.电能转换为热能8、利用热媒(通常是水.蒸汽和热风)将热量从热源输送到各用户的系统,称为( )系统。
A.传输B.供热C.供风D.供水9、物业的供电种类按供电方式分为:( )A.单回路供电和多回路供电B.高压供电和低压供电C.无自备电源和有自备电源供电D.长期供电和临时供电10、( )即冷.热源系统,是暖通空调系统的主要部分之一。
通过冷.热源设备提供满足要求的冷.热水,并由水泵输送到各个空调机组与空气进行热交换后,把处理后的空气送到被调区域。
A.空调系统B.传热系统C.传冷系统D.热交换系统11、( )是根据建筑物高度.用水量.配水点布置及室外给水管网的压力和水量等因素确定的。
A.排水方案B.建筑给水方案C.消防给水方案D.生产给水方案12、( )即冷.热源系统,是暖通空调系统的主要部分之一。
物业管理师经营管理考点:现金流量与现金流量图
物业管理师经营管理考点:现金流量与现金流量图物业管理师经营管理考点:现金流量与现金流量图(一)现金流量投资,必然涉及成本与收益的计算。
投资分析中,把一项投资看作一个独立的系统,流出系统的资金称为现金流出,流入系统的资金称为现金流人。
把一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入叫作现金流量。
现金流入与现金流出之差称为净现金流量。
投资活动的类型和特点不同,现金流人和现金流出的`具体表现形式也会有很大差异。
对于物业经营管理投资项目来说,现金流人通常包括销售收入、出租收入、利息收入和贷款本金收人等;现金流出主要包括运营成本费用、还本付息、税金等。
物业经营管理中的投资分析,就是对物业项目在不同经营管理模式或经营管理方案下的现金流量进行分析计算,从而为投资决策提供依据。
(二)现金流量图一项投资活动,通常历经一个或短或长的时间段。
在该时间段内,资金的流人与流出、数额大小与发生的时点都不尽相同。
为了全面、正确地表示现金流量与时间的对应关系,我们要借助现金流量图这一工具。
现金流量图是用以反映在一定时期内资金运动状态的简化图,见图2—1。
绘制现金流量图的基本规则是:(1)以横轴为时间轴。
时间轴从当前时间开始,向右延伸表示时间的延续,轴上的每一刻度表示一个时间单位,两个刻度之间的时间长度称为计息周期,可取年、半年、季度或月等。
横坐标轴上“0”点通常表示当前时点,也可表示资金运动的时间始点或某一基准时刻。
时点“1”表示第1个计息周期的期末,同时又是第2个计息周期的开始,以此类推,如图2—1所示。
(2)期末惯例法。
如果现金流人或流出不是发生在计息周期的期初或期末,而是发生在计息周期的期间,为简化计算,公认的习惯方法是将其代数和看成是在计算周期末发生,称为期末惯例法。
在一般情况下,采用这个简化假设,能够满足投资分析工作的需要。
(3)为了与期末惯例法保持一致,在把资金的流动情况绘成现金流量图时,都把初始投资P作为上一周期期末,即第0期期末发生的,这就是在有关计算中出现第0周期的由来。
财务管理中的现金流量要点
财务管理中的现金流量要点在财务管理中,现金流量是一项至关重要的指标,它反映了一个企业的经营活动产生的现金流量情况。
在进行财务分析和决策时,了解现金流量的要点是非常重要的。
本文将介绍财务管理中现金流量的要点,并分析其在企业经营中的意义。
一、现金流量概述现金流量是指企业活动中所产生的现金和现金等价物的流入和流出情况。
它包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流入和现金流出。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和现金流出,如销售商品、提供劳务所收到的现金、支付供应商、员工工资、支付税费等。
经营活动现金流量反映了企业的盈利能力和经营效率。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量包括企业购置和出售长期资产、以及与投资相关的现金流入和现金流出,如购买、出售股票、债券等。
投资活动现金流量反映了企业对长期资产的投资和融资能力。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量包括企业借款、偿还债务、发行股票等与筹资相关的现金流入和现金流出。
筹资活动现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。
二、现金流量分析要点现金流量的分析对于财务管理决策至关重要。
以下是财务管理中现金流量分析的要点:1. 现金流量量度指标现金流量量度指标包括经营活动产生的净现金流量、经营活动现金流量比率、资本支出比率等。
