审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标_根据审计目标设计审计程序。
2015年最新(超全)审计学形成性测评答案03任务
对应的相关认定： A为交易的发生认定（是否发生与被审计单位有关）；B为交易的完整性认定（确定所有应当记录应当收入 都记录）；C为交易的准确性认定（记录是否恰当，销售退回，折扣，折让）；D为交易事项的分类认定 （是否记录正确会计期间）；E为截止认定（收入是否准确列报）。 （2）以下是相应实质性程序： 1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较： 查阅资产负债表日前材料采购 （在途物资）增减变动的有关账簿记录和收料报告单等资料，检查有无跨期现象；如有，则应作出记录， 必要时作调整。审计人员应获取与采购明细账中记录的交易同货发票，验收单和其他证明文件比较核对是 否相符。 2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。对获取或编制材料采购明细表，审计人员应获取或编制材料 采购明细表，复核加计数是否正确，并与总账数、明细账核对是否相符。 3.从购货发票追查至采购明细账。对大额材料采购物资，审计人员应追查至相关的购货合同及购货发票， 复核采购成本的正确性，并抽查后入库情况，必要时发函询证；检查期末材料采购或在途物资，核对有关 凭证，查看是否存在不属于材料采购（在途物资）核算的交易或事项；检查月末转入原材料等科目的会计 处理是否正确。 4.从验收单追查至采购明细账。审计人员获取或编制原材料的明细表，复核加计数是否正确，并与总账数， 明细账合计数核对是否相符。 5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。审计人员对于原材料的审计，审计人员 应在原材料前细账的货方发生额中选取资产负债表日前后的若干笔业务，并与出库记录（如入库单、验收 单、购货发票、运输单据）核对，以确定原材料出库被记录在正确的会计期间；在出库记录（如入库单、 验收单、购货发票、运输单据）中选取资产负债表日前后的凭据，与原材料明细账的贷方发生额进行核对， 以确定原材料出库被记录在正确的会计期间是否相符。 6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。审计人员应在原材料明细账的借方发生额 中选取资产负债表日前后的若干笔业务，并与入库记录（如入库单、验收单、购货发票、运输单据）核对， 以确定原材料入库被记录在正确的会计期间；在入库记录（如入库单、验收单、购货发票、运输单据）中 选取资产负债表日前后的凭据，与原材料明细账的借方发生额进行核对，以确定原材料入库被记录在正确 的会计期间，以确定购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。审计人员选取代表性样本，抽查原材料明细账数量与盘点记录的 原材料数量是否一致，以确定原材料明细账数量的准确性和完整性。审计人员应从原材料明细账中选取具 有代表性的样本，与盘点报告（记录）的数量核对；从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与原材 料明细账的数量核对是否相符。
《审计学》期末考试模拟试题
《审计学》期末考试模拟试题单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）下列各项审计学中，独立性最强的是（）国家审计民间审计内部审计政府审计______是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。
独立性客观性公正性廉洁性注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）财务报表审计代编财务信息财务报表审阅对财务信息执行的商定程序会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是（）副所长项目经理项目合伙人主任会计师重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（）重要性的确定离不开具体环境重要性包括对数量和性质两个方面的考虑重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的对重要性的评估需要运用职业判断注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（）预付账款银行存款应付账款应收账款以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）从外部独立来源获得的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠直接获取的审计证据比间接获取或推理得出的更可靠下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）银行对账单管理当局的声明书盘点清单采购发票审计工作底稿的归档期限是（）审计报告日后三十天审计报告日后六十天审计业务约定书后六十天审计业务中止后九十天10.下列中，不属于内部控制的目标的是（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果现C.法律法规的遵循D.国家宏观控制目标的实11.内部控制存在固有局限性，无论如何设计执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要有（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.内部控制一般是针对大额，异常或偶发的业务而设置的D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，注册会计师不用考虑是否存在有效的内部控制12.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款会计报表披露的恰当性13.对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序为（）A.审查资产负债表日后的收款情况B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核D.审查已作为坏账的应收账款14.下列审计程序中，与查找未入应付账款无关的有（）A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录15.从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论（）A.固定资产投保价值大大超过账面价值B.折旧全部提尽的固定资产数量庞大C.固定资产大修费用增幅偏大D.使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失16. 在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师不应该选择的是（）A.对与已作质押的存货，向债权人函证与被押存货相关的内容B.对于受托代存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序D.乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序17.在进行年度报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额C.审查12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根18.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录19.以下关于银行存款实质性测试程序不正确的提法有（）A.年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证B.在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据C.银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款D.函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核20.如果注册会计师已从被审计单位的某单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）A.不需再向该银行函证 B.仍需再向该银行函证C.复核银行对账单D.