有效管理文集-公司财务计算公式
财务管理计算公式汇总
财务管理计算公式汇总财务管理是指对资金的有效利用和管理，包括财务计划、资金筹集、投资决策、资金使用和财务监管等方面。
在财务管理过程中，有很多经典的计算公式用于分析和评估企业的财务状况和效益。
下面是一些常用的财务管理计算公式的汇总。
1.基本财务指标：- 总利润率（Net Profit Margin）：净利润与销售收入的比率，表示企业销售活动中所获得的利润占销售收入的比例。
公式为净利润/销售收入。
- 总资产收益率（Return on Total Assets，ROTA）：净利润与总资产的比率，衡量企业每一个投资单位所获得的净利润。
公式为净利润/总资产。
- 净资产收益率（Return on Equity，ROE）：净利润与股东权益的比率，衡量企业为股东创造的经济利益。
公式为净利润/股东权益。
2.资本结构和资本成本：- 资产负债率（Debt to Assets Ratio）：负债总额与总资产的比率，表示企业资产由债务资金的占比。
公式为负债总额/总资产。
- 杠杆倍数（Leverage Ratio）：总资产与股东权益的比率，衡量企业通过借款扩大经营规模的能力。
公式为总资产/股东权益。
- 加权平均资本成本（Weighted Average Cost of Capital，WACC）：企业融资的平均成本，考虑股权和债权的比例，反映了企业的融资负担。
公式为股权成本× 股权占比 + 债权成本× 债权占比。
3.投资决策和项目评估：- 现金流量净额（Net Cash Flow）：其中一时期内企业的现金流入减去现金流出的余额，反映了企业的现金收支状况。
公式为现金流入 - 现金流出。
- 净现值（Net Present Value，NPV）：衡量投资项目净现金流量的现值与投资成本之间的差额，用于评估投资项目的收益性。
公式为各期现金流量的现值之和减去投资成本。
- 内部收益率（Internal Rate of Return，IRR）：使得项目的净现值等于零的折现率，表示项目的期望收益率。
主要财务指标公式
主要财务指标公式
在财务管理领域中，主要的财务指标对于评估公司的经营状况和财务
表现至关重要。
各种指标可以提供有关公司盈利能力、偿债能力、流动性
和资产效率等方面的信息。
下面将介绍一些主要的财务指标及其计算公式。
1.盈利能力指标
盈利能力是企业实现利润的能力，通常通过以下指标来评估：
毛利润率=毛利润/销售收入×100%
净利润率=净利润/销售收入×100%
每股盈利=净利润/流通股数
2.偿债能力指标
偿债能力指标可以反映企业偿还债务的能力，通常通过以下指标来评估：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
负债比率=总负债/资产总额
3.流动性指标
流动性是企业资产可以转化为现金的能力，通常通过以下指标来评估：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
4.资产效率指标
资产效率指标可以评估企业有效利用资产的能力，通常通过以下指标来评估：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
以上是一些主要的财务指标及其计算公式，了解这些指标可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况，并做出相应的决策。
它们可以作为评估公司绩效和风险的重要工具，应该在公司财务报告中得到充分的关注和应用。
财务管理计算公式整理汇总完整
财务管理计算公式整理汇总完整1.基本财务指标公式-总资产：总资产=资产1+资产2+…+资产n-总负债：总负债=负债1+负债2+…+负债n-所有者权益：所有者权益=总资产-总负债-资产收益率：资产收益率=净利润/总资产-杠杆比率：杠杆比率=总负债/所有者权益2.盈利能力指标公式-销售净利润率：销售净利润率=净利润/销售收入-营运利润率：营运利润率=营运利润/销售收入-毛利率：毛利率=销售收入-销售成本/销售收入3.偿债能力指标公式-流动比率：流动比率=流动资产/流动负债-速动比率：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债-利息保障倍数：利息保障倍数=息税前利润/利息费用-现金流量利息保障倍数：现金流量利息保障倍数=经营活动产生的现金流量净额+利息费用/利息费用4.运营能力指标公式-应收账款周转率：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款-存货周转率：存货周转率=销售成本/平均存货-总资产周转率：总资产周转率=销售收入/平均总资产-固定资产周转率：固定资产周转率=销售收入/平均固定资产5.市场价值指标公式-市盈率：市盈率=市场价值/净利润-市净率：市净率=市场价值/净资产-每股收益：每股收益=净利润/总股本-股息率：股息率=每股股息/股票市场价值6.投资评估指标公式-净现值：净现值=现金流入-现金流出-内部收益率：通过迭代计算估算出使净现值等于零的折现率-收益期限：收益期限=投资获得的净收益/年收益以上是一些常用的财务管理计算公式的整理汇总。