这些指标可以衡量企业经营活动的现金流量状况,以及现金流量对企业运营的重要程度。
2. 现金流量趋势分析通过比较不同期间的现金流量数据,可以分析企业现金流量的趋势,判断企业的财务状况和经营状况是否稳定。
如现金流量连续减少可能表明企业面临经营困难,需要采取相应措施加以改善。
3. 现金流量构成分析现金流量构成分析可以了解不同种类的现金流量对企业的影响。
比如,经营活动现金流量中,现金流入主要来自于销售商品和提供劳务,现金流出主要用于支付供应商和员工工资。
通过分析现金流量构成,可发现企业盈利模式的特点和优化的空间。
现金流量表知识重点
现金流量表知识重点一、概述现金流量表是财务会计报告的一部分,用于展示企业在特定期间内的现金流入和现金流出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和筹资活动进行分类,并提供了企业现金流动性的重要信息。
二、现金流量表的基本构成现金流量表由三个主要部分组成:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量指的是企业正常运营所产生的现金流入和流出。
它包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金以及经营活动中与现金有关的其他收支。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量指的是企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。
它包括购买和出售长期资产、投资其他公司的股权以及与投资活动相关的现金收支。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量指的是企业筹集资金所产生的现金流入和流出。
它包括发行股票、借款还款、支付利息和分红以及与筹资活动相关的现金收支。
三、现金流量表的编制原则与要求编制现金流量表需要遵循一些核心原则和要求,确保其准确反映企业的现金流量情况。
1. 选择适当的账户科目编制现金流量表时,需要选择适当的账户科目进行归类和整理,确保准确反映现金流入和流出的情况。
账户科目的选择应符合财务会计准则的规定。
2. 采用直接法或间接法进行编制现金流量表的编制可以采用直接法或间接法。
直接法是指将各项现金收支直接列示出来,而间接法是通过调整净利润来计算现金流量。
3. 期间的确定与划分现金流量表需要划定特定的期间,一般是一年。
在此期间内,需要对现金流入和流出进行准确的归类和核算。
4. 提供附注和解释在现金流量表中,可以提供适当的附注和解释,对特殊情况进行说明,以增加读者对现金流量表的理解和解读。
四、现金流量表的重要性与应用现金流量表对于企业的经营管理和财务决策具有重要的指导作用。
1. 评估企业的现金流动性现金流量表可以帮助企业评估自身的现金流动性,了解企业是否具备足够的现金流来应对各项支付和债务偿还的需求。
现金流量表知识点
现金流量表知识点现金流量表是企业财务报表中的重要部分,它反映了企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况,是衡量企业偿债能力、盈利能力和运营能力的重要指标。
下面将从现金流量表的基本概念、内容和分析方法三个方面进行介绍。
一、现金流量表的基本概念现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容,它主要反映了企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,用于记录这些活动所产生的现金流量。
二、现金流量表的内容1. 经营活动现金流量:这部分主要反映了企业在经营过程中产生的现金流入和现金流出的情况。
其中,现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还等;现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工的薪酬等。
2. 投资活动现金流量:这部分主要反映了企业在投资过程中产生的现金流入和现金流出的情况。
其中,现金流入包括收回短期投资、长期股权投资等所收到的现金;现金流出包括购买长期投资、购建固定资产等所支付的现金。
3. 筹资活动现金流量:这部分主要反映了企业在筹资过程中产生的现金流入和现金流出的情况。
其中,现金流入包括取得借款、发行债券等所收到的现金;现金流出包括偿还借款本金、支付利息等所支付的现金。
三、现金流量表的分析方法1. 经营活动现金流量净额分析:通过对经营活动现金流量净额的分析,可以了解企业的经营能力和盈利能力。