可根据实际需要，确定是否向银行函证二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21.下列情形中属于产生威胁独立性情形的有（）A.在被审计单位拥有直接经济利益B.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商C审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系D.会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排E.审计项目组成员按正常程序申请了被审计单位的住房抵押贷款22.在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素有A.专业服务所需的知识和技能B.所需专业火员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的时间D.提供专业服务所需承担的责任E.审计意见的类型23.鉴证业务的要素包括A.三方关系B.鉴定对象C.标准D.证据E.鉴证报告24.行政处罚，对于注册会计师个人来说，包括（）A.警告B.没收违法所得C.罚款D.暂停执业E.吊销注册会计师证书25.下列说法，正确的有（）A.如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了发生的审计目标B.发生目标主要与财务报表组成要素的高估有关C.如果发生了销售交易，但没在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的审计目标D.完整性目标主要与财务报表要素的低估有关E.如果将本期交易推迟到下期入账，则违反了分类的审计目标26.在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据一种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据。
自考审计学历年真题第七章汇总
第七章10.417.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是(A )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（D）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（A）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售10.715、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法，错误的是（ C ）A、函证的方式分为积极和消极方式B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C、在函证中指明直接向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应该寄发积极方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由相信被询证者会认真对待函证29、下列属于销售交易的内部控制有（ ABCDE ）A、适当的职责分离B、正确的授权审批C、充分的凭证和记录D、凭证的预先编号E、按月寄出对账单34、简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。
答：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
函证数越的多少、范围是由诸多因素决定的，主要有：(1)应收账款在全部资产中的重要性。
若应收账款在全部资产中所占的比重较大。
则函证的范围应相应大一些。
(2)被审计单位内部控制的强弱。
若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证世；反之，则应相应扩大函证范围。
《审计学》试题及答案(2)
《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
注册会计师考试《审计》模拟试题(一)
注册会计师考试《审计》模拟试题（一）一、单项选择题1.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，( )是完整性目标。
A.有价证券的金额是否予以适当列示B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销售是否登记入账2.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的( )认定。
A.计价和分摊B.分类和可理解性C.发生及权利和义务D.存在和完整性3.被审计单位厂房于2008年建造完工已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师在审计其2008年财务报表的过程中发现在建造厂房的工程成本中有多笔生产车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的( )认定。
A. 分类和可理解性B. 计价和分摊C. 存在D. 完整性4.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( )。
A.选择和运用恰当的会计政策B.选择适用的会计准则和相关会计制度C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任5.北方工贸公司将2007年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2007年度财务报表存在错误的认定是( )。
A.存在B.发生C.完整性D.准确性6.为证实被审计单位对于销售业务的准确性认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是()。
A.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较D.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发运凭证进行核对7.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是()。
审计学试题 (2)
审计学测试（二）一、单项选择题 (共12题，每题1分)1．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）A.100万元B。
150万元C.200万元D。
300万元2.在下列审计风险水平中，注册会计师不能改变的是( ）A。
检查风险的实际水平B。
重大错报风险的实际水平C.计划检查风险水平D。
重大错报风险的评估水平3.审计重要性与审计风险的关系可表述为（）A.正比例关系B.正向关系C。
反比例关系D.反向关系4。
根据注册会计师职业道德的规定,对于不能胜任的审计业务，注册会计师应( ）A.接受委托，但在审计过程中实施严格质量控制B.聘请其他会计师事务所的注册会计师或专家实施审计C.拒绝接受委托D.发表无法表示意见5.在确定函证时间时，以下方案中不应选取的是（）A。
因被审单位重大错报风险低，在预审时函证B。
在年终对存货监盘的同时对应收款项进行函证C.项目小组进驻审计现场后立即进行函证D。
为减少函证回函差异,在执行其他审计程序后函证6。
货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B。
由出纳编制银行存款余额调节表C。
现金收入及时存入银行，实行现金收支两条线D.对重要货币资金支付业务,实行集体决策7。
审计人员2006年3月5日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元.该公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2006年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断该公司2005年12月31日库存现金余额应为（）A。
1300元B.2300元C.700元D.2700元8。
某公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表,则其2005年度财务报表存在错误的认定是（）A。
会计学《财务审计》作业 含答案
第一次作业[填空题]注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一目标简要设计两项审计程序。
请将答案直接填入给定的表格内。
