加强行政事业单位往来账管理
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【 关键词 】 行政 单位 ；事业 单位 ；往 来 账 ；管理 加 强 行 政 事 、 单位 往 米 账 款 的 管 理 ， ｌ 有 利十 单 位避 免 资金 长 期 占压 、 加速 资 金 周 转 、 防 止 同 有 资 产 流 失 和 会 计 信 息 失 真 。时 下 往 来 账 及 时 清 理 问题 似 乎 已经 成为行政事业 单位的通痫 ，此举造成单位 会计 核 算 内容 不真 实 ，单 位 反映 的 收 支 规 模 不完 整 ，在 一 定 程 度 上 影响 了会 计 信息 的喷 量 。因此 有 必 要 加 强 行政 事 单 位 往 来 账 的有 效 管 理 及 同 收 。
一
、
行 政事 业单位 往来 账 的 内容
行政 事业 单 位 往来 账 是 指 行政 事 业 单
位＿经济业务活动 中与其他会计 主体单位 存 发＝＝ 经 济 业务 往来 ，涉 及 债权 和 债 务两 ，的 ｛ ＝ 个部 分 。 权 包括 心 收 票据 、 债 膨收 账 款 、 暂 付款 、预 付账 款 、其 他 应 收款 、财 政 应返 还 额 度 等 ；债 务包 括 应 缴 预算 款 、应缴 财 政 专 户 款 、暂 存 款 、短 朗 借款 、长期 借 款 、 应付 票 据 、预 收 Βιβλιοθήκη 款 、 其 他应 付 款 、应缴
税金等。
二 目前 行政 事业 单 位 往来 账 管理 中存 在 的 问题
（一 √ 别行 政 事 业 单 位 往 来 账 核算 未 ） 卜 严 格 执行 行 政 事 业 单 位 财 务管 理 中 往 来账 管 理 的 有 关规 定 。 单 位往 来 账 审 批 手续 制 度不严 ，管理制度不完善；往来账设置 不 科学 不合理 ；个别会计眯务处理 不正确 ，
卡 符 。 往 来 账 户 成 为 违 规 调 节 资 金 的 工 ｝ 】 具 。将 正 常 资 金 随 意 凋节 ，表 现 在 ：为 掌 控 资金 ，部 分 收 入 不 上交 私挂 暂 存 ；为 平 衡预 算 超 支 ，经 费挂 暂 付 ；为 获 得 更 多 财 政 拨 款 ，年 度结 余虚 列支 出挂 往 来 ；为 资 金使用方便 ，违规套现资金挂往来。这 些 违规行为将直接导致 小金库 、账外账的产 生 ，成为腐败产生的根源之一 。 （ 是 个别行政事业单位财务 人员移 三） 交 不清 ，往 来 账 前 后 不衔 接 。个 别 行政 事 业 单 位 财 务人 移 交 时未 按 规 定 的 财 务 移 交 工 作 要 求 进 行 交接 ，交 账不 清 ， 由于 现 有 财 务 人 员不 知 前面 的会 计 处 理 ，因 此 账 务处 理 前 后 不连 贯 。 （ 是 个别行政事业单位 财务 人员责 四） 任 心 不 强 。 个 别 财 务 人 员不 按 规 定 进行 账 务处理 ， 随意进行账 务处理 ，账务处理前 后 不 ， 挂 往 来 账 、 不 销 账 、不 建 往 米 账 、 清理 往 来 账 、 催 收往 来 账 ， 成 债 不 不 造 权损失 ， 不按 期归还 债务遭罚款等情况。 （ 是往来款项长期挂账不清理结转 ， 五） 累计结余数越滚越火， 且有的往来账款上下 不 对应 ， 部 分属 于呆 死账 ， 成 账实 不 符。 大 造 （ ） 违 规 使 用往 来 会 计 科 目， 的 六 是 有 单 位 将 级 土管 部 门或 其 他 同级 部 门拨 付 的专项 资金、单项奖励 等计 入往来科 目， 在 其 中 列收 列支 ，致 使 当 期 收 支不 实 。再 如 有 的 单位 ，为 逃 避 监 管 ，将 当期 预 算 超 支 数 或 将 专 项 资 金 结 余 数 直 接 转 入 往 来 账 ，在 年 终决 算 时 将 超 支 经费 及无 预 算 支 出 如行 政 单 位 事 、 员津 补贴 ，或 将 当 年 人 未安排 完的专项资金结余数等调入往来科 目 ，导 致 支 出 小 实 。