如果经营活动现金流量净额为正,说明企业经营活动产生的现金流入大于现金流出,经营能力较强;如果经营活动现金流量净额为负,说明企业经营活动产生的现金流出大于现金流入,经营能力较弱。
2. 投资活动现金流量分析:通过对投资活动现金流量的分析,可以了解企业的投资决策和投资风险。
如果投资活动现金流量为正,说明企业有较多的投资项目,投资决策较为积极;如果投资活动现金流量为负,说明企业的投资项目较少,投资决策较为保守。
3. 筹资活动现金流量分析:通过对筹资活动现金流量的分析,可以了解企业的筹资能力和偿债能力。
物业管理师《物业经营管理》讲义、真题、预测三合一 第二章 投资分析技术与房地产评估第一节 投资分析的
第二章投资分析技术与房地产评估第一节投资分析的基本概念一、现金流量与现金流量图(一)现金流量1.现金流量的概念投资分析中,把一项投资看作一个独立的系统,流出系统的资金称为现金流出,流入系统的资金称为现金流入。
把一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量。
现金流入与现金流出之差称为净现金流量。
【例题2.1】某一计息周期内的净现金流量是指该时段内()。
[2010年真题]A.正现金流量的代数和B.负现金流量的代数和C.现金流量的代数和D.现金流量的公允价值【答案】C【解析】一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量,现金流入与现金流出之差称为净现金流量。
2.现金流量的表现形式对于物业经营管理投资项目来说:(1)现金流入通常包括销售收入、出租收入、利息收入和贷款本金收入等;(2)现金流出主要包括运营成本费用、还本付息、税金等。
【例题2.2】现金流入通常包括()等。
[2010年真题]A.销售收入B.出租收入C.运营费用D.还本付出E.税金【答案】AB(二)现金流量图现金流量图是用以反映在一定时期内资金运动状态的简化图。
绘制现金流量图的基本规则如下:1.以横轴为时间轴时间轴从当前时间开始,向右延伸表示时间的延续,轴上的每一刻度表示一个时间单位,两个刻度之间的时间长度称为计息周期,可取年、半年、季度或月等。
横坐标轴上“0”点通常表示当前时点,也可表示资金运动的时间始点或某一基准时刻。
时点“1”表示第1个计息周期的期末,同时又是第2个计息周期的开始,以此类推,如图2-1所示。
图2-1现金流量时间标度2.期末惯例法如果现金流入或流出不是发生在计息周期的期初或期末,而是发生在计息周期的期间,为简化计算,公认的习惯方法是将其代数和看成是在计算周期末发生,称为期末惯例法。
3.为了与期末惯例法保持一致,在把资金的流动情况绘成现金流量图时,都把初始投资P作为上一周期期末,即第0期期末发生的,这就是在有关计算中出现第0周期的由来。
物业管理企业财务概述现金流量管理的关键技巧与实施方法
物业管理企业财务概述现金流量管理的关键技巧与实施方法物业管理企业作为一个具有资金流动性特征的行业,合理且有效地管理现金流量对于企业的发展至关重要。
本文将从概述物业管理企业财务状况的现金流量,介绍关键技巧与实施方法来优化现金流量管理。
一、概述物业管理企业财务状况的现金流量现金流量是指企业在一定期间内由经营、投资、筹资活动产生的现金及现金等价物的净增加额。
物业管理企业作为服务行业的一员,其现金流量主要来源于物业管理费用的收入以及相关的运营支出。
在管理现金流量时,需注意以下几点:1. 确保现金流量准确记录:物业管理企业需要建立健全的财务制度和流程,确保现金流量的准确记录。
及时清点、登记和存放现金,完整保留凭证和票据,以便核对和查阅。
2. 规范财务报表的编制:物业管理企业应按照相关会计准则编制财务报表,包括现金流量表、资产负债表和利润表等,以实现对现金流量的全面监控和分析。
3. 分析现金流量状况:物业管理企业应利用现金流量表对经营活动、投资活动和筹资活动进行分析,了解现金流量的主要来源和用途,及时发现现金流量异常以及可能的风险。
二、关键技巧与实施方法1. 预测和规划现金流量:物业管理企业需要建立预测现金流量的机制,并制定合理的现金流量规划。
通过合理预测和规划,可以帮助企业更好地把握资金需求、合理运用现金储备,从而减少财务风险。
2. 管理客户付款周期:物业管理企业的现金流量直接受到客户付款周期的影响。
因此,企业应采取措施缩短客户付款周期,如提供多种支付方式,明确付款时间要求,并加强与客户的沟通。
3. 优化供应商合作关系:物业管理企业可以与供应商进行合作,寻求更加灵活的供应商支付条件。
通过与供应商协商延长付款期限、优化付款安排等方式,延缓付款时间,减少现金流出。