参考答案：[判断题]注册会计师对主营业务收入实施截止测试时，可以选择以账簿记录为起点，也可以选择以销售发票为起点或以发运凭证为起点，但是注册会计师考虑到成本效益原则，一般只选择三种路线中的一种即可。
( )参考答案：错误[判断题]如果被审计单位应收账款有贷方发生额，则注册会计师可以认可被审计单位当时入账的销货业务是真实的。
( )参考答案：错误[判断题]如果被审计单位的商品销售中存在附有销售退回条件的业务，注册会计师应该建议被审计单位在退货期满时确认收入。
( )参考答案：错误[多选题]在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，你认为能表明“积极式”询证函的语句有( )。
A：若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函为盼B：回函请直接寄往W会计师事务所C：如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明D：如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额参考答案：ACD[多选题]对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有( )。
A：单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
如有不符，应查明原因，及时处理B：单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金C：单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D：单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存参考答案：ABCD[多选题]在对J公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。
在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。
A：在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B：询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C：收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所参考答案：AD[单选题]注册会计师负责对J公司的应收账款进行审计，在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。
2022年成人高考审计学考试及答案(1-5)知识点复习考点
2022年成人高考审计学考试及答案(1-5)知识点复习考点01任务试卷总分：100测试总分：0一、案例分析题（共2道试题，共100分。
）1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20某8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答案：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
审计目标 习题
审计目标一、单选题1、“发生”目标与（）有关。
A、资产负债的漏计；B、收入费用的漏计；C、资产负债的多计；D、收入费用的多计；2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。
A、权利与义务；B、完整性；C、存在与发生；D、计价或分摊；3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。
A、存在目标；B、计价或分摊目标；C、完整性目标；D、准确性目标；4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。
A、发生；B、权利与义务；C、完整性；D、计价或分摊；5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。
A、计算精确性；B、总值计价；C、净值计价；D、截止；6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。
A、分类目标；B、准确性目标；C、权利与义务目标；D、披露目标；7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。
A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；8、以已经在财务报表中列示的项目为检查的起点是为了实现（）目标。
A、存在或发生认定；B、权利与义务认定；C、计价或分摊认定；D、完整性认定；9、一年内到期的长期负债需要重分类到流动负债项目下属于（）。
A、会计报表金额估计正确性相关目标；B、交易与事项相关目标；C、期末余额相关目标；D、列报与披露相关目标；10、下列各项中，为了实现注册会计师审计目标中的分类目标的是（）。
A、累计折旧的账户余额看来是合理的；B、主管和董事的欠款必须区分开来；C、有价证券是否按取得时的实际成本入账；D、存货是否有作抵押；11、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序有（）。
A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确；B、实地检查固定资产；C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录；D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确；12、注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿证据，则与这笔业务有关的认定，注册会计师最关注的是（）。
审计复习题 (1)答案
四、分析简答题1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。
（1）认定A．完整性B．分类C．截止D．准确性E．发生（2）实质性程序F．从验收单追查至采购明细账。
G．追查存货的采购至存货永续盘存记录。
H．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类I．从购货发票追查至采购明细账。
J．。
检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
K．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。
L．将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。
请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给定的表格中。
2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。
XYZ会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。
经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?会计报表认定（1）存在或发生（2）权利和义务（3）完整性（4）计价与分摊（5）列报审计程序（6）测试直接人工费用的合理性（7）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存（8）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（9）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（10）审阅会计报表（11）检查现行销售价目表3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。
注册会计师审计-跨章节主观题(一)_真题-无答案
注册会计师审计-跨章节主观题(一)(总分99,考试时间90分钟)简答题1. 甲公司拟申请首次公开发行股票并上市，ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年度至2014年度的比较财务报表。
A注册会计师是该审计项目合伙人。