这些公式提供了帮助企业和个人进行财务分析和决策的依据，能够帮助他们评估财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力、市场价值和投资回报等方面的情况，为企业或个人的财务管理提供有力支持。
XXXX年财务管理公式大全
XXXX年财务管理公式大全1. 毛利润毛利润是用来衡量企业在销售产品或提供效劳后的实际盈利额。
计算公式如下：毛利润 = 销售收入 - 产品本钱其中，销售收入是指企业通过销售产品或提供效劳所获得的总收入，产品本钱是指企业生产或采购产品所发生的本钱。
毛利润的大小通常反映了企业的经营能力和盈利能力。
2. 净利润净利润是指企业在扣除所有费用和税务后的实际盈利额。
计算公式如下：净利润 = 毛利润 - 总费用 - 所得税其中，总费用是指企业在经营过程中发生的各项费用，如管理费用、销售费用和财务费用。
所得税是指企业按照税法规定需要缴纳的所得税款项。
3. 利润率利润率是衡量企业盈利能力的指标，它表示企业每销售一单位产品或提供一单位效劳所获得的盈利额。
计算公式如下：利润率 = 净利润 / 销售收入 * 100%利润率的大小可以反映企业的经营效益和盈利水平，高利润率通常意味着企业的经营能力和盈利能力较强。
4. 资产周转率资产周转率是用来衡量企业利用资产的效率和盈利能力的指标，它表示企业每单位资产所创造的销售收入。
计算公式如下：资产周转率 = 销售收入 / 总资产总资产包括企业所有的固定资产、流动资产和长期投资。
资产周转率的大小可以反映企业的资产利用效率和盈利能力，高资产周转率通常意味着企业的资产利用效果较好。
5. 偿债能力比率偿债能力比率是用来衡量企业归还债务能力的指标，它表示企业可用于归还债务的资产占总债务的比例。
计算公式如下：偿债能力比率 = 可归还债务 / 总债务 * 100%可归还债务是指企业可以用来归还债务的现金、账户余额和可变现的资产，总债务是指企业所有的债务金额。
偿债能力比率的大小可以反映企业偿债能力的强弱，较高的偿债能力比率通常意味着企业的偿债能力较强。
6. 现金流量比率现金流量比率是用来衡量企业现金流动性的指标，它表示企业每单位资产所获得的现金流量。
计算公式如下：现金流量比率 = 现金流入额 / 总资产 * 100%现金流入额是指企业在经营过程中通过销售产品或提供效劳所获得的现金流入总额，总资产是指企业所有的资产金额。
大数据时代企业财务管理存在问题及解决措施
大数据时代企业财务管理存在问题及解决措施摘要：目前，我国已经全面进入到大数据时代，在此背景下，对企业财务管理工作提出了更高、更新的要求，企业要把握好时代赋予的机遇，不断革新财务管理的方法，为财务管理工作带来新的活力。
企业要认识到大数据时代给财务管理带来的积极影响，如何在财务管理中去凸显出大数据技术的价值和优势是关键。
基于此，企业要正确的认识和审视大数据发展的新形势，尽快找出财务管理中的问题，并结合管理的现状，不断调整和改进财务管理的措施，以期能够有效的去解决财务管理中的问题，弥补传统财务管理的不足，实现合理配置资源，提高经济效益的目标，进一步提升企业财务管理的整体效果，为企业的良好发展奠定坚实的基础。
关键词：企业；财务管理；大数据；影响；问题；解决对策1大数据背景下财务管理存在的问题1.1网络数据综合应用水平低下应用大数据的主要目的就是从海量的数据中尽快找到有价值的信息，确保决策的正确性。
但是，企业在经营发展过程中会产生大量的数据，很容易出现信息利用率低下的问题。
并且，数据管理能力也有待提升，在搜集信息和分析信息过程中规范性不足，很容易产生财务风险。
数据在传输的过程中会存在被泄漏的风险，在面对财务风险时由于风险防范能力比较低下，很容易就错过解决的最佳时机，威胁到企业资产的安全性[2]。
有效应用大数据的前提是软硬件设备齐全，但是，企业在经营发展的过程中将重点放在了各项项目的投资上，而忽视了基础设施的建设，没有将更多的资金用在设施的建设上，导致企业内部软硬件设施数量少，而且性能比较差，也在一定程度上影响到财务管理工作的有效开展。