续 必 须壳 祭 。 束 怵必 顶与 午 畋 事 、 单位 ｔ Ｕ 的 公务 活 动 及 经 济业 务有 关 ，并 且 要 有相 应 的 合 问 等 资 料 和 钡 导审 批 及 经 办 人 签 字 ，完 善 的 ｆ续 资料 宵 利 丁对账 ，偿 十 查 找相关责任人。 （ ＿是 准 确 有 效 的 往米 账 核 算 ｈ法 。 １‘ ） ‘ 止确 使 ＿会 计 总 账 ，科 ： 设 置 会 计 明 【 ＿ ｝ ｊ 细 科 目。 如 ‘ ｝细 科 ¨核 算 的 件 来 个ｊ 』 】 账 ，一 股 不 能 Ｈ 住 其 他 金计 ｝ 细 科 Ｉ干 会 』 』 ｊ ｌⅡ １ 计 总 账 科 Ｈ中 核 算 ， 则会 造 成 必要 的 调 账 以 及核 算 混 乱等 。 （ 是 定期 与 在来 单 位 进 行 核 对 ， ｝ 三） ｆ ｛ 据 行 政 事 业 单化 往来 账 业 务量 的人 小 ，选 择 定 期填 写 对 账 单 ， 双 方确 认 签 字 存 档 。 经 （ 是设茜专人负责往来账的核算管 四） 珲 ，埘 于 术 账业 纾量 大 的 行政 事 业 他 可 安 排 专 人 进 行 来 账 的 核 算 干 跟 踪 管 ¨ 理 ，建 立 々¨的 往 来 账 台 账 ，加 强 件 束 的 账龄 分 析 。对 于 债 权 类 ，要 定 期 分 ｆ ｛ ＝ 来 账 的 账龄 ，若 债 务 人 小按 期 还 款 ， 及 时 向 债 务 人 发催 款 通 知 书 ，以 减 少 的 经 济 损 失 ；对 Ｊ债 务 类 ，璎 台 州 资 金 ，按 时 还 债 务 ，不能 不按 期还 款 做 罚 款 、起 诉 以及 降 低 信用 等级 等 。
加强行政事业单位往来账管理
李 冉 阜新市水 土保 持工作总站 辽 宁阜新 １ ０ ０ ３ ０ ２
【 文章 摘要 】
往 来 账管 理是 行 政 事 业 单位 财 务 管 理 的重要 组 成部 分 ， 是确 保 资金 安 全运 也 行 ， 范运作 ， 高资金 使 用效益必 要 条 规 提 件。下 面结合我个人观点， 从行政事业单 位往来账的内容、存在的问题、意义、核 算、 对 策等五 个 方 面与大 家共 同探 讨 。
一
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行 政事 业单位 往来 账 的 内容
行政 事业 单 位 往来 账 是 指 行政 事 业 单
位＿经济业务活动 中与其他会计 主体单位 存 发＝＝ 经 济 业务 往来 ，涉 及 债权 和 债 务两 ，的 ｛ ＝ 个部 分 。 权 包括 心 收 票据 、 债 膨收 账 款 、 暂 付款 、预 付账 款 、其 他 应 收款 、财 政 应返 还 额 度 等 ；债 务包 括 应 缴 预算 款 、应缴 财 政 专 户 款 、暂 存 款 、短 朗 借款 、长期 借 款 、 应付 票 据 、预 收 Βιβλιοθήκη 款 、 其 他应 付 款 、应缴
税金等。
二 目前 行政 事业 单 位 往来 账 管理 中存 在 的 问题
（一 √ 别行 政 事 业 单 位 往 来 账 核算 未 ） 卜 严 格 执行 行 政 事 业 单 位 财 务管 理 中 往 来账 管 理 的 有 关规 定 。 单 位往 来 账 审 批 手续 制 度不严 ，管理制度不完善；往来账设置 不 科学 不合理 ；个别会计眯务处理 不正确 ，