相关事项如下：(1)ABC会计师事务所通过询问金融机构、法律顾问和甲公司所在行业的同行等第三方，对甲公司主要股东、关键管理人员及治理层的身份和商业信誉诚信进行了了解，从相关数据库中搜索了甲公司的背景信息(甲公司的年报、中期财务报表、向监管机构提交的报告等)，询问了管理层对于遵守法律法规要求的态度，没有发现甲公司管理层不诚信的情况，A注册会计师认为承接甲公司2012年至2014年比较财务报表审计业务的条件完全满足。
(2)会计师事务所在接受委托后，A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因，得知甲公司在某一重大会计估计事项问题上与前任注册会计师存在严重分歧。
(3)A注册会计师拟在审计完成阶段实施针对包括会计估计、关联方、持续经营、法律法规、期初余额等特定项目的必要审计程序。
(4)在正式签署审计报告前，A注册会计师提请ABC会计师事务所指派合伙人C注册会计师复核了甲公司2012年至2014年比较财务报表的每一张审计工作底稿。
(5)由于甲公司2012年至2014年比较财务报表的审计业务具有一定的审计风险，A注册会计师确定了审计项目组内部复核人员的原则，即由审计项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员主要考虑已获取的审计证据是否充分、适当，能否支持审计结论。
(6)会计师事务所仅通过从其他会计师事务所招聘有经验的审计人员来提高本所人员素质和胜任能力。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
2. ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过事务所领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度：(1)注册会计师的晋升与考核以业务收入排名为主要依据；(2)对新承接的审计客户，适当考虑管理层诚信，只要审计收费水平不是太低就可以承接；(3)所有审计工作底稿应当在审计报告日后60日内整理归档；(4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；(6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目合伙人。
审计复习题集(1)答案解析
四、分析简答题1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。
（1）认定A．完整性B．分类C．截止D．准确性E．发生（2）实质性程序F．从验收单追查至采购明细账。
G．追查存货的采购至存货永续盘存记录。
H．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类I．从购货发票追查至采购明细账。
J．。
检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
K．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。
L．将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。
请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给定的表格中。
2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。
XYZ会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。
经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么会计报表认定（1）存在或发生（2）权利和义务（3）完整性（4）计价与分摊（5）列报审计程序（6）测试直接人工费用的合理性（7）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存（8）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（9）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（10）审阅会计报表（11）检查现行销售价目表3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。
下列各情况中
下列各情况中，不影响会计师事务所独立性的是（）。
A.会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的B.会计师事务所为某委托单位审计会计报表的同时，还对该单位的内部控制进行审核C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表答案：B解析："A"事务所与委托单位有经济利益，因此，影响独立性。
"C"和"D"也影响注册会计师的独立性。
"B"内部控制审核业务与会计报表审计业务属于相容业务，不影响注册会计师的独立性。
【例题】 ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。
项目负责人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。
在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。
审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。
项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。
C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。
C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司20×7年财务报表出具了审计报告。
要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。
参考答案：（1）在业务承接中，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范的要求。
由于戊公司财务负责人是审计组项目负责人Ｃ注册会计师的妻子，所以存在关联关系影响独立性，使注册会计师Ｃ受到独立性的威胁。
（2）在业务执行中，不了解戊公司及其环境是错误的。
对被审计单位及其环境的了解，是必须的审计程序。
（3）在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的。
审计学练习题答案及解析(第六章)
《第六章、审计目标和管理层认定》一、单选题共10道【题目1】一般认为，注册会计师审计的目标的层次为( D )。
总体目标具体目标一般目标+项目目标(A)3个(B)1个(C)2个(D)4个【题目2】“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( C )。
如：没有发生销售交易，却记录了一笔销售(A)数量(B)低估(C)高估(D)金额【题目3】“完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对( D )。
如：发生了销售交易，却没有记录销售(A)数量(B)金额(C)高估(D)低估【题目4】涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是( D )。
(A)审计具体目标(B)审计一般目标(C)审计项目目标(D)审计总目标【题目5】既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是( C )。
(A)真实性(B)估价(C)完整性(D)披露【题目6】其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( A )。
(A)资产负债表(B)利润表(C)审计项目目标(D)审计总目标【题目7】下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的是( D )。
(A)该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了(B)该认定主要与财务报表组成要素的低估有关(C)该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了(D)该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确【题目8】下列认定中与利润表组成要素无关的是( C )。
(A)发生(B)完整性(C)权利和义务(D)准确性【题目9】注册会计师计划测试M公司20×7年度主营业务收入的完整性。