1.2数据信息共享不足企业各个部门之间信息传递不及时，势必会影响到大数据技术应用的效果，导致财务部门不能及时收集到相关的信息，或者是出现数据重复的情况，不仅提升了财务工作的时间成本，而且还会导致资源浪费，造成严重的经济损失。
企业要想在大数据时代下尽快完成财务管理工作的转型，现在的当务之急是要打破现有的静态管理模式，解决好信息传递受阻的问题，尽快实现数据共享，保证日常的财务管理工作能够有序开展。
保险行业风险管理优秀案例文集
保险行业风险管理优秀案例文集全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：保险行业作为金融行业的重要组成部分，承担着转移风险、保障财产安全的重要职责。
随着社会经济的不断发展和风险事件的频繁发生，保险行业也面临着越来越多的挑战和风险。
为了有效应对这些风险，保险公司需要加强风险管理，做好风险控制，以保障自身的稳健发展。
下面将介绍一些保险行业风险管理的优秀案例，希望能够为其他保险公司提供借鉴和启示。
1. 中国平安保险集团中国平安保险集团是中国最大的保险公司之一，其在风险管理方面一直处于业界领先地位。
该公司通过建立完善的风险管理体系，不断提升风险识别和风险评估能力，在面对复杂多变的市场环境时能够有效应对各类风险。
中国平安还注重风险预警和应急预案的制定，做好应对突发风险事件的准备工作。
中国太平保险集团是中国最大的财产保险公司，其在风险管理方面也有着丰富的经验和成功案例。
该公司注重建立科学的风险管理制度和规范的风险管理流程，通过积极开展风险评估和风险监控，及时发现和解决存在的风险问题。
中国太平还重视员工培训和技术创新，提高员工的风险意识和应对能力。
3. 中华联合财产保险公司中华联合财产保险公司是中国一家知名的综合性保险公司，其在风险管理方面也有着不俗的表现。
该公司积极探索风险管理的新模式和新方法，借助大数据和人工智能等技术手段，提升风险管理的精准性和效率。
中华联合还与其他行业合作，共同开展风险防范工作，共同应对跨行业跨领域的风险挑战。
中国人民财产保险公司是中国国有大型保险企业，其在风险管理方面也有着良好的表现。
该公司注重风险管理与业务发展的结合，通过建立风险管理委员会和风险管理团队，统一管理和统筹规划各类风险。
中国人民还依托集团优势，加强内部风险管理和外部风险防范，确保公司整体风险水平的可控性和可持续性。
第二篇示例：保险行业是一项风险极高的行业，保险公司所面对的风险包括市场风险、信用风险、操作风险等多种面貌。
在这个竞争激烈的市场中，保险公司们必须做好风险管理，才能有效地应对各种不确定性，确保公司的稳健经营。
寿命周期费用的研究与应用——专访我国著名LCC专家金家善教授
环保 、延寿 、报废处 置方案 ，以及其他 与费用 有关 的备 选
方案等 。 ３ 及早 辨识 设备 或项 目的高费用 单元 、高风 险 区域 ， ． 及其规模与等级 ，以便进行有针对性 的改进工作。 ４ 供设 备及项 目招投标决策参考 。 ． ５ 为决策 提供所需 的未来费用信息。 ．
等的处理。 ４ 应 用 Ｌ Ｃ 术 的研 究 。 随着 人 们 对 Ｌ Ｃ 念 的逐 步理 ． Ｃ技 Ｃ概
金 家善 ：Ｌ Ｃ 术主要包括寿命 周期费用分 解 、估算 、 Ｃ技 主费用 因素分析 、敏感性 分析、费用—效 能 （ 效益）分析 ， 寿命周期费用评价 、管理和软件等基本 内容。 从最近有关文献来看 ，目前 国际Ｌ Ｃ Ｃ 技术研究方 向主要 集 中在 以下几个领域 。
１ 研 究 可 靠 性 与 寿命 周 期 费 用 之模 式及影 响分析相结 ． Ｃ技
合 ，Ｌ Ｃ Ｃ 计算不仅计算投入产出 ，而且更加重视难 以确定 的 后果费用 （ 惩罚费用）的确定和计算 。 ３ 减 低费用估算 的不确定研 究 。由于设 备故 障 、使用 ． 需要 、原 材料价格 等具 有 的不确 定性 ，以及 政策 和环境 的 变化等诸 多要素造成 了寿命周期 费用 的不 确定性 ，研究如 何降低费用的不确定也是 国际上研究Ｌ Ｃ Ｃ 技术 的一个方面。
解和认识 ，应用Ｌ Ｃ Ｃ 技术 的实例也越来越 多 ，对Ｌ Ｃ 用实 Ｃ应
例 的研 究 和 总结 也 越 来 越 多 。
５ 探索如何把Ｌ Ｃ 理落 到实处付诸实施 ，使Ｌ Ｃ ． Ｃ管 Ｃ 管理
工作更为有效。如国家电网系统尝试将Ｌ Ｃ Ｃ 技术与资产全寿
命管理密切结合 在一起 ，并 以规章制度形式定下来 。
财务基础公式范文
财务基础公式范文在财务学中，有一些重要的基础公式，用于计算和分析财务数据。
这些公式包括了财务报表分析、净现值、内部收益率、成本资金计算等方面。
下面，我们将介绍一些常用的财务基础公式。