4. 控制成本费用:物业管理企业应积极控制各项经营成本费用,从而减少现金流出。
可以通过精简管理层次、提高工作效率、采购优惠、优化供应链等方法来实现成本的有效控制。
财管——现金流量表知识点总结
财管——现金流量表知识点总结
经营现金流量
经营现金流量,代表了企业经营活动的全部成果,是“企业生产的现金”,因此又称为“实体经营现金流量”简称实体现金流量。
【理解】经营现金流量是指企业因销售商品或提供劳务等营运活动以及与此相关的生产性资产投资活动产生的现金流量。
现金流量的确定
(1)剩余流量法(从实体现金流量的来源分析)
企业实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出
其中:资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销
(2)融资现金流量法(从实体现金流量的去向分析)
实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量
其中:
①债务现金流量
=税后利息-新借债务本金(或+偿还债务本金)
=税后利息-净债务增加
②股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量
【扩展】
(1)如果实体现金流量是负数,企业需要筹集现金,其来源有:
①出售金融资产;
②借入新的债务;
③发行新的股份。
(2)如果实体现金流量是正数,它有5种使用途径:
①向债权人支付利息(注意,对企业而言,利息净现金流出是税后利息费用);
②向债权人偿还债务本金,清偿部分债务;
③向股东支付股利;
④从股东处回购股票;
⑤购买金融资产。
现金流量表知识点
现金流量表知识点一、现金流量表的概念和作用现金流量表是财务报表的重要组成部分,用来反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
它记录了企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响,帮助用户了解企业的现金流动状况和现金管理能力。
二、现金流量表的编制方法现金流量表按照经营、投资和筹资活动分别列示,分别计算各项活动的现金流入和流出情况,再将各项活动的现金流量合并得出公司的净现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量主要包括与日常经营业务相关的现金流入和流出,如销售商品、提供劳务收到的现金、购买原材料和支付员工薪酬等。
这部分现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量主要包括与企业资本性支出相关的现金流入和流出,如购买固定资产、投资其他企业等。
这部分现金流量反映了企业对未来发展的投资情况。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要包括与企业融资活动相关的现金流入和流出,如发行债券、吸收投资、偿还借款等。
这部分现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。
三、现金流量表的分析和应用现金流量表对于用户了解企业的经营状况和财务健康程度非常重要,可以通过以下几个方面进行分析和应用。
1. 现金流量净额现金流量净额是现金流量表的重要指标,反映了企业的现金流动情况。
正的现金流量净额表示企业的现金流入多于流出,负的现金流量净额则表示企业的现金流出多于流入。
2. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是经营活动现金流量净额与净销售收入的比值,可以评估企业的经营活动对现金流量的贡献程度。
该比率越高,说明企业的经营活动现金流量较为充裕。
3. 投资活动现金流量比率投资活动现金流量比率是投资活动现金流量净额与净利润的比值,可以评估企业的投资活动对现金流量的贡献程度。
该比率越高,说明企业的投资活动现金流量较为充裕。
4. 筹资活动现金流量比率筹资活动现金流量比率是筹资活动现金流量净额与净利润的比值,可以评估企业的筹资活动对现金流量的贡献程度。
2016年山东省物业管理师经营管理考点:现金流量与现金流量图一点通
1、《条例》中,有关前期物业管理招投标的强制性规定,下面表述不正确的是( C )。
A、住宅物业的建设单位,应当以招投标的方式选聘物业管理企业B、不强制性要求非住宅物业以招投标方式选聘物业管理企业C、投标人少于5个的,也可以采用协议的方式选聘物业管理企业2、以下对《物业管理条例》规定业主在物业管理活动中享有权利的表述,不正确的是(C )。