下述各项审计程序中，通常难以实现上述目标的是( D )。
(A)抽取20×7年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录(B)抽取20×7年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录(C)从主营业务收入明细账中抽取20×7年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票(D)从主营业务收入明细账中抽取20×7年次年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票【题目10】在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( C )。
审计学习题
审计学习题第二章审计目标试题一、单项选择题：1、注册会计师执行审计工作的前提是( )，这个前提构成了注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。
A．财务报表是被审计单位在治理层监督下编制的B．管理层和治理层（如适用）认可与财务报表相关的责任C．注册会计师可以不受限制的接触与审计有关的资料C．被审计单位不存在因管理层舞弊导致的重大错报风险2、在审计上市公司财务报表时，注册会计师决定将高估资产和收入作为审计的重点。
这意味着，注册会计师对以下各项目中的（）应以核实是否发生为主。
A．应收账款B．所有者权益C．固定资产D．营业收入3、在被审计单位设定的控制目标中，与发生目标不相关的是（）。
A．确保没有记录虚构或重复的销售B．保证货物运送给正确的收货人C．保证发货单据只有实际发生时才开具D．保证发票正确反映了发货的数量4、为适应产品更新换代的需要，公司支付大额资金引进全新设备替换原有设备。
对新老设备实施实物检查程序后，注册会计师可能需要关注（）。
A．应付账款的完整性B．固定资产的计价与分摊C．营业成本的准确性D．固定资产的存在5、为应对现有产品因滞销而导致大量积压的局面，公司开发了新产品。
由于新产品销售良好，公司决定停止销售老产品，注册会计师应当关注公司（）的重大错报风险。
A．存货项目的计价与分摊认定B．营业成本的准确性认定C．销售项目的完整性认定D．应收账款的存在认定6、x公司管理层为实现治理层提出的将营业利润比上年提高15%的目标。
年初与大客户签订了长期的固定价格销售合同，注册会计师最应该关注（）的重大错报风险。
A．营业收入的准确性认定B．存货的计价与分摊认定C．营业成本的截止认定D．应收账款的完整性认定7、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价与分摊”认定的是。
A．未将向外单位拆借的100万元列入所属项目B．将经营租赁的固定资产原值50万元计入固定资产账户中C．将应付甲公司的款项计入乙公司款项D．将预付账款50万元记录为30万元8、如果被审计单位将其固定资产用作某长期借款的抵押物，但没有在财务报表附注中披露则管理层违反了下列（）认定。
电大审计学网络考核任务1-6参考答案(答案仅供参考)
审计学任务1-6参考答案（答案网查，仅供参考）任务1【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自2006年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
c产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
1答：（1）是销售增长目标与同行业其他公司相比偏高，并且管理层的薪酬与销售增长目标挂钩，可能导致管理层多计销售收入认定层次营业收入/发生应收帐款/存在（2）是关键人员的变动和缺乏有经验的会计人员可能表明存在重大错报风险财务报表层次营业收入/发生应收帐款/存在（3）是2007年的产品总销售大于2006年，并且运输单价平均上升了15%，但是运输费只上升4.3%，可能低估了2007年的运费。
审计学第一次练习
《审计学》第一次作业一、单项选择题（25*1）1、会计报表的合法性是指符合（）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、独立审计是按照（）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、注册会计师审计准则C、财务会计法规D、合同协议3、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价4、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（）A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估5、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（）A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法6、实物证据通常能证明（）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确7、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务8、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实9、管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价和分摊10、判断管理当局是否把那些不存在的项目或不曾发生的交易结果纳入会计报表的认定是（）。
A.表达与披露B.估价或分摊C.完整性D.存在或发生11、审计人员据以发表审计意见，作出审计决定的根据是（）。
A.审计目标B.审计结论C.审计报告D.审计证据12、“权利与义务”认定只与( )的组成要素有关。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表13、总值估价、净值估价和计算精确性是( )认定包括的三个方面的内容。
A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊14、具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于( )的认定推论得出的。
注册会计师：审计(题库版)
注册会计师：审计（题库版）1、问答?注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
下表给出了应收账款的相关认定:要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。
(请将答案直接填入答题卷第2页给定的表格内)正确答案：2、多选在完成审计业务前，通常情况下，导致被审计单位业务变更的合理理由有()。
A.有迹象表明被审计单位会计信息有误B.审计范围存在限制C.对原来要求的审计业务的性质存在误解D.环境变化对审计服务的需求产生影响正确答案：C, D参考解析：下列原因可能导致被审计单位要求变更业务：(1)环境变化对审计服务的需求产生影响;(2)对原来要求的审计业务的性质存在误解;(3)无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。
上述第(1)和第(2)项通常被认为是变更业务的合理理由，但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应认为该变更是合理的。
所以选项AB不正确。
【该题针对“初步业务活动”知识点进行考核】3、单选下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是()。
A.询问B.观察C.检查D.重新执行正确答案：D参考解析：重新执行程序一般只用于控制测试而不用于了解内部控制。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】4、单选A公司持有B公司75%的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2009年度的财务报表。
下列说法中，正确的是()。
A.XYZ会计师事务所应拒绝接受委托B.XYZ会计师事务所可以接受委托，但是需要由其他事务所来复核C.该种情况并不会对独立性产生不利影响，所以XYZ会计师事务所可以承接该业务D.只要防范措施适当，还是可以承接该业务的正确答案：A参考解析：该种情况没有任何防范措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平，XYZ会计师事务所不应该接受委托。