一、财务报表分析公式1.资产负债表-总资产=资产总计=负债总计+所有者权益-资产负债表平衡额=资产总计-负债总计2.利润表-净利润=总收入-总成本-总费用-销售收入=销售数量×销售单价-总成本=固定成本+变动成本-毛利润=销售收入-变动成本-毛利率=毛利润/销售收入3.现金流量表-经营活动净现金流量=现金收入-现金支出-投资活动净现金流量=现金流入-现金流出-筹资活动净现金流量=现金流入-现金流出-总现金净增加额=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量二、净现值和内部收益率（NPV&IRR）1. 净现值（Net Present Value，简称NPV）NPV表示一个项目或投资的现金流量净额的现值与投资成本之间的差值。
公式如下：NPV=∑(现金流量/(1+折现率)^n)-初始投资其中，现金流量是指该项目在不同时间点上的现金流入和流出，n是现金流量发生的期数，折现率是决定现金流的现值的利率。
2. 内部收益率（Internal Rate of Return，简称IRR）IRR表示一个项目的收益率，即使得项目净现值等于零时的利率。
IRR的计算是通过解方程NPV=0来实现的。
公式如下：∑(现金流量/(1+IRR)^n)-初始投资=0IRR比较了项目现金流的时间价值，如果IRR大于投资的成本或所需回报率，那么该投资是值得的。
三、成本资金计算1. 加权平均成本资金（Weighted Average Cost of Capital，简称WACC）WACC=(E/V)×Re+(D/V)×Rd×(1-T)其中，E是公司的股权价值，V是公司的总资本，Re是权益资本的资本成本率，D是公司的债务价值，Rd是债务的资本成本率，T是公司的税率。
财务管理学公式范文
财务管理学公式范文
1.财务报表分析公式:
-盈利能力指标：
-净利润率=净利润/销售收入
-毛利率=销售毛利/销售收入
-营业利润率=营业利润/销售收入
-偿债能力指标：
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
-现金比率=现金/流动负债
-资产负债率=负债总额/总资产
-运营能力指标：
-应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
-存货周转率=销售成本/平均存货
-总资产周转率=销售收入/平均总资产
2.财务规划公式:
-资本成本公式：
-权益资本的成本=(每股股息/当前股价)+预期增长率-负债的成本=(利息费用/负债总额)*(1-税率)
-资本成本=(权益资本的成本*无风险利率)+(负债的成本*负债总额/(负债总额+股东权益))
-投资回报率公式：
-净现值=Σ(现金流/(1+投资回报率)^n)
-内部收益率=现金流为零时的投资回报率
-折现率=(1+内部收益率)^n
-回收期=初始投资/平均年现金流
-分红政策公式：
-留存利润=净利润-分红
-资本补充额=需要的额外投资-净现值
3.财务指标计算公式:
-市盈率公式：
-市盈率=市值/净利润
-价格收益比公式：
-价格收益比=市价/每股盈余
-每股盈余公式：
-每股盈余=净利润/发行的股票数量
-资产收益率公式：
-资产收益率=净利润/总资产
-杠杆比率公式：
-杠杆比率=总资产/所有者权益
以上举例的公式只是财务管理学中的部分公式，实际上还有很多其他公式涉及到更细节的方面。
财务管理学的公式可以用来分析和评估公司的财务状况，作为决策的依据，帮助企业实现经济效益的最大化。
管理费用内部控制规定
管理费用内部控制规定第一条目的为了合理控制管理费用支出,建立有效控制管理费用支出的制约机制,通过对管理费用核定使用额度、审批流程和会计核算的内部控制规定,使公司管理费用核算在符合《会计通则》、《企业会计准则》规范要求的前提下,能有效控制年度管理费用总额,提高资金使用效益,有效地降低成本,促进管理工作实现科学化、规范化,特制定本办法。
第二条管理原则费用开支实行集中统一归口管理,分工分级负责,定额包干和指标控制,实行奖罚责任原则。
第三条适用范围适用于本公司会计报表内所包含的管理费用,主要指公司日常办公发生的正常消耗性支出,包括差旅费、车辆费用、办公费、会议费用、业务招待费等。
第四条指标控制定额管理的原则和计算依据指标控制定额管理在核定中以统一的财务科目列支,本着适度从紧的厉行节约原则,保证各项工作正常开展的需要,参考近年管理费用支出情况,进行综合分析后予以确定。
1、管理费用总量水平指标,根据上级公司批准的年度预算的标准下达。
2、定额指标的确定,是考虑各方面的因素,参考近年管理费用支出情况,以及公司主营业务收入状况、相关政策法规、区域条件等等,对公司领导、各部门及各项目组分别确定定额。