A、提出制定和修改管理规约、业主大会议事规则的建议B、提议召开业主大会会议,并就物业管理的有关事项提出建议C、按照物业服务企业主管部门的约定,接受物业服务企业提供的服务D、选举业主委员会委员,并享有被选举权3、二级资质物业管理企业注册资本人民币( C )万元以上。
A、1000B、500C、300D、1004、业主公约的效力范围包括( B )。
A、全体业主B、物业使用人C、物业的继受人D、以上都是5、订立业主公约是业主之间的共同行为,通常情况下,业主公约由业主大会筹备组草拟,经首次业主大会会议审议通过,公约的修改权也属于( A)。
A、业主大会B、业主委员会C、业主管委会D、业主公约6、物业服务收费形式包括( A )A、包干制收费形式和酬金制收费形式B、包干制收费形式C、酬金制收费形式D、以上都不是7、二级资质物业管理企业注册资本人民币( C )万元以上。
A、1000B、500C、300D、1008、二级资质物业管理企业注册资本人民币( C )万元以上。
A、1000B、500C、300D、1009、业主大会筹备组的工作内容,应当在首次业主大会会议召开( C )日前以书面形式在物业管理区域内公告。
A、7B、10C、15D、2010、( A )成为衡量物业管理企业是否正确履行义务的检验标准。
A、物业服务合同B 物业管理合同C 物业使用合同D 物业维护合同11、业主大会筹备组的工作内容,应当在首次业主大会会议召开15日前以( A )在物业管理区域内公告A、书面形式B、口头形式C、通知形式D、默认形式12、建设部于(D )年发布了《物业管理企业资质管理办法》。
物业管理师《经营管理》第三章(1)
物业管理师《经营管理》第三章(1)第一节投资分析的基本概念一、现金流量房地产投资活动可以从实物形态和货币形态两个方面进行考察。
从实物形态上看,房地产置业投资活动表现为投资者利用所购置的房地产,通过物业管理活动,最终为租户提供可入住的生产或生活空间。
从货币形态上看,房地产置业投资活动表现为投入一定量的资金,花费一定量的成本,通过房屋出租或出售获得一定量的货币收入。
对于一个特定的经济系统而言,投入的资金、花费的成本和获取的收益,都可以看成是货币形式(包括现金和其他货币支付形式)体现的资金流出或资金流入。
在房地产投资分析中,把某一项投资活动作为一个独立的系统,把一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入叫做现金流量。
其中,流出系统的资金叫做现金流出,流入系统的资金叫做现金流入。
现金流出与现金流入之差称为净现金流量。
经济活动的类型和特点不同,现金流入和现金流出的具体表现形式也会有很大差异。
对于房地产开发投资项目来说,现金流入通常包括销售收入、出租收入、利息收入和贷款本金收入等,现金流出主要包括土地费用、建造费用、还本付息、运营费用、税金等。
房地产投资分析的目的,是要根据特定房地产投资项目所要达到的目标和所拥有的资源条件,考察项目在不同运行模式或技术方案下的现金流出与现金流入,选择合适的运行模式或技术方案,以获取最好的经济效果。
第二节现值与现值计算一、资金的时间价值生产建设过程中的大小投资活动,从发生、发展到结束,都有一个时间上的延续过程。
对于投资者来说,资金的投入与收益的获得往往构成一个时间上有先有后的现金流量序列,客观地评价房地产投资项目的经济效果或对不同投资方案进行经济比较时,不仅要考虑支出和收入的数额,还必须考虑每笔现金流量发生的时间,以某一个相同的时间点为基准,把不同时间点上的支出和收入折算到同一个时间点上,才能得出正确的结论。
在不同的时间付出或得到同样数额的资金在价值上是不等的。
也就是说,资金的价值会随时间发生变化。
房地产估价师《经营与管理》知识点学习:现金流量
房地产估价师《经营与管理》知识点学习:现金流量
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1.现金流量的概念
2.现金流量图的含义
■现金流量图是用以反映项目在一定时期内资金运动状态的简化图式,即把经济系统的现金流量绘入一个时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
3.现金流量图的画法
■以横轴为时间轴,向右延伸表示时间延续
■轴上每一刻度表示一个时间单位(时间点)
■两个刻度之间的时间长度为计息周期
■相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量
■箭线向上表示正现金流量(现金流入)
■箭线向下表示负现金流量(现金流出)
■箭线的长短一般与现金流大小成正比
4.现金流量图的三要素
■大小(现金数额)
■方向(现金流入或流出)
