金融企业会计银行会计实训题九

银行会计实训九、中央银行业务
一、练习发行基金保管和调拨的核算
资料中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：
1.收到铸币厂送来1元硬币100 000个，验收入库，根据入库通知单入账，并电告总库。

2.接总库调拨命令，从本分库调拨发行基金200 000元至总库，办妥调出手续，发行基金
已出库。

3.接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300 000元至本库，办妥跳出手续，发行基金
已入库。

4.收到印钞厂送来100元面值纸币50 000张，20元面值纸币100 000张，验收入库，根据
入库通知单记账，并电告总库。

5.接总库调拨命令，从本分库调拨发行基金400 000元至江西分库，办妥调出手续，发行
基金已出库。

6.接总库调拨命令，由总库调来发行基金250 000元，办妥调入手续，发行基金验收入库。

要求：编制本库、总库及相关发行库的会计分录。

二、练习货币发行、回笼及损伤票币销毁的核算
资料
（一）有关呢银行发生下列经济业务：
1.工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150 000元，向中国人民银行徐汇支行（支库）
提取现金。

人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。

2.承上题。

国库上海市分库接到徐汇支库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。

3.承上题。

总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。

4.人民银行上海市分行收到农业银行上海市分行送款单，缴来回笼货币180 000元。

处理
分库及分行账务，并电告总库。

5.承上题。

人民银行总行（总库）收到上海市分行电报，处理发行库及人民银行账务。

（二）有关银行发生下列经济业务啊：
1.中国人民银行某中心支库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78
260元。

同时将两份销毁表上报分库。

2.上报分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。

3.总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。

要求：
（一）根据“资料一”编制各级人民银行、发行库及商业银行的会计分录。

（二）根据“资料二”，编制会计分录。

三、练习预算收入收纳和报解的核算
资料
（一）工商银行第一支行作为国库经收处发生下列业务：
1.县化肥厂缴纳甲种税12 000元，乙种税4 500元。

2.县电机厂缴纳乙种税6 000元，丙种税2 600元。

3.收到所属经收处划来（同城交换）代收预算收入甲种税35 000元。

4.将当日所收甲种税47 000元、乙种税10 500元、丙种税2 600元，通过同城交换划缴中
国人民银行支库。

（二）中国人民银行第二支行（支库）发生下列业务：
收到工商银行第一支行解来预算收入，甲种税47 000元，按规定为中央预算收入；乙种税10 500元为中央和地方共享收入，其中，40%归中央财政所有，60%归地方财政所有（省财
政50%，地区财政30%，县财政20%）；丙种税2 600元为地方分成预算收入（40%省财政，30%地区财政，30%县财政）。

（三）中央和地方共享收入的比例是：50%中央、30%省级、20%地级。

要求：
（一）根据“资料一”、“资料二”，编制商业银行经收处、人民银行县支行及支库的会计分录。

（二）作出支库对预算收入进行划分并报解中心支库的账务处理。

（三）作出中心支库收到支库上划的各级待报解预算收入，并按规定报解的账务处理。

四、练习库款支拨的核算
资料
1.总库接到财政部的拨款凭证，向上海市部属高校拨付经费3 000 000元。

2.中国人民银行上海市分行收到总库的拨款报单3 000 000元，转入相关部属高校的开户
银行——工商银行帐户。

3.工商银行市分行将财政拨款转入相关高校的存款帐户，其中A大学、B大学、C大学各
1 000 000元。

要求：编制会计分录。