第五条职责权限1、在公司总经理领导下,按分级归口管理原则实行使用额度。
2、行政人事部将各部门填报费用统计汇总形成年度管理费用,根据公司批准的年度预算核定各部门使用额度及分解下达。
定期汇总财务报表,分析实际发生数,依照奖罚责任对各部门的费用开支完成情况实施奖罚。
3、财务部成本费用统计,会同行政人事部监督检查各项费用定额和指标的执行情况,监督审核费用开支合理合法性,认真执行和遵守财经纪律及财务制度。
4、各部门应严格按照核定的使用额度,将费用在本部门内或项目组内进行层层分解,落实费用使用权责。
~ 1 ~第六条费用内容及控制办法1、工资、福利、社会保险费、住房公积金等人员经费1)费用内容公司员工薪酬福利及公司应承担的社会保险费,其中社会保险费包括:公司承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、地方附加医疗保险、综合保险、职工意外伤害保险等。
固定资产折旧方法对企业的影响
摘要:企业选择的固定资产的折旧方法不同，就会产生不同的报告利润和税务负担，从而最终对企业的经济利益造成一定的影响，因此，对于固定资产折旧方法的选择，将会直接影响企业的生存和发展。
由于不同的固定资产折旧方法，发挥的会计处理和效应是不尽相同的，因此，为了能够选择一个正确合理的折旧方法促进企业的发展，应根据企业现状以及国家政策等方面遵循谨慎原则选择固定资产的折旧方法。
关键词:固定资产折旧方法影响正确的选择固定资产的折旧方法，不仅能够促进国家经济的发展以及有效提高企业的盈利水平，更能够有效的解决相关的问题。
固定资产折旧之所以会受到会计理论界和实务界的普遍关注，是因为它不仅是一个重要的资产价值管理问题，更是一个重要的财务、会计和税务问题。
1固定资产折旧概述在企业的生产经营过程中，虽然固定资产能够参与其中并且不改变原来的实物形态，但是固定资产的价值会随着使用过程转移到产品的成本中去，这部分价值便构成了企业的费用。
固定资产折旧是指随着固定资产的磨损而逐渐转移的那部分价值。
高度的社会统一性是现代社会会计核算具有的特征，对于企业固定资产折旧涉及的计量模式、折旧方法以及折旧政策等，社会的不同形式对其都进行了相应的规范。
我国的会计准则明确规定：固定资产应计折旧额=固定资产原价-预计净残值（已计提减值准备的还应扣除减值准备）。
固定资产折旧的方法有多种，如工作量法、年数总和法、年限平均法以及双倍余额递减法等，因此，为了促进企业的长远发展，必须根据固定资产包含的经济利益预期实现方式选择正确的折旧方法。
2折旧方法对企业的影响企业经营负担的折旧费由折旧方法确定，因此，折旧方法不仅影响企业各期产品的成本，还会影响企业产品的定价、企业的净收益和国家应缴纳税款，此外，也会很大程度上影响企业固定资产的账面净值、用于构建和更新固定资产的资金积累等。
企业无论选择哪种折旧方法，都会对企业造成以下几方面的影响。
2.1对企业的筹资量的影响固定资产在使用的过程中，不可避免的要遭受到损耗，这部分需要补偿的价值即为折旧额。
有效管理文集-公司财务计算公式
公司财务计算公式第二章时间价值的计算（终值与现值）：F-终值 P-现值 A-年金 i-利率 n-年数1、单利和复利:单利与复利终值与现值的关系：终值=现值×终值系数现值=终值×现指系数终值系数现指系数单利: 1+ni 1/（1+ni）复利:（F/P，i，n）=（1+i）n （P/F，i，n）=1/（1+i）n2、二个基本年金：普通年金的终值与现值的关系：年金终值=年金×年金终值系数年金现值=年金×年金现值系数F=A（F/A，i，n） P=A（P/A，i，n）年金系数：年金终值系数年金现值系数普通年金: (F/A，i，n)=[(1+i)n-1]/i （P/A，i，n）=[1-(1+i)-n]/i即付年金: （F/A，i，n+1）-1 （P/A，i，n-1）+13、二个特殊年金:递延年金 P=A[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，m）]=A[(P/A，i，n）（P/F，i，m）)]永续年金 P=A/i4、折现率推算（已知终值F、现值P、期间n，求i）普通年金：首先计算F/A=α或P/A=α，然后查（年金终值F/A）或（年金现值P/A）系数表中的n列找出与α两个上下临界数值（β1<α<β2）及其相对应的i1和i2。