■作用点(发生的时间点)
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财务管理中的现金流量
财务管理中的现金流量现金流量在财务管理中起着至关重要的作用。
它是企业运作的血液,直接反映了企业的经营状况和财务健康。
本文将对财务管理中的现金流量进行论述,探讨现金流量的含义、重要性以及如何进行合理的现金流量管理。
一、现金流量的含义现金流量指企业在一定时间内,由经营活动、投资活动和筹资活动而产生或使用的现金的净增加额。
它主要包括现金流入和现金流出两部分,能够直观地反映企业的收入和支出情况。
现金流量按照经营、投资和筹资活动的分类分别进行统计,分析各项活动对现金流量的影响,有助于企业制定合理的经营决策。
二、现金流量的重要性现金流量在财务管理中具有重要的作用,主要体现在以下几个方面。
1.评估企业的经营能力:现金流量能够准确反映企业的经营能力和盈利能力。
通过分析现金流量情况,可以了解企业的现金收入和现金支出情况,判断企业是否能够持续盈利,评估企业的经营能力。
2.帮助决策制定:企业的经营决策需要充分考虑现金流量情况。
现金流量分析可以提供给决策者关于投资、融资、资本运作等方面的重要信息,为决策制定提供科学依据。
3.保证企业的资金安全:现金流量管理对于企业的资金安全极为重要。
合理的现金流量管理可以确保企业有足够的现金流动性,应对各种紧急情况,避免资金链断裂的风险。
4.增强企业的竞争力:现金流量的稳定和充裕是企业发展和增强竞争力的基础。
有足够的现金流量可以满足企业的正常经营需求,提高企业在市场竞争中的强度,实现持续、稳定的发展。
三、合理的现金流量管理为了实现良好的现金流量管理,企业可以采取以下几个方面的措施。
1.加强预测和控制:企业应利用预测技术和管理手段,准确预测和控制现金流量。
通过合理订立预算和计划,及时发现异常情况,及时采取措施,确保现金流量的稳定和充裕。
2.合理筹资:企业可以通过合理的筹资活动来增加现金流入。
选择适合的融资渠道和方式,降低融资成本,有效提高企业的现金流量。
3.优化经营管理:加强内部控制,优化经营决策,提高资金利用效率。
财务管理中的现金流量与管理
财务管理中的现金流量与管理现金流量是指企业在一定时期内从各项经营活动中收到或支付的现金金额。
在财务管理中,现金流量的管理是非常重要的,它对企业的经营决策和业绩评价起着至关重要的作用。
本文将从现金流量的概念、现金流量表的编制、现金流量管理的重要性和方法等方面进行论述。
一、现金流量的概念现金流量是企业经营活动中最直接、最重要的经济现象之一。
它包括现金流入和现金流出两个方面,现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的利息、收到的股息等;现金流出则包括购买商品、支付劳务报酬、支付利息、支付税费等。
通过现金流量表可以清晰地反映企业在一定时期内的现金收支情况,帮助企业进行合理的资金调度和维持良好的偿债能力。
二、现金流量表的编制现金流量表是管理者评估企业现金状况和分析经营活动的重要工具之一。
它主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在编制现金流量表时,需要对企业的各项现金流量进行分类汇总,并按照一定的时间顺序进行排列。
在表格中,一般可以分为三个区域,分别列出现金流入、现金流出以及净现金流量的金额,便于对企业资金的使用情况进行分析和评估。
三、现金流量管理的重要性现金流量管理对于企业的经营绩效和生存发展至关重要。
首先,合理的现金流量管理能够帮助企业降低资金成本和提高利润率。
通过掌握现金流入流出的情况,企业可以及时处理资金缺口,减少借贷利息支出,提高资金使用效率。
其次,现金流量管理有助于企业提前预测资金需求,避免出现资金紧张和拖欠债务的情况。
此外,现金流量管理还可以帮助企业制定合理的财务预算和决策,为企业的长期发展提供有力支持。
四、现金流量管理的方法1. 现金流量预测:企业可以通过历史数据的分析和趋势预测的方法,对未来一段时期内的现金流量进行预测。
根据预测结果,企业可以调整投资和筹资活动,优化资金运作,保持资金的充裕性。
2. 现金流量控制:企业需要建立健全的财务控制体系,加强对现金收支的监管和控制。
通过审批制度的建立和资金使用的限制,避免资金的滥用和挥霍,确保资金的有效运用。
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2016年四川省物业管理师经营管理考点:现金流量与现金流量图每日一讲(10月15日)每日一讲:
(单项选择题)
1、房屋租赁成本租金中不包括( )。
A.房产税