卡 符 。 往 来 账 户 成 为 违 规 调 节 资 金 的 工 ｝ 】 具 。将 正 常 资 金 随 意 凋节 ，表 现 在 ：为 掌 控 资金 ，部 分 收 入 不 上交 私挂 暂 存 ；为 平 衡预 算 超 支 ，经 费挂 暂 付 ；为 获 得 更 多 财 政 拨 款 ，年 度结 余虚 列支 出挂 往 来 ；为 资 金使用方便 ，违规套现资金挂往来。这 些 违规行为将直接导致 小金库 、账外账的产 生 ，成为腐败产生的根源之一 。 （ 是 个别行政事业单位财务 人员移 三） 交 不清 ，往 来 账 前 后 不衔 接 。个 别 行政 事 业 单 位 财 务人 移 交 时未 按 规 定 的 财 务 移 交 工 作 要 求 进 行 交接 ，交 账不 清 ， 由于 现 有 财 务 人 员不 知 前面 的会 计 处 理 ，因 此 账 务处 理 前 后 不连 贯 。 （ 是 个别行政事业单位 财务 人员责 四） 任 心 不 强 。 个 别 财 务 人 员不 按 规 定 进行 账 务处理 ， 随意进行账 务处理 ，账务处理前 后 不 ， 挂 往 来 账 、 不 销 账 、不 建 往 米 账 、 清理 往 来 账 、 催 收往 来 账 ， 成 债 不 不 造 权损失 ， 不按 期归还 债务遭罚款等情况。 （ 是往来款项长期挂账不清理结转 ， 五） 累计结余数越滚越火， 且有的往来账款上下 不 对应 ， 部 分属 于呆 死账 ， 成 账实 不 符。 大 造 （ ） 违 规 使 用往 来 会 计 科 目， 的 六 是 有 单 位 将 级 土管 部 门或 其 他 同级 部 门拨 付 的专项 资金、单项奖励 等计 入往来科 目， 在 其 中 列收 列支 ，致 使 当 期 收 支不 实 。再 如 有 的 单位 ，为 逃 避 监 管 ，将 当期 预 算 超 支 数 或 将 专 项 资 金 结 余 数 直 接 转 入 往 来 账 ，在 年 终决 算 时 将 超 支 经费 及无 预 算 支 出 如行 政 单 位 事 、 员津 补贴 ，或 将 当 年 人 未安排 完的专项资金结余数等调入往来科 目 ，导 致 支 出 小 实 。
续 必 须壳 祭 。 束 怵必 顶与 午 畋 事 、 单位 ｔ Ｕ 的 公务 活 动 及 经 济业 务有 关 ，并 且 要 有相 应 的 合 问 等 资 料 和 钡 导审 批 及 经 办 人 签 字 ，完 善 的 ｆ续 资料 宵 利 丁对账 ，偿 十 查 找相关责任人。 （ ＿是 准 确 有 效 的 往米 账 核 算 ｈ法 。 １‘ ） ‘ 止确 使 ＿会 计 总 账 ，科 ： 设 置 会 计 明 【 ＿ ｝ ｊ 细 科 目。 如 ‘ ｝细 科 ¨核 算 的 件 来 个ｊ 』 】 账 ，一 股 不 能 Ｈ 住 其 他 金计 ｝ 细 科 Ｉ干 会 』 』 ｊ ｌⅡ １ 计 总 账 科 Ｈ中 核 算 ， 则会 造 成 必要 的 调 账 以 及核 算 混 乱等 。 （ 是 定期 与 在来 单 位 进 行 核 对 ， ｝ 三） ｆ ｛ 据 行 政 事 业 单化 往来 账 业 务量 的人 小 ，选 择 定 期填 写 对 账 单 ， 双 方确 认 签 字 存 档 。 经 （ 是设茜专人负责往来账的核算管 四） 珲 ，埘 于 术 账业 纾量 大 的 行政 事 业 他 可 安 排 专 人 进 行 来 账 的 核 算 干 跟 踪 管 ¨ 理 ，建 立 々¨的 往 来 账 台 账 ，加 强 件 束 的 账龄 分 析 。对 于 债 权 类 ，要 定 期 分 ｆ ｛ ＝ 来 账 的 账龄 ，若 债 务 人 小按 期 还 款 ， 及 时 向 债 务 人 发催 款 通 知 书 ，以 减 少 的 经 济 损 失 ；对 Ｊ债 务 类 ，璎 台 州 资 金 ，按 时 还 债 务 ，不能 不按 期还 款 做 罚 款 、起 诉 以及 降 低 信用 等级 等 。
加强行政事业单位往来账管理
李 冉 阜新市水 土保 持工作总站 辽 宁阜新 １ ０ ０ ３ ０ ２
【 文章 摘要 】
往 来 账管 理是 行 政 事 业 单位 财 务 管 理 的重要 组 成部 分 ， 是确 保 资金 安 全运 也 行 ， 范运作 ， 高资金 使 用效益必 要 条 规 提 件。下 面结合我个人观点， 从行政事业单 位往来账的内容、存在的问题、意义、核 算、 对 策等五 个 方 面与大 家共 同探 讨 。