用内插法计算i：（i-I1）/(α-β1)=(I2-I1)/(β2-β1)第四章项目投资计算：项目投资决策的评价指标：1、非折现评价指标：投资利润率=年平均利润/投资总额↑，≥i（基准投资利润率）静态投资回收期：累计NCF为零的年限↓，≤n/2、≤p/22、折现评价指标：净现值（NPV）：↑，≥0NPV =（A）∑经营期NCF（P/F，i，n）-（B）∑建设期NCF（P/A，i，n）净现值率（NPVR）：↑，≥0NPVR=NPV/∑建设期NCF（P/A，i，n）=（A-B）/B=PI-1获利指数（PI）↑，≥1PI=∑经营期NCF（P/F，i，n）/∑建设期NCF（P/A，i，n）A/B=NPVR+1内部收益率（IRR）↑，≥i（资金成本）就是NPV为零的年限。
国企有效管理董事会
国企有效管理董事会改造董事会的第一步，是从选择正确的人开始。
我在《中国企业家》2001年第6期文章《改造董事会》中谈到了有效治理董事会是改造董事会的第一个台阶，其关键是选择正确的人。
什么缘故对中国企业来说，改造董事会的第一步是选择正确的人呢？本期我们先谈谈国有企业，下期再谈谈民营企业。
对大多数国有企业或国有控股企业来说，董事长人选有四种情形：和总裁合而为一，由上级公司指派，由国有资产治理部门派人担任，由政府派人担任。
第一种情形：兼任总裁的董事长一样明白自己的职、权、利该如何行使，因为董事长和总裁一肩挑，即使真分不清什么该董事长干，什么该总裁干，也没有关系，反正差不多上他一个人的事。
这种情形下，选择正确的人确实是唯独重要的成功因素。
第二种情形：假如是由上级公司指派的，一样是由母公司的高级人员如副总裁担任。
这种情形可能是董事长和总裁分离的情形下最常见的，也是通常情形下良好运营的概率最大的。
出任董事长的副总裁，一样比较清晰什么是老总干的事，什么权力要尊重他，什么样的治理苦衷老总会遇到——他本人在母公司里也能体会个中味道。
而且，通常情形下，如此的人也最明白得董事会治理和企业治理的差异，明白什么方面的事该由董事会来定，哪些事能够放给总裁来定：明白对下属总裁该有什么鼓舞，什么样的风险他要把握住。
第三种情形：假如是由国有资产治理部门派人担任董事长，通常问题会出在战略上：作为资产治理部门，由于历史缘故，财务背景浓厚，更多的是注重资产回报、投资回报、财务状况，可能主观上没有意识到，实际上也因此没有重视战略决策的至关重要。
这时，企业专门容易犯战略上的错误，如盲目多元化，鞭打快牛等。
国有资产治理部门出任董事长，在这两种情形下也是利大于弊的：一是产业分散、高度离散多元化的集团公司。
这种情形下，财务背景的董事长并不明白每个具体产业的产业规律，能够一视同仁地以财务投资角度来整合各个产业，从而达到股东价值最大化。
另外一种情形确实是我在西部的一个客户那儿遇到的：总裁是业内资深人士，但对财务不甚了了，现在国有资产治理方派出的董事长是有其明显的好处的。
集团费用管理办法
集团费用管理办法（试行）为贯彻公司“增收节支”的方针，有效降低运营成本，提升公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。
这里的费用是指公司除采购成本以外的所有费用。
费用管理采用“预算控制，分项管理，归口控制”原则，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确。
一、费用报销要求1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。
⑴对外发生经济业务，支付款项必须取得合法的原始凭证，合法的原始凭证是指：套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后勤票据监制章的票据；②行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据；③国家交通、水电等部门的专用票据。
⑵取得合法原始凭证时（包括定额发票），应要求对方单位如实填写并符合以下基本要求：准确填写付款单位的全称及付款日期；②详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、金额不允许涂改，大小写必须相符。
③票据上必须加盖有对方单位的“发票专用章”或“财务专用章” , 且有收款人签名（或盖章）；④购物发票：出现购“办公用品”、“计算机配件”、“书籍”等，必须附有加盖与票面相同印章的购货清单和验收手续。
⑶取得的原始凭证不符合上述基本要求，出现以下情况，产服中心会计部门一律不予报销，并将情况向财管委、监事局书面报告：①发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清；②购物发票与验收单在数量、金额上不相符；③发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符；④发票或收款凭证属过期停用或伪造的；⑤套开票、连号票一律不予报销；⑥其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销；⑦以合法票据抵付不合法票据不予报销。