B.投资利息
C.折旧费
D.利润
2、关于拍卖底价的说法,错误的是( )。
A.拍卖底价是拍卖前公布的拍卖标的物的评估价
B.拍卖底价又称为保留价
C.竞买人的最高应价未达到拍卖底价的,拍卖无效
D.拍卖底价是拍卖前确定的拍卖标的最低售价
3、风险管理内容不包括( )。
A.风险制造
B.风险识别
C.风险评估
D.风险控制
4、通过科学的投资组合,投资者可以在( )之间找到平衡点。
A.收益与成本
B.收益与支出
C.收益与风险
D.成本与风险
5、某公司购买公众责任保险20万元,每次事故赔付的混合限额为10万元,免赔额为1万元。
在保险有效期内该公司发生出险事故一次,对第三者赔偿了20万元,则保险公司赔付的保险金为( )万元。
A.9
B.10
C.19
D.20
6、关于物业管理绩效评价结果作用的说法,错误的是( )。
A.绩效评价结果是选聘物业服务企业的重要依据
B.绩效评价结果是评价物业服务企业的重要依据
C.绩效评价结果是政府直接管理物业服务企业的依据
D.绩效评价结果是社会投资者进行投资决策的前提和基础
7、关于物业管理绩效评价结果作用的说法,错误的是( )。
A.绩效评价结果是选聘物业服务企业的重要依据
B.绩效评价结果是评价物业服务企业的重要依据
C.绩效评价结果是政府直接管理物业服务企业的依据
D.绩效评价结果是社会投资者进行投资决策的前提和基础
8、关于拍卖底价的说法,错误的是( )。
A.拍卖底价是拍卖前公布的拍卖标的物的评估价
B.拍卖底价又称为保留价
C.竞买人的最高应价未达到拍卖底价的,拍卖无效
D.拍卖底价是拍卖前确定的拍卖标的最低售价
9、物业服务企业持续经营的前提条件是( )。
A.资金运用
B.资金消耗
C.资金收回
D.资金分配
10、下列情况下,属于雇主责任保险范围内的是( )。
A.被雇人员由于疾病所致死亡
B.被雇人员自残导致的伤残
C.投保人的重大过失行为造成被雇人员的伤残
D.被雇人员违反操作规程出现的伤残
11、保险合同的受益人是( )。
A.保险人
B.保险代理人
C.投保人
D.被保险人
12、依据评价指标的实际对照相应的标准值,运用功效系数法计算各项指标实际得分的绩效评价方法是( )。
A.隶属度赋值法
B.基本指标计分法
C.修正指标计分法
D.评价指标计分法
13、下列情况下,属于雇主责任保险范围内的是( )。
A.被雇人员由于疾病所致死亡
B.被雇人员自残导致的伤残
C.投保人的重大过失行为造成被雇人员的伤残
D.被雇人员违反操作规程出现的伤残
14、某租售型写字楼,总建筑面积10万m2,共10层(地上八层,地下二层),其中地下停车场面积2万m2,标准层每层面积为1万m2,标准层业主专用面积为7 000 m2,则该写字楼整体有效使用率为( )。
A.56%
B.70%
C.80%
D.i00%
15、在过去实际费用基础上增加或减少一定的百分比确定出的预算是( )预算。
A.固定
B.弹性
C.零基
D.概率
16、从物业管理的角度看,确保物业资产保值率和升值率最大化的关键措施是做好( ) 工作。
A.物业经营管理的绩效评价
B.物业安全管理
C.房屋与设备维护
D.物业风险管理
17、市场经济条件下,写字楼的租金水平主要取决于( )。
A.经营成本
B.物业档次
C.业主目标收益要求
D.同类物业的市场供求关系
18、某租售型写字楼,总建筑面积10万m2,共10层(地上八层,地下二层),其中地下停车场面积2万m2,标准层每层面积为1万m2,标准层业主专用面积为7 000 m2,则该写字楼整体有效使用率为( )。
A.56%
B.70%
C.80%
D.i00%
19、制定零售商业物业的租赁方案和租赁策略的根本目的是实现( )的最大化。
A.物业收入
B.物业收益
C.物业使用率
D.物业自然寿命
20、写字楼物业的市场营销,不宜采取的操作方式是( )。
A.围绕物业的交通便利性展开市场宣传
B.围绕物业的设施设备的先进性展开市场宣传
C.将拟出租房间对外开放,以供参观
D.以租金递减的方法吸引租户
21、关于物业管理绩效评价结果作用的说法,错误的是( )。
A.绩效评价结果是选聘物业服务企业的重要依据
B.绩效评价结果是评价物业服务企业的重要依据
C.绩效评价结果是政府直接管理物业服务企业的依据
D.绩效评价结果是社会投资者进行投资决策的前提和基础
22、下列业绩考核指标中,属于成本控制中心经济效益指标的是( )。
A.物业增值率
B.房屋完好率
C.成本降低率
D.事故发生率
23、国有企事业单位管理自管公房,应持有( )。
A.“房地产权证”或“房屋使用权证”
B.“房地产权证”或“房屋所有权证”
C.“房地产权证”或“房屋租赁证”
D.“房屋占有权证”或“房屋租赁证”。