2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
3、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。
4、产服会计部门票据审核岗位和会计部长应严格遵守费用报销要求，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，对产服会计部门票据审核岗位和会计部长分别按报支额的10%处以罚款。
CPA财务管理--公式-简洁版
f页脚内容f页脚内容f页脚内容f页脚内容f页脚内容f第一章：财务管理基本理论第二章：财务报表分析【重要提示】当财务比率的分子和分母，一个来自利润表或现金流量表的流量数据，一个来自资产负债表的存量数据，存量数据通常需要计算该期间的平均值（经营活动现金流量与债务的比例除外）。
计算平均值方法：（1）直接用期末数、（2）年末与年初平均数、（3）各月平均数。
考试时要根据题目要求来处理（考试要求＞准确性＞数据可获取性）。
一、短期偿债能力：（一）绝对数指标f（二）相对数指标非速动资产，包括存货、预付账款、1年内到期的非流动资产、其他流动资产等。
指标中流动负债采用期末数，而不是平均数。
（三）表外因素增强：可动用银行贷款指标、可很快变现的非流动资产、偿债能力信誉减弱：与担保有关的或有负债、经营租赁合同中的承诺付款二、长期偿债能力f （一）还本能力（二）付息能力分母的利息费用是全口径的，资本化+费用化部分f总债务，采用期末数，非平均数（三）表外因素：长期经营租赁、债务担保、未决诉讼三、营运能力比率（一）应收账款周转率注意事项：理论上计算时应使用赊销额而非销售收入应收账款年末余额可靠性f应收账款的减值准备问题：加回坏账准备应收账款周转天数就不是越短越好应收账款分析应与销售额分析、现金分析联系起来（二）存货周转率评估存货管理业绩，使用“销售成本”；评估资产变现及周转情况，使用“销售收入”存货周转天数不是越短越好，注意应付账款、存货、应收账款之间的关系（三）其他f用于投资预算和项目管理分析，确定投资与竞争战略是否一致，收购与剥离政策是否合理。
；不使用“资产周转次数”四、盈利能力比率分母的总资产使用平均数计算为佳。
f总资产净利率是企业盈利能力的关键。
提高权益净利率的基本动力是总资产净利率。
驱动因素：销售净利率、总资产周转率，F=a×b，运用差额分析法分析。
分母的股东权益使用平均数计算为佳五、市价比率（一）市盈率（二）市净率f分母“流通在外普通股股数”选择时点数，而非平均数。
试论国有企业的三公经费管理
摘要：随着国有企业的不断发展，关于国有企业的三公经费管理内容越来越受重视。
经济发展新形势下，社会上对国有企业的财务管理工作要求越来越高。
因此本文将从国有企业的三公经费概念以及意义出发，并结合行政事业单位等对三公经费管理的内容，对国有企业的三公经费管理内容进行科学探究。
为国有企业的财务管理工作中的三公经费管理提供一些意见。
关键词：三公经费；国有企业；经费管理随着时代的发展，对于公务人员的廉政监督越来越加紧。
随着国家近些年来的廉政监督工作的开展，国有企业中的三公经费管理也逐渐进入人们的视野，而且成为人们的生活中的热点话题。
随着行政部门的三公经费被要求向大众公示的工作开展，国有企业的三公经费管理也逐渐成为被公示的范围以内。
本文对国有企业的三公经费管理进行探究有助于国有企业更加科学地按照规章制度管理三公经费。
一、三公经费的含义以及意义三公经费是社会上耳熟能详的热点词汇之一，但是仍然有很多人不了解三公经费的具体意义。
三公经费就是因公出境费、车辆购置及运行费以及公务接待费，其用意就是以财政部门拨款来负责以上三个领域的公务活动。
因此三公经费的应用领域在政府部门、行政部门以及事业单位等等。
因此国家以及各级政府出台的三公经费管理制度大多数针对于党政机关、行政部门、事业单位等等。
国有企业不属于正规传统的政府行政部门，而是利用国有资本参股或者独资来进行企业管理的企业公司[1]。
资金管理运行上不需要国家财政部门拨款负责，而是以企业的形式自负盈亏独立运营。
但是现今国家部门没有专门出台与国有企业相关的三公经费管理规章制度，所以大多数国有企业以政府行政部门现行三公经费管理办法为基础，结合自身企业的实际情况来制备国有企业的三公管理办法，以此来实现国有企业的三公经费有效管理。
这样的情况之下，没有一个统一科学的三公经费管理办法，各个企业之间的三公经费管理办法都是大相径庭，导致在实际的三公经费管理工作中存在很多不符合规则的管理现象以及管理结果。
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公司财务计算公式
第二章时间价值的计算（终值与现值）：
F-终值 P-现值 A-年金 i-利率 n-年数
1、单利和复利:
单利与复利终值与现值的关系：
终值=现值×终值系数现值=终值×现指系数
终值系数现指系数
单利: 1+ni 1/（1+ni）
复利:（F/P，i，n）=（1+i）n （P/F，i，n）=1/（1+i）n
2、二个基本年金：
普通年金的终值与现值的关系：
年金终值=年金×年金终值系数年金现值=年金×年金现值系数
F=A（F/A，i，n） P=A（P/A，i，n）年金系数：年金终值系数年金现值系数
普通年金: (F/A，i，n)=[(1+i)n-1]/i （P/A，i，n）=[1-(1+i)-n]/i
即付年金: （F/A，i，n+1）-1 （P/A，i，n-1）+1
3、二个特殊年金:
递延年金 P=A[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，m）]
=A[(P/A，i，n）（P/F，i，m）)]
永续年金 P=A/i
4、折现率推算（已知终值F、现值P、期间n，求i）
普通年金：首先计算F/A=α或P/A=α，然后查（年金终值F/A）或（年金现值P/A）系数表中的n列找出与α两个上下临界数值（β1<α<β2）及其相对应的i1和i2。
用内插法计算i：（i-I1）/(α-β1)=(I2-I1)/(β2-β1)
第四章项目投资计算：
项目投资决策的评价指标：
1、非折现评价指标：
投资利润率=年平均利润/投资总额↑，≥i（基准投资利润率）
静态投资回收期：累计NCF为零的年限↓，≤n/2、≤p/2
2、折现评价指标：
净现值（NPV）：↑，≥0
NPV =（A）∑经营期NCF（P/F，i，n）-（B）∑建设期NCF（P/A，i，n）
净现值率（NPVR）：↑，≥0
NPVR=NPV/∑建设期NCF（P/A，i，n）=（A-B）/B=PI-1
获利指数（PI）↑，≥1
PI=∑经营期NCF（P/F，i，n）/∑建设期NCF（P/A，i，n）A/B=NPVR+1
内部收益率（IRR）↑，≥i（资金成本）就是NPV为零的年限。
内插原理：（IRR-I1）/（0-NPV1）=（I2-I1）/（NPV2-NPV1）
第六章
债券发行价格计算：
每年计息一次：价格=票面金额×（P/F，i，n）+票面金额×票面利率（P/A，i，n）到期一次还本付息（单利）：价格=票面金额×（1+票面利率×年限）（P/F，i，n）到期一次还本付息（复利）：价格=票面金额×（1+票面利率）年限（P/F，i，n）
零息债券折价发行：价格=票面金额×（P/F，i，n）
以上折现率i—指市场利率
第七章资金成本计算：
1、个别资金成本：
资金成本=税后用资费用/（实际筹资总额-相关筹资费用）
银行借款资金成本=利率×（1-所得税率）
发行债券资金成本=面值×利率×（1-所得税率）/发行价×（1-筹资费率）
优先股资金成本=面值×股利率/发行价×（1-筹资费率）
普通股资金成本=第一年每股股利/发行价×（1-筹资费率）+股利增长率
留存收益资金成本=普通每股股利/发行价+股利增长率
普通股资本资产定价（成本）=无风险利率+ß×（期望收益率-无风险收益率）
2、综合资金成本（加权平均资金成本）：
综合资金成本=Σ个别资金成本×个别资金比重
杠杆原理:
P—单价 v—单位变动成本 Q—销量 C—变动成本成本 S（PQ）—销售收入F—固定成本 I—利息 EBIT—息税前利润 EPS—每股收益
1、经营杠杆（DOL）：P177
DOL=（ΔEBIT/EBIT）/（ΔS/S）
DOL Q=Q（P－V）/［Q（P－V）－F］DOL S=（S－C）/（S－C－F）
2、财务杠杆（DFL）：
DFL=（EPS/EPS）/（ΔEBIT/EBIT）=EBIT/（EBIT-I）
3、复合杠杆（DCL）：DCL=DOL×DFL
含义：DCL=（ΔEPS/EPS）/（ΔS/S）
第九章
放弃现金折扣的资金成本（机会成本）计算：
放弃现金折扣资金成本=[折扣率/（1-折扣率）]×[360/（信用期-折扣期）]
存货经济批量计算：
相关总成本=变动性进货费用+变动性储存成本
=（需求量/进货量）×每次进货量+（进货量/2）×单位储存成本经济进货批量=（2×需求量×每次进货费用/单位储存成本）1/2
最低总成本=（2×需求量×每次进货费用×单位储存成本）1/2
最佳订货批次=需用量／经济订货量
进货间隔时间=360/次数
经济订货量占用资金=（经济批量×单价）/2。